Trabajo Práctico 632 1/9

Lapso 2019-2
Contaduría Pública

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA : ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA

CÓDIGO: (632)

MOMENTO: TRABAJO PRÁCTICO

LAPSO: 2019-2

OBJETIVOS (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9,10.)

Item: 1 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9,10.

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9,10.

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 632 2/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: I, U: 1, O: 1, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 1

ABC, C.A.
Conciliación Bancaria al 31/01/2020

Empresa Banco

Saldo al 28/02/2019 Debe Haber Debe Haber

1.082.500,00 1.200.500,00
Cheques en transito:
No. 12345 Bs. 70.000,00 60.000,00
No. 67890 BS. 80.000,00 85.000,00
No. 55789 Bs. 90.000,00 45.000,00
Notas de Debito:
Comisiones Bs. 2.500,00 2.000,00
Cheque Devuelto Bs. 17.000,00 17.000,00
Notas de Crédito:
Intereses Ganados: Bs. 2000,00 3.000,00
Depósito en Tránsito 40.000,00
Cheques cargado por error del banco 25.000,00
Cheques registrados incorrectamente 18.000,00
Cheques registrados incorrectamente 9.000,00
Sub-Total 1.085.500,00 28.000,00 208.000,00 1.265.500,00
Saldos correctos 1.057.500,00 1.057.500,00
Sumas Iguales 1.085.500,00 1.085.500,00 1.265.500,00 1.265.500,00

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo. El orden en que se coloquen las partidas objeto de
suma o resta no es relevante, por lo tanto puede considerar cualquier orden siempre
que se obtenga el resultado que corresponde.

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 632 3/9
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Contaduría Pública

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 2
ALLÁ CAYO. C.A.

A.- REGISTRO DE LAS OPERACIONES DEL AÑO 2019

- 1 -
Estimación de Cuentas Incobrables 20.000
Cuentas por Cobrar 20.000
P/Reg. Castigo de cuentas por incobrabilidad

- 2 -
Cuentas por cobrar 250.000
Ventas 250.000
P/Reg. Ventas a crédito del año 2019

- 3 -
Banco 150.000
Cuentas por Cobrar 150.000
P/Reg. Cobranza del año 2019

B.- CALCULO DE LA PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

CUENTAS POR COBRAR = 400.000 – 20.000 + 250.000 – 150.000 = 480.000

Estimación para cuentas incobrables = Cuentas por Cobrar x 10% = 480.000 x 10% =
48.000

ESTIMACION POR CUENTAS INCOBRABLES = 40.000 – 20.000 = 20.000

AJUSTE A LA ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES = 48.000 – 20.000 = 28.000

C.- REGISTRO DE LA ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES

-1-
Perdidas por Cuentas Incobrables. 28.000
Estimación de Cuentas Incobrables. 28.000
P/r., Creación de la provisión por cuentas incobrables
con base al 10% de las cuentas por cobrar.

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

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M: I, U: 3, O: 3, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 3
LA CEMENTERA, C.A.
Inventario al 31/12/2019
Método LIFO

LA CEMENTERA, C.A.
Inventario al 31/12/2019
Fecha Concepto Entradas Salidas Existencia
Unid. Precio Importe Und. Precio Importe Und. Precio Importe
05/dic Existencia 15.000 1.000 15.000.000

08/dic Compra 5.000 1.500 7.500.000 15.000 1.000 15.000.000

5.000 1.500 7.500.000

09/dic Venta 5.000 1.500 7.500.000 8.000 1.000 8.000.000

7.000 1.000 7.000.000
8.000 1.000 8.000.000
18/dic Compra 20.000 2.000 40.000.000
20.000 2.000 40.000.000
8.000 1.000 8.000.000
20/dic Venta 15.000 2.000 30.000.000
5.000 2.000 10.000.000
8.000 1.000 8.000.000
28/dic Compra 25.000 2.500 62.500.000 5.000 2.000 10.000.000
25.000 2.500 62.500.000
8.000 1.000 8.000.000
28/dic Venta 0 18.000 2.500 30.000.000 5.000 2.000 10.000.000
7.000 2.500 17.500.000

Existencia de 20.000 Unds. 35.500.000

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: I, U: 4, O: 4, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 4
CORONAVIRUS, C.A.

REGISTRO DE LA ADQUISICIÓN DE LAS OBLIGACIONES

31/12/2018 -1-

Inversiones en obligaciones 45.000

Prima en obligaciones 4.500
Banco 49.500
P/r., la adquisición de las obligaciones al 15% anual durante 10 años.

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REGISTRO DE COBRO DE INTERES

31/08/2019 -1-

Banco 2.250
Prima en obligaciones 150
Ingresos por intereses 2.100
P/r., cobro de intereses del tercer cuatrimestre del 2019

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo los dos registros contables

M: I, U: 5 y 6, O: 5, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 5
Tierra del Sol, C.A.
-1-
Máquina Nueva 100.000
Depreciación Acum. Maquina Usada 30.000
Pérdida – Venta de activo fijo 5.000
Maquina usada 40.000
Banco 95.000
P/r La adquisición de una máquina nueva
Entregando como parte de pago una máquina usada

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: II, U: 7 y 8, O: 6, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 6

A.- REGISTRO PROVISIÓN MENSUAL

_1_
Gasto por pago de vacaciones 20.000
Provisión para pago vacaciones 20.000
P/r., la provisión mensual para el pago de
vacaciones

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B- REGISTRO DE AJUSTE Y PAGO DE VACACIONES

_2_
Provisión para pago de vacaciones 240.000
Gasto de Vacaciones 10.000
Banco 250.000
P/reg. Ajuste y cancelación de las vacaciones

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

M: II, U: 9, O: 7, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 7

ARAGUA, C.A
A.- REGISTRO DE LA VENTA DE LAS OBLIGACIONES.

_1_
Banco 450.000
Descuento en venta de obligaciones 50.000
Obligaciones por pagar 500.000
P/r., obligaciones al 20 % anual durante 10 años, con
intereses pagaderos semestralmente.

B.-REGISTRO DEL PAGO DE INTERES Y LA AMORTIZACIÓN DEL DESCUENTO.

_2_
Gasto por intereses 52.500
Descuento en venta de obligaciones 2.500
Banco 50.000
P/r., gasto de los intereses y la amortización de la prima
por un periodo semestral.

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

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M: III, U: 10 y 11, O: 8, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 8

A.- REGISTRO DE LAS OPERACIONES DEL AÑO 2019.

- 1 -
Seguro Pagado por Anticipado 100.000
Banco 100.000
P/Reg. Adquisición de póliza de seguros

- 2 -
Banco 240.000
Alquiler cobrado por anticipado 240.000
P/Reg. Cobro de alquiler adelantado

- 3 -
Artículos de Oficina 200.000
Banco 200.000
P/Reg. Adquisición de artículos de oficina

- 4 -
Efector por Cobrar 520.000
Intereses cobrados por anticipado 62.400
Banco 457.600
P/Reg. Préstamo a distribuidor intereses 2% mensual

B.- AJISTE DE LAS OPERACIONES DEL AÑO 2019.

- 1 -
Gasto de Seguro 50.000
Seguro Pagado por Anticipado 50.000
P/Reg. Amortización de póliza de seguros

- 2 -
Alquiler cobrado por anticipado 100.000
Ingresos por Alquiler 100.000
P/Reg. Amortización de alquiler anticipado

- 3 -
Gasto de Artículos de Oficina 100.000
Artículos de Oficina 100.000
P/Reg. Ajuste consumo materiales de oficina

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 Trabajo Práctico 632 8/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

- 4 -
Intereses cobrados por anticipado 10.400
Intereses por Intereses 10.400
P/Reg. Ajuste de intereses cobrados por adelantado

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: III, U: 12 O: 9, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 9

CANTERA 2020, C.A.

A. CALCULAR EL COSTO DE LA INVERSION

COSTO = INVERSION INICIAL + EXPLORACIONES Y PERFORACIONES

COSTO = 10.000.000 + 6.000.000 = 16.000.000,00

B. ASIENTOS DE INVERSION Y AGOTAMIENTO

01/03/2019 - 1 -
Cantera 16.000.000
Banco 16.000.000
P/Reg. Inversión en Cantera

31/12/2019 - 2 -
Agotamiento Cantera 1.000.000
Agotamiento Acumulado Cantera 1.000.000
P/Reg. Agotamiento de la Cantera 2019

Costo Capitalizado – Valor Residual = 16.000.000 – 0 = 0,50 Bs/tonelada

Unidades estimadas del activo 32.000.000

2.000.000 toneladas x 0,50 Bs/tonelada = 1.000.000 Bs

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 632 9/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: III, U: 13, O: 10 C/D: 1/1

Respuesta Nº 10

VITICOS, C.A.
Hoja de Trabajo
Del 01-01-2019 al 31-12-2019
(expresado en Bs.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Balance de Com probación Entrada de Ajustes Balance Ajustado Costo de Venta Ganancias y Perdidas Balance General
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Banco 312.400,00 312.400,00 312.400,00
Efectos por Cobrar 270.000,00 270.000,00 270.000,00
Cuentas por Cobrar 280.000,00 280.000,00 280.000,00
Inventario de Mercancías 50.000,00 50.000,00 50.000,00
Articulos de Oficina 200.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
Seguros Pagados por Anticipado 100.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
Cuentas por Pagar 250.000,00 250.000,00 250.000,00
Alquileres cobrados por anticipado 240.000,00 100.000,00 140.000,00 140.000,00
Intereses cobrados por anticipado 62.400,00 10.400,00 52.000,00 - 52.000,00
Capital 500.000,00 500.000,00 - 500.000,00
Ventas 450.000,00 450.000,00 - 450.000,00
Compras 200.000,00 200.000,00 200.000,00 -
Devoluciones en Compras 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00
Gastos de Publicidad 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00
Gastos Generales 30.000,00 30.000,00 - 30.000,00
Sueldos y Salarios 60.000,00 60.000,00 60.000,00
1.552.400,00 1.552.400,00

Gastos de Seguro 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00 -

Ingrsos por Alquileres 100.000,00 100.000,00 100.000,00
Gasto de Articulos de Oficina 100.000,00 100.000,00 - 100.000,00 -
Ingresos por intereses 10.400,00 - 10.400,00 - 10.400,00
260.400,00 260.400,00 1.552.400,00 1.552.400,00
Inventario Final de Mercancia 100.000,00 100.000,00
250.000,00 150.000,00
Costo de Venta 100.000,00 100.000,00
250.000,00 250.000,00 390.000,00 560.400,00
Pérdida del Ejercicio 170.400,00 170.400,00
560.400,00 560.400,00
1.112.400,00 1.112.400,00

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo.

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA