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Modelo de programa
operativo anual de una 21
unidad de auditoría (22)
interna
1. INTRODUCCIÓN.
Para la elaboración del Programa Operativo Anual (P.O.A.) de una Unidad de Auditoria
Interna, en forma previa se debe elaborar las planillas, osea las hojas de trabajo para
determinar las auditorias que se deben realizar en una gestion.
e) La consideración de prioridades.
Los Días Auditor que se presentan han sido estimados para este ejemplo.
Cada UAI deberá hacer sus propias estimaciones para cada auditoría o
actividad que programe según: la experiencia del auditor, los recursos
disponibles, y las características del objeto de la auditoría.
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Mg. Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga Modelo de un
Programa Operativo Anual
TOTAL 1108
3
LA AUDITORÍA INTERNA – UN ENFOQUE PROSPECTIVO Mg.
Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga
SISTEMA COMPRAS/CUENTAS
Existen deficiencias de control M 6 2 78
POR PAGAR
No se efectúan conciliaciones
SISTEMA DE TESORERÍA B 3 3 30
bancarias en forma periódica
Se ha integrado
SISTEMA DE PRESUPUESTO satisfactoriamente este sistema al B 3 3 30
contable.
No Existen conciliaciones de
SISTEMA DE VENTAS/CUENTAS
cuentas y verificación de saldos B 3 3 30
POR COBRAR
con los clientes.
INVERSIONES No existe un sistema para realizar B 3 3 50
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Mg. Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga Modelo de un
Programa Operativo Anual
inversiones.
TOTAL 1108
(*) Puede variar el número de días según las fechas festivas propias de cada departamento.
A tales efectos se deberá considerar los feriados establecidos por el D.S. 21060.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
JEFE 365 104 8 253 20 0 5 5 223 45 178
5
LA AUDITORÍA INTERNA – UN ENFOQUE PROSPECTIVO Mg.
Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga
maternidad de tres meses a partir de 1/03/20. Dicha licencia no incluye sábados, domingos y
feriados que deben ser considerados en las columnas respectivas a efectos de evitar la
duplicación en su cómputo para la determinación de los días laborables.
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Mg. Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga Modelo de un
Programa Operativo Anual
AUDITORIAS NO
246
PROGRAMADAS
TOTAL 984
Para la distribución del tiempo para cada auditoria se ha considerado tres etapas: Planificación,
Ejecución e informe.
AUDITORIAS Total
Total
Planificación Ejecución Informe
Días
Días/Audit. 35% 55% 10%
Auditor
SISTEMA DEPROGRAMACIÓN DE
OPERACIONES 40
14 22 4 40
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA 40
14 22 4 40
AUDITORÍA SOBRE LA CONFIAB. DE
LOS EE. FF. 100
35 55 10 100
AUDITORÍAS ÁREA DE PRODUCCIÓN 100
35 55 10 100
AUDITORÍA DEL SISTEMA DE CREDITOS 180
63 99 18 180
AUDITORÍAS ÁREA DE ACTIVOS FIJOS 50
18 28 5 50
SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTC. DE
LAS RECOMEND. A.I. y A.E. 150
53 83 15 150
SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTC. DE
LAS RECOMEND. A.I. y A.E. 78
27 43 8 78
A efectos de la distribución del tiempo en las tres etapas de cada auditoría , se puede tomar
como referencia los porcentajes siguientes; sin que ellos sean fijos ni obligatorios:
Planificación: 35%
Ejecución: 55%
Comunicación de resultados: 10% (INFORME DE AUDITORIA)
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LA AUDITORÍA INTERNA – UN ENFOQUE PROSPECTIVO Mg.
Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga
Las ocho auditorías previstas en este ejemplo, son las seleccionadas por el auditor según el
resultado presentado en los cuadros Nº 3, 4 y 7.
9. COSTO DE LA AUDITORÍA.
TOTAL
DIAS AUDIT. AUDIT. AUDIT. DIAS
AUDITORIAS PROGRAMADAS: AUDIT. JEFE SUPERV. A B C AUDIT.
SISTEMA DEPROGRAMACIÓN DE
40
OPERACIONES 7 10 12 11 0 40
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN
40
ADMINISTRATIVA 7 9 12 12 0 40
AUDITORÍA SOBRE LA CONFIAB. DE
100
LOS EE. FF. 18 23 0 0 59 100
AUDITORÍAS ÁREA DE
100
PRODUCCIÓN 18 23 30 29 0 100
AUDITORÍA DEL SISTEMA DE
180
CREDITOS 33 42 0 50 55 180
AUDITORÍAS ÁREA DE ACTIVOS
50
FIJOS 10 12 28 0 0 50
SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTC.
150
DE LAS RECOMEND. A.I. y A.E. 27 35 28 0 60 150
CIUDAD DE COCHABAMBA.
PASAJES VIÁTICOS
N° TOTAL
CARGO CANTIDAD VALOR TOTAL VALOR TOTAL
DIAS
3.500,0
Supervisor 2,00 350,00 700,00 10,00 350,00 4.200,00
0
7.000,0
Auditor A 6,00 350,00 2.100,00 20,00 350,00 9.100,00
0
Auditor B 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Auditor C 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
13.300,0
TOTAL
0
PASAJES VIÁTICOS
N° TOTAL
CARGO CANTIDAD VALOR TOTAL VALOR TOTAL
DIAS
3.500,0
Supervisor 2,00 750,00 1.500,00 10,00 350,00 5.000,00
0
Auditor A 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Auditor B 00 00 00 00 00 00 00
7.000,0 13.000,0
Auditor C 8,00 750,00 6.000,00 20,00 350,00
0 0
18.000,0
TOTAL
0
9
LA AUDITORÍA INTERNA – UN ENFOQUE PROSPECTIVO Mg.
Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga
AUDITORIA DEL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
COSTO
CONCEPTO DIAS
DIARIO TOTAL
DIRECTOR 7,00 513,83 3.596,84
SUPERVISOR 9,00 434,78 3.913,04
AUDITOR - A 12,00 355,73 4.268,77
AUDITOR - B 12,00 276,68 3.320,16
TOTAL 40,00 15.098,81
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD
COSTO
CONCEPTO DIAS
DIARIO TOTAL
DIRECTOR 18,00 513,83 9.249,01
SUPERVISOR 23,00 434,78 10.000,00
AUDITOR -C 59,00 256,92 15.158,10
PASAJES Y VIATICOS 31.390,00
TOTAL 100,00 65.797,11
AUDITORIA DEL SISTEMA DE PRODUCCIÓN
COSTO
CONCEPTO DIAS
DIARIO TOTAL
DIRECTOR 18,00 513,83 9.249,01
SUPERVISOR 23,00 434,78 10.000,00
AUDITOR - A 30,00 355,73 10.671,94
AUDITOR - B 29,00 276,68 8.023,72
TOTAL 100,00 37.944,66
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Mg. Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga Modelo de un
Programa Operativo Anual
AUDITORIA DEL SISTEMA DE CRÉDITOS
COSTO
CONCEPTO DIAS
DIARIO TOTAL
DIRECTOR 33,00 513,83 16.956,52
SUPERVISOR 42,00 434,78 18.260,87
AUDITOR - B 50,00 276,68 13.833,99
AUDITOR - C 55,00 256,92 14.130,43
TOTAL 180,00 63.181,82
AUDITORIA DE ACTIVOS FIJOS
COSTO
CONCEPTO DIAS
DIARIO TOTAL
DIRECTOR 10,00 513,83 5.138,34
SUPERVISOR 12,00 434,78 5.217,39
AUDITOR - B 28,00 276,68 7.747,04
TOTAL 50,00 18.102,77
SEGUIMIENTO A LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS RECOMENDACIONES DE A.I. y A.E.
COSTO
CONCEPTO DIAS
DIARIO TOTAL
DIRECTOR 27,00 513,83 13.873,52
SUPERVISOR 35,00 434,78 15.217,39
AUDITOR - A 28,00 355,73 9.960,47
AUDITOR - C 60,00 256,92 15.415,02
TOTAL 150,00 54.466,40
AUDITORIA DEL SISTEMA DE VENTAS /CUENTAS POR COBRAR
COSTO
CONCEPTO DIAS
DIARIO TOTAL
DIRECTOR 14,00 513,83 7.193,68
SUPERVISOR 18,00 434,78 7.826,09
AUDITOR - A 26,00 355,73 9.249,01
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LA AUDITORÍA INTERNA – UN ENFOQUE PROSPECTIVO Mg.
Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga
INSTITUCIÓN
1. INFORMACION INSTITUCIONAL.
a) Nombre y apellido
b) Profesión
c) Cargo
d) Años de experiencia como auditor interno en entidades públicas y privadas.
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Mg. Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga Modelo de un
Programa Operativo Anual
e) Fecha de incorporación a la entidad
f) Remuneración anual
3. OBJETIVOS DE LA UAI.
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LA AUDITORÍA INTERNA – UN ENFOQUE PROSPECTIVO Mg.
Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga
PLAN ESTRATÉGICO
OBJETIVOS ESTRATEGICOS
OBJETIVOS DE GESTIÓN
ACTIVIDADES RELACIONADAS
CON LOS OBJETIVOS DE GESTIÓN
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Mg. Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga Modelo de un
Programa Operativo Anual
Tiempo estimado: 80 días auditor
Número de auditores: 2
Supervisión: 1
Jefe: 1
Técnico o especialistas requeridos: No aplicable
Medidores de rendimiento:
INDICADORES:
Costo: 1/30.355,73
INDIC./COSTO = ,00003294
EJP.
COSTO1/ 31.500.- = 0,00003117
Medidores de rendimiento:
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LA AUDITORÍA INTERNA – UN ENFOQUE PROSPECTIVO Mg.
Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga
Medidores de rendimiento:
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Mg. Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga Modelo de un
Programa Operativo Anual
Medidores de rendimiento:
Auditoria para determinar la eficacia y confiabilidad de los registro y control físico de los
Activos Fijos gestión 2019.
Medidores de rendimiento:
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LA AUDITORÍA INTERNA – UN ENFOQUE PROSPECTIVO Mg.
Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga
Medidores de rendimiento:
Objetivo: Evaluar la: eficacia, economía. Eficiencia, transparencia, licitud y ética en los
procesos de compres de la organización.
Medidores de rendimiento:
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Mg. Sc. Lic. Gabriel Vela Quiroga Modelo de un
Programa Operativo Anual
UAI, sobre una operación o grupo de operaciones específicas o sobre una parte de la
información financiera de la entidad, con un fin determinado.
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