CUESTIONARIO IMPUESTO SOBRE LA RENTA PERSONAS MORALES

Guía de estudio para segundo parcial.

1. Únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos
máximos autorizados por esta Ley, sobre el monto original de la inversión, con las
limitaciones en deducciones que, en su caso, establezca esta Ley. R.
2. Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de
los por cientos máximos autorizados por esta Ley, sobre. R.
3. Comprende, además del precio del bien, los impuestos efectivamente pagados con motivo
de la adquisición o importación del mismo a excepción del impuesto al valor agregado, así
como las erogaciones por concepto de derechos, cuotas compensatorias, preparación del
emplazamiento físico, instalación, montaje, manejo, entrega, fletes, transportes, acarreos,
seguros contra riesgos en la transportación, manejo, comisiones sobre compras y
honorarios a agentes o agencias aduanales, así como los relativos a los servicios contratados
para que la inversión funcione. R.
4. ¿Cuáles son los momentos en que las inversiones empezarán a deducirse? R.
5. ¿Cuáles son las consecuencias por no deducir las inversiones en los momentos que
establece la Ley del Impuesto sobre la Renta? R.
6. ¿Qué procede en caso de que el contribuyente enajene los bienes o cuando éstos dejen de
ser útiles para obtener los ingresos? R.
7. ¿Qué derecho y obligaciones tiene el contribuyente, en el caso en que los bienes dejen de
ser útiles para obtener los ingresos? R.
8. Para los efectos de la LISR, los activos fijos, los gastos y cargos diferidos y las erogaciones
realizadas en periodos preoperativos, se consideran: R.
9. Es el conjunto de bienes tangibles que utilicen los contribuyentes para la realización de sus
actividades y que se demeriten por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso
del tiempo. La adquisición o fabricación de estos bienes tendrá siempre como finalidad la
utilización de los mismos para el desarrollo de las actividades del contribuyente, y no la de
ser enajenados dentro del curso normal de sus operaciones: R.
10. Para efectos de la LISR, la adquisición del derecho de usufructo sobre un bien inmueble se
considerará: R.
11. Son los activos intangibles representados por bienes o derechos que permitan reducir
costos de operación, mejorar la calidad o aceptación de un producto, usar, disfrutar o
explotar un bien, por un periodo limitado, inferior a la duración de la actividad de la persona
moral: R.
12. Son los activos intangibles representados por bienes o derechos que permitan reducir
costos de operación, mejorar la calidad o aceptación de un producto, usar, disfrutar o
explotar un bien, por un periodo ilimitado que dependerá de la duración de la actividad de
la persona moral: R.
13. Son aquéllas que tienen por objeto la investigación y el desarrollo, relacionados con el
diseño, elaboración, mejoramiento, empaque o distribución de un producto, así como con
la prestación de un servicio, siempre que las erogaciones se efectúen antes de que el
contribuyente enajene sus productos o preste sus servicios, en forma constante: R.
14. Tratándose de industrias extractivas, estas erogaciones son las relacionadas con la
exploración para la localización y cuantificación de nuevos yacimientos susceptibles de
explotarse. R.
15. ¿Cuál es el por ciento máximo autorizado para cargos diferidos: R.
16. ¿Cuál es el por ciento máximo autorizado para erogaciones realizadas en periodos
operativos? R.
17. ¿Qué tratamiento fiscal se les da a los gastos por concepto de conservación, mantenimiento
y reparación, que se eroguen con el objeto de mantener un activo fijo en condiciones de
operación? R.
18. ¿Qué tratamiento fiscal se les da a las reparaciones, así como las adaptaciones a las
instalaciones que impliquen adiciones o mejoras al activo fijo? R.
19. Las inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de: R.
20. Las inversiones en automóviles eléctricos sólo serán deducibles hasta por un monto de:
21. En el caso de aviones, la deducción se calculará considerando como monto original máximo
de la inversión, una cantidad equivalente a: R.
22. ¿Cómo se deducen las pérdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito o fuerza
mayor, que no se reflejen en el inventario? R.
23. El costo de las mercancías que se enajenen, así como el de las que integren el inventario
final del ejercicio, se determinará conforme _________________ sobre la base de costos
históricos o predeterminados: R.
24. En todo caso, el costo se deducirá en __________________ que se deriven de la
enajenación de los bienes de que se trate: R.
25. Considerarán únicamente dentro del costo; el importe de las adquisiciones de mercancías,
disminuidas con el monto de las devoluciones, descuentos y bonificaciones, sobre las
mismas, efectuados en el ejercicio; así como, los gastos incurridos para adquirir y dejar las
mercancías en condiciones de ser enajenada; los contribuyentes que: R.
26. ¿Cuáles son los métodos de valuación de inventarios que los contribuyentes, pueden elegir?
R.
27. Los contribuyentes que enajenen mercancías que se puedan identificar por número de serie
y su costo exceda de $50,000.00, únicamente deberán emplear el método de valuación de
inventarios de: R.
28. . Es el ingreso que obtienen los contribuyentes por la disminución real de sus deudas: R.
29. Para los efectos de la determinación del ajuste anual por inflación, el derecho que tiene una
persona acreedora a recibir de otra deudora una cantidad en numerario, entre otros: los
derechos de crédito que adquieran las empresas de factoraje financiero, las inversiones en
acciones de fondos de inversión en instrumentos de deuda, se considerará: R.
30. Para los efectos de la determinación del ajuste anual por inflación, cualquier obligación en
numerario pendiente de cumplimiento, entre otras: las derivadas de contratos de
arrendamiento financiero, las aportaciones para futuros aumentos de capital y las
contribuciones causadas desde el último día del periodo al que correspondan y hasta el día
en el que deban pagarse, se considerará: R.
31. Se obtendrá de la diferencia entre los ingresos acumulables del ejercicio y las deducciones
autorizadas por la LISR, cuando el monto de estas últimas sea mayor que los ingresos: R.
32. La pérdida fiscal ocurrida en un ejercicio podrá disminuirse de la utilidad fiscal de los
________ hasta agotarla. R.
33. ¿Qué sucede cuando el contribuyente no disminuya en un ejercicio la pérdida fiscal de
ejercicios anteriores, pudiendo haberlo hecho? R.
34. Llevar la contabilidad, expedir los comprobantes fiscales, formular un estado de posición
financiera y levantar inventario de existencias a la fecha en que termine el ejercicio,
presentar declaración del ejercicio dentro de los tres meses siguientes al término de éste,
entre otras, son: R.
35. Se adicionará con la utilidad fiscal neta de cada ejercicio, así como con los dividendos o
utilidades percibidos de otras personas morales residentes en México y con los ingresos,
dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes en los términos del décimo
párrafo del artículo 177 de la LISR, y se disminuirá con el importe de los dividendos o
utilidades pagados, con las utilidades distribuidas a que se refiere el artículo 78 de la LISR,
cuando en ambos casos provengan del saldo de dicha cuenta. R
36. Únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada ejercicio, de los por cientos
máximos autorizados por esta Ley, sobre el MOI, con las limitaciones en deducciones
que, en su caso, establezca esta Ley. R.
37. Calcula el monto original de la inversión del siguiente activo fijo: Equipo de cómputo
adquirido el 6 de enero de 2022
 Precio del equipo………………$12,000.00
 Impuesto de importación ….$ 1,000.00
 Flete …………………………………….$ 200.00
 IVA………………………………..……$ 1,920.00
38. Con los siguientes datos, calcule el resultado fiscal y determine el Impuesto sobre la renta
(ISR) del ejercicio y el ISR a pagar después de acreditamientos:
 Ventas netas….$ 100,000.00
 Ajuste anual por inflación acumulable $ 5,000.00
 Otros ingresos:…$ 2,500.00
 Costo de venta deducible…$ 40,000.00
 Gastos deducibles….$22,000.00
 Deducción de inversiones deducibles 1,500.00
 Pagos provisionales del ejercicio……$ 3,000.00

39. Con los datos de la pregunta 38, calcule el coeficiente de utilidad para los pagos
provisionales del ejercicio siguiente:
40. Calcular el coeficiente de utilidad de la persona moral que presenta los siguientes datos:
 Datos: 2021
 Total de ingresos acumulables* 1’800,000.00
 Total deducciones autorizadas 900,000.00
 * Los ingresos acumulables incluyen ajuste anual por inflación acumulable por
$160,000.00.
41. Calcular los pagos provisionales de una persona moral al mes abril de 2022
 Datos:
 Ingresos nominales 200,000.00
 Total deducciones 280,000.00
 Coeficiente de utilidad 2021 0.8672
 Pagos provisionales efectivamente pagados $ 25,000.00