Nombre del alumno: Medina Pérez Yair

Matrícula 145130

Grupo: CF85

PRESUPUESTOS

Nombre del docente asesor de la materia: RANULFO MACEDO PINEDA

Actividad 4. Estados financieros proyectados o proforma de una entidad.

Ciudad y fecha.
Puebla, Pue. 10 de Diciembre de 2023
Estado Financiero Proforma: Es una herramienta de planificación que trata de la
elaboración de proyecciones de ingresos, costos, gastos, activos, pasivos y capital
con base a estrategias alternativas de producción y venta con el propósito de
decidir posteriormente como deberá satisfacer los requerimientos financieros
pronosticado.
Usos:
 Proporcionan una base para analizar por adelantado el nivel de rentabilidad
de la empresa.
 Permiten analizar las fuentes y los usos de efectivos de la empresa.
 Permiten visualizar de manera cuantitativa y cualitativa el resultado de la
ejecución de los planes y proyectos establecidos por la empresa.
 Es una herramienta que sirve para tomas decisiones en cuanto a los
créditos e inversiones.
Estados de Resultados Proforma: Es un resumen de los ingresos y egresos
esperados durante un determinado periodo a futuro.
XYZ.C.A.
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01/01/2013 AL 31/12/2013
Conceptos Pesos
Ingresos por ventas 800.000
( -) Costo de venta 600.000 *
Utilidad Bruta 200.000
( - ) Gastos de operaciones 100.000 *
Utilidad operativa 100.000
( -) Gastos por interés 20.000 *
Utilidad antes el impuesto 80.000
Impuestos 32.000
Utilidad Neta 48.000

A) Las ventas se estiman en 900.000 pesos. (esto es Ventas estimadas)

B) Se calcula impuestos del 25 %
1) Costos de Ventas/Ventas=600.000/800.000=0.75x100=75% Costo de
Venta=900.000x75%= 675.000.
2) Gastos Operativo/Ventas =100.000/800.000=0.125x100= 12.5%; Gasto
de operación=900000x12.5%= 112.500
3) Gastos Financieros/Ventas= 20.000/800.000= 0.025x100= 2.5%; Gasto
de interés= 900000x2.5%= 22.500
 XYZ.C.A.
ESTADO DE RESULTADO PROFORMA
DEL 01/11/2014 AL 31/12/2014
Conceptos Pesos
Ingresos por ventas (estimadas) 900.000 **
Menos (-) Costo de venta 675.000 **
=Utilidad Bruta 225.000
Menos (-) Gastos de operaciones 112.500 **
=Utilidad operativa 112.500
Menos (-) Gastos por interés 22.500 **
=Utilidad antes del impuesto 90.000
Menos(-) Impuestos (90.000X25%) 22.500
=Utilidad Neta 67.500

Utilidad Neta va a Utilidad Neta o Superávit en el Balance General Proforma

Le conviene ya que incrementa su utilidad. De 48.000 que fue la utilidad del año
anterior, se incrementara a 67.500 pesos.

Para elaborar el Balance General Proforma. Se dispone de la siguiente

información:
C) Saldo de efectivo es de 30.000 pesos. **
D) Las cuentas por cobrar representan el 18% de las ventas.
E) El inventario representa el 12% de las ventas.
F) Se comprará una nueva máquina cuyo costo es de 90.000 y la depreciación
se estiman en 32.000 pesos
G) Las ventas por pagar constituyen el 14% de las ventas.
H) No se esperan cambios en las siguientes cuentas: valores negociables,
impuestos por pagar, otros pasivos a c/p, pasivo a largo plazo y acciones
comunes.
I) En cuanto a las utilidades del año anterior no se la tomado ninguna decisión.
J) Las ventas se estiman en 900.000 pesos.
 XYZ.C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31/12/2013
ACTIVOS PASIVOS
Caja 32.000 Cuentas por Pagar 100.000
Valores negociables 18.000 Impuestos por pagar 20.000
Cuentas por Cobrar 150.000 Otros Pasivos a Corto Plazo 5.000
Inventarios 100.000 Total, Pasivo a Corto Plazo 125.000
Total, Activos Corrientes 300.000 Pasivo a largo Plazo 200.000
Activos Fijos Netos 350.000 Total, Pasivo 325.000
Total, Activos 650.000 CAPITAL
Acciones Comunes 277.000
Utilidad Neta -Superávit 48.000
Total, Capital 325.000
Total, Pasivos y Capital 650.000

Con base a los Estados Financieros (Balance general) y a la información adicional

elabore el Estado financiero Proforma de la empresa XYZ.C.A. y como
administrador financiero analice sus resultados.
XYZ.C. A
BALANCE GENERALPROFORMA
AL 31/12/2014
ACTIVOS PASIVOS
Caja 30.000 ** Cuentas por Pagar 14% de Ventas 125.000
Valores negociables 18.000 Impuestos por pagar 20.000
Cuentas por Cobrar 18 % Ventas 162.000 Otros Pasivos a Corto Plazo 5.000
Inventarios 12% de Ventas 108.000 Total, Pasivo a Corto Plazo 151.000
Total, Activos Corrientes 318.000 Pasivo a largo Plazo 200.000
Activos Fijos Netos 408.000 Total, Pasivo 351.000
350.000+90.000-32.000
Total, Activos 726.000 CAPITAL
Acciones Comunes 277.000
Utilidad Neta -Superávit 67.500 ERProf
Utilidades Retenidas 48.000 ER
Total, Capital 392.500
Fondos externos requeridos (17.500) **
Total, Pasivos y Capital 726.000

Aplicando la ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

726.000 = 351.000 + 392.500
726.000 = 743.500
(Al realizar la resta o diferencia 726000 - 743000). La empresa posee un exceso
de dinero, esto es, 17.500 pesos.
 CONCLUSION

Una vez hemos terminado nuestro trabajo de investigación los estados financieros
tienen un impacto significativo en la toma de decisiones, estas decisiones pueden
ser positivas o también muy malas para la estructura de la compañía a nivel de
departamento o de manera global. Además, que la toma de decisiones es una
cadena que viene amarrada desde el asistente de contabilidad, pasado por el jefe
de departamento, hasta llegar a la directiva de la empresa y que todo el personal
en la cadena debe tener los conocimientos contables, analíticos, políticas y
normas que ayuden a un mejor registro, presentación y toma de decisiones.
Esperamos que este trabajo haya sido de su total agrado y compresibilidad sobre
la importancia de los estados financieros y sobre todos sus principios de registros
para que el final la empresa siga con su negocio en marcha.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
 Alarcón Armenteros, A. D., & Ulloa Paz, E. I. (2012). El Análisis De Los
Estados Financieros: Papel En La Toma De Decisiones Gerenciales.
Observatorio Latinoamericano de La Economía
 Amat O., (2003). Análisis de estados financieros, Editorial Gestión 2000,
Barcelona, España.
 Fornero, R. (2011). Análisis financiero en condiciones de inflación. Cuyo:
Universidad de Cuyo. Recuperado de:
https://www.academia.edu/35162347/Fundamentos_de_an
%C3%A1lisis_financiero
 Gitman, L. J., y Zutter, C. J. (2012). Principios de administración financiera
(12 ed.) Naucalpan de Juárez, Estado de México: Pearson.
 Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA).
 Los Estados Financieros (2012). Luna Jesús y Mejía Ciro. Reporte
Financiero La Toma de Decisiones con Información Oportuna. KPMG.
 Llanes M. (2010). El análisis de los estados contables en un entorno
dinámico y gerencial de la empresa Revista Universo Contábil, vol. 6, núm.
2010, pp. 121-140 Universidade Regional de Blumenau Blumenau, Brasil.
Recuperado de: https://www.redalyc.org/pdf/1170/117015183008.pdf
 Meigs (2011). Contabilidad. La base de decisiones gerenciales, Undécima
edición, editorial McGraw-Hill, México. Recuperado de:
https://www.freelibros.me/administracion/contabilidad-11va-edicion-robert-f-
meigs
 Medina, D. M. (s.f.). Informacion Financiera, base para el analisis de
estados Financieros. Sonora: Departamento de Contaduría y Finanzas del
Instituto Tecnológico de Sonora.