Escuela Superior de Comercio y Administra

Unidad Tepepan
Dictamen e Informes de Estados Financie

Actividad 1

Procedimientos de auditoría aplicables al Impuesto sobre la Renta y la Par

en la Utilidad

Integrantes:

Álvaro González Ojeda

José Guadalupe Reyes García
Limbert Yoalmer Tamayo Mul
Luis Alberto Luna Mercado
Karime Ponciano de Jesus

Asesor:

Salvador Huitrón Orozco

or de Comercio y Administración
Unidad Tepepan
nformes de Estados Financieros

Actividad 1

Impuesto sobre la Renta y la Participación de los Trabajadores

en la Utilidad

Integrantes:

Álvaro González Ojeda

osé Guadalupe Reyes García
mbert Yoalmer Tamayo Mul
Luis Alberto Luna Mercado
Karime Ponciano de Jesus

Asesor:

Salvador Huitrón Orozco

Índice

Descripción Pestaña
Información para la práctica INF
Marcas M
Balanza BC
Balanza de comprobación BDC
Hoja de trabajo activo HTA
Hoja de trabajo pasivo HTP
Hoja de trabajo capital HTC
Hoja de trabajo de estados de resultados HTER
Sumaria activo fijo SAF
Sumaria cuentas por cobrar SCXC
Sumaria de inventarios SINV
Sumaria de inversiones SINVER
Sumaria gastos de operación SGO
Estado de resultados ER
Cédula resumen ajustes de auditoría CRAA
Analisis venta de activo AVA
Evidencias EVI
Aprendizaje o beneficio APR
Información para la práctica 1

Con los datos proporcionados en el archivo de Excel “SALDOS EQUIPO 3” de la empresa “INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.”. elaborar las Hojas de tr
Capital y la de Resultados, así mismo todas las cédulas sumarias.

El año auditado debe ser con cifras al 31 de diciembre de 2021.

Se debe considerar que adicionalmente nos hemos encontrado en la auditoría con lo siguiente:

a) Se detectó la adquisición de contado de un automóvil el día 15 de febrero de 2021 por $210,000 (que incluye el 16% de IVA).
b) Se encontró el pago de contado de una póliza de seguro anual contra incendio por $55,000 (que incluye el 16% de IVA) con vigencia a partir de 15 d
c) Un pago de contado en enero de 2021 de honorarios a personas físicas por $5,000, servicios que fueron prestados en el año anterior.
d) Un pago con cheque por $7,000 en enero de 2022 que corresponde a honorarios no registrados por servicios recibidos de personas físicas en dicie
e) La venta de contado el 15 de diciembre de 2021 en $175,000 (que incluye el 16% de IVA) del automóvil adquirido según el inciso a).
f) Determinar la ganancia o pérdida fiscal y contable por la venta del automóvil antes mencionado.
g) La Deducción fiscal por inversiones (antes de encontrar la adquisición del automóvil del inciso a) por $300,000, la cual deberá sumarse a la determ
de la deducción de inversiones del ejercicio.
h) El Ajuste por inflación acumulable ascendió a $170,000.
i) Se detectó un anticipo de un cliente por $116,000 (que incluye el 16% de IVA) que se registró erróneamente como abono a clientes.
j) Proponer los ajustes que considere convenientes de los incisos anteriores y agregarlos a los saldos previamente obtenidos para tener los saldos ajusta
k) Dar los efectos fiscales correspondientes.
l) Después de lo anterior, elaborar la conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal. (Toma en cuenta que lo plasmado en esta céd
semana).

Con todo lo anterior seguir las instrucciones para la práctica 1 publicadas en el foro de orientación académica.

Práctica 1 ( En equipo)

“Procedimientos de auditoría aplicables al Impuesto sobre la Renta y la Participación de los Trabajadores en la Utilidad”.

La práctica 1 debe contener la evidencia de la aplicación de los procedimientos de auditoría al Impuesto sobre la Renta y la Participación de los Trabajad

Instrucciones:
A.- De la empresa asignada sobre la cual estarán trabajando, elaborar la conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal, así como la
del Impuesto sobre la Renta y base para la Participación de los Trabajadores en la Utilidad tomando en cuenta los supuestos y planteamientos del caso

B.- Una vez obtenidas las dos cédulas anteriores, darle forma como papel de trabajo de auditoría a cada una de las mismas, las cuales deben inc

1. El Encabezado
a) Nombre de la empresa.
b) Fecha de la auditoria al 31 de diciembre del año auditado.
c) Nombre de cada uno de los papeles de trabajo.
2. La evidencia de quien elaboró el papel de trabajo y en qué fecha.
3. Darle el Índice a cada uno de los papeles de trabajo cumpliendo con un orden lógico.
4. Hacer los cruces con otros papeles de trabajo en cada una de las cifras (agregando el papel que corresponda cumpliendo con todos los puntos del 1
5. Mencionar la fuente de la información contenida en cada papel de trabajo.
6. Poner marcas en cada una de las cifras y describir en cada una de esas marcas el 100% del trabajo que se realizaría para comprobar que es corre
7. Mencionar un alcance que le darían a la revisión en porcentaje y en pesos
8. Incluir al menos una observación suponiendo algún problema encontrado.
9. Proponer un ajuste contable suponiendo la corrección de algún error encontrado.
10. Cada una de las cifras que aparecen en la conciliación contable fiscal deberá tener a la derecha el fundamento legal para considerarse com
reglamento, artículo, párrafo o renglón en el que aparece el fundamento solicitado.

Entregar los resultados de la práctica en formato de Excel a más tardar en la fecha límite de entrega, posteriormente no se tomará en cuenta.

Incluyan en el archivo enviado una carátula con el nombre de la unidad temática, el nombre de la actividad “Procedimientos de auditoría de ISR y PTU”,
empleado para realizar esta actividad y deben describir el aprendizaje o beneficio personal obtenido al haber realizado esta práctica 1
DE R.L.”. elaborar las Hojas de trabajo de Activo, Pasivo y Regresar
índice

% de IVA).
IVA) con vigencia a partir de 15 de diciembre de 2021
en el año anterior.
bidos de personas físicas en diciembre de 2021.
egún el inciso a).

cual deberá sumarse a la determinada por efectos del inciso a) y d) para obtener el total

abono a clientes.
nidos para tener los saldos ajustados en las hojas de trabajo y sumarias.

ta que lo plasmado en esta cédula es lo más importante de la actividad de esta

Utilidad”.

y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades.

el resultado fiscal, así como la hoja de la determinación del resultado fiscal, base
estos y planteamientos del caso

s mismas, las cuales deben incluir lo siguiente:

iendo con todos los puntos del 1 al 9 en su caso).

ría para comprobar que es correcta cada cifra.

nto legal para considerarse como partida en conciliación, especificando la ley,

o se tomará en cuenta.

ntos de auditoría de ISR y PTU”, sus nombres, la mención de las horas que hayan
esta práctica 1
      Regresar
  Símbolo Descrpción índice
  И Operaciones aritméticas verificadas
  P Cotejado
  Verificado
  Ⴒ Pendiente
  Ḏ Documento interno examinado
  Δ Póliza contable examinada (ingresos, egresos, etc.)
  Ƹ Comprobante de egresos examinado
  ɪ Comprobante de ingresos examinado
  δ Cruce con sumarias
  © Circularizado
  Ç Circularización confirmada
  De: Fuente
  Comprobado físicamente
  Obs Observaciones
  P Sumas Correctas
  PP Cálculos Aritméticos Correctos
  @ Cifras cotejado conta auditoría del ejercicio anterior
  v Cotejado contra balanza al cierre del ejercicio
  Ð Cotejado contra documentación original
  β Cotejado contra Balanza de Comprobación
     
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
BALANZAS DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2021

2020 2021
CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEUDOR
----------------------------------- ---------- ---------- ----------
FONDO FIJO $1,000.00 $1,000.00
BANCOS $362,000.00 $364,950.00
INVERSIONES $95,000.00 $100,000.00
CLIENTES $232,000.00 $350,900.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $4,000.00 $35,000.00
DEUDORES DIVERSOS $5,000.00 $26,000.00
IVA ACREDITABLE $20,000.00 $25,000.00
ISR A FAVOR $5,000.00 $5,000.00
ISR DIFERIDO $1,300.00 $1,300.00
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO $11,600.00
DEPOSITOS EN GARANTÍA $1,000.00 $1,000.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $5,000.00 $0.00
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA $190,000.00 $200,000.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO $19,000.00 $20,000.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $250,000.00 $300,000.00
ESTIMACIÓN PARA INVENTARIOS DAÑADOS $22,950.00
MAQUINARIA $300,000.00 $300,000.00
MUEBLES DE OFICINA $100,000.00 $100,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $50,000.00 $50,000.00
CAMION DE CARGA $200,000.00 $200,000.00
DEPRECIACION ACUM MAQUINARIA $37,500.00
DEPRECIACION ACUM MUEBLES DE OFICINA $12,500.00
DEPRECIACION ACUM EQUIPO DE COMPUTO $12,500.00
DEPRECIACION ACUM CAMION DE CARGA $40,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS $36,550.00
PROVEEDORES $30,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $9,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $10,000.00
IVA POR PAGAR $31,000.00
ANTICIPOS DE CLIENTES $23,200.00
RESERVA PARA PRIMA DE ANTIGÜEDAD $15,000.00
CAPITAL SOCIAL $1,500,000.00
UTILIDADES ACUMULADAS $15,000.00
VENTAS $1,894,300.00
DESCUENTOS SOBRE VENTAS $5,000.00 $6,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $15,000.00 $15,000.00
COSTO DE VENTAS $1,700,000.00 $2,090,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $90,000.00 $245,000.00
GASTOS DE VENTA $45,000.00 $75,000.00
GASTOS FINANCIEROS $6,000.00 $2,000.00
PRODUCTOS FINANCIEROS $300.00
OTROS GASTOS $100.00 $150.00

---------- ---------- ----------

SUMA IGUALES $3,701,400.00 $3,701,400.00 $4,513,300.00
========== ========== ==========
 DATOS DEL COSTO DE VENTA 2020 2021
COMPRAS $1,979,000.00 $1,861,000.00
GASTOS DE FABRICACIÓN $100,000.00 $200,000.00
MANO DE OBRA DIRECTA $80,000.00 $90,000.00

TASAS DE DEPRECIACIÓN CONTABLE 2020 2021

MAQUINARIA 13% 13%
MUEBLES DE OFICINA 12% 12%
EQUIPO DE COMPUTO 29% 29%
CAMION DE CARGA 22% 22%
AUTOMOVILES 21% 21%
 Regresar
BC índice

2021
ACREEDOR
----------

$12,600.00

$24,950.00

$73,500.00
$25,500.00
$22,500.00
$78,000.00
$0.00
$103,000.00
$15,000.00
$13,000.00
$35,000.00
$0.00
$15,000.00
$1,500,000.00
$44,500.00
$2,550,250.00

$500.00

----------
$4,513,300.00
==========
 FECHA DE
ADQUISICIÓN
1-Jan-20
1-Jan-20
1-Jan-20
1-Jan-20
 INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
BALANZAS DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Y 2021
BALANZA DE COMPROBACIÓN 2021
SALDO 2021
CTA DESCRIPCIÓN DEBE
101 FONDO FIJO $1,000.00
101-001 FONDO FIJO $1,000.00
102 BANCOS $362,000.00
102-001 BANCOS $362,000.00
104 INVERSIONES $95,000.00
104-001 INVERSIONES $95,000.00
110 CLIENTES $232,000.00
110-01 CLIENTES $232,000.00
111 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $4,000.00
111-01 FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $4,000.00
113 DEUDORES DIVERSOS $5,000.00
113-001 DEUDORES DIVERSOS $5,000.00
114 IMPUESTOS A FAVOR $25,000.00
114-008-001 IVA ACREDITABLE PAGADO $20,000.00
114-008-002 ISR A FAVOR $5,000.00
115 ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO
115-001 ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO
120 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $190,000.00
120-001 ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $190,000.00
121 ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO $19,000.00
121-001 ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO $19,000.00
122 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $250,000.00
122-001 ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $250,000.00
123 ESTIMACIÓN PARA INVENTARIOS DAÑADOS
123-001 ESTIMACIÓN PARA INVENTARIOS DAÑADOS
124 DEPOSITOS EN GARANTIA $1,000.00
124-001 DEPOSITOS EN GARANTIA $1,000.00
130 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $5,000.00
130-001 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $5,000.00
202 MAQUINARIA Y EQUIPO $300,000.00
202-001 MAQUINARIA Y EQUIPO $300,000.00
203 EQUIPO DE OFICINA $100,000.00
203-001 EQUIPO DE OFICINA $100,000.00
204 EQUIPO DE TRANSPORTE $200,000.00
204-001 CAMION DE CARGA $200,000.00
205 EQUIPO DE COMPUTO $50,000.00
205-001 EQUIPO DE COMPUTO $50,000.00
207 DEPRECIACION ACUM. DE MAQ. Y EQUIPO
207-001 DEPRECIACION ACUM. DE MAQ. Y EQUIPO
208 DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE OFICINA
208-001 DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE OFICINA
209 DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE COMPUTO
209-001 DEPRECIACION ACUM. EQUIPO DE COMPUTO
210 DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE
210-001 DEPRECIACION EQUIPO DE TRANSPORTE
215 ISR DIFERIDO $1,300.00
215-001 ISR DIFERIDO $1,300.00
400 DOCUMENTOS POR PAGAR
400-001 DOCUMENTOS POR PAGAR
401 PROVEEDORES
401-001 PROVEEDORES
402 ACREEDORES DIVERSOS
402-001 ACREEDORES DIVERSOS
403 IMPUESTOS POR PAGAR
403-001 IMPUESTOS POR PAGAR
450 IVA POR PAGAR
450-001 IVA POR PAGAR
455 ANTICIPOS DE CLIENTES
455-001 ANTICIPOS DE CLIENTES
600 RESERVA PARA PRIMA DE ANTIGÜEDAD
600-001 RESERVA PARA PRIMA DE ANTIGÜEDAD
700 CAPITAL SOCIAL
700-001 CAPITAL SOCIAL
701 UTILIDADES ACUMULADAS
701-001 UTILIDADES ACUMULADAS
800 VENTAS
800-001 VENTAS
802 DECUENTOS SOBRE VENTAS $5,000.00
802-001 DESCUENTO SOBRE VENTAS $5,000.00
803 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $15,000.00
803-001 DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $15,000.00
900 COSTO DE VENTAS $1,700,000.00
900-001 COSTO DE VENTAS $1,700,000.00
910 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $90,000.00
910-001 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $90,000.00
920 GASTOS DE VENTA $45,000.00
920-001 GASTOS DE VENTA $45,000.00
930 GASTOS FINANCIEROS $6,000.00
930-001 GASTOS FINANCIEROS $6,000.00
940 OTROS GASTOS $100.00
940-001 OTROS GASTOS $100.00
960 PRODUCTOS FINANCIEROS
960-001 PRODUCTOS FINANCIEROS
$3,701,400.00
SUMAS $3,701,400.00
 BC
E COMPROBACIÓN 2021
SALDO 2021 SALDO 2021 AJUSTADO
HABER CARGO ABONO DEBE HABER
$0.00 $0.00 $1,000.00
$1,000.00
$364,950.00
$364,950.00
$100,000.00
$100,000.00
$350,900.00
$350,900.00
$35,000.00
$35,000.00
$26,000.00
$26,000.00
$30,000.00
$25,000.00
$5,000.00
$11,600.00 $12,600.00
$11,600.00 $12,600.00
$200,000.00
$200,000.00
$20,000.00
$20,000.00
$300,000.00
$300,000.00
$22,950.00 $24,950.00
$22,950.00 $24,950.00
$1,000.00
$1,000.00
$0.00
$0.00
$300,000.00
$300,000.00
$100,000.00
$100,000.00
$200,000.00
$200,000.00
$50,000.00
$50,000.00
$37,500.00 $73,500.00
$37,500.00 $73,500.00
$12,500.00 $25,500.00
 $12,500.00 $25,500.00
$12,500.00 $22,500.00
$12,500.00 $22,500.00
$40,000.00 $78,000.00
$40,000.00 $78,000.00
$1,300.00
$1,300.00
$36,550.00 $0.00
$36,550.00 $0.00
$30,000.00 $103,000.00
$30,000.00 $103,000.00
$9,000.00 $15,000.00
$9,000.00 $15,000.00
$10,000.00 $13,000.00
$10,000.00 $13,000.00
$31,000.00 $35,000.00
$31,000.00 $35,000.00
$23,200.00 $0.00
$23,200.00 $0.00
$15,000.00 $15,000.00
$15,000.00 $15,000.00
$1,500,000.00 $1,500,000.00
$1,500,000.00 $1,500,000.00
$15,000.00 $44,500.00
$15,000.00 $44,500.00
$1,894,300.00 $2,550,250.00
$1,894,300.00 $2,550,250.00
$6,000.00
$6,000.00
$15,000.00
$15,000.00
$2,090,000.00
$2,090,000.00
$245,000.00
$245,000.00
$75,000.00
$75,000.00
$2,000.00
$2,000.00
$150.00
$150.00
$300.00 $500.00
$300.00 $500.00
$3,701,400.00 $4,513,300.00 $4,513,300.00
$3,701,400.00 $4,513,300.00 $4,513,300.00
Regresar
índice
 INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
HOJA DE TRABAJO DE ACTIVO

SALDOS AL
CONCEPTO
31/12/2020 31/12/2021
CAJAS $1,000.00 $1,000.00
A BANCOS $362,000.00 $364,950.00
EFECTIVO $363,000.00 $365,950.00

B INVERSIONES TEMPORALES $95,000.00 $100,000.00

CLIENTES $232,000.00 $350,900.00

FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $4,000.00 $35,000.00
DEUDORES DIVERSOS $5,000.00 $26,000.00
C IVA ACREDITABLE $20,000.00 $25,000.00
ISR A FAVOR $5,000.00 $5,000.00
$266,000.00 $441,900.00
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS DE COBRO DUDOSO $11,600.00 $12,600.00
$254,400.00 $429,300.00

INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA $190,000.00 $200,000.00

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO $19,000.00 $20,000.00
D INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $250,000.00 $300,000.00
$459,000.00 $520,000.00
ESTIMACIÓN PARA INVENTARIOS DAÑADOS $22,950.00 $24,950.00
$436,050.00 $495,050.00

E SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO $5,000.00 $0.00

MAQUINARIA $300,000.00 $300,000.00

MUEBLES DE OFICINA $100,000.00 $100,000.00
F EQUIPO DE COMPUTO $50,000.00 $50,000.00
CAMION DE CARGA $200,000.00 $200,000.00
ACTIVO FIJO $650,000.00 $650,000.00

DEPRECIACION ACUM MAQUINARIA $37,500.00 $73,500.00

DEPRECIACION ACUM MUEBLES DE OFICINA $12,500.00 $25,500.00
E DEPRECIACION ACUM EQUIPO DE COMPUTO $12,500.00 $22,500.00
DEPRECIACION ACUM CAMION DE CARGA $40,000.00 $78,000.00
DEPRECIACION $102,500.00 $199,500.00
ACTIVO FIJO (NETO) $547,500.00 $450,500.00

ISR DIFERIDO $1,300.00 $1,300.00

F DEPOSITOS EN GARANTÍA $1,000.00 $1,000.00
OTROS ACTIVOS $2,300.00 $2,300.00

BC TOTAL ACTIVOS $1,703,250.00 $1,843,100.00

 COMPROBACIÓN $0.00 $0.00
И И

INTRUCCIONES DE LLENADO:
1.- Similar al estado de posición financiera en la parte del activo.
2.- Agrupación considerando lo que se indica en la NIF C-1 a la NIF C-5.
3.- Los saldos se toman de la balanza de la empresa.
4.- Se realiza comprobación de saldos de la balanza con la hoja de trabajo.
 Fecha: 15/01/2023 Regresar
HTA Elaboró: LTAMAYO índice
Revisó:

AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS

DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES
$1,000.00 $1,000.00
$364,950.00 $364,950.00
$365,950.00 $365,950.00

$100,000.00 $100,000.00

$350,900.00 $350,900.00
$35,000.00 $35,000.00
$26,000.00 $26,000.00
$25,000.00 $25,000.00
$5,000.00 $5,000.00
$441,900.00 $441,900.00
$12,600.00 $12,600.00
$429,300.00 $429,300.00

$200,000.00 $200,000.00
$20,000.00 $20,000.00
$300,000.00 $300,000.00
$520,000.00 $520,000.00
$24,950.00 $24,950.00
$495,050.00 $495,050.00

$0.00 $0.00

$300,000.00 $300,000.00
$100,000.00 $100,000.00
$50,000.00 $50,000.00
$200,000.00 $200,000.00
$650,000.00 $650,000.00

$73,500.00 $73,500.00
$25,500.00 $25,500.00
$22,500.00 $22,500.00
$78,000.00 $78,000.00
$199,500.00 $199,500.00
$450,500.00 $450,500.00

$0.00
$1,300.00 $1,300.00
$1,000.00 $1,300.00
$2,300.00

$1,843,100.00 $1,843,100.00
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índice
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 HTP
HOJA DE TRABAJO DE PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

SALDOS AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES

CONCEPTO
31/12/2020 31/12/2021 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE
PRESTAMOS BANCARIOS $36,550.00 $0.00 $0.00
PROVEEDORES $30,000.00 $103,000.00 $103,000.00
ACREDORES DIVERSOS $9,000.00 $15,000.00 $15,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $10,000.00 $13,000.00 $13,000.00
IVAS POR PAGAR $31,000.00 $35,000.00 $35,000.00
ANTICIPOS DE CLIENTES $23,200.00 $0.00 $0.00
RESERVA PARA PRIMA DE ANTIGUEDAD $15,000.00 $15,000.00 $15,000.00
TOTAL PASIVO $154,750.00 $181,000.00 $181,000.00

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $1,500,000.00 $1,500,000.00 $1,500,000.00
SUMA $1,500,000.00 $1,500,000.00 $1,500,000.00

UTILIDADES ACUMULADAS $15,000.00 $44,500.00 $44,500.00

SUMA $15,000.00 $44,500.00 $44,500.00

TOTAL CAPITAL CONTABLE $1,515,000.00 $1,544,500.00 $1,544,500.00

TOTAL CAPITAL CONTABLE Y PASIVO $1,669,750.00 $1,725,500.00 $1,725,500.00

P P
 Fecha: 15/01/2023 Regresar
Elaboró: índice
Revisó:

RECLASIFICACIONES SALDOS
HABER FINALES
$0.00
$103,000.00
$15,000.00
$13,000.00
$35,000.00
$0.00
$15,000.00
$181,000.00

$1,500,000.00
$1,500,000.00

$44,500.00
$44,500.00

$1,544,500.00

$1,725,500.00
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
HOJA DE TRABAJO DE CAPITAL

SALDOS AL AJUSTES SALDOS

CONCEPTO 31/12/2020 31/12/202 DEBE HABER AJUSTADOS

CAPITAL SOCIAL $1,500,000.00 $1,500,000.00 $1,500,000.00

UTILIDADES ACUMULADAS $15,000.00 $44,500.00 $44,500.00
$1,515,000.00 $1,544,500.00 $1,544,500.00

P P
 Fecha: 15/01/2023 Regresar
HTC Elaboró: índice
Revisó:

RECLASIFICACIONES
DEBE HABER SALDOS FINALES

$1,500,000.00
$44,500.00
$1,544,500.00
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS

SALDOS AL AJUSTES
CONCEPTO 31/12/2020 31/12/2021 DEBE HABER

VENTAS $1,894,300.00 $2,550,250.00

DESCUENTOS SOBRE VENTAS $5,000.00 $6,000.00
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $15,000.00 $15,000.00
INGRESOS NETOS $1,874,300.00 $2,529,250.00

COSTO DE VENTAS $1,700,000.00 $2,090,000.00

UTILIDAD BRUTA $174,300.00 $439,250.00

GASTOS DE ADMINISTRACION $90,000.00 $245,000.00

GASTOS DE VENTA $45,000.00 $75,000.00
TOTAL DE GASTOS GENERALES $135,000.00 $320,000.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN $39,300.00 $119,250.00

GASTOS FINANCIEROS $6,000.00 $2,000.00

PRODUCTOS FINANCIEROS $300.00 $500.00
OTROS GASTOS $100.00 $150.00
TOTAL DE OTROS GASTOS NETOS $5,800.00 $1,650.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $33,500.00 $117,600.00

ISR (30%) $10,050.00 $35,280.00

PTU (10%) $3,350.00 $11,760.00
UTILIDAD NETA $20,100.00 $70,560.00

P P
 Fecha: 15/01/2023 Regresar
HTER Elaboró: índice
Revisó:

SALDOS RECLASIFICACIONES
AJUSTADOS DEBE HABER SALDOS FINALES

$2,550,250.00 $2,550,250.00
$6,000.00 $6,000.00
$15,000.00 $15,000.00
$2,529,250.00 $2,529,250.00

$2,090,000.00 $2,090,000.00
$439,250.00 $439,250.00

$245,000.00 $245,000.00
$75,000.00 $75,000.00
$320,000.00 $320,000.00

$119,250.00 $119,250.00

$2,000.00 $2,000.00
$500.00 $500.00
$150.00 $150.00
$1,650.00 $1,650.00

$117,600.00 $117,600.00

$35,280.00 $35,280.00
$11,760.00 $11,760.00
$70,560.00 $70,560.00
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
SUMARIA DE ACTIVO FIJO

SALDO AL MOVIMIENTOS AJUSTES

CONCEPTO
31/12/2020 ALTAS BAJAS TRASPASOS SALDO AL 31/12/2021 DEBE

MAQUINARIA $300,000.00 $300,000.00

MUEBLES DE OFICINA $100,000.00 $100,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $50,000.00 $50,000.00
CAMION DE CARGA $200,000.00 $200,000.00
$650,000.00 $650,000.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA:

DEPRECIACION ACUM MAQUINARIA $37,500.00 $73,500.00

DEPRECIACION ACUM MUEBLES DE OFICINA $12,500.00 $25,500.00
DEPRECIACION ACUM EQUIPO DE COMPUTO $12,500.00 $22,500.00
DEPRECIACION ACUM CAMION DE CARGA $40,000.00 $78,000.00
$102,500.00 $199,500.00

И И
 Fecha: 15/01/2023 Regresar
SAF Elaboró: LTAMAYO índice
Revisó:

AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES

SALDOS FINALES
HABER AJUSTADOS DEBE HABER

$300,000.00 $300,000.00
$100,000.00 $100,000.00
$50,000.00 $50,000.00
$200,000.00 $200,000.00
$650,000.00 $650,000.00

$73,500.00 $73,500.00
$25,500.00 $25,500.00
$22,500.00 $22,500.00
$78,000.00 $78,000.00
$199,500.00 $199,500.00

И И
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR

SALDO AL MOVIMIENTOS
CONCEPTO
31/12/2020 ALTAS BAJAS TRASPASOS

$232,000.00
CLIENTES $4,000.00
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS $5,000.00
DEUDORES DIVERSOS $20,000.00
IVA ACREDITABLE $5,000.00
ISR A FAVOR $266,000.00
 Fecha: 15/01/2023
SAF Elaboró:
Revisó:

AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES

SALDOS FINALES
SALDO AL 31/12/2021 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER

$350,900.00 $350,900.00 $350,900.00

$35,000.00 $35,000.00 $35,000.00
$26,000.00 $26,000.00 $26,000.00
$25,000.00 $25,000.00 $25,000.00
$5,000.00 $5,000.00 $5,000.00
$441,900.00 $441,900.00 $441,900.00
Regresar
índice
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
SUMARIA DE INVENTARIOS

SALDO AL MOVIMIENTOS
CONCEPTO
31/12/2020 ALTAS BAJAS TRASPASOS

INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA $190,000.00

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO $19,000.00
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS $250,000.00
$459,000.00
ESTIMACIÓN PARA INVENTARIOS DAÑADOS $22,950.00
$436,050.00
 Fecha: 15/01/2023
SAF Elaboró:
Revisó:

AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES

SALDOS FINALES
SALDO AL 31/12/2021 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER

$200,000.00 $200,000.00 $200,000.00

$20,000.00 $20,000.00 $20,000.00
$300,000.00 $300,000.00 $300,000.00
$520,000.00 $520,000.00 $520,000.00
$24,950.00 $24,950.00 $24,950.00
$495,050.00 $495,050.00 $495,050.00
Regresar
índice
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
SUMARIA DE INVERSIONES

SALDO AL MOVIMIENTOS
CONCEPTO
31/12/2020 ALTAS BAJAS

INVERSIONES TEMPORALES $95,000.00

$95,000.00
 Fecha:
SAF Elaboró:
Revisó:

MOVIMIENTOS SALDO AL AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES

TRASPASOS 31/12/2021 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER

$100,000.00 $100,000.00
$100,000.00 $100,000.00
 15/01/2023 Regresar
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SALDOS FINALES

$100,000.00
$100,000.00
EMPRESA: INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CEDULA: SUMARIA DE GASTOS DE OPERACIÓN

(EN PESOS)
SALDOS AL 31
DIC 2020
CONCEPTO año anterior
GASTOS
GASTOS DE FABRICACION $ 100,000.00 Δ
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 90,000.00 Δ
GASTOS DE VENTA $ 45,000.00 Δ
GASTOS FINANCIEROS $ 6,000.00 Δ

TOTAL GASTOS $ 141,000.00

De Datos obtenidos de balanza de comprobación mayor

Se verificaron los calculos aritméticos
Δ
Póliza contabl de egresos examinada.
 Fecha 1/15/2023
Elaboró KPJ SGO
Revisó LTAMAYO

(EN PESOS)
SALDOS AL 31
MARCA
REF DIC 2021 REF
P/T año actual P/T

C $ 200,000.00 C
C $ 245,000.00 C
C $ 75,000.00 C
C $ 2,000.00 C

$ 322,000.00

ALCANCE
CANTIDAD EXAMINADA 322,000.00
CANTIDAD NO EXAMINADA 0.00
TOTAL 322,000.00
SGO

100.00%
0.00%
100%
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $2,550,250.00
- DEVOLUCIONES $15,000.00
- REBAJAS SOBRE VENTAS $6,000.00
(=) VENTAS NETAS
- COSTO DE VENTAS
(=) UTILIDAD BRUTA
GASTO DE VENTA $75,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS $245,000.00
(=) TOTAL GASTOS GENERALES
OTROS GASTOS
RESULTADO INTEGRAL
PARTIDAS NO ORDINARIAS
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
- ISR 30%
(=)
- PTU 10%
(=) UTILIDAD NETA
 Fecha: 15/01/2023 Regresar
HTP Elaboró: índice
Revisó:

$2,571,250.00
$2,090,000.00
$481,250.00

$320,000.00
$150.00
$1,500.00
0.00
$159,600.00
$47,880.00
$111,720.00
$11,172.00
$36,708.00

Ⴒ
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índice
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
CÉDULA RESUMEN AJUSTES DE AUDITORÍA

INDICE NÚMERO CUENTA CONCEPTO

a) Adqusición automobil de contado (15 febrero 2021)

Equipo de transporte
IVA acreditable
Bancos

b) Pago póliza de seguro contra incendios (vigencia a partir del 15 diciembre 2021)

Seguros pagados por anticipado

IVA acreditable
Bancos

c) Pago de contado honorarios por servicios a personas fisicas año anterior (enero 2021)

Honorarios
IVA acreditable
Impuestos por Pagar
Retención ISR Honorarios (10%)
Retenciones de IVA (2/3)
Bancos

d) Pago con cheque por honorarios no registrados servicios a personas fisicas de diciembre 2021 (enero 2022)

Honorarios
IVA acreditable
Impuestos por Pagar
Retención ISR Honorarios (10%)
Retenciones de IVA (2/3)
Bancos

e) Venta de contado del automovil (15 diciembre 2021)

Bancos
Utilidad en venta de activo fijo
IVA por pagar
 Dep. Acum. de equipo de transporte

Bancos
Equipo de transporte

Ajuste Depreciación equipo de transporte (2021)

Dep. Acum. de equipo de transporte

g) Depreciación equipo de transporte ( deducción inversiones 2021)

Dep. Acum. de equipo de transporte

h) Ajuste por inflación

Resultados acumulados

i) Anticipo cliente
Clientes
Anticipo cliente
IVA por pagar

Sumas iguales
 Fecha: 15/01/2023 Regresar
CRAA Elaboró: LTAMAYO índice
Revisó:

PARCIAL DEBE HABER

$181,034.48
$28,965.52
$210,000.00

$47,413.79
$7,586.21
$55,000.00

$4,310.34
$689.66
$890.80
$431.03
$459.77
$4,109.20

$6,034.48
$965.52
$1,247.13
$603.45
$643.68
$5,752.87

$175,000.00 $149,353.45
$1,508.62
$24,137.93
$31,681.03

$181,034.48
$181,034.48

$31,681.03
$31,681.03

$63,000.00
$63,000.00

$170,000.00
$170,000.00

$116,000.00
$100,000.00
$16,000.00

$1,013,715.52 $1,013,715.52 P
INDUSTRIAL TEPEPAN S. DE R.L.
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
ANALISIS VENTA DE ACTIVO

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN FECHA DE

CONCEPTO FECHA DE ADQUISICIÓN MOI % DEPRECIACIÓN
ANUAL MENSUAL BAJA
  Automóvil 15/02/2021 181,034.48 21% $38,017.24 $3,168.10 15/12/2021

Precio de venta $150,862.07 И

(-) Valor en libros $149,353.45
(=) Utilidad en venta $1,508.62 И

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN FECHA DE

CONCEPTO FECHA DE ADQUISICIÓN MOI % DEPRECIACIÓN
ANUAL MENSUAL BAJA
  Inversiones 1/1/2021 300,000.00 21% $63,000.00 $5,250.00 15/12/2021
 Fecha: 16/01/2023 Regresar
AVA Elaboró: LTAMAYO índice
Revisó:

MESES DE USO DEPRECIACION VALOR EN

ACUMULADOS ACUMULADA A DIC. 2021 LIBROS
10 $31,681.03 $149,353.45

MESES DE USO DEPRECIACION VALOR EN

ACUMULADOS ACUMULADA A DIC. 2021 LIBROS
12 $63,000.00 $237,000.00
Evidencias

Limbert Yoalmer Tamayo Mul:

1.- Hoja de trabajo activos
2.- Sumaria de activo fijo
3.- Cédula resumen ajustes de auditoría
4.- Analisis de venta de activo
5.- Formato archivo, información general

Alvaro Gonzalez Ojeda:

1.- Hoja de trabajo pasivo y capital contable
2.- Sumarias

Karime Ponciano de Jesus:

1.- Cédula sumaria de gastos de operación

José Guadalupe Reyes García:

1.- Esta práctica fue un poco difícil desarrollarla, la elaboración en equipo ayudo para la
complementación de esta, dedique alrededor de 10 horas. Consulte varias fuentes de
información para poder entender un poco más la actividad y apoyar en la elaboración de las
cedulas sumarias de inventarios, cuentas por cobrar, inversiones y el estado de resultados,
así como la balanza de comprobación con el catálogo cuentas.

Luis Alberto Luna Mercado:

1.- Lo que a mi toco realizar de la practica fue realizar el capital pasivo y determinar lo que es
el PTU y el ISR
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1.5 horas
2 horas
3 horas
1.5 horas
2 horas

3 horas
3 hotras

5 horas

10 horas

6 horas
Aprendizaje o beneficio

Limbert Yoalmer Tamayo Mul:

Sinceramente siento que me falta cursar algunas materias previas a dictamen porque no sabía temas como la dete
fiscal, el ajuste por inflación, y que hacer en el caso del pago de honorarios que se registró en enero 2022 si el año
año 2021, pero si ya cerró el periodo contable 2021, me queda duda de que otras alternativas se tiene.

Álvaro González Ojeda:

Al realizar esta practica me doy cuenta que podemos entender mas, o tener un mejor entendimiento de las finanzas
acostumbrado a solo realizar el registro de la contabilidad, pero en realidad no analizo mas allá de lo que la pura co
herramientas necesarias para poder tener la empresa de una manera mas sana.

Karime Ponciano de Jesús:

El beneficio personal al realizar esta práctica es completar los conocimientos adquiridos durante el curso de auditor
una auditoria, y me interesa seguir aprendiendo al respecto ya que con esta practica me he dado cuenta que me fa

José Guadalupe Reyes García:

Son practicas o ejercicios en los cuales se tiene que ser muy detallado, así como analítico para realizar los cálculos
actualizándonos en cuestiones contables, me doy cuenta de que aún faltan cosas por aprender, así como repasar t

Luis Alberto Luna Mercado:

El impuesto empresarial a Tasa unica, lejos de beneficiar al campo mexicano sera un impuesto que complique mas
consumidor final. Aunado que el impuesto de los depositos en efectivo (IDE) tambien le pegara a este sector, ya qu
efectivo.
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o sabía temas como la determinar la depreciación de activos, de como realizar la deducción

stró en enero 2022 si el año auditado es el 2021, pensaba en una provisión del gasto en el
nativas se tiene.

ntendimiento de las finanzas del negocio, por mi trabajo en el área contable, yo estoy
mas allá de lo que la pura contabilidad me dice, hoy me doy cuenta que existen las

durante el curso de auditoría, me es muy interesante el análisis que se lleva a cabo en

e he dado cuenta que me faltan muchas por aprender.

co para realizar los cálculos correctos de las practicas, es importante seguir aprendiendo y
prender, así como repasar temas ya vistos, ya que el trabajo de un contador es muy amplio.

mpuesto que complique mas el funcionamiento d este sector, y el otro perjudicado sera el
pegara a este sector, ya que casi todas las operaciones en el campo son por medio del