Cuestionario sobre la Unidad 3 y 4 del Impuesto Sobre la Renta

1.-Cuales son los gastos deducibles en el Impuesto Sobre la Renta.

Aquellos que graven bienes con ocasión de su habilitación y explotación para la obtención de
rentas y que formen parte de sus costos y no constituyan un crédito o impuesto adelantado. Adquirido.
Tasas por servicios Aduanales.
2.- Que es Depreciación.
Es la recuperación del costo de la propiedad durante un número de años. Usted deduce una parte del
costo cada año hasta que recupera el costo total.
3.- Cuantas categorías de activo establece el CT.
4.- En cuantos ejercicios fiscales pueden ser compensadas las perdidas operativas que tengan las
empresas.
Las pérdidas que se generasen en ese primer ejercicio fiscal podrán ser compensadas hasta el 100%
en el segundo ejercicio fiscal. En el caso de que no pudieran ser compensadas en su totalidad, el
crédito restante se compensará conforme al mecanismo establecido en el presente literal.
5.-Cual es el tratamiento que establece el CT con respecto a las donaciones y cuales son los
requisitos para poder donar.
La donación es el acto que consiste en dar fondos u otros bienes materiales, generalmente por razones
de solidaridad, afecto o caridad. Quien regala el bien se denomina donante y el que lo recibe se
conoce como donatario.
6.-Que establece el código tributario con relación a los planes de jubilaciones y pensiones.
Aportes a Planes de Pensiones y Jubilaciones. Los aportes a planes de pensiones y jubilaciones
aprobados conforme se establezca en la Ley a dictarse para su regulación, y el Reglamento de este
impuesto, siempre que estos planes sean establecidos en beneficio de los empleados de las empresas,
hasta el 5% de la renta imponible de un ejercicio económico. m) Los contribuyentes personas físicas,
excepto los asalariados, que realicen actividades distintas del negocio, tienen derecho a deducir de su
renta bruta de tales actividades los gastos comprobados necesarios para obtener, mantener y conservar
la renta gravada, según se establezca en los reglamentos.
7.-Con relación al gasto de reparación y mejores cuales son las condicionantes que señala el CT.
Cualquier cantidad gastada durante el año fiscal para reparar los bienes en dicha cuenta, será
permitida como deducción para ese año.
Terminación de las Cuentas Conjuntas. Si al cierre del año fiscal una cuenta conjunta no contiene
ningún bien, entonces la diferencia entre la cuenta de capital y la cantidad obtenida durante el año
fiscal por la transferencia de los activos antes recogidos en la cuenta conjunta, se considerará, según el
caso, como renta o como pérdida.
8.-Cuales son los requisitos para la constitución de una reserva para cuentas incobrables.
Se debe depositar en el Centro de Asistencia de la sede central o en el área de información de las
Administraciones Locales, el siguiente documento:

 Carta de solicitud firmada (en el caso de Personas Jurídicas debe estar timbrada, firmada y
sellada).

 Copia de los estados financieros auditados del último ejercicio fiscal.

 Relación de cuentas por cobrar por antigüedad de saldo correspondiente al año corriente,
incluyendo una columna que indique los días transcurridos desde la fecha de vencimiento.

 Reporte de facturación de ventas de los últimos 3 meses, identificando las ventas realizadas a
Crédito y/o al Contado.

 Movimiento de las cuentas por cobrar e ingresos del año corriente de los últimos 3 meses, en
las cuales se identifique el nombre del cliente.

 Documentos que evidencien la gestión de cobros de las deudas.

9.-Cuales son los comprobantes necesarios para sustentar los costos de importación.
Los comprobantes fiscales especiales son utilizados para fines de deducción tanto en el Impuesto a la
Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) como en el Impuesto Sobre la Renta
(ISR), según aplique, por lo que es necesario ejercer un mayor control de estos con el propósito de
disminuir los niveles de evasión.
10.-Que es el ajuste por inflación.
El ajuste por inflación integral de los estados contables, prescripto por la normativa profesional
vigente, persigue como objetivo básico que todas las cifras de los estados contables queden
expresadas en una unidad de medida homogénea.
11.- Que son las Diferencias Cambiarias.
Es la que surge al convertir un determinado número de unidades de una moneda a otra moneda,
utilizando tasas de cambio diferentes.
12.- Que es Ganancia de Capital/ perdida de capital.
Es el resultado que se genera mediante la venta, permuta u otro acto de disposición o transmisión
entre vivos a título gratuito u oneroso de un activo de capital.
13.- Que es un Activo de Capital
A los fines del impuesto a las ganancias de capital, el concepto "activo de capital" significa todo bien
o derecho que posea un contribuyente, en conexión o no con su negocio.
14- Como se genera y determina una ganancia /perdida de capital.
Para determinar la ganancia de capital se deducirá del precio de venta o valor de enajenación, el costo
fiscal del respectivo bien o activo de capital.
15.- Que es el Costo Fiscal.
Es el costo de adquisición de los activos o bienes de capital ajustado por inflación, desde la fecha de
adquisición hasta el último ejercicio fiscal cerrado a la fecha de enajenación.
16.- Que es el Costo Fiscal Ajustado
Es el costo de adquisición de los activos o bienes de capital ajustado por inflación, desde la fecha de
adquisición hasta el último ejercicio fiscal cerrado a la fecha de enajenación.
17.- Cuales activos generan ganancia de capital.
Las ganancias de capital son ganancias que obtienes de la venta de un activo. Los activos suelen
incluir negocios, terrenos, autos, embarcaciones y acciones.
18.- Que grava el impuesto a las ganancias de capital.
El impuesto a las ganancias de capital es un tipo de impuesto que en base a las ganancias se cobra
sobre el dinero obtenido de la venta de un activo. Si vendes un activo por más de lo que pagaste por
él, debes pagar el impuesto a las ganancias de capital. Esto se aplica tanto a individuos como a
empresas.
19.- Quienes están obligados a pagar este impuesto.
Toda persona física o jurídica que transfiera o enajene activos de capital sujetos a este impuesto.
20.- Cuales partidas del Patrimonio forman parte del costo de adquisición.
- Las utilidades acumuladas hasta el último ejercicio fiscal cerrado.
- Las pérdidas acumuladas indexadas por inflación desde la fecha en que se produjeron, hasta el
último ejercicio fiscal cerrado.
-Las utilidades del ejercicio que hayan pagado Impuesto Sobre la Renta (ISR), o las utilidades
contables del período, según balances interinos, disminuidas con una provisión de Impuesto Sobre la
Renta, a la tasa vigente en la fecha de transferencia o traspaso.
-Reserva Legal.
-Otras Reservas (cuando su origen provenga de utilidades que hayan pagado ISR).
21.- Como se indexan las acciones.
Cuando se trate de personas físicas nacionales, extranjeras y jurídicas extranjeras, se deberán tomar
las acciones identificando las distintas fechas en que fueron adquiridas y aplicar la tasa del
multiplicador al año que le corresponda. Cuando se trata de personas jurídicas nacionales, estas
deberán utilizar el multiplicador existente al efecto hasta el 30 de septiembre de 2004, y a partir de los
cierres fiscales posteriores al 30 de septiembre de 2004, la proporción establecida en el artículo 99 del
Reglamento No. 139-98.
22.- Cual es la tasa del impuesto que se aplica a la ganancia de capital.
- Persona Física Extranjera: 27%
- Persona Jurídica Extranjera: 27%
- Persona Física Nacional: 25%
- Persona Jurídica Nacional: 27%
Se aplica la tasa del 27% para el Impuesto Sobre la Renta de las personas jurídicas correspondiente al
ejercicio fiscal 2018, según lo establece el artículo 297, párrafo II, literal ii) del Código Tributario,
modificado por la Ley nº 253-12 de fecha 13 de noviembre de 2012, así como también el artículo 305
del referido Código que dispone gravar con la tasa del Impuesto Sobre la Renta a las personas físicas
no residentes.
23-Donde se debe declarar la ganancia de capital.
En la declaración anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Formulario IR-1 (Personas Físicas) o IR-2
(Personas Jurídicas).
24.-Pueden las empresas donar cualquier cantidad de dinero
Según la normativa vigente, no hay un mínimo que no se deba declarar y todas las donaciones deben
declararse en el impuesto de sucesiones y donaciones (ISD). Toda cantidad se debe declarar, ya sean
50 pesos, 5.000 o 50.000, y la cantidad que hay que pagar en concepto de este impuesto dependerá de
las tablas fijadas en cada comunidad autónoma. Es decir, la simple entrega del dinero o del bien
hace que ya exista una donación.
25.-Cuales son las regulaciones que establece el código tributario con relación a las donaciones.
Donaciones a Instituciones de Bien Público. Las donaciones efectuadas a instituciones de bien
público, que estén dedicadas a obras de bien social de naturaleza caritativa, religiosa, literaria,
artística, educacional o científica, hasta un cinco por ciento (5%) de la renta neta imponible del
ejercicio, después de efectuada la compensación de las pérdidas provenientes de ejercicios anteriores,
cuando corresponda. Las donaciones o regalos serán tratados como deducción únicamente si se
determina en la forma requerida por los Reglamentos.

26- Cual es el tratamiento fiscal que establece el Código Tributario con relación a las
reparaciones de los Activos categoría I.
A los fines del presente Reglamento, cuando se incurra en un gasto por reparación y mejoras en
activos de la Categoría 1, se considerará hasta un 10% del costo fiscal ajustado como gasto deducible
del período y el excedente será capitalizable.
27.- Las pérdidas que se generan en un periodo fiscal pueden ser deducibles en su totalidad,
justique la repuesta.
Las pérdidas que sufrieren las personas jurídicas en sus ejercicios económicos serán deducibles de las
utilidades obtenidas en los ejercicios inmediatos subsiguientes al de las pérdidas, sin que esta
compensación pueda extenderse más allá de cinco (5) años, de conformidad con las siguientes reglas:
1) En ningún caso serán deducibles en el período actual o futuro, las pérdidas provenientes de otras
entidades con las cuales el contribuyente haya realizado algún proceso de reorganización ni aquéllas
generadas en gastos no deducibles.
2) Las personas jurídicas sólo podrán deducir sus pérdidas a razón del veinte por ciento
(20%) del monto total de las mismas por cada año. En el cuarto (4to.) año, ese veinte por ciento (20%)
será deducible sólo hasta un máximo del ochenta por ciento (80%) de la renta neta imponible
correspondiente a ese ejercicio. En el quinto j(5to.) año, este máximo será de un setenta por ciento
(70%) de la renta neta imponible. La porción del veinte por ciento (20%) de pérdidas no deducida en
un año no podrá deducirse en años posteriores ni causará reembolso alguno por parte del Estado. Las
deducciones solamente podrán efectuarse al momento de la declaración jurada del impuesto sobre la
renta.
28.-Los gastos por conceptos de atenciones a clientes son deducibles del ISR
Si se trata de compras realizadas como forma de atención a clientes, estos gastos serán deducibles del
Impuesto Sobre la Renta o crédito del ITBIS, en los casos en que el objeto del negocio del
contribuyente claramente justifique tales atenciones o gastos de publicidad necesarios para obtener,
mantener.
29.-Los gastos personales pueden deducirse del ISR
No serán deducibles los gastos Personales. Los gastos personales del dueño, socio o representante.
30.-Si una persona física hace uso de las deducciones de gastos con comprobantes fiscales, tiene
derecho a la rebaja de la exención contributiva.
La exención contributiva anual es ese monto que las personas físicas tienen derecho a deducir de sus
ingresos anuales para determinar la renta neta gravable y la tasa del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a
pagar en el año fiscal.