UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE NUEVO LEÓN

FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA Y ADMINISTRACIÓN

LICENCIATURA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

CONTROL INTERNO

4.1 - Plan de Acción correctiva de un área

PROFR. JUAN MANUEL ESPINOZA

EQUIPO 5:
1755146 Luna Contreras Eduardo
1907248 Martínez López Pedro Aldahir
1900159 Montejano Rodríguez Héctor Joaquín
1909015 Morales Aranda Andrea
1822794 Muñiz Moreno Brandon Jair
1919990 Muñiz Moreno Karen Itzel

02 - MAYO - 22
 INTRODUCCIÓN
En esta actividad, basada en la actividad realizada anteriormente, vamos a explicar
detalladamente la importancia de implementar oportunamente los planes de acción
a los riesgos que cada área puede tener en una empresa. Algunas en mayor medida
que otras, pero ninguna se encuentra exenta. El riesgo es parte de cualquier área
de negocio, pues en cierta forma lo define y ayuda a ponerle límites.
En el plano corporativo, el riesgo se define como la incertidumbre que surge durante
la consecución de un objetivo. Se trata de la problemática que sucede en algunas
circunstancias, sucesos o eventos que son adversos y que impiden el normal
desarrollo de las actividades de una empresa y que, en general, tienen
repercusiones económicas para sus responsables. La mayoría de las
organizaciones manifiestan tener un departamento formal de gestión de riesgos.
Cuanto mayor es la facturación de las empresas, más probable es que exista ese
departamento debido a su capacidad financiera.
En todo caso, e independientemente de si la organización tiene un departamento
de gestión de riesgos o no, la responsabilidad del riesgo se alinea con más
frecuencia con el departamento de finanzas o con el presidente ejecutivo. Respecto
a esto, es importante tener bien establecidas a las personas que son las
responsables de evaluar dichas situaciones, así como llevar a cabo los planes y la
ejecución correcta de los mismos.
Hay muchas organizaciones, sobre todo las pequeñas, que no realizan una gestión
de riesgos adecuada, es por esto por lo que la gestión del riesgo sigue siendo
infravalorada para muchos miembros de las empresas pequeñas y medianas.
Algunas otras empresas han adoptado un enfoque formal (o parcialmente formal)
para supervisar y administrar el riesgo a nivel de junta directiva, siendo el enfoque
más formal cuanto más ingreso tiene la empresa.
De manera resumida, se puede decir que la principal función de la herramienta es
detallar las estrategias y medidas a ser adoptadas, buscando alcanzar el objetivo
de la empresa, previamente definido. Este sirve para registrar las acciones que
serán realizadas y todo lo que involucran, como el plazo, responsables y
condiciones.
Con la distribución de la información en una tabla o planilla, el plan de acción sirve
para facilitar la visualización de los participantes, que logran acompañar las tareas
e identificar en qué etapa se encuentran. De ese modo, es posible entender cuál es
el camino que recorrer y cuánto tiempo hay disponible para ello. Con el plan de
acción, es posible comprender cuáles son los recursos disponibles y necesarios
para las tareas, ya sean humanos, financieros o materiales.
 RIESGOS A EVALUAR
1. Modificaciones a las órdenes de pedidos de los clientes. En ocasiones suele
pasar que algún cliente realiza una compra por determinados productos o
servicios, pero momentos antes decide cambiar o cancelar algo. Si no existe
una buena comunicación con el sistema, puede que no se realice el cambio
y al momento de hacer el cobro no se registre ese último cambio y se termine
teniendo pérdidas por lo que se agregó al último y no se cobró, o que se
cambió algo y no se registró bien en el sistema.
2. Error en el precio del producto. Si no se cuenta con un sistema automático
donde ya se tengan los precios, puede pasar que se llegue a vender algo a
menor precio, o de igual manera si el sistema no se actualiza, el precio puede
cambiar y no registrarse, por ejemplo: supongamos que vas a un soriana a
comprar el mandado y compras leche que estaba en oferta al llevar cierta
cantidad, pero esa oferta solo era en el mes de marzo, y si el sistema aún no
registra que ya cambio el precio del producto, puede que siga cobrándose
como si fuera oferta y ahí se están teniendo pérdidas al vender a menor
precio.
3. Mala estrategia de ventas. Si no se tiene una buena investigación de
mercados y una buena estrategia para las ventas del negocio,
probablemente haya menores ingresa debido a la insuficiencia de
información que se tenía.
 PLANES DE ACCIÓN

RIESGO ACTIVIDADES RESPONSABLE TIEMPO

POR REALIZAR
Hacer un
inventario con los
productos que se Gerente de ventas Semanal
tienen en físico y
1. Modificaciones a
con los que ya se
las órdenes de vendieron.
pedidos de los Verificar que el
clientes. cliente este
seguro de su Vendedor Diario
compra para evitar
cambios
posteriormente.
Tener un registro
de ventas Gerente de ventas Semanal
actualizado y
compararlo con
almacén.
Llevar un registro
electrónico de todo Revisar cada
lo vendido y de Gerente de ventas 15 días
todas las entradas
y salidas de
almacén.
2. Error en el precio Levantar un
del producto. inventario de todos
los productos que Gerente de ventas Revisar cada
hay en físico y que 15 días
coincidan con los
que ya se
vendieron.
Tener una serie de
etiquetas con los Gerente de almacén Diario
precios de los
productos.
Definir políticas de Gerente de ventas Mensualmente
ventas.
Capacitación para Supervisor de Semanalmente
la eficiencia ventas
3. Mala estrategia de
comercial.
ventas.
Establecer un Supervisor de Mensualmente
estándar/promedio ventas
de ventas.
Marketing Gerente de Semanalmente
estratégico. marketing
 IMPORTANCIA DE IMPLEMENTAR OPORTUNAMENTE LOS PLANES DE
ACCIÓN
Es de suma importancia el contar con Planes de Acción en nuestra empresa, ya que
estos ayudan a prevenir los riesgos, o bien, a combatirlos.
En este caso elegimos el área de ventas del negocio Carnicería Regiomontana, ya
que identificamos que era el área en la que se tenían más problemas, los cuales
son los 3 riesgos antes mencionados, posteriormente creamos un plan de acción
para cada uno de ellos, y distintas actividades que se pueden realizar para prevenir
ese riesgo, además de señalar al encargado de realizar dicha actividad y de la
misma manera lo recurrente que se debe realizar la actividad.
Todo esto con el fin de solucionar los problemas en el área de ventas y poder
incrementar las utilidades y no tengamos pérdidas.
EVALUACIÓN OBJETIVA PARCIAL DE LAS NUEVAS AUDITORÍAS Y LOS
PLANES DE ACCIÓN CORRECTIVAS
En la actualidad, las instituciones deben enfrentar nuevos riesgos que no terminan
de proliferar y trabajar en un ambiente mucho más dinámico y competitivo que hasta
hace unas décadas atrás. Se entiende por instituciones a las entidades públicas y
privadas, que deben gestionar bienes económicos. Los procesos operativos, de
administración y control han ido evolucionando de acuerdo con estas nuevas
condiciones, que exigen obtener información valiosa para gestionar el riesgo y
mejorar el desempeño.
Las auditorías de hoy en día son tan especializadas qué hay para todo tipo de
clases, de la más clásica que sería una auditoría interna y externa, hasta auditorías
con un enfoque más profundo como son las operativas, las gubernamentales y
hasta de sistemas que esta tiene un enfoque en la informática, ya no son como las
de hace 20 años.
Las evaluaciones que se realizan ahora son aún más extensas y totalmente
diferentes, hoy en día todas las auditorías tienen un objetivo principal que es el
encontrar errores o discrepancias que puedan exhibir las organizaciones que
realizan estas.
Por otra parte, la prioridad de las acciones correctivas es mitigar o eliminar los
riesgos de calidad o seguridad. Por tanto, agregar una evaluación de riesgos, como
factor para definir la prioridad de las acciones correctivas permite dar solución
primero a los problemas que representan el mayor riesgo de ocurrencia o daño
potencial.
Dándole un enfoque con nuestros planes de acción correctiva de igual forma se
busca erradicar los riesgos de calidad de una forma eficiente y permanente y en el
caso de ser contrario, se busca mantener los riesgos lo más bajo posible para que
no haya una afectación en tiempo futuro. Por lo mismo contamos con los mejores
planes para erradicar todo tipo de riesgo, siempre buscando el bien de la
organización.
SIMILITUDES Y DIFERENCIAS ENTRE MÉXICO Y EL MEDIO ORIENTE
Aspectos México
Generar un cambio real que
permita avances
Objetivos Generales significativos y resultados
concretos para que esos
errores se mejores y así
puedan tener una mejor
oportunidad de llevar eso a
cabo.
Para formular compromisos
transformadores alineados
¿Para qué sirve? y estén al tanto de lo que
requiere dicho plan para
contener el riesgo y
respondan a la necesidad
de lo que se plantea en el
plan.
Lo realizan las personas
¿Quién se hace cargo de que están a cargo del plan,
realizarlo la mayoría están
encargados por el gobierno,
esto también depende del
área.
• Las actividades que se
realizaran durante dicho
plan.
• Especificaciones de los
¿Qué contiene? horarios en el que se
realizaran las actividades.
• Las descripciones de
cada actividad para tener
un mejor control.
• Las metas esperadas al
finalizar el plan.
Medio Oriente
Resolver problemáticas que
se generan en el ambiente
laboral de forma que sean
reducidos totalmente en
futuros eventos.
Resolver los problemas que
se presenten en la empresa
en el ambiente laboral, para
de esa manera reducir los
riesgos y que no se vuelva a
presentar la problemática.
Las personas a cargo de
dicho plan, gerentes,
directores o personal
autorizado de alto rango.
• El proceso planificado
que debe llevarse paso a
paso para el
cumplimiento de los
objetivos.
• La definición del
personal, capacitación,
las herramientas tanto
teóricas como prácticas.
• El control, la dirección y la
realización del proceso
que lleve a cumplir las
metas.
• Recuento de los objetivos
cumplidos,
autoevaluación y
retroalimentación.
 CONCLUSIONES
1755146 Luna Contreras Eduardo
Es importante conocer las problemáticas a las que se pueden enfrentar las
empresas y como los pueden resolver con un plan de acción, hoy en día la
problemática a la que se ven envueltas las empresas cambia constantemente en un
mundo con pandemia, los problemas de antes ya no son los mismos, hoy el trabajo
es semi presencial, algunos ya no volvieron jamás a presencial y es muy cambiante
la realidad con esto, todo se tiene que resolver de diferente forma en la que quizá
algunos de los integrantes no están en el mismo canal que el encargado o el
supervisor, las ventas ya no fueron las de antes, los procesos ya tienen que correr
con menos gente, otros se hicieron más complicados, actualizarse y hacer planes
de acción para cada uno de ellos, saber llevar el control de la gente, saber dar la
capacitación adecuada y justo a tiempo es muy relevante debido a que de igual
manera en el mundo actual la rotación de puestos aumento por mucho, el fomentar
esto en las empresas, también es algo muy importante porque no todas lo hacen, al
hacerlo atribuyen a un menor error en sus objetivos, o en sus procesos para lograr
las metas indicadas, esto es tanto como para prevenir errores como para que
cuando sucedan, saber cómo resolverlos.
1907248 Martínez López Pedro Aldahir
En esta última evidencia de control interno pudimos ver un poco más real, él como
actuar y tomar acción para la corrección de riesgos o problemática, creo que la toma
de acción de los tres riesgos fue exacta, debido a que desde la evidencia pasada
ya teníamos una idea de cómo actuar ante esos riesgos.
1900159 Montejano Rodríguez Héctor Joaquín
Para culminar con esta cuarta evidencia, hubo un enfoque en los componentes del
control intento pero aún mas con un enfoque en la evaluación de riesgos
empresarial, tomando encienta las evidencia pasada para poder tomar en cuenta
los riesgos a evaluar y así nosotros poder elaborar un plan de acción para poder
hacer que disminuya o desaparezca el riesgo que puede llegar a afectar el
desarrollo de la organización, así mismo viendo la importancia de esto ya se decide
cuáles serían las mejores opciones. Por otro lado, se vieron la importancia de
implementar oportunamente los planes de acción a los riesgos identificados, así
mismo la evaluación de las nuevas auditorías que existen actualmente.
Para finalizar, dentro de la evidencia vimos una parte del control interno que
necesita una organización para poder seguir en pie, y así está no desaparezca, esta
parte de gran importancia o la parte que vimos de todo lo que conlleva el control fue
la evaluación y control de riesgos, que fue la evaluación ciencia que hicimos.
 1909015 Morales Aranda Andrea
En la realización de esta actividad, considero que fue bastante importante tener en
cuenta los distintos planes de acción que se puedan llevar a cabo en caso de
cualquier situación en cualquier área de la empresa, como el profesor nos pudo
mostrar varios ejemplos en clase con respecto al área de compras y ventas; al
menos para esta evidencia y la anterior pude ver lo importante que es saber elaborar
también un plan de acción, ya que de esta forma puedes tener distintas perspectivas
y alternativas para cualquier riesgo que pueda presentarse en la organización, y así
poder saber de qué manera actuar y a quien se le podría encomendar la actividad,
teniendo en cuenta cuanto tiempo pueda tardar en ejecutarse o cada cuánto tiempo
debe realizarse. Siento que en la elaboración de esta actividad aprendí un poco más
con relación a los planes de acción, porque eso es algo que ya hemos visto desde
hace unas cuantas clases sin embargo el tema no lo tenía muy bien afianzado, por
lo cual, a pesar de estudiar el tema, no quedaba del todo claro pero ahora lo
entiendo mucho mejor y no se me dificulta en lo absoluto comprenderlo.
1822794 Muñiz Moreno Brandon Jair
Para realizar esta actividad me base primordialmente en lo que me toco exponer en
esta materia ya que estudie los planes de acciones en el área de ventas, desde el
inicio me puse a estudiar sobre que es un plan de acción, cuál es su importancia,
en que influye tener o no planes de acción, que empresas lo utilizan, como puede
influir los planes, etc. Estuve analizando los planes de acción para el área de ventas
y pude ver analizando los ejemplos como es que las organizaciones lo aplican, ya
que, al tener un riesgo posible, se determina una acción a realizar con la finalidad
de evitar ese riesgo, asignándole dicha actividad a una persona para que se haga
responsable y se le determina la frecuencia con lo cual lo va a realizar. Para mi es
muy importante contar con planes de acción ya que así te puedes prevenir de
distintos riesgos y hacer que tu empresa no caiga en bajas, ya que cuando existen
riesgos, posiblemente existe una problemática y mejor para evitar esto es mejor
tener planes de acción ya realizados. Yo lo empecé a hacer en la empresa familiar,
tanto como en el área de instalaciones, como en el área de mantenimientos ya que
me puse a analizar los problemas más comunes y evalué la situación y elabore
actividades para cuando suceda eso se pueda superar en el menor tiempo posible.
1919990 Muñiz Moreno Karen Itzel
Esta evidencia me ayudó a reforzar y poner en práctica lo visto en clase sobre los
Planes de Acción, estos son de suma importancia en una empresa, ya que todas
las empresas tienen riesgos y contingencias en distintas áreas, y estos afectan a la
empresa en general, ya que todo es un proceso y si alguna área está mal, la
siguiente no puede realizar sus actividades, para esto existen los planes de acción,
para combatir y prevenir los riesgos que se presenten, en este caso se eligió el área
de ventas que era la que mayor riesgos presentaban y eran muy frecuentes, todo
con el fin de ayudar a la empresa y que solucionen estos problemas en el menor
tiempo posible, además que se plantearon otras actividades para prevenir la
situación.
 BIBLIOGRAFÍAS
¿Cómo crear un plan de acción para aumentar las ventas? (2021, 27 diciembre).

nubox. Recuperado 29 de abril de 2022, de

https://blog.nubox.com/empresas/plan-de-accion-para-aumentar-las-ventas

Importancia de la Auditoría Gubernamental. (2020, 5 marzo). Cofidenet.

Recuperado 28 de abril de 2022, de https://www.cofide.mx/blog/importancia-

de-la-auditor%C3%ADa-gubernamental?hs_amp=true

2022. [ebook] Disponible en: <https://portal.cota-

cundinamarca.gov.co/NuestraAlcaldia/ControlInterno/Informes%20Control%20Inter
no%202020/Plan%20de%20Acci%C3%B3n%20de%
20Control%20Interno%20Vigencia%202020/Plan_Accion_Direcci%C3%B3n%20d
e_Control_Interno_2020.pdf> [Consultado el 1 de mayo de 2022].
http://www.scielo.org.co/pdf/espo/n38/n38a05.pdf