23/11/2022 1

Normatividad Tributaria II Impuesto a la Renta I

Contabilidad Escuela de Negocios

 Normatividad tributaria 1.

3 Noviembre 2022
Indicador de logro 1:
Normatividad Tributaria I
Comprende los procedimientos tributarios, infracciones y
sanciones según la normativa vigente.

4 23/11/2022
 Código tributario
Procedimientos Tributarios.

5 Noviembre 2022
Tema de la clase:
Procedimientos Tributarios

Al finalizar la sesión, el estudiante conoce los

procedimientos tributarios de fiscalización, de cobranza
coactiva, los procedimientos contenciosos y no
contenciosos tributarios.
6 23/11/2022
Contenido temático
Procedimientos Tributarios:

01 Procedimiento de fiscalización

02 Procedimiento de cobranza coactiva

03 Procedimiento contencioso y no contencioso tributario.

04

05

7 23/11/2022
Conexión

8 23/11/2022
Dialogamos
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Artículo 112 del Código Tributario .

9 23/11/2022
Construcción

10 23/11/2022
Procedimientos tributarios

11 Impuesto a la Renta ii
 ¿Qué son los
procedimientos
tributarios?

12 Noviembre 2022
 PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

Procedimiento tributario es el conjunto de

actuaciones administrativas que el contribuyente,
responsable o declarante en general realiza
personalmente o por intermedio de representantes
para cumplir con la obligación tributaria sustancial.
Igualmente, el conjunto de actuaciones que la
administración tributaria cumple para que se realice
dicha obligación.

13 Noviembre 2022
Disposiciones generales
FORMAS DE NOTIFICACION

• La Notificación de los actos administrativos se realizará, indistintamente,

por cualquiera de las siguientes formas:
• Por correo certificado o por mensajero, en el domicilio fiscal, con acuse de
recibo o con certificación de la negativa a la recepción efectuada por el
encargado de la diligencia.
• Por correo electrónico en el buzón del contribuyente.

14 Base Legal: Art. 104 C.T

Disposiciones generales
FORMAS DE NOTIFICACION

• El acuse de recibo deberá contener, como mínimo:

• (i)Apellidos y nombres, denominación o razón social del deudor
tributario.
• (ii)Número de RUC del deudor tributario o número del documento
de identificación que corresponda.
• (iii)Número de documento que se notifica.
• (iv)Nombre de quien recibe y su firma, o la constancia de la negativa.
• (v)Fecha en que se realiza la notificación.
15 Base Legal: Art. 104 C.T
Cobranza coactiva

• La cobranza coactiva de las deudas tributarias

es facultad de la Administración Tributaria, se
ejerce a través del Ejecutor Coactivo, quien
actuará en el procedimiento de cobranza
coactiva con la colaboración de los Auxiliares
Coactivos.
16 Base Legal: Art. 114 C.T
Cobranza coactiva
DEUDA EXIGIBLE EN COBRANZA COACTIVA

• La establecida mediante Resolución de Determinación o de

Multa o la contenida en la Resolución de pérdida del
fraccionamiento notificadas por la Administración y no
reclamadas en el plazo de ley. En el supuesto de la
resolución de pérdida de fraccionamiento se mantendrá la
condición de deuda exigible si efectuándose la reclamación
dentro del plazo, no se continúa con el pago de las cuotas
de fraccionamiento.
17 Base Legal: Art. 115 C.T
Cobranza coactiva
FACULTADES DEL EJECUTOR COACTIVO
• Verificar la exigibilidad de la deuda tributaria a fin de iniciar el
Procedimiento de Cobranza Coactiva.
• Ejecutar las garantías otorgadas en favor de la Administración
por los deudores tributarios y/o terceros.
• Suspender o concluir el Procedimiento de Cobranza Coactiva.
• Disponer la devolución de los bienes embargados, cuando el
Tribunal Fiscal lo establezca.
18 Base Legal: Art. 116 C.T
Cobranza coactiva
PROCEDIMIENTO
• Es iniciado por el Ejecutor Coactivo mediante la notificación
al deudor tributario de la Resolución de Ejecución Coactiva,
que contiene un mandato de cancelación de las Ordenes de
Pago o Resoluciones en cobranza, dentro de 7 días hábiles,
bajo apercibimiento de dictarse medidas cautelares o de
iniciarse la ejecución forzada de las mismas, en caso que
éstas ya se hubieran dictado.
19 Base Legal: Art. 117 C.T
Procedimiento contencioso - tributario
Es el conjunto de actos y diligencias tramitados
por los administrados en las Administraciones
Tributarias y/o Tribunal Fiscal, que tiene por objeto
cuestionar una decisión de la Administración
Tributaria con contenido tributario y obtener la
emisión de un acto administrativo de parte de los
órganos con competencia resolutoria que se
pronuncie sobre la controversia.

20 Base Legal: Art. 124 C.T

Procedimiento contencioso - tributario
ETAPAS DEL PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO-TRIBUTARIO

• Son etapas del Procedimiento Contencioso-Tributario:

• a) La reclamación ante la Administración Tributaria.
• b) La apelación ante el Tribunal Fiscal.

• Cuando la resolución sobre las reclamaciones haya sido emitida por

órgano sometido a jerarquía, los reclamantes deberán apelar ante el
superior jerárquico antes de recurrir al Tribunal Fiscal.
• En ningún caso podrá haber más de dos instancias antes de recurrir al
Tribunal Fiscal.

21 Base Legal: Art. 124 C.T

Procedimiento no contencioso
Es el conjunto de actos y
diligencias tramitados por los
administrados en las
Administraciones Tributarias, que
tienen por objeto obtener la emisión
de un acto administrativo de parte
de los órganos con competencia
resolutoria, sin que exista
previamente una controversia.

22 Base Legal: Art. 162 C.T

Procedimiento no contencioso
TRÁMITE DE SOLICITUDES NO CONTENCIOSAS

• Las solicitudes no contenciosas vinculadas a la

determinación de la obligación tributaria, deberán ser
resueltas y notificadas en un plazo no mayor de 45 días
hábiles siempre que, conforme a las disposiciones
pertinentes, requiriese de pronunciamiento expreso de
la Administración Tributaria.
23 Base Legal: Art. 162 C.T
Procedimiento no contencioso
DE LA IMPUGNACIÓN

• Las resoluciones que resuelven las solicitudes a que se

refiere el primer párrafo del artículo anterior serán apelables
ante el Tribunal Fiscal, con excepción de las que resuelvan las
solicitudes de devolución, las mismas que serán reclamables.
• En caso de no resolverse dichas solicitudes en el plazo de 45
días hábiles, el deudor tributario podrá interponer recurso
de reclamación dando por denegada su solicitud.
24 Base Legal: Art. 163 C.T
Procedimiento de fiscalización
La facultad de fiscalización tributaria es una
potestad jurídica de la Administración
Tributaria para comprobar el cumplimiento
de las obligaciones tributarias sustanciales y
formales que son de cargo de los deudores
tributarios.

25 Base Legal: Art. 163 C.T

Actividad en clase
Responder las siguientes preguntas según temas desarrollados:

1. ¿Cómo se notifican los actos administrativos?.

2. ¿Qué debe contener el acuse de recibido en una notificación?.
3. Comentar el procedimiento de cobranza coactiva.
4. Comentar el procedimiento contencioso – Tributario.
5. Comentar el procedimiento no contencioso tributario.
6. Comentar el procedimiento de fiscalización.
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