INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PUBLICO

“FRANCISCO DE PAULA GONZALES VIGIL”

TÉCNICA PRESUPUESTAL

INFORMACION BASICA DEL CASO PRÁCTICO

El Gerente Financiero de la Empresa Industrial “GRANADOS S.A.” dedicada a la fabricación de
cámaras para bicicletas se encuentra recolectando información que le permita elaborar el
presupuesto maestro para el año 2019. De las reuniones de coordinación con los gerentes de
las otras áreas de la empresa se obtuvieron los siguientes datos presupuestados para el año
2019.

Elementos de Costos

Materia Prima Costos Unitarios

A S/. 2.00
B S/. 3.00
Mano de Obra Directa s/ 2,50 HH(Horas Hombre)
Se aplica sobre la base Horas
Costos de Obra Directa
Hombre de M.O. Directa

Productos Terminados – Modelos

Productos terminados ALFA BETA

Materia Prima A 10 Unid. 8 Unid.
Materia Prima B 8 Unid. 6 Unid.
Mano de Obra Directa 16 Horas 18 Horas

Estado de situación Financiera

GRANADOS S.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31.12.2018
(EN SOLES)

Prof. Ing. Econ. Bonifacio Tapia Espinoza 1 U.D.: Técnica Presupuestal

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PUBLICO
“FRANCISCO DE PAULA GONZALES VIGIL”

Información adicional

Detalles ALFA BETA

Volumen de Ventas 6 000 1 500
Valor de Venta Unitario S/ 120 S/ 150
Inventario Final de Unidades 900 100
Inventario Inicial Unidades 100 50

Información de Inventarios

Materia Prima A B
Inventario Inicial 4 500 4 500
Inventario Final 5 500 500

Nota: No existe inventario inicial ni final de productos en proceso.

Incurrirá en los siguientes costos indirectos de fabricación para los niveles de producción
presupuestados.

Costos Indirectos de Fabricación

▪ Suministros Diversos S/ 35 000,00
▪ Mano de Obra Indirecta 78 000,00
▪ Beneficios Adicionales 30 000,00
▪ Energía 25 000,00
▪ Mantenimiento de Maquinaria 35 000,00
▪ Depreciación de Maquinaria (se incluye para el pago de gastos) 35 000,00
▪ Seguros sobre la Producción 5 800,00
▪ Reparación de Maquinaria 4 600,00
▪ Supervisión de la fábrica 25 000,00
273 400,00

Gastos de Ventas y de Administración

▪ Comisiones de Ventas S/ 22 000,00
▪ Publicidad 3 500,00
▪ Sueldo de vendedores 10 000,00
▪ Gastos de Representación 5 500,00 S/ 41 000,00
▪ Sueldos de Administración 15 000,00
▪ Suministros de Oficina 1 500,00
▪ Otros Gastos de Oficina 1 800,00 18 300,00
S/ 59 300,00

El presupuesto de caja que a continuación se presenta es elaborado en términos trimestrales y

considera los cobros que se van a efectuar en forma trimestral y un aumento de capital social
en el 4to. Trimestre y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal, la
SUNAT, ESSALUD, ONP.

Prof. Ing. Econ. Bonifacio Tapia Espinoza 2 U.D.: Técnica Presupuestal

 INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PUBLICO
“FRANCISCO DE PAULA GONZALES VIGIL”

TRIMESTRAL
DETALLE
1 2 3 4
INGRESOS
Cobros 160,000.00 180,000.00 250,000.00 310,000.00
Aumento de capital social 30,000.00
EGRESOS
Pago de materia prima 30,000.00 46,000.00 51,000.00 70,000.00
Gastos Fab. Adm. Y ventas 32,000.00 31,000.00 35,000.00 28,000.00
Salarios 103,000.00 105,000.00 120,000.00 135,000.00
Pago de impuestos inicial 6,000.00
Compra de maquinaria y equipo 75,000.00

La Empresa desea mantener un saldo mínimo de caja al final de cada trimestre de S/ 15 000 en
caso de financiamiento se puede solicitar un préstamo y hacer el reembolso del mismo en
múltiplos de S/ 100 a un interés de 8,07% anual, la gerencia desea pagar los préstamos lo antes
posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse el capital. Suponer que el impuesto a la
renta para el año 2019 sería S/ 11 000.

Elaborar el Presupuesto Maestro, que contenga lo siguiente:

A. Presupuesto Operativo
1. Presupuesto de Ingresos
1.1. Saldo Inicial de Efectivo
1.2. Ingresos en efectivo: Cobranzas, ventas al contado, alquiler, regalías.
2.1. Compras de Materia Prima
2.2. Mano de obra Directa y Otros Desembolsos por Salarios.
2.3. Otros Desembolsos: compra de activos fijos, inversiones a larga plazo.
2.4. Otros Costos y gastos.

B. Presupuesto Financiero
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de Ventas
3. Presupuestos Adicionales
3.1. Consumo y Compra de Materiales Directos
3.2. Costos de Mano de Obra Directa
3.3. Costos Indirectos de fabricación
3.4 Inventario Final
4. Presupuesto de Costos de Venta
5. Presupuesto de Gastos de ventas y de Administración.
6. Estado de Resultados.
2. Presupuesto de Egresos
3. Necesidades de Financiamiento
4. Saldo final de Financiamiento
5. Estado de Situación Financiera Proyectado al 2019.

Nota: Desarrollar los presupuestos correspondientes y realizar las descripciones o

interpretación en cada caso.

Prof. Ing. Econ. Bonifacio Tapia Espinoza 3 U.D.: Técnica Presupuestal