No.

de cuenta DEBE CONCEPTO

203 90,000 € Propiedades industriales
211 4,000,000 € Construcciones
216 700,000 € Mobiliario
217 90,000 € Equipo para procesos de
informacion

218 55,000 € Elementos de transporte

300 98,000 € Mercancias

430 39,500 € Clientes

540 20,000 € IFT en capital - acciones c/p

572 450,000 € Bonos e Instituciones de

crédito c/c Visa - Euro

TOTAL DEBE 5,542,500 €

01/01720X1
No. de cuenta DEBE CONCEPTO a
532 10,000 € Creditos a c.p. a
242 20,000 € Creditos a I.p. a
TOTAL DE DEBE 30,000 €

31/12/20X1
1er. Cuota 30000 TOTAL
Interes anual 5% antes de la retención 30000 X 0.05% 15000

Retención 19% 1500 X 19% 285

Intereses a Pagar despues de la
1500 - 285 1215
retención

31/12/20x1
No. de cuenta DEBE CONCEPTO a
572 11,215 € Bancos a
4751 H.P retenciones y p.c. a
285 €
532 Crédito a c. p. a partes vinc. a
10,000 €
TOTAL DEL DEBE 21,500 €
31/12/20x2
2da. Cuota 20000 TOTAL
Interes anual 5% antes de la retención 20000 X 0.05% 1,000 €

Retención 19% 1500 X 19% 190 €

Intereses a Pagar despues de la
1500 - 285 810 €
retención

31/12/20X2
No. de cuenta DEBE CONCEPTO
572 10,190 € Bancos
Hacienda Pública retenciones
473 810 € y p. a c.
Créditos a c.p. a partes
532 10,000 € vinculadas
TOTAL DE DEBE 21,000 €

31/12/20x2
3ra. Cuota 10000 TOTAL
Interes anual 5% antes de la retención 20000 X 0.05% 500 €

Retención 19% 1500 X 19% 95 €

Intereses a Pagar despues de la
1500 - 285 405 €
retención

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

572 10,095 € Bancos
Hacienda Pública retenciones
473 405 € y p. a c.
TOTAL DE DEBE 10,500 €

Monto ante sop. % del IVA soporte Hacienda Publica IVA sopor.
20,000 € 0.21 42,000 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

600 200,000 € Compras de mercancía
Hacienda Pública IVA
472 42,000 € soportado
TOTAL DE DEBE 242,000 €

Monto ante soportado % del IVA soporte Hacienda Publica IVA sopor.
160,000 € 0.21 33,600 €
 Venta % del IVA soporte Hacienda Publica IVA sopor.
320,000 € 0.21 67,200 €

1er Pago por Venta IVA Soportado Total a Pagar

160,000 € 33,600 € 193,600 €

Pendiente de Pago por Venta IVA Soportado Total Pendiente de Pago

160,000 € 33,600 € 193,600 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

572 193,600 € Bancos
4309 193,600 € Clientes Facturas Pendientes

TOTAL DE DEBE 387,200 €

Monto ante soportado % del IVA soporte Hacienda Publica IVA sopor.
4,000 € 0.21 840 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

4000 4,840 € Proveedores

572 39,500 € Bancos

TOTAL DE DEBE 44,340 €

Clientes, facturas pendientes de Efectos Comerciales en

Formalizar 50% Servicios Bancarios Cartera
y similares
193,600 € 2,600 € 191,000 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

4310 Efectos Comerciales en
191,000 € Cartera

626 2,600 €
Servicios Bancarios y similares
572 193,600 € Bancos
TOTAL DE DEBE 387,200 €

Ejerciocio 6
 No. de cuenta DEBE CONCEPTO
400 332,000 € Proveedores
TOTAL DE DEBE 332,000 €

Ejecicio 7

Monto ante soportado % del IVA soporte Hacienda Publica IVA sopor.
380,000 € 0.21 79,800 €

Monto ante soportado % del IVA soporte Hacienda Publica IVA sopor.
1,000 € 0.21 210 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

4000 459,800 € Bancos
572 1,210 € Transporte

TOTAL DE DEBE 461,010 €

Ejercico 8

Monto ante el IVA soportado % del IVA soporte Hacienda Publica IVA sopor.
190,000 € 0.21 39,900 €

Monto ante el IVA soportado 2% del Descuento Hacienda Publica IVA sopor.
190,000 € 0.02 3,800 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

600 190,000 € Compra de Mercancía
Hacienda Pública IVA
472 39,900 €
soportado 21%
TOTAL DE DEBE 229,900 €

Ejercicio 9

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

572 193,600 € Bancos
TOTAL DE DEBE 193,600 €

Ejercicio 10

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

129 55,500 € Resultados del ejercicio
TOTAL DE DEBE 55,500 €
Ejercicio 11

Monto ante el IVA Reportado % del IVA Repec. IVA Repec.

110,000 € 0.21 23,100 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

572 133,100 € Bancos

TOTAL DE DEBE 133,100 €

Ejercicio 12

1er Pago asesor fiscal 6,250 € TOTAL

Monto ante el IVA soportado 6.250 x 0.21% 1,312 €
Retenciones IFRP 15% 6.250 x 15% 937 €
IVA Soportado. Pagar despues de la 1.312 - 285 375 €
retención

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

623 6,250 € Servicios de Profesional
independiente
472 1,312 € Hacienda Pública IVA
soportado

532 Cr. A c/p a part. Vinc.

6,500 €
TOTAL DE DEBE 14,062 €

05/07/20x2
No. de cuenta DEBE CONCEPTO
623 6,250 € Servicios de Pr.In.
Hacienda Pública IVA
472 1,312 € soportado

TOTAL DE DEBE 7,562 €

Ejercicio 13

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

625 3,300 € Primas de seguros
TOTAL DE DEBE 3,300 €

Ejercicio 14
 Monto ante el IVA soportado 2% del Descuento Hacienda Publica IVA sopor.
2,000 € 0.02 420 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

6409 2,000 € Otros gastos sociales
472 420 € Hacienda Pública IVA
Soportado
TOTAL DE DEBE 2,420 €

Ejercicio 15
2,050 € RETENCIÓN

Retención IRFP 19% 2050 X 19% 389 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

572 1,650 € Bancos
472 389 €
Hacienda Pública ret. Y Pg Cta.
TOTAL DE DEBE 2,050 €

Ejercicio 16

Vehículo adquirido por la Empresa 21,000 €

(-) Amortizado por la Empresa 7,000 €
(-) VALOR CONTABLE 14,000 €

Precio de venta por Valor 15,000 €

(-) VALOR CONTABLE 14,000 €
Beneficio a favor de la Empresa 1,000 €

Monto ante el IVA Reportado % del IVA Repec. IVA RECEP

15,000 € 0.21 3,150 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

623 18,150 €
Bancos
Amortización ac. Elementos
2118 7,000 € de Transporte

TOTAL DE DEBE 25,150 €

20X1
 No. de cuenta DEBE CONCEPTO
524 6,000 € Acr. Por arriendo Financiero a
c.p
6623 300 € Inter. De deudas con
entidades de Crédito
TOTAL DE DEBE 6,300 €

20x1
No. de cuenta DEBE CONCEPTO

218 30,000 € Transporte

TOTAL DE DEBE 30,000 €

Ejercicio 18

Impoorte a Pagar 25500

Interés 0.05 5/100
Proviciones 1275

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

623 25,500 € Servicios de Pr.In.

Gastos finaniceros por

472 1,275 €
actualizacion de Provisiones

TOTAL DE DEBE 26,775 €

Ejercicio 19

Nómina Bruta 100000

Retenciones IRPF 0.15 15/100
Seguridad social 6700
S.s. a Cargo emp 25000
cotizaciones del mes de Diciembre 2600
Retenciones 3750

Remuneración p.p

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

 640 100,000 €
Sueldos y Salarios

642 25,000 € s.s a Cargo de La Empresa

TOTAL DE DEBE 125,000 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

465 78,300 € R.P.P
476 29,100 € OG S.S. Acre.
4751 11,250 € H.P. Acre. Rte. Pract.
TOTAL DE DEBE 118,650 €

Ejercicio 20

Cred en el Bal 100,000 €

Inmtereses por Deuda 11,000 €

20x1
No. de cuenta DEBE CONCEPTO
Deuda a c.p con entidades de
520 100,000 € Crédito
Intereses de deduda con
6623 11,000 €
entidades de Crédito
TOTAL DE DEBE 111,000 €

Ejercico 21
 No. de cuenta DEBE CONCEPTO
170 Deuda a I.p con entidades de
105,000 € Crédito
TOTAL DE DEBE 105,000 €

Ejercicio 22

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

Amortizacion del Imovilizado

680
Intangible
1,000 €

Amortizacion del Inmovilizado

681 17,000 €
Material

TOTAL DE DEBE 18,000 €

Ejercicio 23

Existencia Inicial 96,200 €

Existencia Final 95,000 €
Variación de Existencia 1,200 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

300 Mercancías
95,000 €
Deterioro del Valor de las
390 1,200 € Mercancías

TOTAL DE DEBE 96,200 €

Caso 3

[Inversiones F.Temp. 25,000 €

IFT en Capital (acciones C/P) 20,000 €
IFT en capital 5,000 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

HACIENDA PÚBLICA, IVA

477 147,210 €
REPERCUTIDO
 HACIENDA PÚBLICA, IVA
477 147,210 €
REPERCUTIDO

TOTAL DE DEBE 147,210 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

HACIENDA PÚBLICA -
477 147,210 €
ACREEDOR. IVA

TOTAL DE DEBE 147,210 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

HACIENDA PÚBLICA, IVA

477 23,100 €
REPERCUTIDO

TOTAL DE DEBE 23,100 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

4750 23,100 € HACIENDA PÚBLICA -

ACREEDOR. IVA

TOTAL DE DEBE 23,100 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

4750 3,150 € HACIENDA PÚBLICA - IVA

REPERCUTIDO

TOTAL DE DEBE 3,150 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

4750 3,150 € H.P acreedor por IVA

TOTAL DE DEBE 3,150 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

HACIENDA PÚBLICA - IVA

4750 52 €
REPERCUTIDO

TOTAL DE DEBE 52 €

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

4750 52 € H.P acreedor por IVA

TOTAL DE DEBE 52 €
Caso 6

No. de cuenta DEBE CONCEPTO

630 63,668 € Impuestos s/b

TOTAL DE DEBE 63,668 €

 No. de cuenta CONCEPTO HABER
100 Capital social 4,500,000 €
112 Reserva legal 220,000 €
129 Perdida y ganancia 55,500 €
Deuda a largo plazo
170
entidades créditos 420,000 €

Amortización acumulada
280 del invovilizado
intangible (II)
5,000 €

Amortización acumulada
281 del invovilizado material
(II)
150,000 €
Deterioro valor
390 existencias. 2,000 €
400 Proveedores 90,000 €

520 Deuda a corto plazo con

entiodades de crédito 100,000 €
TOTAL HABER 5,542,500 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 30,000 €

TOTAL HABER 30,000 €

I=5/100=0.05

No. de cuenta CONCEPTO HABER

762 Ingr. De Crédito 1,500 €
532 Crédito a c./p. a partes
vinc 10,000 €
242 Crédito a I./ a partes vinc
10,000 €
TOTAL DE HABER 21,500 €
 No. de cuenta CONCEPTO HABER
762 Ingresos de créditos 1,000 €
Créditos a corto plazo
532 partes vinculadas 10,000 €
Créditos a largo plazo
242 partes vinculadas 10,000 €
TOTAL DE HABER 21,000 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

762 Ingresos de créditos 500 €
Créditos a corto plazo
532 partes vinculadas 10,000 €
TOTAL DE HABER 10,500 €

21/100

No. de cuenta CONCEPTO HABER

400 Proveedores (Euros) 242,000 €

TOTAL DE HABER 242,000 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER
700 Ventas de Mercancía 320,000 €
Hacienda publica IVA
477 rep. 21% 67,200 €
TOTAL DE HABER 387,200 €

Proveedores
4,840 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

Hacienda publica IVA
700 Soportado 840 €
"Reppels" por compras
477 4,000 €
430 Clientes 39,500 €
TOTAL DE HABER 44,340 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

700 Clientes
193,600 €

Deudas a corto plazo con

520 entidades de crédito 193,600 €

TOTAL DE HABER 387,200 €

 No. de cuenta CONCEPTO HABER
572 Bancos 332,000 €
TOTAL DE HABER 332,000 €

Bancos
459,800 €

Transporte
1,210 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

700 Venta de mercancía 380,000 €
Ingresos por serv.
477 diversos 1,000 €
430 H.P IVA Rep 21% 80,010 €
TOTAL DE HABER 461,010 €

Monto ant. Desc. 2% del Descuento Bancos

229,900 € 3800 226,100 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 226,100 €
Descuento s/c por Pronto
606 Pago 3,800 €
TOTAL DE HABER 229,900 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

4309 Clientes 193,600 €
TOTAL DE HABER 193,600 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

113 Reservas Vol. 55,500 €
TOTAL DE HABER 55,500 €
 Bancos
133,100 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

705
Prestaciones de Servicios 110,000 €
Haciuenda Publica IVA
477
Reportado 23,100 €
TOTAL DE HABER 133,100 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

700 Bancos
6,625 €
532 Créditos a c/p a partes 6,500 €
vinc.

475 Hacienda Pública por c/f 937 €

TOTAL DE HABER 14,062 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 6,625 €
H.P ac. Por conceptos
475 937 €
fiscales
TOTAL DE HABER 7,562 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 3,300 €
TOTAL DE HABER 3,300 €
 No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 2,420 €

TOTAL DE HABER 2,420 €

INGRESOS BANCOS
FINANCIEROS
2050 1,660 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

76 Ingresos Financieros 2,050 €

TOTAL DE HABER 2,050 €

Bancos e
Instituciones de
Crédito c/c vista,
euros
18,150 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

218 Elementos de transporte
21,000 €
477 H.P IVA REPORTADO 3,150 €
771 Beneficio Prima I.M 1,000 €
TOTAL DE HABER 25,150 €
 No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 6,300 €

TOTAL DE HABER 6,300 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

Deuda a c/p con
6,000 €
520 entidades de Crédito

Deudas l/p con entidades 24,000 €

170
de Crédito

TOTAL DE HABER 30,000 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

Provisión por
140 Retribuciones a largo 26,775 €
plazo al personal

TOTAL DE HABER 26,775 €

S.s. carg. Emp S.S

S.s. acr 25000 6700 31700

IRPF 15% Nómina Bruta

Retenciones 0.15 15000

N.B + S.S.C. emp (-) S.S acr (-) Retenciones

125000 31700 15000 78300

No. de cuenta CONCEPTO HABER

 Organismos de la S.S,
476
Acreedores 31,700 €

H.P acr. Por Retenciones

4751 15,000 €
Practicadas

Remuneraciones
465 78,300 €
Pendientes de Pago
TOTAL DE HABER 125,000 €

(+)S.s. acre
(-) Cotizaciones mes Dic
(+)S.s. acre. 31,700 € 2,600 € 29,100 €

(+) Retenciones
(-) Cotizaciones mes Dic
(+)Retenciones Prac. 15,000 € 3,750 € 11,250 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 118,650 €

TOTAL DE HABER 118,650 €

Intereses po Deuda Interés/P 20x2

Int. A pagar 20x1 11,000 € 2,000 € 9,000 €

Crédito en el Balance Interés/P 20x2

Banco a Pagar 10,000 € 9,000 € 109,000 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 109,000 €

Int. A c.p de dd. Ent. Cr
527 2,000 €
TOTAL DE HABER 111,000 €

Deuda a I/p Deuda a C/P 25%

Deuda a C/P 42,000 € 0.25 105,000 €
No. de cuenta CONCEPTO HABER
520 Deuda a c.p con
entidades de Crédito 105,000 €
TOTAL DE HABER 105,000 €

Durante el Ejercicio IM
Inmovilizado 18,000 € 17,000 € 1,000 €
Intangible

No. de cuenta CONCEPTO HABER

Amortizacion Acumulada
280 del Imovilizado 1,000 €
Intangible

Amortizacion acumulada
281 17,000 €
del Inmovilizado Material

TOTAL DE HABER 18,000 €

(+)Existencias Iniciales (-)Existencias finales

DMP 96,200 € 96,500 € 1,200 €

(+)Existencias Iniciales (-)Deterioro M.P

Mercancías 96,200 € 1,200 € 95,000 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

610 Ve. Existencias 95,000 €
Mercancía
71 V. EX 1,200 €

TOTAL DE HABER 96,200 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

Hacienda Pública - IVA
472 81,900 €
soportado
 Hacienda Pública -
4750 65,310 €
acreedor por IVA
TOTAL DE HABER 147,210 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 65,310 €

TOTAL DE HABER 147,210 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

HACIENDA PÚBLICA -
4750 23,100 €
ACREEDOR. IVA

TOTAL DE HABER 23,100 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 23,100 €

TOTAL DE HABER 23,100 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

1,312 €
472 H.P IVA soportado
1,837 €
4750 H.P acreedor por IVA
TOTAL DE HABER 3,150 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 3,150 €

TOTAL DE HABER 3,150 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

472 H.P IVA soportado 52 €

4750 H.P acreedor por IVA 0€

TOTAL DE HABER 52 €

No. de cuenta CONCEPTO HABER

572 Bancos 52 €

TOTAL DE HABER 52 €
 (-) Gastos (+) INGRESOS
Resultado de Exp 578,375 € 833,050 € 254,675 €

Resultado de Exp IVA

Impuesto sobre 254,675 € 0.25 63,668 €
Beneficios

No. de cuenta CONCEPTO HABER

H.P. Ret y Pagos a
472 Cuentas 389 €

H.P acreedor por Imp.

4750 S/S 63,279 €

TOTAL DE HABER 63,668 €

Ejercicio 17

Vehiculo 30,000 € años se traslada en meses

Pagos de Prestamos 60 5(años) x 12(mese)
Interes Mensual 0.05 5/100

Meses Cuota
Deuda c/p 12 € 500 € 6,000 €

Deuda c/p
Interés
500/12
Pagar 6,000 € 3,000 € 6,300 €
Pago Mes 1 Pago Mes 2
Cuota Capital: M/P Cuota Capital: M/P
500 € 500 €
Monto plazo Monto plazo
Interés mes 1: M x i 1,500 € Interés mes 2: M x i 1,475 €

Monto x Interés Monto x Interés

Cuota Capital + Cuota Capital +
Amortización Amortización
Intereses Intereses
Saldo Inicial - Saldo Inicial -
Saldo Préstamo Amortización Saldo Préstamo 2 Amortización
No. Meses Cuota Capital Interes (5%) Amortizacion Saldo final
0 30,000 €
1 500 € 1,500 € 2,000 € 29,500 €
2 500 € 1,475 € 1,975 € 29,000 €
3 500 € 1,450 € 1,950 € 28,500 €
4 500 € 1,425 € 1,925 € 28,000 €
5 500 € 1,400 € 1,900 € 27,500 €
6 500 € 1,375 € 1,875 € 27,000 €
7 500 € 1,350 € 1,850 € 26,500 €
8 500 € 1,325 € 1,825 € 26,000 €
9 500 € 1,300 € 1,800 € 25,500 €
10 500 € 1,275 € 1,775 € 25,000 €
11 500 € 1,250 € 1,750 € 24,500 €
12 500 € 1,225 € 1,725 € 24,000 €
13 500 € 1,200 € 1,700 € 23,500 €
14 500 € 1,175 € 1,675 € 23,000 €
15 500 € 1,150 € 1,650 € 22,500 €
16 500 € 1,125 € 1,625 € 22,000 €
17 500 € 1,100 € 1,600 € 21,500 €
18 500 € 1,075 € 1,575 € 21,000 €
19 500 € 1,050 € 1,550 € 20,500 €
20 500 € 1,025 € 1,525 € 20,000 €
21 500 € 1,000 € 1,500 € 19,500 €
22 500 € 975 € 1,475 € 19,000 €
23 500 € 950 € 1,450 € 18,500 €
24 500 € 925 € 1,425 € 18,000 €
25 500 € 900 € 1,400 € 17,500 €
26 500 € 875 € 1,375 € 17,000 €
27 500 € 850 € 1,350 € 16,500 €
28 500 € 825 € 1,325 € 16,000 €
29 500 € 800 € 1,300 € 15,500 €
30 500 € 775 € 1,275 € 15,000 €
31 500 € 750 € 1,250 € 14,500 €
32 500 € 725 € 1,225 € 14,000 €
33 500 € 700 € 1,200 € 13,500 €
34 500 € 675 € 1,175 € 13,000 €
35 500 € 650 € 1,150 € 12,500 €
36 500 € 625 € 1,125 € 12,000 €
37 500 € 600 € 1,100 € 11,500 €
38 500 € 575 € 1,075 € 11,000 €
39 500 € 550 € 1,050 € 10,500 €
40 500 € 525 € 1,025 € 10,000 €
41 500 € 500 € 1,000 € 9,500 €
42 500 € 475 € 975 € 9,000 €
43 500 € 450 € 950 € 8,500 €
 44 500 € 425 € 925 € 8,000 €
45 500 € 400 € 900 € 7,500 €
46 500 € 375 € 875 € 7,000 €
47 500 € 350 € 850 € 6,500 €
48 500 € 325 € 825 € 6,000 €
49 500 € 300 € 800 € 5,500 €
50 500 € 275 € 775 € 5,000 €
51 500 € 250 € 750 € 4,500 €
52 500 € 225 € 725 € 4,000 €
53 500 € 200 € 700 € 3,500 €
54 500 € 175 € 675 € 3,000 €
55 500 € 150 € 650 € 2,500 €
56 500 € 125 € 625 € 2,000 €
57 500 € 100 € 600 € 1,500 €
58 500 € 75 € 575 € 1,000 €
59 500 € 50 € 550 € 500 €
60 500 € 25 € 525 € 0€
TOTAL 30,000 € 45,750 € 75,750 €
Elaborado por Revisado por Autorizado por
D. HACIENDA PUBLICA - IVA SOPORTADO (472) H.
10/01/20X1 42,000 €
30/01/20X1 840 €

27/02/20X1 39,900 €
10/04/20X1 81,900 € 1ER TRIMESTRE

05/01/20X1 1,312 €
05/07/20X1 1,312 €
02/08/20X1 420 €
10/08/20X1 1,312 € 3ER TRIMESTRE
10/12/20X1 52 € 4TO TRIMESTRE
84,525 € 84,525 €

D. HACIENDA PUBLICA - IVA REPERCUTIDO (477) H.

67,200 € 25/01/20X1
80,010 € 20/02/20X1
147,210 €
1ER TRIM. 10/04/20X1
23,100 € 10/06/20X1
23,100 €
2DO TRIM. 10/08/20X1
3,150 € 01/09/20X1
3ER TRIM. 3,150 € 10/12/20X1
173,460 € 173,460 €

1er. Trimestre
(+) IVA Repercutido 147,210 €
(-) IVA Soportado 81,900 €
(=) Pagar 65,310 €

2do. Trimestre
(+) IVA Repercutido 23,100 €
(-) IVA Soportado 0€
(=) Pagar 23,100 €

3er. Trimestre
(+) IVA Repercutido 3,150 €
(-) IVA Soportado 1,312 €
(=) Pagar 1,837 €

3er. Trimestre
(+) IVA Repercutido 3,150 €
(-) IVA Soportado 1,312 €
 (=) Pagar 1,837 €

4to. Trimestre
(+) IVA Repercutido 52 €
(-) IVA Soportado 52 €
(=) Pagar 0€

Impuesto sobre Beneficio 63,668 €

Retenciones y pagos 389 €
Acree. Por imp. S.S 63,279 €
 Bancos (572)
D H
01/01/20X1 45,000 € 300,000 €
31/12/20X1 11,215 €
25/01/20X1 193,600 €
30/01/20X1 39,500 €
10/02/20X1 193,600 €
17/02/20X1 332,000 €
20/02/20X1 459,800 €
27/02/20X1 226,100 €
30/04/20x1 193,600 €
01/06/20x1 133,100 €
05/01/20x1 6,625 €
05/07/20X1 6,625 €
01/07/20x1 3,300 €
02/08/20x1 2,420 €
05/08/20x1 1,660 €
01/09/20x1 18,150 €
01/10/20x1 6,300 €
31/12/20x1 118,650 €
31/12/20x1 109,000 €
1,694,225 € 1,111,020 €
853,205 €
Cuantía
40,000 € Período

0
Tipo de Interés 4.00%
1
2
Tipo de Interés en efectivo 0.04
3
4
Duración (en Años) 4

Frecuencia de pagos Anual

Sistema de pago Elegido Cuotas Constantes

No. De Pagos 4

Suma de las Cuotas 44,000 €

Totales
Suma de los intereses 4,000 €
Cuota Mensual Intereses Cuota Amortización Capital vivo Capital Amortizado

40,000 €
11,600 € 1,600 € 10,000 € 30,000 € 10,000 €
11,200 € 1,200 € 10,000 € 20,000 € 20,000 €
10,800 € 800 € 10,000 € 10,000 € 30,000 €
10,400 € 400 € 10,000 € 0€ 40,000 €
190(4740 Activos x dif. Temp
a.(6301) Impuesto Diferido 190

Fecha de adquisición 01/01/2013 Precio de Adquisición 25,000 €

Vida útil 5 años S. Amort. Dígitos decrecientes
Digitos 15 Importe Digito 25.000/15 = 1.666,76€

Amortización
FECHA DÍGITOS AMORTIZACIÓN
12/31/2013 5 8,333 €
1/1/2014 4 6,666 €
1/2/2015 3 5,000 €
1/3/2016 2 3,333 €
1/3/2016 1 1,666 €
15 25,000 €

166 (6301) Impuesto Diferido

a.(4740) tem. Activos x diferencia 166

RESULTADO CONTABLE 25,630 €

DIFERENCIAS PERMANENTES* 400 €
600 € 1,000 €
DIFERENCIAS TEMPORALES** 760 € 93 €

-666 €

COMPENSACIÓN DE BASES IMPONIBLES EN EJERCICIO ANTERIOR

BASE IMPONIBLE EJERCICIO 26,723 €

TIPO 25% 25%
CUOTA INTEGRA 6,680 €
DEDUCIONES BONIFICACIONES Y OTROS -1,200 €
CUOTA LIQUIDA 5,480 €
RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA 4,400 €
CUOTA DIFERENCIAL 1,080 €
 PERSPECTIVA OBJETIVA INDICADOR MEDIA OBJETIVO
Financiera Aumento de ingresos Aumento de Porcentual 10%
Ventas (%)
Financiera Aumento de ingresos Rentabilidad Porcentual 2%
(%)
Porcentual
Cliente Satisfaccion del cliente Encuentas 5%
(%)

Aumento de Porcentual
Cliente Mejora de ventas número de 5%
(%)
clientes
Cliente Posicionamiento en el Reincidencia de Porcentual 10%
mercado Clientes (%)

Reducción en
Optimizar procesos Porcentual
Procesos / Finanicero precios de 5%
internos (%)
materias primas

Innovación Capacidad de innovar - Nuevos No. 5%

Productos nuevos productos
FR. DE MEDICIÓN RESPONSABLE
Anual Área comercial

Anual Área comercial

Semestral Área comercial

Trimestral Área comercial

Anual Área comercial

Trimestral Área comercial

Anual Área comercial

 TIPO INICIO AÑO1 AÑO 2 AÑO3
INVERSIÓN 200,000.00 €
CAPACIDAD PRODUCTIVA (70%) 140000 (100%) 200000 (100%) 200000

PRECIO DE VENTA 4% (2,50) 210000 (2,6) 520000 (2,7) 540800

COSTE VARIABLE 3% (1,50) 210000 (1,55) 309000 (1,59) 318270

COSTE FIJO 2% 60000 61200.00 62424.00
COSTES TOTALES 200,000.00 € 270,000.00 € 370,200.00 € 380,694.00 €
INGRESOS TOTALES 350,000.00 € 520,000.00 € 540,800.00 €
BENEFICIO -200,000.00 € 80,000.00 € 149,800.00 € 160,106.00 €
VENTA MATERIAL
INMOVILIZADO
VALOR RESIDUAL
BEN. VENTA MATERIAL
INMOV
AMORTIZACIÓN 35,000.00 € 35,000.00 € 35,000.00 €
BASE IMPONIBLE 45,000.00 € 114,800.00 € 125,106.00 €
IMPUESTO 25% -11,250.00 € -28,700.00 €

BDI 80,000.00 € 138,550.00 € 131,406.00 €

AMORTIZACIÓN 35,000.00 € 35,000.00 € 35,000.00 €
FUJO DE CAJA NETO -200,000.00 € 115,000.00 € 173,550.00 € 166,406.00 €
 AÑO4 AÑO5 AÑO6

(100%) 200000 (100%) 200000

(2,81) 563432 (2,92) 584929

(1,64) 327818 (1,69) 337652

63672.48 64945.93
391,490.00 € 402,598.00 €
562,432.00 € 584,929.00 €
170,942.00 € 182,331.00 €
30,000.00 €

25,000.00 €
5,000.00 €

35,000.00 € 35,000.00 €
135,941.00 € 152,330.00 €
31,276.00 € 133,985.00 € -38,082.00 €

139,664.00 € 153,345.00 €
35,000.00 € 35,000.00 €
174,664.00 € 188,345.00 € 617,965.00 €
 115000 173550 166406 174664 188345
-200000
(1+0,08) (1+0,08)2 (1+0,08)3 (1+0,08)4 (1+0,08)5
1.08 1.17 1.26 1.36 1.47
-200000 106481.5 148333 132068.25 128429.41 128125.85

115000 173550 166406 174664 188345

-200000
F1 F2 F3 F4 F5

700000 1000000 1000000 800000 188345

TIR 2000000
F1 F2 F3 F4 (1+0,08)5
 VAN = 443.438

TIR= 68,30%
Io 2,500,000
F 1,500,000 3,700,000 4,100,000
t 0 1 2 3
k 8% 8% 8%
g 3% 3% 3%
(1+k)tx(1+g)t -2,500,000 1,348,435.81 2,990,059.04 2,978,522.71 4,817,017.57

AÑOS COBROS PAGOS FLUJOS TIR

3 17,500,000 8,200,000 9,300,000 86.51%
 AÑO1 AÑO2 AÑO3 AÑO4
COBROS 4500000 5500000 6000000 4000000
PAGOS 3800000 4500000 5000000 3200000
FLUJOS 700000 1000000 1000000 1000000