TRABAJO FINAL

Programa formativo:

MBA Máster en Administración y Dirección de Empresas

Bloque:

Contabilidad

Enviar a: areamanagement@eneb.es

Apellidos: Ocares Opazo

Nombres: Ángelo Andrés

ID/Pasaporte/DNI/NIE/Otros: RUN: 15.756.801-9

Dirección: Villa Doña Rosa, Calle Rio Las Minas Nro. 3427

Provincia/Región: Región de Ñuble – Chillán

País: Chile

Teléfono: +56 9 42218845

E-mail: acares.nutravet@gmail.com

Fecha: 13 de Agosto del 2021

Página 28
 INTRODUCCION

El presente trabajo muestra los movimientos contables de la empresa Destino

Logistic, compañía dedicada a la venta de mercaderías sin transformación.

Logística Destino es la encargada de mercadear todo producto ya fabricado y

dentro de este trabajo desarrollaremos y expondremos los distintos ejemplos de
transacciones contables solicitados, que a su vez corresponde a una secuencias de
acciones comerciales y financieras habituales que debería desarrollar una empresa
de estas características.

Partiremos con el asiento de apertura de la contabilidad y continuaremos con el

Diario de las operaciones del ejercicio 20X1, realizaremos además la Tabla de
amortización y los asientos correspondientes a la compra de un vehículo mediante
un arrendamiento financiero que se paga en cuotas mensuales.

Se Realizaran los asientos de liquidación del IVA trimestral, la confección del

mayor de la cuenta de bancos del ejercicio 20X1 y también cuenta de Pérdidas y
Ganancias al 31/12/20X1.

Todo esto utilizando los conocimientos adquiridos en el bloque de contabilidad.

Página 28
 1. ASIENTO DE APERTURA DE LA CONTABILIDAD DEL AÑO 20X1 A FECHA 01/01/20X1.

DEBE HABER

MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

€ 90.000 203 Propiedad industrial € 4.500.000 100 Capital social
€ 4.000.000 211 Construcciones € 220.000 112 Reserva legal
Equipos para procesos de
€ 90.000 217 información € 55.500 129 Resultado del ejercicio
Deudas a largo plazo con
€ 700.000 216 Mobiliario € 420.000 170 entidades de crédito
Deudas a corto plazo con
€ 55.000 218 Elementos de transporte € 100.000 520 entidades de crédito
Amortización acumulada
€ 98.000 300 Mercancías A € 5.000 280 del inmovilizado intangible
Amortización acumulada
€ 39.500 4300Clientes (euros) € 150.000 281 del inmovilizado material
Inversiones financieras a corto
plazo en instrumentos de Deterioro de valor de las
€ 20.000 540 patrimonio € 2.000 390 mercancías

Bancos e instituciones de crédito

€ 450.000 572 c/c vista, euros € 90.000 4000 Proveedores (euros)

€ 5.542.500 TOTAL € 5.542.500 TOTAL

Página 28
 2. DIARIO LAS OPERACIONES DEL EJERCICIO 20X1

2.1
01/01/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Créditos a largo plazo a Bancos e instituciones de
€ 30.000 242 partes vinculadas € 30.000 572 crédito c/c vista, euros

€ 30.000 TOTAL € 30.000 TOTAL

Página 28
 Datos del Crédito

€
Interés 5% 1.500

€
Retención 19% 285

€
Interés – Retención 1.215

31/12/20X1 Pago Cuota Primer año

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Bancos e instituciones de
€ 11.215 572crédito c/c vista, euros € 1.500 762 Ingresos de créditos
Hacienda Pública,
acreedora por retenciones Créditos a largo plazo a
€ 285 4751practicadas € 20.000 242partes vinculadas
Créditos a largo plazo a
€ 10.000 242partes vinculadas

€ 21.500 TOTAL € 21.500 TOTAL

Página 28
 Datos del Crédito
Interés 5% € 1.000
Retención 19% € 190
Interés - Retención € 810

31/12/20X2 Pago Cuota Segundo año

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 10.810 572 crédito c/c vista, euros € 1.000 762 Ingresos de créditos
Hacienda Pública,
acreedora por retenciones Créditos a largo plazo a
€ 190 4751 practicadas € 20.000 242 partes vinculadas
Créditos a largo plazo a
€ 10.000 242 partes vinculadas

€ 21.000 TOTAL € 21.000 TOTAL

Página 28
 Datos del Crédito
Interés 5% € 500
Retención 19% € 95
Interés - Retención € 405

31/12/20X3 Pago Cuota tercer año

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 10.405 572 crédito c/c vista, euros € 500 762 Ingresos de créditos
Hacienda Pública,
acreedora por retenciones Créditos a largo plazo a
€ 95 4751 practicadas € 10.000 242 partes vinculadas

€ 10.500 TOTAL € 10.500 TOTAL

Página 28
2.2
10/01/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
€ 200.000 600 Compras de mercancías € 242.000 4000 Proveedores (euros)
Hacienda Pública, IVA
€ 42.000 472 soportado

€ 242.000 TOTAL € 242.000 TOTAL

2.3
25/01/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 193.600 572 crédito c/c vista, euros € 320.000 700 Ventas de mercancías
Hacienda Pública, IVA
€ 193.600 4300 Clientes (euros) € 67.200 477 repercutido

€ 387.200 TOTAL € 387.200 TOTAL

Página 28
2.4
30/01/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Hacienda Pública, IVA
€ 4.840 4000 Proveedores (euros) € 840 472 soportado
Bancos e instituciones de
€ 39.500 572 crédito c/c vista, euros € 4.000 609 «Rappels» por compras
€ 39.500 4300 Clientes (euros)

€ 44.340 TOTAL € 44.340 TOTAL

2.5
10/02/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Efectos comerciales en
€ 191.000 4310 cartera € 193.600 4300 Clientes (euros)

Servicios bancarios y Deudas a corto plazo con

€ 2.600 626 similares € 193.600 520 entidades de crédito

Bancos e instituciones
de crédito c/c vista,
€ 193.600 572 euros

€ 387.200 TOTAL € 387.200 TOTAL

Página 28
2.6
17/02/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 332.000 4000 Proveedores (euros) € 332.000 572 crédito c/c vista, euros

€ 332.000 TOTAL € 332.000 TOTAL

2.7
07/02/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 461.010 572 crédito c/c vista, euros € 380.000 700 Ventas de mercancías
Ingresos por servicios
€ 1.000 759 diversos
Hacienda Pública, IVA
€ 80.010 477 repercutido

€ 461.010 TOTAL € 461.010 TOTAL

Página 28
2.8
20/02/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 190.000 600 Compras de mercancías € 226.100 572 crédito c/c vista, euros
Hacienda Pública, IVA Descuentos sobre compras
€ 39.900 472 soportado € 3.800 606 por pronto pago

€ 229.900 TOTAL € 229.900 TOTAL

2.9
30/04/20X1
_x_
DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 193.600 572 crédito c/c vista, euros € 193.600 4300 Clientes (euros)

€ 193.600 TOTAL € 193.600 TOTAL

Página 28
2.10
20/05/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 55.500 129 crédito c/c vista, euros € 55.500 112 Reserva legal

€ 55.500 TOTAL € 55.500 TOTAL

2.11
01/06/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 133.100 572 crédito c/c vista, euros € 110.000 705 Prestaciones de servicios
Hacienda Pública, IVA
€ 23.100 477 repercutido

€ 133.100 TOTAL € 133.100 TOTAL

Página 28
2.12
05/01/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Servicios de profesionales Bancos e instituciones de
€ 6.250 623 independientes € 6.625 572 crédito c/c vista, euros
Hacienda Pública, IVA Créditos a corto plazo a
€ 1.312,5 472 soportado € 6.500 532 partes vinculadas
Hacienda Pública,
Créditos a corto plazo a acreedora por conceptos
€ 6.500 532 partes vinculadas € 937,5 475 fiscales

€ 14.062,5 TOTAL € 14.062,5 TOTAL

05/07/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Servicios de profesionales Bancos e instituciones de
€ 6.250 623 independientes € 6.625 572 crédito c/c vista, euros
Hacienda Pública,
Hacienda Pública, IVA acreedora por conceptos
€ 1.312,5 472 soportado € 937,5 475 fiscales

€ 7.562,5 TOTAL € 7.562,5 TOTAL

Página 28
2.13
01/07/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 3.300 625 Primas de seguros € 3.300 572 crédito c/c vista, euros

€ 3.300 TOTAL € 3.300 TOTAL

2.14
02/08/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 2.000 649 Otros gastos sociales € 2.420 572 crédito c/c vista, euros
Hacienda Pública, IVA
€ 420 472 soportado

€ 2.420 TOTAL € 2.420 TOTAL

Página 28
2.15
05/08/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
1.660,50 572 crédito c/c vista, euros 2.050 76 INGRESOS FINANCIEROS
Hacienda Pública,
retenciones y pagos a
389,50 473 cuenta

€ 2.050 TOTAL € 2.050 TOTAL

2.16
01/09/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Bancos e instituciones de
€ 18.150 572 crédito c/c vista, euros € 21.000 218 Elementos de transporte
Amortización del inmovilizado Hacienda Pública, IVA
€ 7.000 681 material € 3.150 477 repercutido
Beneficios procedentes del
€ 1.000 771 inmovilizado material

€ 25.150 TOTAL € 25.150 TOTAL

Página 28
2.17

 Tabla Financiera.

NUMERO DE MESES CUOTA CAPITAL INTERES AMORTIZACION SALDO FINAL

0 € - € 30.000
1 € 500 € 1.500 € 2.000 € 29.500
2 € 500 € 1.475 € 1.975 € 29.000
3 € 500 € 1.450 € 1.950 € 28.500
4 € 500 € 1.425 € 1.925 € 28.000
5 € 500 € 1.400 € 1.900 € 27.500
6 € 500 € 1.375 € 1.875 € 27.000
7 € 500 € 1.350 € 1.850 € 26.500
8 € 500 € 1.325 € 1.825 € 26.000
9 € 500 € 1.300 € 1.800 € 25.500
10 € 500 € 1.275 € 1.775 € 25.000
11 € 500 € 1.250 € 1.750 € 24.500
12 € 500 € 1.225 € 1.725 € 24.000
13 € 500 € 1.200 € 1.700 € 23.500
14 € 500 € 1.175 € 1.675 € 23.000
15 € 500 € 1.150 € 1.650 € 22.500
16 € 500 € 1.125 € 1.625 € 22.000
17 € 500 € 1.100 € 1.600 € 21.500
18 € 500 € 1.075 € 1.575 € 21.000
19 € 500 € 1.050 € 1.550 € 20.500
20 € 500 € 1.025 € 1.525 € 20.000
21 € 500 € 1.000 € 1.500 € 19.500
22 € 500 € 975 € 1.475 € 19.000
23 € 500 € 950 € 1.450 € 18.500
24 € 500 € 925 € 1.425 € 18.000
25 € 500 € 900 € 1.400 € 17.500
26 € 500 € 875 € 1.375 € 17.000
27 € 500 € 850 € 1.350 € 16.500
28 € 500 € 825 € 1.325 € 16.000
29 € 500 € 800 € 1.300 € 15.500
30 € 500 € 775 € 1.275 € 15.000
31 € 500 € 750 € 1.250 € 14.500
32 € 500 € 725 € 1.225 € 14.000
33 € 500 € 700 € 1.200 € 13.500
34 € 500 € 675 € 1.175 € 13.000
35 € 500 € 650 € 1.150 € 12.500
36 € 500 € 625 € 1.125 € 12.000
37 € 500 € 600 € 1.100 € 11.500
38 € 500 € 575 € 1.075 € 11.000
39 € 500 € 550 € 1.050 € 10.500
40 € 500 € 525 € 1.025 € 10.000
41 € 500 € 500 € 1.000 € 9.500
42 € 500 € 475 € 975 € 9.000
43 € 500 € 450 € 950 € 8.500
44 € 500 € 425 € 925 € 8.000

Página 28
 45 € 500 € 400 € 900 € 7.500
46 € 500 € 375 € 875 € 7.000
47 € 500 € 350 € 850 € 6.500
48 € 500 € 325 € 825 € 6.000
49 € 500 € 300 € 800 € 5.500
50 € 500 € 275 € 775 € 5.000
51 € 500 € 250 € 750 € 4.500
52 € 500 € 225 € 725 € 4.000
53 € 500 € 200 € 700 € 3.500
54 € 500 € 175 € 675 € 3.000
55 € 500 € 150 € 650 € 2.500
56 € 500 € 125 € 625 € 2.000
57 € 500 € 100 € 600 € 1.500
58 € 500 € 75 € 575 € 1.000
59 € 500 € 50 € 550 € 500
60 € 500 € 25 € 525 € -

€ 30.000 € 45.750 € 75.750

Pagado en 12 Meses
Interés Capital Total
€ 300 € 6.000 € 6.300

Pagado 2021 (3 Cuotas)

Interés Capital Total
€ 75 € 1.500 € 1.575

(*) Supuesto: Se pagará cada cuota a Fin de mes

Página 28
  Asientos
PAGO 2021 (3 CUOTAS-SUPUESTO SE PAGA A FIN DE MES)

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Acreedores por arrendamiento Bancos e instituciones de crédito

€ 1.500 524 financiero a corto plazo € 1.575 572 c/c vista, euros

Intereses de deudas con

€ 75,0 6623 entidades de crédito

€ 1.575,0 TOTAL € 1.575,0 TOTAL

ASIENTO DEL CRÉDITO

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Acreedores por arrendamiento

€ 30.000 218 Elementos de transporte € 30.000 524 financiero a corto plazo

€ 30.000,0 TOTAL € 30.000,0 TOTAL

Página 28
2.18
31/10/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Seguridad Social a cargo de Provisión por retribuciones a

€ 25.500 642 la empresa € 26.775 140 largo plazo al personal

Gastos financieros por

€ 1.275 660 actualización de provisiones

€ 26.775 TOTAL € 26.775 TOTAL

31/12/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Hacienda Pública,
acreedora por retenciones
€ 100.000 640 Sueldos y salarios € 15.000 4751 practicadas

Seguridad Social a cargo de Organismos de la Seguridad

€ 25.000 642 la empresa € 31.700 476 Social, acreedores
Remuneraciones
€ 78.300 465 pendientes de pago

€ 125.000 TOTAL € 125.000 TOTAL

Página 28
31/12/20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA
Remuneraciones Bancos e instituciones de
€ 78.300 465 pendientes de pago € 118.650 572 crédito c/c vista, euros

Organismos de la Seguridad
€ 29.100 476 Social, acreedores
Hacienda Pública,
acreedora por retenciones
€ 11.250 4751 practicadas

€ 118.650 TOTAL € 118.650 TOTAL

2.20

20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Deudas a corto plazo con Bancos e instituciones de

€ 100.000 520 entidades de crédito € 109.000 572 crédito c/c vista, euros Xºº

Intereses de deudas con Organismos de la Seguridad

€ 11.000 6623 entidades de crédito € 2.000 476 Social, acreedores

€ 111.000 TOTAL € 111.000 TOTAL

Página 28
2.21

20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Deudas a largo plazo con Deudas a corto plazo con

€ 105.000 170 entidades de crédito € 105.000 520 entidades de crédito

€ 105.000 TOTAL € 105.000 TOTAL

2.22

20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Amortización del Amortización acumulada del 15

€ 1.000 680 inmovilizado intangible € 1.000 280 inmovilizado intangible %
Amortización del Amortización acumulada del
€ 17.000 681 inmovilizado material € 17.000 281 inmovilizado material

€ 18.000 TOTAL € 18.000 TOTAL

Página 28
2.23

20X1
DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Variación de existencias de
€ 95.000 300 Mercancías A € 95.000 610 mercancías

Deterioro de valor de las

€ 1.200 390 mercancías € 1.200 71 Variación de existencias

€ 96.200 TOTAL € 96.200 TOTAL

2.24

20X1
DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Inversiones financieras a Beneficios por valoración de

corto plazo en instrumentos instrumentos financieros por
€ 5.000 540 de patrimonio € 5.000 763 su valor razonable

€ 5.000 TOTAL € 5.000 TOTAL

Página 28
3. LIQUIDACIÓN DE IVA

CUENTA HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTADO NRO. 472 CUENTA HACIENDA PÚBLICA, IVA REPERCUTIVO NRO. 477

Asiento DEBE Asiento HABER Asiento DEBE Asiento HABER

2 10/01/20X1 € 42.000 4 30/01/20X1 € 840 3 25/01/20X1 € 67.200
8 20/02/20X1 € 39.900 7 07/02/20X1 € 80.010
12 05/01/20X1 € 1.312,5
11 01/06/20X1 € 23.100
12 05/07/20X1 € 1.312,5 16 01/09/20X1 € 3.150
14 02/08/20X1 € 420

TOTAL € 84.945,0 TOTAL € 840,0 TOTAL € - TOTAL 173.460

Primer Trimestre Enero a Marzo

Segundo Trimestre Abril a Junio
Tercer Trimestre Julio a Septiembre

Página 28
  Calculo IVA primer Trimestre

PRIMER TRIMESTRE

ITEM MONTO

IVA Repercutido (477) € 147.210

IVA Soportado € 82.372,5

IVA a pagar € 64.837,5

PRIMER TRIMESTRE
DEBE HABER
Nº
MONTO CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Hacienda Pública, IVA € Hacienda Pública, IVA

€ 147.210 472 soportado 82.372,5 472 soportado

€ Hacienda Pública, acreedora

64.837,5 4750 por IVA

€
€ 147.210 TOTAL 147.210 TOTAL

DEBE HABER
Nº
MONTO CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Página 28
 Hacienda Pública, Bancos e instituciones de
64.837,5 4750 acreedora por IVA 64.837,5 572 crédito c/c vista, euros

€
€ 64.837,5 TOTAL 64.837,5 TOTAL

Página 28
  Calculo IVA Segundo Trimestre

SEGUNDO TRIMESTRE

ITEM MONTO

IVA Repercutido (477) € 23.100

IVA Soportado € -

IVA a pagar € 23.100,0

SEGUNDO TRIMESTRE
DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Hacienda Pública, IVA Hacienda Pública, IVA

€ 23.100 477 repercutido € - 472 soportado

Hacienda Pública, acreedora

€ 23.100,0 4750 por IVA

€ 23.100 TOTAL € 23.100 TOTAL

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

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 Hacienda Pública, acreedora Bancos e instituciones de
€ 23.100 4750 por IVA € 23.100 572 crédito c/c vista, euros

€ 23.100 TOTAL € 23.100 TOTAL

 Calculo IVA Tercer Trimestre

TERCER TRIMESTRE

ITEM MONTO

IVA Repercutido (477) € 3.150

IVA Soportado € 1.732,5

IVA a pagar € 1.417,5

TERCER TRIMESTRE
DEBE HABER
Nº
CUENT
MONTO A NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Hacienda Pública, IVA

€ 3.150 477 Hacienda Pública, IVA repercutido € 1.732,5 472 soportado

Hacienda Pública, acreedora

€ 1.417,5 4750 por IVA

€ 3.150 TOTAL € 3.150 TOTAL

Página 28
 DEBE HABER
Nº
CUENT
MONTO A NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Bancos e instituciones de
€ 1.417,5 4750 Hacienda Pública, acreedora por IVA € 1.417,5 572 crédito c/c vista, euros

€ 1.417,5 TOTAL € 1.417,5 TOTAL

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 4. MAYOR CUENTA BANCO EJERCICIO 2021
(No Incluye pago IVA)

CUENTA BANCO Nro. 572

Asiento DEBE Asiento HABER

A 01/01/20X1 € 450.000 1 01/01/20X1 € 30.000
1 31/12/20X1 € 11.215 6 17/02/20X1 € 332.000
3 25/01/20X1 € 193.600 8 20/02/20X1 € 226.100
4 30/01/20X1 € 39.500 12 05/01/20X1 € 6.625
5 10/02/20X1 € 193.600 12 05/07/20X1 € 6.625
7 07/02/20X1 € 461.010 13 01/07/20X1 € 3.300
9 30/04/20X1 € 193.600 14 02/08/20X1 € 2.420
11 01/06/20X1 € 133.100 16 01/09/20X1 € 118.650
15 05/08/20X1 € 1.660,50 17 30/10 - 30/11 30/12 € 1.575 3 Cuotas
16 01/09/20X1 € 18.150 20 20X1 € 109.000

TOTAL € 1.695.435,5 TOTAL 836.295

€ 859.140,5 Saldo Acreedor

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 5. CUENTA PERDIDA & GANANCIA

CUENTAS DE PERDIDAS Y GANANCIAS 31/12/20X1

NUMERO DE CUENTA CONCEPTO GASTO INGRESO

700 Ingresos netos del Negocio € 320.000,0
700 Ingresos netos del Negocio € 380.000,0
705 Ingresos netos del Negocio € 110.000,0
759 Ingresos netos del Negocio € 1.000,0
771 Ingresos netos del Negocio € 1.000,0
606 Otros Ingresos € 3.800,0
609 Otros Ingresos € 4.000,0
681 Otros Ingresos € 1.000,0

71 Variación de existencias € 1.200,0

600 Aprovisionamientos varios € 200.000,0
600 Aprovisionamientos varios € 190.000,0
640 Gastos de Personal € 100.000,0
642 Gastos de Personal € 25.500,0
642 Gastos de Personal € 25.000,0
649 Gastos de Personal € 2.000,0
Otros Gastos de
623 Explotación € 12.500,0
Otros Gastos de
624 Explotación € -
Otros Gastos de
625 Explotación € 3.300,0
Otros Gastos de
626 Explotación € 2.600,0
Amortización Inmobiliario e
680 Inmo € 1.000,0
Amortización Inmobiliario e
681 Inmo € 7.000,0
Amortización Inmobiliario e
681 Inmo € 17.000,0
RESULTADO DE
EXPLOTACION € 587.100,0 € 820.800,0
76 Ingresos Financieros € 2.050,0
762 Ingresos Financieros € 1.500,0
660 Gastos Financieros € 1.275,0
6323 Gastos Financieros € 11.000,0
6623 Gastos Financieros € 75,0
RESULTADO ANTES DE
IMPUESTO € 224.900,0
IMPUESTO 25% € 56.225,0

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 6. CONTABILIZACION DEVENGO DEL GASTO POR IMPUESTO AÑO 20X1

DEBE HABER
MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA MONTO Nº CUENTA NOMBRE CUENTA

Hacienda Pública, retenciones

€ 56.225 630 Impuesto sobre beneficios € 390 473 y pagos a cuenta

Hacienda Pública, acreedora

€ 55.836 4752 por impuesto sobre sociedades

€ 56.225 TOTAL € 56.225 TOTAL

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BIBLIOGRAFIA

 Franklin Olano Asuad (2012)  “Contabilidad General. Un Sistema de

Información”: Editorial Ediciones de la U. Año 2012

 José Omeñaca Garcia (2017) “Contabilidad General”: Editorial Grupo Planeta

Año 2017

 Ángel María Fierro Martínez, Fernando Adolfo Fierro Cruz, Francy Milena
Fierro Cruz “Contabilidad general. Enfoque NIIF para pymes": Editorial
Ediciones de la U. Año 2021.

EN INTERNET:

https://www.contabilidae.com/

https://www.plangeneralcontable.com

https://finanzascontabilidad.com/