Trabajo Práctico 632 1/8

Lapso 2021-2
Contaduría Pública

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA : ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA

CÓDIGO: (632)

MOMENTO: TRABAJO PRÁCTICO

LAPSO: 2021-2

OBJETIVOS ( 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,8,9,10)

Item: 1 2, 3, 4, 5, 6, 7,8,9,10

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,8,9,10

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 632 2/8
Lapso 2021-2
Contaduría Pública

M: I, U: 1, O: 1, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 1

KARONI, C.A.
Conciliación Bancaria al 28/02/2019
(expresado en Bs.)

Saldo Según Libros al 28/02/2019 1.071.750,00 Saldo Según Banco al 28/02/2019 1.200.750,00

- Notas de Debito: - Cheques en transito:

Comisiones (2.500,00) No. 12345 (60.000,00)
Cheque Devuelto (18.000,00) (20.500,00) No. 67890 (90.000,00)
No. 55789 (55.000,00) (205.000,00)
+ Notas de Crédito:
Intereses abonados 1.500,00 + Depósito en transito:
Depósito de fin de mes 50.000,00

+/- Errores en Banco

Cheques cargado por error del banco 25.000,00
Cheques registrados incorrectamente (18.000,00) 7.000,00

Saldo ajustado al 28/02/2019 1.052.750,00 Saldo ajustado al 28/02/2019 1.052.750,00

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo. El orden en que se coloquen los grupos de partidas
objeto de conciliación no es relevante, por lo tanto puede considerar cualquier orden
siempre que se obtenga el resultado que corresponde.

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 2
ARISDEY. C.A.

A.- REGISTRO DE OPRACIONES AÑO 2017

-1-
Cuentas por Cobrar 180.000
Ventas 180.000
P/r., ventas a crédito del ejercicio
- 2-
Banco 150.000
Cuentas por Cobrar 150.000
P/r., Cobranza del ejercicio
-3-
Estimación de Cuentas Incobrables 20.000
Cuentas por Cobrar 20.000
P/r., Castigo por incobrables

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Contaduría Pública

B.- AJUSTE DE LA PROVISION

SALDO DE LAS CUENTAS POR COBRAR =
200.000+180.000-150.000-20.000 = 210.000
SALDO DE LA PROVISION =
20.000-20.000 = 0
210.000 *10% = 21.000 – 0 = 21.000

C.- REGISTRO DE PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

-1-
Perdidas por Cuentas Incobrables. 21.000
Estimación de Cuentas Incobrables. 21.000
P/r., Creación de la provisión por cuentas incobrables
con base al 10% del saldo de las cuentas por cobrar.

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: I, U: 3, O: 3, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 3
CAMAY, C.A..
Inventario al 30/11/2018
Método FIFO
CAMAY, C.A.
Inventario al 30/11/2018
Fecha Concepto Entradas Salidas Existencia
Unid. Precio Importe Und. Precio Importe Und. Precio Importe
01/nov Existencia 8.000 1.000 8.000.000

8.000 1.000 8.000.000

05/nov Compra 7000 1.500 10.500.000
7.000 1.500 10.500.000

06/nov Venta 8.000 1.000 8.000.000 6.000 1.500 9.000.000

1.000 1.500 1.500.000

07/nov Venta 5.000 1.500 7.500.000 1.000 1.500 1.500.000

10/nov Compra 4000 1.800 7.200.000 1.000 1.500 1.500.000

4.000 1.800 7.200.000
1.000 1.500 1.500.000
18/nov Compra 5000 2.000 10.000.000 4.000 1.800 7.200.000
5.000 2.000 10.000.000

30/nov Venta 1.000 1.500 1.500.000 5.000 2.000 10.000.000

4.000 1.800 7.200.000

Existencia: 5.000 unidades

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo

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M: I, U: 4, O: 4, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 4
HELADOS RORI, C.A.

REGISTRO DE LA ADQUISICIÓN DE LAS OBLIGACIONES

01/01/2017 -1-

Inversiones en obligaciones 200.000

Descuento en obligaciones 20.000
Banco 180.000
P/r., la adquisición de las obligaciones al 10% anual durante 5 años.

REGISTRO DE COBRO DE INTERES

31/12/2017 -1-

Banco 20.000
Descuento en obligaciones 4.000
Ingresos por intereses 24.000
P/r., cobro de intereses del año 2017

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo los dos registros contables

M: I, U: 5 y 6, O: 5, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 5

VM % ASIGNACION
Terreno 2.000.000,00 50 1.750.000,00
Maquinaria 1.100.000,00 27,5 962.500,00
Vehículo 900.000,00 22,5 787.500,00
4.000.000,00 100 3.500.000,00

-1-
Terreno 1.750.000
Maquinaria 962.500
Vehículo 787.500
Banco 3.500.000
P/reg. Compra de activos por un precio global
Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá
contestar de acuerdo al modelo.

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 Trabajo Práctico 632 5/8
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M: II, U: 7 y 8, O: 6, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 6

REGISTRO DE NOMINA Y APORTES PATRONALES.

- 1 -
31/01/2019 Gastos por sueldos y salarios 350.000
Retención SSO por Pagar 20.000
Retención Pérdida Involuntaria Empleo 2.000
Retención Fondo de Ahorro Habitacional 5.250
Retención Cuota Sindical 4.500
Sueldos y Salarios por Pagar 318.250
P/reg. Nómina del mes de enero 2019

- 2 -
31/01/2019 Gastos por Aportes Patronales SSO 60.000
Gastos por Aportes Patronales PIE 4.000
Gastos por Aportes Patronales FAOV 8.000
Aportes Patronales SSO por Pagar 60.000
Aportes Patronales PIE por Pagar 4.000
Aportes Patronales FAOV por Pagar 8.000
P/reg. Aportes Patronales enero 2019

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

M: II, U: 9, O: 7, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 7
A.- REGISTRO DE VENTA DE OBLIGACIONES.

- 1 -
01/01/2018 Banco 110.000
Prima en Venta de Obligaciones 10.000
Obligaciones por Pagar 100.000
P/reg. Venta de obligaciones

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B.- REGISTRO DE PAGO DE INTERES Y AMORTIZACION DE LA PRIMA

- 2 -
01/07/2018 Gastos de Intereses 6.500
Prima en Venta de Obligaciones 1.000
Banco 7.500
P/reg. Pago de interés y amortización de la prima

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

M: III, U: 10 y 11, O: 8, C/D: 1/1

A. REGISTRO DE OPERACIONES CONSIDERADAS COMO UN ACTIVO O PASIVO

01/07/2019 -1-
Seguro prepagado 100.000
Banco 100.000
P/reg. Adquisición de póliza de seguro

01/08/2019 -2-
Banco 240.000
Alquileres cobrados por anticipado 240.000
P/reg. Cobro de alquiler anticipado

01/10/2019 -3-
Artículos de Oficina 200.000
Banco 200.000
P/reg. Compra de artículos de oficina

30/11/2019 - 4 -
Efectos por Cobrar 520.000
Banco 457.600
Intereses cobrados por anticipado 62.400
P/reg. Préstamo otorgado y descuento de intereses

B. AJUSTES A LA FECHA DE CIERRE 31/12/2019

31/12/2019 -5-
Gasto de Seguro 50.000
Seguro prepagado 50.000
P/reg. Ajuste al seguro prepagado

31/12/2019 -6-
Alquileres cobrados por anticipado 100.000
Intereses cobrados por anticipado 100.000

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P/reg. Ajuste de alquileres cobrados por anticipado

31/12/2019 -7-
Gasto Artículos de Oficina 100.000
Artículos de Oficina 100.000
P/reg. Ajuste de artículos de oficina

31/12/2019 -8 -
Intereses cobrados por anticipado 20.800
Ingresos por Intereses 20.800
P/reg. Ajuste de ingresos por intereses

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: III, U: 12 O: 9, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 9

A. CALCULAR EL COSTO DE LA INVERSION

COSTO = INVERSION INICIAL + EXPLORACIONES Y PERFORACIONES

COSTO = 20.000.000 + 5.000.000 = 25.000.000,00

B. ASIENTOS DE INVERSION Y AGOTAMIENTO

01/07/2019 - 1 -
Mina de Piedra Caliza 25.000.000
Banco 25.000.000
P/Reg. Inversión en Mina de Piedra Caliza

31/12/2019 - 2 -
Agotamiento Mina de Piedra Caliza 4.250.000
Agotamiento Acumulado Mina de Piedra Caliza 4.250.000
P/Reg. Agotamiento de la Mina de Piedra Caliza

Costo Capitalizado – Valor Residual = 25.000.000 – 0 = 0,25 Bs/tonelada

Unidades estimadas del activo 100.000.000

17.000.000 toneladas x 0,25 Bs/tonelada = 500.000 Bs

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

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 Trabajo Práctico 632 8/8
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M: III, U: 13, O: 10 C/D: 1/1

Respuesta Nº 10

CHINOTTO, C.A.
Hoja de Trabajo
Del 01-01-2019 al 31-12-2019
(expresado en Bs.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Balance de Com probación Entrada de Ajustes Balance Ajustado Costo de Venta Ganancias y Perdidas Balance General
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Banco 312.400,00 312.400,00 312.400,00
Efectos por Cobrar 270.000,00 270.000,00 270.000,00
Cuentas por Cobrar 280.600,00 280.600,00 280.600,00
Inventario de Mercancías 50.000,00 50.000,00 50.000,00
Articulos de Oficina 200.000,00 100.000,00 100.000,00 100.000,00
Seguros pagados por anticipado 100.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
Cuentas por Pagar 250.600,00 250.600,00 - 250.600,00
Capital 500.000,00 500.000,00 - 500.000,00
Ventas 450.000,00 450.000,00 - 450.000,00
Compras 200.000,00 200.000,00 200.000,00 -
Devoluciones en Compras 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00
Alquileres cobrados por anticipado 240.000,00 100.000,00 140.000,00 140.000,00
Intereses cobrados por anticipado 62.400,00 20.800,00 41.600,00 41.600,00
Gastos de Publicidad 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00
Gastos de Venta 30.000,00 30.000,00 30.000,00
Sueldos y Salarios 60.000,00 60.000,00 60.000,00
1.553.000,00 1.553.000,00

Gastos de Seguro 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00 -

Gastos de Artículos de Oficina 100.000,00 100.000,00 - 100.000,00 -
Ingresos por Alquileres 100.000,00 100.000,00 100.000,00
Ingresos por Intereses 20.800,00 - 20.800,00 20.800,00 -
270.800,00 270.800,00 1.553.000,00 1.553.000,00
Inventario Final de Mercancia 40.000,00 40.000,00
250.000,00 90.000,00
Costo de Venta 160.000,00 160.000,00
250.000,00 250.000,00 450.000,00 570.800,00
Utilidad del Ejercicio 120.800,00 120.800,00
570.800,00 570.800,00
1.053.000,00 1.053.000,00

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo. -

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