REGIONAL NORTE DE SANTANDER

CENTRO DE FORMACIÓN PARA EL DESARROLLO RURAL Y MINERO

INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN
LISTA DE CHEQUEO

ACTIVIDAD No 3
EMPRESA LA TELA S.A.S. PRESENTA LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN PREVIA PARA EL DESARROLLO DEL PRESUPUESTO MAESTRO

Datos en Unidades
Productos Terminados
Chalina Guantes
Materia Prima 1 (Hilo) 10 8
Materia Prima 2 (Lana) 8 6
Mano de Obra Directa (horas) 16 18

Costo
Costo de Producción
(unidades)
Materia Prima 1 (Hilo) 1.5
Materia Prima 2 (Lana) 2.1
Mano de Obra Directa (horas) 2.3
Se aplica sobre la base de la
Gastos de Fabricación MOD

VOLUMEN DE VENTAS
Detalles Chalinas Guantes Materia Prima Lana Hilo
Inventario
Volumen de ventas 6000 1500 Inicial 4,500 4,500
Valor de Venta Unitario 150 180 Inventario Final 500 5,500
Inventario Final (U) 900 100
Inventario Inicial (U) 100 50
NOTA: No existe inventario inicial ni final de producción intermedia

Se incurrirá en los siguientes gastos indirectos de fabricación:

CONCEPTO TOTAL
Gastos Diversos 35,000
Mano de Obra Indirecta 78,000
Materia prima indirecta 30,000
Servicios de energía 25,000
Mantenimiento 35,000
Gastos de Depreciación 35,000
Seguros 5,800
Impuestos 4,600
Supervisión 25,000
TOTAL, GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 273,400
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Los gastos de Ventas y Administración son:

CONCEPTO TOTAL
Comisión por Ventas 22,000
Publicidad 3,500
Nómina de Ventas 10,000
Gastos de Representación 5,500
Nómina Administración 35,000
Gastos Suministros de Oficina 1,500
Otros gastos de Administración 2,500

TOTAL GASTOS DE VENTAS Y ADM. 80,000

El presupuesto de caja en términos trimestrales es producto de la experiencia

en cobranza y a su vez considera los compromisos con los proveedores, el personal
y otras entidades

CONCEPTO Trimestre 1 Trimestre 1 Trimestre 3 Trimestre 4

Cobros 160,000 180,000 250,000 310,000
Pago Materia Prima 30,000 46,000 67,000 100,000
Otros Costos y Gastos 26,850 25,850 29,850 22,850
Pago Nómina 103,000 105,000 109,000 100,000
Pago Nómina Adm. y
Ventas 11,150 11,150 11,150 11,150
Pago Impuestos Renta 0 6,000 0 0
Compra de Maquinaria 0 0 0 0

La empresa desea mantener un saldo mínimo en caja al final de cada trimestre de

$ 15.000, en caso de financiamiento se puede solicitar préstamo y hacer un
reembolso del mismo en múltiplos de 100 a un interés de 8,06% anual. La gerencia
desea pagar los préstamos lo antes posible. El interés se calcula y se paga al reembolsarse
el capital, suponer que el impuesto a la renta fue de 18.000 y el impuesto a las
utilidades de las empresas de 5.760
Se pide elaborar el presupuesto maestro que contenga:
1. Presupuesto de ventas
2. Presupuesto de producción
Presupuestos adicionales
Consumo y Compras de Materiales Directos
Gastos de Mano de Obra Directa
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Gastos de Fabricación
Niveles de Inventarios
Presupuesto de Costo de Ventas
Presupuesto de Gastos de Ventas y Administración
Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado
Presupuesto Financiero
Balance General
Proyectado

BALANCE INICIAL
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https://www.studocu.com/pe/document/universidad-san-ignacio-de-loyola/contabilidad-de-
costos/caso-practico-de-presupuesto-maestro/5160655

https://www.solocontabilidad.com/costos-ejercicios/practica-ejercicio-de-presupuesto-
maestro-costos-presupuesto