RETENCIONES

Uno de los aspectos clave de la contabilidad son las retenciones, que son pagos que se
realizan a terceros por cuenta del impuesto sobre la renta (SRI) o el impuesto al valor
agregado (IVA). En este ensayo se discutirán las retenciones en contabilidad, su
importancia, su relación con los impuestos y su impacto en la gestión empresarial.
Retenciones en Contabilidad
Las retenciones son un mecanismo que utiliza el gobierno para asegurarse de que se
recauden los impuestos debidos por los contribuyentes. En lugar de esperar a que los
contribuyentes paguen los impuestos al final del año fiscal, el gobierno exige que las
empresas realicen pagos anticipados por cuenta del SRI o del IVA. Estos pagos se conocen
como retenciones.
En contabilidad, las retenciones se registran en una cuenta separada de la contabilidad de
la empresa. Las retenciones se deben registrar por separado porque no son ingresos de la
empresa, sino pagos que se realizan en nombre del gobierno. Al final del período fiscal, la
empresa debe presentar una declaración de retenciones que detalla los pagos realizados
en nombre del gobierno.
Las retenciones son importantes para la gestión empresarial porque afectan directamente
la liquidez de la empresa. Cuando se realizan retenciones, la empresa debe separar una
parte de sus ingresos para pagar los impuestos anticipados. Esto puede afectar la
capacidad de la empresa para pagar sus gastos corrientes y puede requerir que la
empresa busque financiamiento adicional para mantenerse operativa.
Impuestos y Retenciones
Las retenciones están directamente relacionadas con los impuestos. En el caso del SRI, las
retenciones se realizan sobre los ingresos de los empleados y los pagos a proveedores y
contratistas independientes. En el caso del IVA, las retenciones se realizan sobre las
compras de bienes y servicios a proveedores y contratistas independientes.
En ambos casos, las retenciones son pagos anticipados por cuenta de los impuestos. Es
decir, las retenciones se realizan para que el gobierno pueda contar con una fuente de
ingresos antes de que se haya completado el período fiscal. Cuando el período fiscal
termina, la empresa debe presentar una declaración de impuestos que detalla sus
ingresos y gastos y el impuesto que corresponde pagar.
Los impuestos son cargos que se aplican a los ingresos, propiedades y transacciones
comerciales de las personas y las empresas para financiar los gastos del gobierno y los
servicios públicos. Las retenciones son la cantidad de impuestos que se deducen de los
pagos a empleados y proveedores por parte de las empresas y se envían directamente al
gobierno en nombre del empleado o proveedor.
Existen varios tipos de impuestos, como el impuesto sobre la renta personal, el impuesto
sobre el valor agregado (IVA), el impuesto sobre la propiedad y el impuesto sobre las
ganancias de capital. La tasa de impuestos varía según el tipo de impuesto y el nivel de
ingresos o ganancias.
Las empresas están obligadas a retener una cierta cantidad de impuestos de los pagos a
empleados y proveedores y enviarlos al gobierno en su nombre. Las retenciones incluyen
la retención del impuesto sobre la renta, la retención del impuesto sobre el valor
agregado (IVA) y la retención del impuesto sobre las ganancias de capital.
Las retenciones se aplican a los pagos a empleados y proveedores para garantizar que se
cumpla con las obligaciones fiscales y evitar que los empleados y proveedores tengan una
deuda fiscal al final del año fiscal. También proporcionan una fuente de ingresos constante
para el gobierno y evitan la evasión fiscal por parte de empleados y proveedores.
Es importante conocer las leyes fiscales y las tasas de impuestos aplicables a su negocio o
situación financiera para cumplir con las obligaciones fiscales y evitar multas y sanciones.
En Ecuador, existen varios impuestos y retenciones que se aplican a las personas y
empresas que generan ingresos. A continuación, una breve descripción de los principales
impuestos y retenciones:
Impuesto al Valor Agregado (IVA): El IVA es un impuesto que se aplica a la venta de bienes
y servicios en Ecuador. El porcentaje actual del IVA es del 12% sobre el valor total de la
transacción. Algunos productos están exentos o tienen una tasa reducida de IVA, como
alimentos básicos, medicamentos, servicios educativos, entre otros.
Impuesto a la Renta (IR): El Impuesto a la Renta es un impuesto que se aplica a las
personas naturales y jurídicas que generan ingresos en Ecuador. El porcentaje del
impuesto varía según la cantidad de ingresos que se obtengan. En general, las personas
que ganan menos de cierta cantidad al año no están sujetas al pago de impuestos.
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE): El ICE es un impuesto que se aplica a los
productos considerados como de lujo o de alto consumo, como los vehículos de alta
gama, las bebidas alcohólicas y los cigarrillos. El porcentaje del impuesto varía según el
producto.
Retención en la Fuente: La retención en la fuente es un impuesto que se aplica a los
ingresos que reciben las personas naturales y jurídicas en Ecuador. El impuesto se retiene
en el momento del pago y se entrega al Servicio de Rentas Internas (SRI). El porcentaje de
la retención varía según el tipo de ingreso y la situación tributaria del receptor.
Contribución al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS): La contribución al IESS es
un aporte obligatorio que deben hacer los empleadores y los trabajadores en Ecuador. El
monto del aporte varía según el salario del trabajador.
Para calcular los impuestos y retenciones de una empresa, es necesario seguir los
siguientes pasos:
1. Identificar los impuestos aplicables: Lo primero es identificar los impuestos que se
aplican a la empresa. Estos pueden incluir impuestos sobre la renta, impuestos a
las ventas, impuestos de nómina, impuestos sobre propiedades, entre otros.
2. Determinar la base imponible: Una vez que se han identificado los impuestos
aplicables, es necesario determinar la base imponible sobre la cual se aplicarán los
impuestos. Esto significa identificar los ingresos brutos de la empresa y deducir los
gastos permitidos por la ley.
3. Calcular la tasa impositiva: Una vez que se ha determinado la base imponible, es
necesario identificar la tasa impositiva que se aplicará. Esto dependerá del tipo de
impuesto y de la jurisdicción en la que se encuentre la empresa.
4. Calcular los impuestos: Una vez que se han identificado la base imponible y la tasa
impositiva, es posible calcular los impuestos que la empresa debe pagar. Esto se
hace multiplicando la base imponible por la tasa impositiva.
5. Calcular las retenciones: Las retenciones son los impuestos que se retienen del
pago de los empleados y que la empresa está obligada a remitir al gobierno. Para
calcular las retenciones, es necesario identificar la tasa de retención
correspondiente a cada empleado y aplicarla al ingreso sujeto a retención.
6. Registrar los impuestos y retenciones: Es importante llevar un registro detallado de
los impuestos y retenciones para poder cumplir con las obligaciones fiscales de la
empresa.
Es importante tener en cuenta que los impuestos y retenciones pueden variar según la
jurisdicción en la que se encuentre la empresa y que es recomendable consultar a un
contador o asesor fiscal para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales
correspondientes