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Actividad N° 1. Fases del proceso contable – Propiedad, Planta y Equipo (Grupal).

Johan Florez y Diana Galeano

Unidades Tecnológicas de Santander

TCF514V: Contabilidad de Propiedad Planta y Equipo

Claudia Janeth Herrera Esparza

05/03/2024
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Introducción.

Los conceptos y habilidades de aplicación de impuestos y aspectos financieros que

afectan el área de bienes inmuebles, activos fijos se aplican en el funcionamiento de las etapas

del proceso contable.2015. los temas tratados en la norma unilateral 2420 de 2011 y los

conocimientos previos adquiridos en la cartilla didáctica digital del grupo se aplican en la

práctica desarrollando los ejercicios propuestos en los materiales didácticos digitales de la

Unidad 2.
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Planteamiento del problema.

Persona Jurídica – Nit 890.425.568-4

Objeto social: Producción y comercialización de Estibas.

Transacciones comerciales de Propiedad, Planta y Equipo.

Fecha 1:

La organización empresarial adquiere una máquina troqueladora a Persona jurídica – GC

por $850.000.000. Descuento comercial del 2%.

Forma de pago: cuota inicial de $250.000.000 y saldo, tres cheques posfechados por

$200.000.000 c/u.

Además, realizar los siguientes pagos:

Cancelar a persona jurídica, por concepto de transporte de la máquina, $12.500.000

Cancelar a la compañía aseguradora, $ 3.500.000

Cancela a persona natural, por concepto de instalación de la máquina, $3.250.000

Cancelar a persona jurídica, por concepto de materiales, para instalación de la máquina,

$350.000.

Se requerirá:

.- Asiento contable de reconocimiento, y medición inicial de la máquina.

.- Describir la base legal, sobre la cual se realizará, dicho asiento contable.

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Desarrollo

X Valor de Maquinaria $ 850.000.000

Descuento $ 17.000.000
Valor total $ 833.000.000
Transporte $ 12.500.000
Aseguradora $ 3.500.000
Instalación de maquinaria persona natural $ 3.250.000
Instalación de maquinaria persona jurídica $ 350.000
Total a pagar $ 852.600.000
Cuota inicial en metálico $ 250.000.000
Saldo 3 cheques $ 602.600.000

RECONOCIMIENTO INICIAL COMPRA DE MAQUINARIA

Código Cuenta Debe Haber
151205 Maquinaria y equipo $ 833.000.000
523550 Transporte $ 12.500.000
170520 Aseguradora $ 3.500.000
515010 Instalación de maquinaria persona natural $ 3.250.000
515011 Instalación de maquinaria persona jurídica $ 350.000
110505 Caja $ 250.000.000
233501 Costos y gastos por pagar $ 602.600.000
SUMAS IGUALES $ 852.600.000 $ 852.600.000

- Se realiza el reconocimiento de la compra de maquinaria la cual está metida por el costo

además de todos los gastos incurridos en el montaje de la misma al mayor valor del costo del

activo.

MEIDICIÓN INICIAL
Código Cuenta Debe Haber
233501 Cheque $ 200.866.667
111005 Banco $ 200.866.667
SUMAS IGUALES $ 200.866.667 $ 200.866.667
Se efectúa el pago con cheque número uno compra inicial de maquinaria
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JUNIO
Código Cuenta Debe Haber
233501 Cheque $ 200.866.667
111005 Banco $ 200.866.667
SUMAS IGUALES $ 200.866.667 $ 200.866.667
Se efectúa el pago con cheque número dos compras iniciales de maquinaria

SEPTIEMBRE
Código Cuenta Debe Haber
233501 Cheque $ 200.866.667
111005 Banco $ 200.866.667
SUMAS IGUALES $ 200.866.667 $ 200.866.667

Se efectúa el pago con cheque número tres compras iniciales de maquinaria

NIIF DESCIPCION LEGAL Se reconoce un activo de propiedad planta y equipo siguiendo las

NIIF cambian esta visión y clasifica los elementos de Propiedad, planta y equipo (elementos

materiales del activo fijo) atendiendo no ya a sus características, sino a su destino dentro de la

organización de la empresa y, más que a su destino, a la forma en que van a generar los flujos de

caja, como corresponde a un sistema contable eminentemente financiero. Según en esto, nos

basamos ya que la maquinaria que se adquiere cumple con lo establecido siendo para uso de

nuestra actividad económica la cual se puede medir con fiabilidad.

Fecha 2:

La entidad planeará adquirir una maquinaria, y para su instalación se requerirá hacer

ajustes locativos, y se presumirá, que la maquinaria al cabo de diez años dejará de ser

operativa, siendo preciso realizar una serie de tratamientos, de rehabilitación ambiental, y

desmantelamiento.

El importe de estos tratamientos, será significativo e incidirá, en el estudio de viabilidad del

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proyecto. El monto estimado actualmente, de esos costos ascenderán, a $30.000.000

La estimación de evolución de los precios anualmente, se sitúa en el 3%. El costo medio de

financiación, se estimará en el 5%.

Ahora bien, según lineamientos de las políticas contables, la entidad ha de reconocerá, el

valor actual de la obligación por desmantelamiento, como mayor costo de las Propiedades

Planta y Equipo; al tiempo que, reconocerá, el importe de la obligación, por su valor actual.

Se requerirá:

.- Asiento contable, de los costos de desmantelamiento.

.- Descripción de la base legal, registro contable,.

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Las NIFF 16 en su apartado estable que conformaran parte del valor de propiedad planta y

equipo la estimación inicial del valor actual de las obligaciones derivadas del desmantelamiento

o traslado y demás cosas relativas a dicho inmueble tales como el costo de restauración del lugar

donde se encuentra, previa cuando surjan estas obligaciones den lugar al registro de provisiones

acorde con los términos de la norma que le sean aplicables; por tanto se estima que el valor

actualizado de los costó de desmantelamiento reubicación o restauración se registraran en la

cuenta como una provisión con cargo a la correspondiente cuenta de propiedad planta y equipo

cuando surja la obligación de realizarla ya sea al momento de su compra o posteriormente. la

provisión no se plasmará como un gasto como se ha visto en anteriores provisiones si no que esta

incrementara el valor de la inversión (activos tangibles) y será consumida vía depreciación de

propiedad planta y equipo pues este activo incluye el valor actualizado de la citada provisión, por

lo que tendrá que ser actualizado por los incrementos o disminuciones de su importe para así

tener una estimación de la misma. La provisión por desmantelamiento no se incorpora al valor

del activo pues cuando se incurra en la obligación del desmantelamiento por haber utilizado

dicho activo para producir existencias su movimiento será similar al señalado para la cuenta

provisión para otras responsabilidades lo que supone que el costo en este caso será incorporado

como un costo más a las existencias producidas por el activo.

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Fecha 3.

La entidad decidirá utilizar, el método de depreciación por línea recta, y calculará, en un

10% del costo de la máquina (adquirida en fecha 1),, como valor residual.

Se requerirá:

.- Asiento de depreciación, del periodo mensual.

.- Presentación de la máquina, en los EEFF.

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Por lo anterior, las Propiedades, Planta y Equipos, se presentan en el Estado de Situación

Financiera, de la siguiente manera en el activo no corriente:

.- PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:

.- Para Uso.

.- Para Inversión

.- Para la Venta.
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Conclusión

El problema propuesto relacionado con la compra de maquinaria por parte de una persona

jurídica con un valor de $850.000.000 permitió identificar y desarrollar paso a paso cada etapa

del proceso contable para activos fijos tangibles según las normas PYME-NIIF. adquirir las

habilidades para desarrollar este tipo de ejercicios que le serán de utilidad en su labor como

técnico contable.

Se identificó, ponderó y combinó cada paso del proceso contable, se presentó el asiento

inicial y evaluación inicial, posterior evaluación y presentación del estado financiero; De igual

forma, la depreciación de los activos adquiridos con base en el análisis de su vida útil económica.
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Bibliografía

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informacion-financiera/documentos-organismos-internacionales/compilacion marcos-

tecnicos-de-informacion-financi/1534369767-2310

IASCF. (Julio de 2009). Obtenido de

http://www.niifsuperfaciles.com/memorias/recursos/NIC/17-NIIF-para-las PYMES-

(Norma)_2009-PROPIEDADES,%20PLANTA%20Y%20EQUIPO.pdf

Jimenez, J. (5 de Diciembre de 2020). Gerenciel.com. Obtenido de

https://www.gerencie.com/propiedad-planta-y-equipo-clasificacion.html

PUC. (2022). Obtenido de https://puc.com.co/1520

ROJAS, J. A. (2020). uts . Obtenido de

https://virtual3.uts.edu.co/moodle/mod/resource/view.php?id=22688&redirect=1