Tecnológico de Estudios Superiores Chimalhuacán

División de Ingeniería industrial

Formulación y Evaluación de
Proyectos
Profesora:

M. en C. Imelda Contreras Lobera

Trabajo de Investigación
Nombre del Alumno:
José David Meza Díaz
Brenda Itzel Huerta Rosales
Luis Ariel Méndez Carmona
Carlos Alberto Márquez Sánchez

Grupo: 8II22 Fecha: 18/05/2022

Ciclo: 2022-1
 DEPRECIACIÓN FISCAL DE ACTIVOS FIJOS

La depreciación Fiscal de Activos Fijos es la deducción a la que tienen derecho los

Contribuyentes que tributan en el Servicio de Administración Tributaria, esta
deducción aplica para todas las Personas Morales, Personas Físicas excepto las
que estén solo con Sueldos y Salarios. Otro aspecto importante que debemos
considerar al momento de calcular el Impuesto Sobre la Renta del ejercicio (ISR) es
la depreciación de nuestros activos fijos, los cuales son mencionados dentro de la
misma Ley en el artículo 25 fracción IV, Capítulo II De las deducciones, Sección I
De las deducciones en general, el cual nos menciona que los contribuyentes podrán
efectuar las deducciones por las inversiones.

El cálculo de la Depreciación fiscal puede parecer simple, pero hay varios aspectos
que se deben de considerar, no solo es saber el porcentaje y anualmente ir
aplicando ese porcentaje al valor total del activo. A continuación, veremos de una
manera sencilla cómo hacer el cálculo de la depreciación fiscal de activos. Ejemplo:

 Valor de adquisición: $ 80,000

 Año de adquisición: 2012
 Meses Depreciados: 12
 Porcentaje de depreciación: 25% anual
 Depreciación Mensual: $ 1,666.66
 Valor depreciado: ($ 80,000 – $ 20,000) = $ 60,000

Definición de Activos Fijos

Es el bien de una empresa ya sea tangible o intangible, que no puede convertirse
en líquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para el funcionamiento
de la empresa y no se destinan a la venta. Son ejemplos de activos fijos: bienes
inmuebles, maquinaria, material de oficina, etc.
El activo no corriente o activo fijo de una empresa está formado por todos los activos
de la sociedad que no se hacen efectivos en un periodo superior a un año. Es una
parte del activo, dentro del balance de situación de una empresa.

Generalidades:

Las inversiones únicamente se podrán deducir mediante la aplicación, en cada

ejercicio, de los por cientos máximos autorizados por esta Ley, sobre el monto
original de la inversión, con las limitaciones en deducciones que, en su caso,
establezca esta Ley.
MONTO ORIGINAL DE LA INVERSIÓN (MOI)
(X) PORCENTAJE MÁXIMO DE DEDUCCIÓN AUTORIZADO
(=) DEDUCCIÓN DE LA INVERSIÓN EN EL EJERCICIO

Tratándose de ejercicios irregulares, la deducción correspondiente se efectuará en

el por ciento que represente el número de meses completos del ejercicio en los que
el bien haya sido utilizado por el contribuyente, respecto de doce meses. Cuando el
bien se comience a utilizar después de iniciado el ejercicio y en el que se termine
su deducción, ésta se efectuará con las mismas reglas que se aplican para los
ejercicios irregulares.

El monto original de la inversión comprende, además del precio del bien, los
impuestos efectivamente pagados con motivo de la adquisición o importación del
mismo a excepción del impuesto al valor agregado, así como las erogaciones por
concepto de derechos, cuotas compensatorias, preparación del emplazamiento
físico, instalación, montaje, manejo, entrega, fletes, transportes, acarreos, seguros
contra riesgos en la transportación, manejo, comisiones sobre compras y honorarios
a agentes o agencias aduanales, así como los relativos a los servicios contratados
para que la inversión funcione. Tratándose de las inversiones en automóviles el
monto original de la inversión también incluye el monto de las inversiones en equipo
de blindaje.

Cuando los bienes se adquieran con motivo de fusión o escisión de sociedades, se

considerará como fecha de adquisición la que le correspondió a la sociedad
fusionada o a la escindente.

El contribuyente podrá aplicar por cientos menores a los autorizados por esta Ley.
En este caso, el por ciento elegido será obligatorio y podrá cambiarse, sin exceder
del máximo autorizado. Tratándose del segundo y posteriores cambios deberán
transcurrir cuando menos cinco años desde el último cambio; cuando el cambio se
quiera realizar antes de que transcurra dicho plazo, se deberá cumplir con los
requisitos que establezca el Reglamento de esta Ley.

Las inversiones empezarán a deducirse, a elección del contribuyente, a partir del

ejercicio en que se inicie la utilización de los bienes o desde el ejercicio siguiente.
El contribuyente podrá no iniciar la deducción de las inversiones para efectos
fiscales, a partir de que se inicien los plazos a que se refiere este párrafo. En este
último caso, podrá hacerlo con posterioridad, perdiendo el derecho a deducir las
cantidades correspondientes a los ejercicios transcurridos desde que pudo efectuar
la deducción conforme a este artículo y hasta que inicie la misma, calculadas
aplicando los por cientos máximos autorizados por la presente Ley.

Cuando el contribuyente enajene los bienes o cuando éstos dejen de ser útiles para
obtener los ingresos, deducirá, en el ejercicio en que esto ocurra, la parte aún no
deducida. Lo anterior no es aplicable a los casos señalados en los párrafos
penúltimo y último de este artículo. En el caso en que los bienes dejen de ser útiles
para obtener los ingresos, el contribuyente deberá mantener sin deducción un peso
en sus registros y presentar aviso ante las autoridades fiscales.

Los contribuyentes ajustarán la deducción determinada en los términos de los

párrafos primero y sexto de este artículo, multiplicándola por el factor de
actualización correspondiente al periodo comprendido desde el mes en el que se
adquirió el bien y hasta el último mes de la primera mitad del periodo en el que el
bien haya sido utilizado durante el ejercicio por el que se efectúe la deducción.

Cuando sea impar el número de meses comprendidos en el periodo en el que el

bien haya sido utilizado en el ejercicio, se considerará como último mes de la
primera mitad de dicho periodo el mes inmediato anterior al que corresponda la
mitad del periodo.

Para determinar la ganancia por la enajenación de bienes cuya inversión es

parcialmente deducible en los términos de las fracciones II y III del artículo 36 de
esta Ley, se considerará la diferencia entre el monto original de la inversión
deducible disminuido por las deducciones efectuadas sobre dicho monto y el precio
en que se enajenen los bienes.

Tratándose de bienes cuya inversión no es deducible en los términos de las

fracciones II, III y IV del artículo 36 de esta Ley, se considerará como ganancia el
precio obtenido por su enajenación.

Porcentajes Aplicables a Activos Fijos

Los por cientos máximos autorizados tratándose de gastos y cargos diferidos, así
como para las erogaciones realizadas en periodos preoperativos, son los
siguientes:

 5% para cargos diferidos.

 10% para erogaciones realizadas en periodos preoperativos.
 15% para regalías, para asistencia técnica, así como para otros gastos
diferidos.
 10% es para las Construcciones
 3% para bombas de suministro de combustible a trenes.
 5% para vías férreas.
 6% para carros de ferrocarril, locomotoras, armones y auto armones.
 7% para maquinaria niveladora de vías, desclavadoras, esmeriles para
vías, gatos de motor para levantar la vía, removedora, insertadora y
taladradora de durmientes.
 10% para el equipo de comunicación, señalización y telemando.
 10% para mobiliario y equipo de oficina.
 6% para embarcaciones.
  25% para automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones,
montacargas y remolques.
 30% para computadoras personales de escritorio y portátiles; servidores;
impresoras, lectores ópticos, graficadores, lectores de código de barras,
digitalizadores, unidades de almacenamiento externo y concentradores de
redes de cómputo.
 100% para maquinaria y equipo para la generación de energía proveniente
de fuentes renovables o de sistemas de cogeneración de electricidad
eficiente.
Para obtener todos los porcentajes de depreciación se pueden consultar en la
LISR en sus artículos 33, 34 y 35.

Inversiones

Se incluyen nuevos conceptos para la integración del monto original de la inversión,

como son: emplazamiento físico, instalación, montaje, manejo, entrega y servicios
contratados para que la inversión funcione.
Se establece la obligación de presentar aviso ante las autoridades fiscales, cuando
los bienes han dejado de ser útiles para generar ingresos.
Se incluye dentro de la tasa de 5% de depreciación a las instalaciones, adiciones,
reparaciones, mejoras, adaptaciones o cualquier construcción que se realice en un
lote minero de conformidad con la Ley Minera.
¿CUÁLES SON LOS COSTOS DE SOLICITAR PERMISOS, RENTAS,
FORMATOS PARA SABER CUÁL ES RÉGIMEN MERCANTIL ESTAMOS?
Costos
ARTÍCULO 191.- II. a) Por los primeros 50 metros cuadrados de construcción,
incluyendo todos sus accesorios … $21,771.00 b) Por cada metro cuadrado que
exceda a los 50 metros cuadrados y hasta 100 metros cuadrados de construcción
$435.00, más la cantidad que resulte del inciso a) de la presente fracción. c) Por
cada metro cuadrado que exceda a los 100 metros cuadrados y hasta 300 metros
cuadrados de construcción, incluyendo todos sus accesorios, $871.50, más las
cantidades que resulten
Monto a pagar: $22,498.00
Puedes pagar en:
Banco
Oficinas tributarias
De manera digital:

1. Ingresar a https://siapem.cdmx.gob.mx/
2. Leer el aviso de privacidad y en su caso, aceptar las condiciones

3. Realizar el trámite EM-08

4. Una vez realizado el trámite vía electrónica, recibe e imprime acuse

5. Espera respuesta vía electrónica de la delegación y en caso de ser afirmativa

deberá realizar el pago de los derechos correspondientes
6. Acude a la Delegación a exhibir el comprobante de pago y recibir el Permiso

7. El interesado deberá presentar en un término no mayor de 30 días naturales

después del ingreso de la Solicitud de Permiso en el Sistema, en la Ventanilla Única
de la Alcaldía correspondiente, en original o copia certificada y en copia simple para
cotejo e integración de su expediente, los documentos enunciados en el Sistema.
8. El interesado deberá tramitar la Licencia Ambiental Única en un plazo no mayor
a 60 días hábiles a partir del inicio de operaciones para el caso de que el
establecimiento mercantil lo requiera
9. El titular deberá presentar el programa interno de protección civil en un plazo de
120 días hábiles contados a partir de su apertura.

https://siapem.cdmx.gob.mx/
¿Qué se necesita para realizarlo?

Requisitos:
1. Documentos de identificación oficial

Credencial para Votar - Original

2. Documentos de acreditación de personalidad jurídica
Personas morales: Acta constitutiva, Poder Notarial e Identificación Oficial del
representante o apoderado. - Original
3. Formato EM.08.pdf debidamente requisitado

4. Certificado de Zonificación de Uso de Suelo para el giro que se pretende operar

5. Constancia de adeudo del impuesto predial expedido por la secretaria de finanzas
6. Constancia de adeudo de agua expedida por el Sistema de Aguas de la Ciudad
de México
7. Dictamen técnico favorable del Consejo de Evaluación de Riesgos (en caso de
que el aforo sea mayor a 100 personas)

8. Visto bueno de seguridad y operación (en caso de que el aforo sea mayor a 50
personas o que el giro mercantil lo requiera)
9. Documento que acredite tener cajones de estacionamiento, en caso de estar
obligado de conformidad con los Programas Delegacionales o Parciales de
Desarrollo Urbano, Reglamento de Construcciones o Normas Técnicas
complementarias para el proyecto arquitectónico del Reglamento de
Construcciones (para los establecimientos que no se encuentran exentos).
10. Visto bueno del sistema de seguridad en establecimientos mercantiles de
impacto zonal expedido por la secretaria de Seguridad Pública

11. Programa Interno de Protección Civil para establecimientos de impacto zonal

que tengan un aforo superior a cien personas
12. Permiso expedido por la Secretaría de Gobernación (tratándose de
establecimientos mercantiles con giro de juegos con apuestas y sorteos)
13. Visto bueno expedido por la Secretaría de Gobierno del Distrito Federal
(tratándose de establecimientos mercantiles con giro de juegos con apuestas y
sorteos)

14. Documento migratorio expedido por la Secretaría de Gobernación (tratándose

de personas extranjeras)
15. Documento que acredite la propiedad o posesión del inmueble

¿Qué se necesita para abrir un negocio físico en México?

1. Licencia de uso de suelo

Cuando eres persona física o moral y requieres el permiso para utilizar un predio
con un determinado uso de suelo, ya sea habitacional, de servicios, comercial o
industrial. Para tramitarla necesitas:

Acta constitutiva
Identificación oficial vigente con fotografía (IFE, INE o Pasaporte Vigente)

Título profesional (en caso de contar con uno)

Comprobante de domicilio
Croquis de ubicación

Escrituras del predio

Plano topográfico

Boleta predial vigente

Escrito libre de solicitud

Oficio de solicitud
Plano georefenciado con coordenadas universal transversal (UTM)

2. Aviso de Apertura de Establecimientos Mercantiles

Presenta el aviso de apertura de establecimientos y en general cualquier lugar que
se utilice para el desempeño de actividades ante el SAT.

3. Licencia de funcionamiento
Solicita la licencia de funcionamiento para empezar operaciones. Este trámite tiene
un costo de 3,211 pesos y para solicitarlo necesitarás original y copia de los
siguientes documentos:

Acta Constitutiva
Identificación oficial (IFE, INE, Pasaporte vigente)

Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Comprobante de domicilio

Croquis de ubicación
Comprobante de pago

4. Permiso de instalación de anuncios publicitarios

¿Sabías que, para realizar una instalación de anuncios publicitarios en zonas

aledañas al derecho de vía de carreteras federales libres de peaje, tienes que
solicitar un permiso? Aquí te decimos donde puedes solicitarlo.

Documento que acredite la personalidad jurídica del promovente

Documento que acredite la propiedad o posesión de la superficie o autorización para
su aprovechamiento
Documento que contenga la descripción del anuncio
Croquis de la ubicación

Documento donde se señale la carretera, tramo y kilómetro donde se llevará a cabo

la obra o instalación
Documento que señale si existen o no instalaciones de anuncios en el área

Plano con medidas y colindancias en el que se delimite la ubicación del predio

Solicitud por escrito

Documento que acredite el pago de derechos

El costo del trámite dependerá de las necesidades del negocio. Para anuncios
publicitarios que tienen una superficie total hasta de 50 metros cuadrados, es de
6,229 pesos. mientras que para anuncios publicitarios que tienen una superficie total
de más de 50 metros cuadrados y de hasta 75 metros, es de 9,343 pesos.

5. Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes

Este trámite gratuito y se puede realizar en línea por inscripción por CURP.

PERMISO ESPECIAL PARA REGISTRAR EL RÉGIMEN MERCANTIL Y

COMERCIALIZAR EL PRODUCTO

Gobierno del Estado de México

Permite obtener la inscripción del contrato por el que los socios, constituyen una
Asociación, Sociedad Civil o Mercantil, las cuales deberán constar en una Escritura
Pública si es de naturaleza Civil o Mercantil, o en póliza si es ante Corredor Público
si es de naturaleza Mercantil, y su inscripción bastará para que surtan efectos
jurídicos frente a terceros; el estatus de constitución, así como las reformas de
estatutos, permisos y autorizaciones, son variables y regulados por la Legislación
Civil o Mercantil, según sea el caso, de acuerdo a su naturaleza.

Costo $ 2320 pesos

Vigencia del costo Periodo del costo: Del 09/02/2022 al 31/12/2022.

Formas de pago Efectivo, Tarjeta de Crédito, Tarjeta de Débito y Cheque
Lugares de pago Bancos
Ámbito Estatal
Poder Poder ejecutivo
Vigencia del Permanente
trámite o servicio

Duración del 1 hora (s)

trámite o servicio
 Casos en los que Cuando se requiere tener inscrita la constitución de una
el trámite o Sociedad, Asociación o Institución de Asistencia Privada,
servicio debe así como los movimientos que de ésta deriven.
realizarse

Para ello se debe: Presentar en la Oficina Registral correspondiente los

documentos a inscribir (testimonio notarial), Se solicita la línea de captura en la
Oficina Registral correspondiente, Se realiza el pago, Se ingresan los documentos
en Oficialía de Partes de la Oficina Registral correspondiente.
¿Dónde y Cuándo se puede realizar?

Dependencia u organismo: Instituto de la Función Registral del Estado de

México

Dirección general: Dirección General

Unidad administrativa Dirección de Control y Supervisión de
responsable: Oficinas Registrales (En esta oficina no se
realiza el trámite o servicio)

Titular de la unidad administrativa M. en D.F. Sara Embriz Díaz

responsable:
Cargo del titular: Directora de Control y Supervisión de Oficinas
Registrales

Domicilio: Av. Nicolás San Juan No. Ext. s/n No. Int. ,
Col. Ex Hacienda La Magdalena, C.P. 50010,
Toluca, México

Contacto: Telefono1: ( 722 ) 2 17 59 87 Ext:

Telefono2: ( 722 ) 2 80 52 40
Telefono3: ( 722 ) 2 36 29 09

Fax:
Correo electrónico:
direccion.or@ifrem.gob.mx

Horario y días de atención: De 9:00 a 15:00 horas de Lunes a Viernes

Permiso para comercializar el producto en el municipio

Licencia de funcionamiento para la apertura de establecimiento comercial,

industrial y/o de prestación de servicios de mediano y alto impacto.

Gobierno del Estado de México

Toda actividad comercial o de prestación de servicios que realice una persona física
o jurídica colectiva, pública o privada, requiere de autorización, licencia o permiso
del Ayuntamiento. La licencia se expedirá mediante oficio que firmarán de manera
conjunta el director de Desarrollo Económico y el secretario del Ayuntamiento.
Costo: $ 0 pesos.

Adicional: El costo lo determina Tesorería

Municipal de acuerdo al giro y metros
cuadrados.
UMA $89.62
Articulo 159 del Codigo Financiero del
Estado de México y Municipios.
Vigencia del costo: Periodo del costo: Del 01/01/2021 al
31/12/2021.

Ámbito: Municipal
Municipio: Chimalhuacán

Vigencia del trámite o servicio: Ejercicio fiscal vigente

Duración del trámite o servicio: 15 minuto(s)
Casos en los que el trámite o servicio Cuando se establezca una nueva
debe realizarse: unidad comercial de mediano y alto
impacto.

Pasos a seguir:
1. El Usuario acude a la Ventanilla Única de Atención Empresarial a dar de alta
su establecimiento.

2. Ventanilla Única de Atención Empresarial Municipal pregunta el tipo de giro

para clasificarlo por nivel de impacto (Mediano y Alto)
3. El Usuario enuncia el tipo de giro que va a ejercer.
4. Ventanilla Única de Atención Empresarial Municipal informa al Usuario sobre
los trámites y requisitos (municipales, estatales o federales dependiendo el
giro) que deberá cumplir para dar de alta su establecimiento.

5. El Usuario una vez reunidos los requisitos solicitados, presenta toda la

documentación ante la Ventanilla.
6. Ventanilla Única de Atención Empresarial Municipal recibe la documentación,
revisa y valida que los requisitos estén completos y entrega al Usuario el
Formato para dar de alta su establecimiento.
7. El Usuario llena el Formato en la misma oficina con equipo de cómputo
destinado para ese trámite o el servidor público que lo atiende, llena el
formato conforme el Usuario le va refiriendo sus datos.
8. El Usuario entrega el Formato debidamente llenado con sus documentos
anexos a Ventanilla Única de Atención Empresarial.
9. Ventanilla Única de Atención Empresarial Municipal recibe el Formato
llenado y documentación.
10. Ventanilla Única de Atención Empresarial Municipal fotocopia el Formato,
sella de recibido tanto el original como la copia y asigna número de folio
progresivamente.

11. Ventanilla Única de Atención Empresarial Municipal entrega la copia sellada

del Formato y le manifiesta que la Ventanilla se comunicará con el Usuario
cuando ya esté lista la Licencia de funcionamiento en un término de 3 días
hábiles.

12. Ventanilla Única de Atención Empresarial le comunica vía telefónica al

Usuario que ya está lista su Licencia.
13. El Usuario acude a la Ventanilla por su Licencia.

14. Ventanilla Única de Atención Empresarial pregunta al Usuario por el número

de folio que le fue asignado cuando se le acusó de recibido al ingresar su
solicitud.
15. Ventanilla Única de Atención Empresarial entrega al Usuario una copia de la
licencia de funcionamiento con la leyenda "no es licencia ni permiso solo
orden de pago" para que acuda a la caja de Tesorería municipal.

16. El Usuario acude a la Ventanilla con su recibo oficial para la recepción de su

Licencia de funcionamiento.
17. Ventanilla Única de Atención Empresarial fotocopia el pago efectuado en
caja, para la entrega de la Licencia original.

18. El Usuario firma acuse de recibido con fecha y nombre del Usuario.
19. Ventanilla Única de Atención Empresarial entrega licencia de funcionamiento
original al Usuario.