Trabajo Práctico 617 1/9

Lapso 2022-1
Contaduría Pública

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA : ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA APLICADA AL SEGURO

CÓDIGO: (617)

MOMENTO: TRABAJO PRÁCTICO FECHA DE ADM: 26-03-2022

LAPSO: 2022-1

OBJETIVOS ( 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,8,9,10,11,12,13.)

Item: 1 2, 3, 4, 5, 6, 7,8,9,10,11,12,13.

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,8,9,10,11,12,13.

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M: I, U: 1, O: 1, C/D: 2/2
RESPUESTA No. 1
BARCELONA, C.A.
ASIENTOS DIARIO

15-01-2020 - 1 -
Caja Principal 27.000
Banco Banesco 10.000
Banco Mercantil 15.000
Ventas 16.500
Cuentas por Cobrar 5.500
Anticipo de Viáticos 5.000
Caja Principal 25.000

LIBRO MAYOR
DEBE HABER SALDO
01-01-2020 Saldo Anterior 33.000 33.000
15-01-2020 Movimiento mes 27.000 25.000 35.000

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 2/2
RESPUESTA No. 2
MONAGAS. C.A.
A.- CALCULO DE LA PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

Cuentas por Cobrar al 01-01-2021 = 3.000

+ Ventas a crédito del año = 12.000
- Cobranza efectuada en el año = 5.000
Saldo cuentas por cobrar al 31-12-2021 = 10.000

Pérdida por Cuentas Incobrables = 10.000 * 10% = 1.000 Base Real = Cuentas por Cobrar

B.- REGISTRO DE PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

-1-
Perdidas por Cuentas Incobrables. 1.000
Estimación de Cuentas Incobrables. 1.000
P/r., Estimación de cuentas incobrables

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

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M: I, U: 3, O: 3, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 3
CAMAY, C.A.
Inventario al 31/01/2021
Método PROMEDIO

CAMAY, C.A.
Inventario al 31/12/2021
Fecha Concepto Entradas Salidas Existencia
Unid. Precio Importe Und. Precio Importe Und. Precio Importe
01/ene Existencia 500 100 50.000
10/ene Compra 500 120 60.000 1.000 110,00 110.000
15/ene Venta 350 110 38.500 650 110,00 71.500
20/ene Compra 600 150 90.000 1.250 129,20 161.500
31/ene Venta 500 129,20 64.600 750 129,20 96.900

Existencia de 750 Unds. 96.900

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo. Considerar redondeo o uso de múltiples decimales

M: I, U: 4, O: 4, C/D: 2/2
RESPUESTA No. 4
EMPRESA TUREN, C.A.

A.- REGISTRO DE LA ADQUISICIÓN DE LAS INVERSIONES

01/01/2021 -1-

Inversiones en bonos 8.000

Prima sobre bonos 800
Banco 8.800
P/r., la adquisición de bonos

B.- REGISTRO DE COBRO DE INTERESES

30/12/2021 -2-

Banco 400
Prima sobre bonos 80
Ingresos por Intereses 320
P/r., cobro de intereses 10% anual

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Criiterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo los dos registros contables

M: I, U: 5 y 6, O: 5, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 5
VARIANTE, C.A.
-1-
REGISTRO DE LA RECEPCIÓN DEL ACTIVO DONADO
-1-
Equipo Especializado 5.000.000
Superavit por Donación 5.000.000
P/r., la recepción de equipo especializado

REGISTRO DE LAS EROGACIONES DE INVESTIGACIÓN Y DEARROLLO

-2 -
Costos de Investigación y Desarrollo (Activo) 1.000.000
Banco 1.000.000
P/r., erogaciones de investigación y desarrollo

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

M: II, U: 7 y 8, O: 6, C/D: 2/2

RESPUESTA No. 6

DISTRIBUIDORA MANTEQUILLITA, C.A.

A.- REGISTRO DE PASIVO POR COMISIONES

-1-
Gastos por comisiones 9.000
Comisiones acumuladas por pagar 9.000
P/reg. Comisiones del Sr. Alí Cate del mes de enero 2021

B.- REGISTRO DE CANCELACION DE LAS COMISIONES

-2-
Comisiones acumuladas por pagar 9.000
Banco 9.000
P/r., cancelación de comisiones por ventas

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

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M: II, U: 9, O: 7, C/D: 2/2

RESPUESTA No. 7
A.- REGISTRO DE VENTA DE OBLIGACIONES.

- 1 -
01/01/2020 Banco 45.000
Descuento en Venta de Obligaciones 5.000
Obligaciones por Pagar 50.000
P/reg. Venta de obligaciones

B.- REGISTRO DE PAGO DE INTERES Y AMORTIZACION DE LA PRIMA

- 2 -
01/07/2020 Gastos de Intereses 2.750
Descuento en Venta de Obligaciones 250
Banco 2.500
P/reg. Pago de interés y amortización del descuento

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

M: III, U: 10 y 11, O: 8, C/D: 2/2

RESPUESTA No. 8

A. REGISTRO DE OPERACIONES CONSIDERADAS COMO UN ACTIVO O PASIVO

01/07/2021 -1-
Banco 12.000
Suscripciones cobradas por anticipado 12.000
P/reg. Cobro de suscripciones anticipadas

01/10/2021 -2-
Banco 6.000
Alquiler cobrado por anticipado 6.000
P/reg. Cobro de alquiler anticipado

01/10/2021 -3-
Banco 7.700
Intereses pagados por Anticipado 300
Préstamo por Pagar 8.000
P/reg. Préstamo recibido

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B. AJUSTES A LA FECHA DE CIERRE 31/12/2021

31/12/2020 -4-
Suscripciones cobradas por anticipado 3.000
Ingresos por Suscripciones 3.000
P/reg. Ajuste de suscripciones cobradas por anticipado

31/12/2020 -5-
Alquiler cobrado por anticipado 3.000
Ingresos por alquileres 3.000
P/reg. Ajuste de alquileres cobrados por anticipado

31/12/2020 -6-
Gasto de Intereses 200
Intereses pagados por Anticipado 200
P/reg. Ajuste de Intereses prepagados

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo. Todos los registros contables

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M: III, U: 12 O: 9, C/D: 2/2

RESPUESTA No. 9

TUMEREMO, C.A
A.- COSTO DE LA INVERSIÓN

Costo del Terreno Aurífero 75.000.000

Exploraciones y Perforaciones = 6.000.000
Total Costo de la Inversión = 81.000,000

B- REGISRO DE LA INVERSIÓN
_1_
Terreno Aurífero 81.000.000
Banco 81.000.000
P/r., adquisición y costos en terreno aurífero

REGISTRO AGOTAMIENTO

Costo Capitalizado – Valor Residual = 81.000.000 – 1.000.000 = 2 Bs/onza

Unidades estimadas del activo 40.000.000

8.500.000 onzas x 2 Bs/onza = 17.000.000 Bs

_2_
Agotamiento Terreno Aurífero 17.000.000
Agotamiento Acumulado Terreno Aurífero 17.000.000
P/r., el agotamiento del terreno aurífero

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo

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M: III, U: 13, O: 10 C/D: 1/1

Respuesta Nº 10

SEMANA, C.A.
Hoja de Trabajo
Del 01-01-2021 al 31-12-2021
(expresado en Bs.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Balance de Com probación Entrada de Ajustes Balance Ajustado Costo de Venta Ganancias y Perdidas Balance General
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Banco 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Efectos por Cobrar 8.500,00 8.500,00 8.500,00
Cuentas por Cobrar 19.500,00 19.500,00 19.500,00
Inventario de Mercancías 10.500,00 10.500,00 10.500,00
Intereses pagados por anticipado 300,00 200,00 100,00 100,00
Cuentas por Pagar 7.200,00 7.200,00 - 7.200,00
Préstamo por Pagar 8.000,00 8.000,00 8.000,00
Suscripciones cobradas por Anticipado 12.000,00 3.000,00 9.000,00 9.000,00
Alquileres cobrados por anticipado 6.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Capital 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00
Ventas 30.800,00 30.800,00 - 30.800,00
Compras 15.500,00 15.500,00 15.500,00 -
Devoluciones en Compras 1.000,00 1.000,00 - 1.000,00
Gastos de Publicidad 9.500,00 9.500,00 - 9.500,00
Gastos Generales 35.500,00 35.500,00 35.500,00
Sueldos y Salarios 10.700,00 10.700,00 10.700,00
115.000,00 115.000,00

Ingresos por Suscripciones 3.000,00 - 3.000,00 3.000,00 -

Ingresos por Alquileres 3.000,00 3.000,00 3.000,00
Gastos de Intereses 200,00 200,00 - 200,00 -
6.200,00 6.200,00 115.000,00 115.000,00
Inventario Final de Mercancia 10.000,00 10.000,00
26.000,00 11.000,00
Costo de Venta 15.000,00 15.000,00
26.000,00 26.000,00 70.900,00 36.800,00
Pérdida del Ejercicio 34.100,00 34.100,00 -
70.900,00 70.900,00
77.200,00 77.200,00

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo.

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Lapso 2022-1
Contaduría Pública

M: IV, U: 1, O: 11, C/D: 1/1

Respuesta No. 11
___________1______________ Debe Haber
Acciones de Sociedades Privadas 100.000,00
Disponible (cuenta corriente) 100.000,00

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: IV, U: 2, O:12, C/D: 1/1

Respuesta No. 12
___________1______________ Debe Haber
800.000,00 x 80 % = 640.000,00

Disponible 800.000,00
Créditos diferidos 160.000,00
Primas cobradas por anticipado 640.000,00

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: IV, U: 3, O:13, C/D: 1/1

Respuesta No. 13
___________1_____________ Debe Haber
Reservas Técnicas del ejercicio anterior 130.000,00
A cargo de reaseguradores
Reservas de primas 50.000,00
a cargo del reaseguradores (activo)
Reservas de siniestros 80.000,00
a cargo del reaseguradores (activo)

FIN DEL MODELO DE RESPUESTA

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