Contaduría Pública

Tributaria II
Unidad 1
Actividad 1
Caso aplicado 1: Utilidad contable y utilidad fiscal

1 La compañía compra una máquina el 1 de enero de 2019, que inicia producción en forma
inmediata y cuyo costo es de $98.500 mas IVA. La máquina trabaja las 24 horas del día todo el año.

2 Durante 2020, el promedio de dedudas financieras con vinculados de la compañía es $1.600.000;

esta deudas generaron los intereses financieros de $43.500.
3 La compañía tiene un saldo pendiente de Pérdidas fiscales por amortizar de $95.000. ART 147 E.T NO R

4 La compañía distribuye dividendos en marzo 2020, a los siguientes accionistas:

DIVIDENDOS A REPARTIR
a Persona natural resident 30% 257,610
b Persona natural no resid 40% 343,480
c Persona jurídica naciona 20% 171,740
d Sociedad extranjera 10% 85,870
31-Dec-19 Contable

Ingreso por dividendos 32,600 (70% no gravados, 30% gravados)

Ingreso por indemnización 27,800 ( 60% Daño emergente, 40% Lucro cesante)
Ingreso por reversión de provisión que no fue deducible 29,000
Gastos de impuestos:
GMF 8,500
Predial 12,100
ART 115
ICA 45,900 E.T
Patrimonio 23,100
Vehículos 9,800
Gastos en el exterior:
Con retefuente 10,200
Sin retefuente (obligatoria) 13,900
Sin retefuente (no obligatoria) 54,600 Limitados al 15%

Gastos por intereses implícitos 4,600

Gastos por intereses financieros (vinculados cconómicos) 43,500
Gasto donaciones a Fundación Gustavo Matamoros 32,600
Gasto salarios del personal menor de 28 años (primer empl 85,000
Gasto por depreciación máquina nueva 9,850
Gasto por donación a Fundación Pies Descalzos 12,900
ción en forma
oras del día todo el año. Datos estado de situación financiera

pañía es $1.600.000; Efectivo, bancos, otras inversiones 285,000

Cuentas por cobrar 176,025
$95.000. ART 147 E.T NO REALIZAR Inventarios 900,000
Activos intangibles (licencias y patentes) 57,000
PPYE 1,470,000
Otros activos 44,000

Datos estado de resultados

Ingresos brutos activ. ord 4,950,000

Devoluciones, reb. y dctos en venta 123,750
Costos 2,475,000
Gastos admón. 510,000
Gastos de distribución y ventas 690,000
Gastos financieros 15,400

0% Lucro cesante)
31-Dec-18
Patrimonio bruto 2,980,000
Deudas 910,000
Patrimonio líquido 2,070,000
Acciones en sociedades nacionales 324,000
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo
Activo

31 DE DICIEMBRE 2019 31 DE DICIEMBRE 2020

CONTABLE ADICIONES SALDO A DIC 2019 ADICIONES 2020
Activo 2,932,025 $ 117,215 $ 3,049,240
Pasivo 910,000 $ - $ 910,000 $ 1,600,000
Patrimonio 3,157,875 $ - $ 3,157,875

Ingresos 4,826,250 89,400 $ 4,915,650 $ 43,500

Costos 2,475,000 $ - $ 2,475,000
Gastos 1,215,400 $ 366,550 $ 1,581,950

Utilidad 1,135,850 0 $ 858,700 $ -

31 DE DICIEMBRE 2020 AJUSTES FISCALES
SALDO A 2020 DEBITO CREDITO SALDO FISCAL
$ 3,049,240 $ 3,049,240
$ 2,510,000 $ 2,510,000
$ 3,157,875 $ 3,157,875

$ 4,959,150 $ 4,959,150
$ 2,475,000 $ 2,475,000
$ 1,581,950 $ 1,581,950

$ 902,200