UN CASO ESPECIAL EN LAS FACTURAS:

LAS RETENCIONES DE IRPF Y LOS SUPLIDOS.

HACER UNA FACTURA CON RETENCIÓN DE IRPF

Deberán aplicar la retención de IRPF aquellos Autónomos Profesionales, que estén dados de alta en la
segunda y tercera sección del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas).

Distribución de grupos (o epígrafes)

en el IAE.
Sección 1: Actividades Empresariales.
Sección 2: Actividades Profesionales.
Sección 3: Actividades Artísticas.

Para que ocurra este hecho, los requisitos que deben darse son:
• Que sean profesionales Autónomos dados de alta en los epígrafes citados anteriormente del
Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
• Y sólo para aquellas facturas donde el Cliente receptor sea una Empresa u otro Autónomo. En
ningún caso para Particulares.

Otros Autónomos que deben trabajar con Facturas de IRPF, serian aquellos que están dados de alta en el
régimen de módulos y los que se dedican a actividades ganaderas, agrícolas y forestales.

TIPO DE RETENCIÓN DE IRPF QUE SE APLICA EN LAS FACTURAS.

• Por regla general, el tipo a aplicar en retenciones por actividades profesionales es del 15%.
• Los nuevos Autónomos, y durante los 3 primeros años de actividad, podrán aplicar una retención
del 7%.

El proceso de realización de una Factura con retención de IRPF es idéntico al de cualquier Factura ordinaria.
Primero de todo, debemos completar el documento con los datos obligatorios a introducir:
• Número de Factura
• Fecha de expedición de Factura
• Datos fiscales emisor y receptor de la Factura
• Descripción servicios y/o productos
• Base Imponible
• Tipo de Impuestos
• Es aquí, en el apartado de Impuestos, donde se debe indicar que se aplica una
retención de IRPF. (Indicando si es del 7% o del 15%).
• El cálculo de este valor porcentual deberá realizarse a partir de la Base Imponible
obtenida en la Factura.

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EJEMPLO:
Eres un Autónomo de un estudio de diseño de interiores, y has realizado un trabajo de decoración para una
Empresa.
• La Base Imponible de tu Factura es 1.000€.
• Se suma a la Base Imponible el IVA (21% – 210€).
▪ En este caso recibes el dinero como intermediario, pero luego deberás liquidarlo
ante Hacienda.
• Se resta el IRPF (15% – 150€, calculado también sobre la Base Imponible).
▪ Deduces este dinero de la Base Imponible. Es decir, dejas de percibir el dinero, y
será el Cliente de la factura quién deba liquidarlo con Hacienda a tu nombre.

Base Imponible: 1.000€

IVA: + 210€
IRPF: - 150€
Total: 1.060€

LOS SUPLIDOS.

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