RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENT

DETERMINAR EL IR DE TERCERA CATEGORÍA - MARC

EMPRESA INDUSTRIAL DE ACERO
INGRESOS BRUTOS
DESCUENTOS Y BONIFICACIONES

ADQUISICIÓN DE PREDIO PARA FÁBRICA

MAQUINARIA
PAGO DE TRABAJADORES - PLANILLA
PUBLICIDAD
TRANSPORTE
CAMPEONATO DE FULBITO
GASTOS DE REPRESENTACIÓN
PRÉSTAMO BANCARIO
CAUSALIDAD GASTOS DE PERSONAL - MAESTRÌAS
PROPORCIONALIDAD VIÁTICOS
RAZONABILIDAD PRIMA DE SEGURO
BONOS DE PRODUCTIVIDAD A 2 JEFES DE ÁREA
TRANSPORTE DE PERSONAL
COMPRA DE PANELES SOLARES
CASTIGO DE DEUDA
COMPRAS CON BOLETAS NUEVO RUS
GASTOS DE COMPRAS DE ROPA EN JOCKEY PLAZA
GASTOS INCURRIDOS EN PANAMÁ
TOTAL

PÉRDIDA DEL EJERCICIO ANTERIOR

PAGOS A CUENTA DEL IR
TASA IR
 ÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
MINAR EL IR DE TERCERA CATEGORÍA - MARCO F S.A.

7,500,000
380,000

2,400,000
1,800,000
320,000
120,000
80,000
18,000
14,000
284,000
75,000
43,000
115,000
54,000
21,000
98,000
100,000
17,000
30,000
56,000
1,445,000

294,000
280,000
DETERMINACIÓN
INGRESO BRUTO 7,500,000
DEVOLUCIONES Y BONIFICACIONES -380,000
INGRESOS NETOS 7,120,000
(-) COSTO COMPUTABLE -4,200,000

RENTA BRUTA 2,920,000

(-) GASTOS -1,445,000
(+) INGRESOS 0
RENTA NETA 1,475,000
(+) ADICIONES 140,000
(-)DEDUCCIONES 0
(-) PÉRDIDAS TRIBUTARIAS COMPENSABLES SISTEMA (A) -294,000

RENTA NETA IMPONIBLE 1,321,000

TASA O ALÍCUOTA 29.5

IMPUESTO RESULTANTE 389,695

(-) PAGO A CUENTA -280,000

SALDO A FAVOR DEL FISCO 109,695

SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

REG. MYPE TRIBUTARIO

HASTA 15 UIT 10% 74250
MÀS DE 15 UIT 29.50% 1,246,750
VALOR DE ADQUISICIÒN

10% 7425
29.50% 367,791.25
375216.25
-280,000
95,216.25
 DETERMINACIÓN DEL IR EMPRESARIAL - LIL
REG. MYPE TRIBUTARIO

INGRESO NETO

DESCUENTOS, BONIFICACIONES,
DEVOLUCIONES

FABRICA
MAQUINARIA
CAMIONETA

6 JEFES no se cumple con la generalidad
gastos personales
PLANILLA DE TRABAJADORES
SERVICIOS AGUA Y LUZ
PROVEEDORES
MATERIA PRIMA
INTERESES DE PRESTAMO
BANCARIO
FIESTA DE FIN DE AÑO
TRIBUTOS
SEGURIDAD
PUBLICIDAD Y MARKETING
ASESORIA EXTERNA
CANASTAS
MAESTRIAS A 3 JEFES
VIAJE A PARIS DEL GG
TRANSPORTE
ARRENDAMIENTO DE LOCALES

VIATICOS

PAGOS A CUENTA
PÉRDIDAS COMPENSABLES
SISTEMA A
N DEL IR EMPRESARIAL - LILY SAC

9,000,000 IN TOTAL

DESCUENTOS, BONIFICACIONES,
250,000 DEVOLUCIONES

1,000,000 INGRESO BRUTO

500,000 (COSTO COMPUTABLE)
100,000
RENTA BRUTA
350,000 GASTOS
80,000 OTROS INGRESOS
230,000
420,000 RENTA NETA

120,000 ADICIONES
50,000 DEDUCCIONES
75,000 PÉRDIDAS COMPENSABLES
110,000
150,000 RENTA NETA IMPONIBLE
100,000 TASA
25,000
180,000 IMPUESTO RESULTANTE
50,000 CRÈDITOS TRIBUTARIOS
160,000
200,000 SALDO A FAVOR DEL FISCO

35,000 SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

2,335,000
1,350,000
1,200,000
 9,000,000

250,000 COSTO COMPUTABLE 1000000

MAQUINARIA 500,000
8,750,000 CAMIONETA 100,000
1,600,000

7,150,000
2,335,000
0

4,815,000

230,000
0
-1,200,000

3,845,000
74250 10% 7425
3,770,750 29.5 1,112,371.25
1,119,796.25
-1,350,000

DEVOLUCION O
230,203.75 COMPENSACION