LIBRO DIARIO

DEBE CÓD. CUENTAS

1
4,900.00 € 600 Compra de mercaderías
2
10,000.00 € 610 Variación de existencias
X
12,000.00 € 300 Mercaderías
3
300.00 € 693 Pérdidas por deterioro exist.
4
10.00 € 470 Caja
5
10,000.00 € 681 Amortización IM
X
1,200.00 € 681 Amortización IM
6
40,000.00 € 173
7
1,000.00 € 567 Intereses pagados por anticp.
8
500.00 € 752 Ingresos por arrendamientos
9
8,300.00 € 477
500.00 € 4700 HP, deudora IVA
10
3,777.50 € 630 Impuesto sobre beneficios
ARIO
AS CÓD. HABER

Prov. Fact. Pts. Recibir 4009 4,900.00 €

Mercaderías 300 10,000.00 €

Variación de existencias 610 12,000.00 €

Deterioro de valor de exist. 390 300.00 €

Otros ingresos financieros 769 10.00 €

AA de contrucciones 2811 10,000.00 €

AA de maquinaria 2813 1,200.00 € CALCULAR LOS 1.200€ PARA SABER DE DONDE SALEN

523 40,000.00 €

Bancos, c/c 572 1,000.00 €

Ingresos anticipados 485 500.00 €

472 8,800.00 €

HP, acreedora por Imp. Socied. 4752 3,777.50 €

SABER DE DONDE SALEN
 LIBRO DIARIO
DEBE CÓD. CUENTAS
REGULARIZACIÓN DE GASTOS
129 Resultados del ejercicio
REGULARIZACIÓN DE INGRESOS
Ingresos
(SI HAY BENEFICIOS)
630 Impuesto de Sociedades
REGULARIZACIÓN IS
129 Resultados del ejercicio
CIERRE
Pasivo y P. Neto
(Cuentas de saldo acreedor)
LIBRO DIARIO
CUENTAS CÓD. HABER
ZACIÓN DE GASTOS
Gastos
ACIÓN DE INGRESOS
Resultados del ejercicio 129
AY BENEFICIOS) (Si hay pérdidas también hay que hacer un as
HP, Acreedora por IS 4752 pero no le pagaremos a HP nada)
ULARIZACIÓN IS
Impuesto de sociedades 630

Activo
(Cuentas de saldo deudor)
s también hay que hacer un asiento,
aremos a HP nada)
 BALANCE DE SITUACION

ACTIVO Importe
A) ACTIVO NO CORRIENTE 280,500.00 €
I. Inmovilizado material 280,500.00 €
B) ACTIVO CORRIENTE
II. Existencias 11,700.00 €
1. Comerciales 1,700.00 €
III. Deudores comerciales y otras cuentas 500.00 €
6. Otros créditos con las Admin. Públicas 500.00 €
VII. Efectivos y otros líquidos equivalentes 17,510.00 €
1. Tesorería 17,510.00 €
Intereses por pagos anticipados 1,000.00 €

TOTAL ACTIVO 311,210.00 €

ASIENTOS A 1 DE ENERO:
El saldo deudor que queda si tenemos pérdidas en la (129):
121 a 129
El saldo acreedor que queda si tenemos beneficios (129) y aún no se han repartidos ni aplicados:
129 a 120
ANCE DE SITUACION CUENTA DE PÉRDIDAS
1. Ingresos de explotación
PASIVO Importe Ventas de mercaderías
A) PATRIMONIO NETO 253,032.50 € Ingresos por arrendamientos
I. Capital 241,700.00 € Rappels de ventas (a clientes)
1. Capital escriturado 241,700.00 €
VII. Resultado del ejercicio 11,332.50 €
B) PASIVO NO CORRIENTE 40,000.00 €
II. Deudas a largo plazo 40,000.00 € 2. Gastos de explotación
5. Otros pasivos financieros 40,000.00 € Compras de mercaderías
C) PASIVO CORRIENTE 18,177.50 € Variación de existencias (+/-)
V. Acreedores comerciales y otras cuentas 18,177.50 € Sueldos y salarios
1. Proveedores 9,000.00 € Seguridad social a cargo de la empres
HP, acreedora por IS 3,777.50 € Arrendamientos y cánones
Proveedores fras. Pend. De recibir 4,900.00 Amotización del inmovilizado
Ingresos anticipados 500.00 Suministros
Deterioro de existencias

TOTAL NETO Y PASIVO 311,210.00 €

A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1-2

o se han repartidos ni aplicados: 3. Ingresos financieros

4. Gastos financieros
Intereses de deuda
Otros gastos financieros

B) RESULTADO FINANCIERO

C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

5. Impuesto sobre beneficio

D) RESULTADO DEL EJERCICIO

 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Análisis
. Ingresos de explotación 50,500.00 € #VALUE!
entas de mercaderías 50,000.00 €
ngresos por arrendamientos 500.00 €
appels de ventas (a clientes)

. Gastos de explotación -34,400.00 €

ompras de mercaderías -24,900.00 €
ariación de existencias (+/-) 2,000.00 €
ueldos y salarios
eguridad social a cargo de la empresa
rrendamientos y cánones
motización del inmovilizado -11,200.00 €

eterioro de existencias -300.00 €

) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1-2) 16,100.00 € #VALUE!

. Ingresos financieros 10.00 €

10.00 €

. Gastos financieros - 1,000.00 €

ntereses de deuda - 1,000.00 €
tros gastos financieros

) RESULTADO FINANCIERO -990.00 €

) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) 15,110.00 € #VALUE!

. Impuesto sobre beneficio 25% - 3,777.50 €

) RESULTADO DEL EJERCICIO 11,332.50 €

La empresa acuerda en octubre repartir un dividendo a cuenta de 25.000€.
10 dias mas tarde se paga con su retención correspondiente.
En el ejercicio siguiente se acuerda llevar a la reserva legal lo mínimo establecido y el resto a dividendos,
el capital social de la empresa es de 150.000€ y la reserva ya tiene un saldo de 15.000€.
El saldo de la cuenta 129 a 31 de diciembre es de 75.000€.
Registramos el reparto del beneficio y el posterior cobro del dividendo con la oportuna retención.
LIBRO DIARIO
DEBE CÓD. CUENTAS
Octubre
25,000.00 € 557 Dividendo activo a cuenta
10 días después
25,000.00 € 526 Dividendo activo a pagar

Ejercicio siguiente
75,000.00 € 129 Resultados del ejercicio

Cobro del dividendo

42,500.00 € 526 Dividendo activo a pagar
blecido y el resto a dividendos,
o de 15.000€.

la oportuna retención.
RO DIARIO
CUENTAS CÓD. HABER

Dividendo activo a pagar 526 25,000.00 €

días después
Banco, c/c 572 19,750.00 €
HP, acreedora por retenc. Practica. 4751 5,250.00 €
cicio siguiente
Reserva legal 112 7,500.00 €
Dividendo activo a cuenta 557 25,000.00 €
Dividendo activo a pagar 526 42,500.00 €
o del dividendo
Banco, c/c 572 33,575.00 €
HP, acreedora por retenc. Practica. 4751 8,925.00 €
 LIBRO DIARIO
DEBE CÓD. CUENTAS
Mar-20
11,000.00 € 121 Resultados negativos ej. Anteriores
Final ejercicio 2020
30,000.00 € 557 Dividendos activos a cuenta
Sep-21
30,000.00 € 526 Dividendos activos a pagar

Apr-22
85,000.00 € 129 Resultado del ejercicio

May-22
4,000.00 € 526 Dividendo activo a pagar
DIARIO
NTAS CÓD. HABER

Resultado del ejercicio 129 11,000.00 €

Dividendos activos a pagar 526 30,000.00 €

Bancos, c/c 572 24,300.00 €

HP, acreedora retenciones p. 4751 5,700.00 €

Resultados negativos ej. Anter. 121 11,000.00 €

Reserva legal 112 7,000.00 €
Reserva estatutaria 1141 12,750.00 €
Reserva voluntaria 113 8,500.00 €
Dividendo activo a cuenta 557 30,000.00 €
Dividendo activo a pagar 526 4,000.00 €
Remanente 120 11,750.00 €

Bancos, c/c 572 3,240.00 €

HP, acreedora retenciones p. 4751 760.00 €
 LIBRO DIARIO
DEBE CÓD. CUENTAS
DIARIO
NTAS CÓD. HABER
 (477) HP, IVA reperc. (572) Bancos, c/c 759) Ingresos por serv, di.

(700) Venta de mercad. (400) Proveedores (430) Clientes

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 (472) HP, IVA soportado (600) Compras de mercad.
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(218) Elementos de trasnp.