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retenciones del IRPF 2023 y los autónomos

Las retenciones del

IRPF 2023 y los
autónomos
Resumen > En este artículo te
explicamos qué son las retenciones
del IRPF
IRPF,, los tres tipos fundamentales
que afectan a los autónomos
(rendimientos de actividades
económicas, los rendimientos del
trabajo y los rendimientos de
arrendamientos o alquileres), cuándo
debes efectuar retenciones y pagarlas
y los impresos de Hacienda que debes
utilizar para ello (modelo 111 y
modelo 115). Todo ello indicando los
tipos de retenciones aplicables en
2023.

Actualizado el 29  4 minutos de lectura

de diciembre de Por Infoautónomos
2022

A lo largo de éste artículo conoceremos

qué son las retenciones del IRPF que
deben practicar en 2023 los autónomos y
las particularidades de las mismas.
Veremos:

1. Qué son las retenciones del IRPF

2. Qué tipos de retenciones del IRPF
afectan a los autónomos
Retenciones del IRPF en las
facturas de los autónomos
Retenciones del IRPF de los
trabajadores
Retenciones del IRPF en los
alquileres
Otras retenciones del IRPF
3. Qué modelos de retenciones tengo
que presentar en Hacienda

1. Qué son las retenciones

del IRPF

Las retenciones del IRPF son anticipos a

Hacienda, cantidades de dinero
adelantadas a cuenta a la Agencia
Tributaria en previsión del resultado
esperado en la declaración de la renta o
IRPF.

Están reguladas por ley, que establece los

porcentajes a aplicar en cada caso, son
obligatorias y afectan a numerosos tipos
de rentas, destacando las de los
trabajadores y las de los profesionales
autónomos.

  

En la práctica, el importe de las

retenciones debe ser ingresado en
Hacienda por los pagadores.

Por ejemplo: las empresas en el caso de

los trabajadores asalariados, los clientes
que no sean particulares en el caso de los
profesionales autónomos, los inquilinos en
el caso de los propietarios de locales
comerciales u oficinas o el banco en el
caso de los  intereses de un depósito.

  

Si las retenciones efectuadas a lo largo del

año han sido demasiado altas, cuando
llegue el momento de presentar la
declaración anual de la renta, esta saldrá a
devolver mientras que si han sido bajas
saldrá a pagar.

Servicios de gestoría online para

autónomos

2. Qué tipos de
retenciones del IRPF
afectan a los autónomos

La legislación sobre retenciones del IRPF

puede obligar a los autónomos de dos
formas:

Incluir retenciones en las facturas

de los profesionales autónomos y
en otros casos puntuales.
Hacer pagos trimestrales a
Hacienda a cuenta de las
retenciones del IRPF de tus
trabajadores, otros profesionales
autónomos a los que hayas
contratado o del arrendador de tu
local u oficina.

Los tres tipos de retenciones que por tanto

más habitualmente afectan a los
autónomos son:

Retenciones del IRPF en las

facturas de los autónomos
Los autónomos dedicados a actividades
profesionales, agrícolas, ganaderas y
forestales, así como algunas actividades
en módulos deben aplicar los siguientes
porcentajes de retención en sus facturas:

Actividades profesionales: en
2023 se mantienen en el 15%. Las
actividades profesionales son las
que figuran en la sección segunda
del Impuesto de Actividades
Económicas (IAE).
Nuevos autónomos en actividades
profesionales: 7% en 2023,
aplicable al año del inicio de la
actividad y los dos siguientes.
Algunas actividades en
estimación objetiva (módulos):
1%. Puedes consultar aquí el
listado de actividades en módulos
obligadas a practicar retención.
Nota: Tras la Reforma Fiscal, las
actividades que retienen un 1%
están excluidas del Régimen de
Módulos. 
Actividades ganaderas de
engorde de porcino y avicultura:
1%
Actividades agrícolas y restantes
actividades ganaderas: 2%
Actividades forestales: 2%

Los autónomos dados de alta en

actividades empresariales, que son
aquellas incluidas en la sección primera
del Impuesto de Actividades Económicas
(IAE), no deben practicar retenciones en
sus facturas.

Retenciones del IRPF de los

trabajadores
Son las retenciones que tendremos que
practicar en las nóminas de nuestros
trabajadores.

La cuantía de la retención dependerá de la

cantidad que perciba el trabajador y de
circunstancias personales como el número
de hijos, si está casado, si tiene hipoteca o
el tipo de contrato. Esta información nos la
tiene que facilitar el trabajador a través
del modelo 145.

Para poder saber el porcentaje que

debemos retener podemos utilizar el
programa de ayuda de la AEAT que se
encuentra en su página web. También
puedes consultar este artículo sobre las
retenciones del IRPF en una nómina.

A los administradores de una sociedad hay

que retenerles el 19% si la sociedad
factura menos de 100.000 euros y el 35%
si factura más de 100.000 euros.

Retenciones del IRPF en los

alquileres
Si tenemos nuestro negocio en un local u
oficina alquilado, el porcentaje que
tendremos que pagar a Hacienda en 2023
es del 19%, salvo que el propietario nos
justifique que está exento del pago de
retenciones.

Es nuestra obligación realizar el ingreso en

Hacienda aunque la cantidad retenida no
venga reflejada en el recibo.

Otras retenciones del IRPF

Existen otras retenciones que pudieran
afectarnos determinados casos:

Rendimientos del capital mobiliario

(por ejemplo dividendos): 19% en
2023.
Arrendamiento de bienes muebles,
negocios, minas: 19%.
Rendimiento procedente de la
propiedad intelectual: se reduce
en 2023 al 15% % y al 7% para
anticipos en derechos de autor que
se vayan a devengar en varios años,
como por ejemplo un encargo para
escribir un libro
Cesión de derechos de imagen al
tipo del 24%.

3.Qué modelos de
retenciones tengo que
presentar en Hacienda

En el caso de tener que ingresar en

hacienda retenciones a cuenta de tus
trabajadores, otros profesionales
autónomos o tu arrendador, deberás
presentar los modelos 111 y/o 115
correspondientes a las declaraciones
trimestrales de retenciones.

Modelo 111
El modelo 111 se presenta
trimestralmente. El primer trimestre antes
del 20 de abril, el segundo antes del 20 de
julio, el tercero antes del 20 de octubre y
el último antes del 20 de enero del año
siguiente.

El resumen anual de estos modelos 111

es el modelo 190, que se debe presentar
antes del 31 de enero. 

En el modelo 111 tenemos que incluir las

retenciones practicadas para cada tipo de
rendimiento de los enumerados
anteriormente a excepción de los
arrendamientos.

Hay casillas separadas para  los distintos

tipos de retención que tenemos que
ingresar en función del tipo de
rendimiento.

Simplemente hay que indicar el número

de perceptores. Por ejemplo, si tenemos 5
trabajadores rellenamos con un 5 la casilla
1.

En importe de las percepciones

escribimos la base imponible; el salario
bruto para los trabajadores, por ejemplo.
Y, por último, la retención
correspondiente.

Descargar Modelo 111

Modelo 115
En el modelo 115 los plazos y la forma de
presentación son los mismos que para el
111. Su resumen anual es el modelo 180.

En este modelo declaramos las

retenciones correspondientes a los
alquileres o arrendamientos.

En la casilla 1 indicamos el número de

contribuyentes a los que les hayamos
pagado el alquiler. En la base de las
retenciones ponemos la cantidad del
recibo de alquiler, antes de sumarle el IVA
y quitarle las retenciones del IRPF.

Finalmente escribimos las retenciones en

la casilla 3 y en la 5, que es la cantidad a
ingresar.

Descargar Modelo 115

Por último, no olvides que una de tus

obligaciones como contribuyente es la
presentación de la Renta, algo que suele
producir presión y preocupación en
muchas ocasiones.

Por eso, la mejor opción es que dejes tu

Renta en manos de expertos. Desde
Infoautónomos nos ocupamos de tu
Declaración de la Renta, fácil y rápido.

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Vusal
⏲ hace 7 meses
− ⚑

Hola, este "Nuevos autónomos en actividades

profesionales: 7% en 2022, aplicable al año del
inicio de la actividad y los dos siguientes." signiGca
que la RENTA anual, cual hay que declarar en Junio,
seria 7% también? O 7% es una parte de la Renta?
gracias
0 0 Responder

Infoautónomos
⏲ hace 7 meses
… − ⚑

Hola,

Muchas gracias por escribirnos. Para ayudarte

con tu consulta aquí te proporcionamos nuestro
artículo web "Declaración de la Renta 2021 –
2022 – IRPF de los autónomos", así como
nuestra "Guía completa de la Renta 2021 para
autónomos", que pensamos van a serte de
utilidad:

- Declaración de la Renta 2021 – 2022 – IRPF de

los autónomos: https://www.infoautonomos.c...
- Guía completa de la Renta 2021 para
autónomos: https://www.infoautonomos.c...

Y en el caso de que necesites más ayuda,

aunque actualmente no contamos con un
servicio de asesoramiento puntual, te podemos
ofrecer un servicio de asesoría mensual.

Puedes ver la información aquí:

https://www.infoautonomos.c...

Esperamos que estos recursos te sirvan de

ayuda.

Recibe un cordial saludo.

0 0 Responder

Amanda Marie Kuech…

⏲ hace 9 meses
− ⚑

Hola, tengo una duda. En la hora de ser la renta,

pongo la retencion en la casilla 0171 y me sale el
aviso "Actividades económicas en estimación
directa: Según el tipo de actividad que ha re_ejado
no debería haber retenciones" Que hago mal?
0 0 Responder

Álvaro > Amanda Marie…

⏲ hace 9 meses
− ⚑

A mi también me pasa esto, encontraste

solución / explicación ?
0 0 Responder

Infoautónomos
⏲ hace 9 meses edited
… − ⚑

Hola Amanda y Álvaro,

Muchas gracias por escribirnos. Para ayudaros

con vuestra consulta aquí os proporcionamos
nuestro artículo web "Declaración de la Renta
2021 – 2022 – IRPF de los autónomos" que
pensamos va a resultaros de utilidad:

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declaración de forma rápida y sencilla.

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Esperamos que estos recursos os sirvan de

ayuda.

Un cordial saludo.
0 0 Responder

dulce
⏲ hace 10 meses
− ⚑

gracias por el articulo pero me surge una duda.

como autonoma que emito facturas con retemcion
debo reterner a una comunidad de propietarios? y a
una Comunidad de bienes CB? gracias
0 0 Responder

Infoautónomos
⏲ hace 10 meses
… − ⚑

Hola Dulce,

Muchas gracias por escribirnos. Para ayudarte

con tu pregunta, aquí te proporcionamos dos
artículos de nuestra web con más información
sobre las retenciones del IRPF y los tipos a
aplicar, y cómo facturar con IRPF e IVA, que
pensamos van a resultarte útiles:

- Las retenciones del IRPF de los profesionales

autónomos: https://www.infoautonomos.c...

- Facturar con IRPF e IVA:

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Recibe un cordial saludo.

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hace 7 meses • 3 comentarios hace 5 meses

¿Qué son las ¿Qué es la bas

amortizaciones? reguladora de
 ¿Cómo … autónomo?

Infoautónomos, ha sido beneficiaria del Fondo

Europeo de Desarrollo Regional cuyo objetivo es
mejorar la competitividad de las Pymes y gracias
al cual ha puesto en marcha un Plan de
Internacionalización con el objetivo de mejorar
su posicionamiento competitivo en el exterior
durante el año 2021/2022. Para ello ha contado
amortizaciones? reguladora de
con el apoyo del Programa XPANDE de la Cámara
¿Cómo … autónomo?
de Comercio de Granada

Fondo Europeo de Desarrollo Regional.

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