Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
GENERAL
UNIDAD 2. PROCESO CONTABLE
Pasos del Proceso Contable - PARTE IV
Fórmula de cálculo:
53
PASO 4: COMPROBACIÓN –
AJUSTES POR DESGASTE DE
PP&E
c) En casos de obsolescencia, utilización intensiva, deterioro acelerado u otras
razones debidamente justificadas, el respectivo Director Regional del Servicio
de Rentas Internas podrá autorizar depreciaciones en porcentajes anuales
mayores a los indicados, los que serán fijados en la resolución que dictará para
el efecto. Para ello, tendrá en cuenta la técnica contable y los parámetros
técnicos de cada industria y del respectivo bien. Podrá considerarse la
depreciación acelerada exclusivamente en el caso de bienes nuevos, y con una
vida útil de al menos cinco años, por tanto, no procederá para el caso de bienes
usados adquiridos por el contribuyente. Tampoco procederá depreciación
acelerada en el caso de bienes que hayan ingresado al país bajo regímenes
suspensivos de tributos. Mediante este régimen, la depreciación no podrá
exceder del doble de los porcentajes señalados en letra a);
PASO 4: COMPROBACIÓN
– AJUSTES POR DESGASTE
DE PP&E
FECHA DETALLE DEBE HABER
DD/MM/AA - 1-
Gastos de depreciación del Activo Fijo XXX
Depreciación acumulada del activo fijo X
X
X
Ref.: registro de la depreciación anual del activo
fijo
11
GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
VAMOS
A
PRACTICAR
PASO 4: COMPROBACIÓN –
AJUSTES
PRÁCTICA
Chan Audio Co. Es un detallista de equipo estéreo, inició operaciones hace
un mes. Al 31 de enero de 20XX, su balanza de comprobación no ajustada
incluía las siguientes cuentas:
13
PRÁCTICA
DETALLE DEBE HABER
Efectivo 71.700,00
Cuentas por cobrar 160.300,00
Documentos por cobrar 40.000,00
Inventario de mercadería 350.100,00
Arriendo pagada por anticipado 15.000,00
Equipo de la tienda 15.000,00
Documentos pagar 100.000,00
Cuentas por pagar 117.100,00
Ventas 160.000,00
TOTAL 780.1 5
780.10
00,00 0,00 7
PRÁCTICA
AUTÓNOMA
Analice los siguientes ajustes del 31 de enero:
a.Depreciación de enero $1.000
b. El 2 de enero de pagó alquiler de local por anticipado por $15.000, correspondiente al primer trimestre de
20XX, como aparece en el saldo deudor de la cuenta Arriendo pagado por anticipado. Realice el ajuste del
arriendo del mes de enero.
c.Los sueldos devengados por los empleados en enero, pero no pagados el 31de enero fueron de $3.750
d.El 1 de enero, la compañía obtuvo un préstamo bancario por $100.000. esta transacción explicita se registró
cuando inició operaciones, según se observa en el saldo acreedor de la cuenta documentos por pagar. El capital y
el interés de 9% deben pagarse al cabo de un año (1 de enero del próximo año). No obstante, ahora se requiere un
ajuste del gasto por intereses de 1/12x0.09 x $100.000= 750 en enero
e.El 1 de enero se le concedió un préstamo en efectivo de $40.000 a un proveedor local, como se aprecia en el
saldo deudor de la cuenta documentos por cobrar. En el pagaré se estipula que la deuda será liquidada en el plazo
de un año (1 de enero del próximo año) junto con un interés de 12% anual. El 31 de enero se requiere un ajuste
que reconozca el interés ganado sobre el documento por pagar.
f.El 15 de enero, una compañía cercana le pagó a Chan Audio Co. $3.000 en efectivo como alquiler anticipado de
su espacio de almacenamiento y equipo, que usará temporalmente del 15 de enero al 15 de abril (3 meses). Esa
cantidad es el saldo acreedor en la cuenta arriendo cobrados por anticipado. El 31 de enero hace falta un ajuste para
reconocer los ingresos por alquiler ganado correspondiente al periodo.
PRÁCTICA
❑ Contabilice los ajustes a-f en el libro diario, transfiera los asientos al libro
mayor. Identifique los asientos por la letra de transacción.
❑ Prepare el balance de comprobación ajustado al 31 de enero de 20XX