Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de contaduría Pública y Administración

3.1 - Act - Reporte de investigación de las técnicas de auditoría, registro y

diseño de los papeles de trabajo y las observaciones.

Auditoría administrativa y financiera

Maestra: Diana Elizabeth Chávez Sánchez

Nombre: Ángel Gerardo Sánchez Leos #1980870

San Nicolás de los Garza, N. L. en 18 de noviembre del 2023

 Introducción
El presente trabajo, se realiza a partir del libro de texto de la materia, en la que se
toman en cuenta los puntos fundamentales mencionados en la rúbrica los cuales se
basaban en las técnicas de auditoría, registro, diseño de papeles de trabajo y
observaciones. En las técnicas de auditoria se mencionaban la entrevista,
observación directa, cuestionario e investigación documental, todas estas se
pueden usar para la obtención de información de la empresa y analizar el
comportamiento de la empresa con sus procesos, poder familiarizarse con ellos y
facilitar la elaboración de la auditoria. El registro y diseño de papeles de trabajo son
básicamente las cedulas de trabajo donde se va registrando la información obtenida
de la auditora como también de las observaciones que el auditor requiera que son
importantes mejorar o las actividades que realiza la empresa que cree que son
buenas o corren de forma normal. Todo esto es lo que se conforma como una
auditoria o más bien lo que conlleva la realización de una auditoria como desde la
obtención de información hasta el análisis de toda esta para verificar que los
procesos que llevan son los correctos y cuáles serían sus áreas de oportunidad.
 Técnicas de auditoría.
La auditoría cuenta con diversas técnicas como la entrevista, observación directa,
cuestionario e investigación documental, estas se suelen para apoyar la auditoria y
cada una puede ayudar a las diferentes auditorias que existen, por lo que cada
técnica se adecuada mejor a un tipo de auditoria en específico, las técnicas
mencionadas pueden definirse como la:
Entrevista que consiste en realizar una conversación con el fin de recabar
información de algo en particular. La conversación se genera de manera directa con
el individuo, se considera que este individuo tenga un nivel directivo como un
gerente o director, también se puede realizar a supervisores y de nivel operario.
La observación directa es una técnica natural por lo que tiene relación con
habilidad y predisposición para entender los acontecimientos de una empresa, y se
pueden relacionar con la evaluación junto con el clima laboral.
Es una técnica frecuente debido a que permite darse cuenta de manera personal,
abierta, indiscriminadamente y abierta, de lo que sucede en un lugar específico,
como de los procedimientos, prácticas de trabajo, actividades, disposición al trabajo
de equipo y actividades.
El cuestionario es un formulario que es diseñado con anticipación o en el instante
que se utiliza, con el fin de obtener información del tema a valorar como lo pueden
ser aspectos generales de la empresa. Por lo que el contenido debe de ser claro
para obtener una respuesta especifica.
Existen tres tipos de cuestionarios los de tipo cerrado, abierto y opción múltiple. El
de tipo cerrado se acorta el proceso para la obtención de información, el abierto
tiene más amplitud debido a que cubre más aspectos, el de opción múltiple se
detecta efectos colaterales por que se obtienen más información de otros temas que
están relacionados.
La investigación documental se establece en la indagación, descubrimiento y
averiguamiento de los detalles de un tema en particular mediante documentos que
pertenezcan a la empresa en los que se tenga contenido que ayude al juicio de la
evaluación que se practica por parte de ella.
La documentación es clasificada en dos factores legal y administrativos. En la
documentación administrativa se presentan o más bien se hallan los manuales de
la empresa como también sus procesos de los sistemas administrativos
documentados, estados financieros, planta de personal, sistemas de control,
presupuesto operativo, informes de auditoría, inventarios de diversos tipos.
En la documentación legal se hallan todo lo relacionado con la constitución de la
organización como sus adecuaciones, el marco jurídico en el que se rige,
reglamentos, contratos mercantiles, contratos colectivos de trabajo, decretos,
informes presentados a los accionistas, legislación particular.

Estructura de registro
La cedula de trabajo es el documento que se utiliza para la retención de información
de la auditoria, la cual es una hoja de análisis que se integra por esquemas o
cuestionarios que dentro del diseño incluyen campos, casillas, bloques o columnas,
en las que se facilita la integración de la información para análisis correcto.

Un cedula debe de tener ciertos factore específicos como:

Encabezado: Es el inicio del documento y se usa para indicar información como:

• Nombre de la empresa.
• Identificación de la cedula.
• Fecha de elaboración.
• Fecha de revisión.
• Auditores que lo revisaron y realizaron.
Cuerpo o contenido: en esta parte se hace uso para la presentación de contenido
recopilado en el análisis, puede capturarse o se anexa algún documento una copia.
Anotación especifica: es un campo al final del documento donde se incluyen notas
relevantes o aclaratorias de algún concepto en particular como también pueden ser
recordatorios.
Las cedulas pueden ser diferentes respecto al tipo de auditoría, pero por la parte
administrativa las más comunes son:
Cedula general: es utilizada para la presentación de un documento administrativo
de la empresa, como el documento o documentos específicos de la auditoria.
Cedula analítica: es utilizada para la implementación, identificación y análisis de
aspectos ya establecidos en el de tipo general, por lo cual, deben ser detallados con
una profundidad mejor.
Cedula sub analítica: Se presenta en análisis específicos de algún tema en
particular, es presentado para la implementación de la extensión de un
procedimiento o la aplicación de uno no seleccionado con oportunidad.
 Diseño de los papeles de trabajo
Los papeles de trabajo son el conjunto de cedulas, programa de trabajo de auditoría,
índice, notas específicas y documentación importante, en las que respaldan las
pruebas realizadas, en las que se desprenden conclusiones.
Se necesitan características específicas conforme al tema sujeto a revisión esto
aplica para la auditoria administrativa, estos deben ser:
Claridad: Esta característica facilita primeramente la lectura de los papeles de
trabajo y, como aspecto de fondo, su análisis e interpretación.
Limpieza: Por su importancia, se recomienda que los papeles de trabajo no
presenten información con perturbaciones que dificulten su interpretación.
Precisión: La información debe describir con certeza y de la forma más exacta al
tema en particular.
Referencia: Los papeles de trabajo deben establecer la fuente de información, es
decir, deben aludir a un documento o suceso de la organización.
Los índices se presentan en una auditoria para la facilitación para ser encontrados
generalmente estos se encuentran en la parte superior derecha de una cedula son
expresados en números o letras o una combinación de estos.
Las marcas también forman parte de una cedula las cuales son señalamientos que
se colocan en conjunto con la información para establecer verificación.

Observaciones
Las observaciones son anotaciones de las deficiencias o cosas atípicas
encontradas a través de la auditoria, pero también se pueden incluir aspectos
positivos que se encontraron dentro de la organización bajo el criterio del auditor.
Durante el desarrollo es recomendable que estas observaciones sean anotadas
para evitar que se pierdan durante el desarrollo de la auditoria, para que sean
incorporadas al final de la auditoria y corroborar de que se han realizado
adecuaciones de solución.
 Conclusión:
Finalmente, el trabajo beneficia de una forma positiva e incrementador en
conocimiento debido a la obtención de información de una auditoria, como en el
caso de que se cuales con las técnicas que se pueden aplicar para la obtención de
la información que sean de referencia para el entendimiento de la empresa en
particular y facilitar la elaboración de la auditoria. También sé qué tipo de
documentación se necesita para integrar la información recibida de la auditoria en
la que se establecen las cedulas de trabajo que sirven para colocar la información
como las observaciones de lo que puede mejorar la empresa, de lo que esta
correcto y las deficiencias que se tiene en la empresa, todo esto con el fin de mejorar
a la empresa en particular, para mejorar procesos de administración.