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I
Universidad Nacional Abierta Asignatura: Contabilidad Intermedia
N
Vicerrectorado Académico Aplicada al Seguro (Cód 617)
S
Área de Administración y Contaduría Código(s) Carrera(s): 613
T
Fecha de publicación: 18/03/2023
I
NSTRUCTIVO PARA EL TRABAJO
SUSTITUTIVO DE PRUEBA

El presente instructivo tiene como finalidad orientar el desarrollo de las actividades de estrategias sustitutivas,
transitorias y finitas a realizarse solo por este Lapso Académico (2023-1), para el logro del 60% o más de los
objetivos establecidos para la aprobación del curso: CONTABILIDAD INTERMEDIA APLICADA AL
SEGURO, código 617, en atención a la resolución N.º 1584 (de fecha 01/12/22), y según la resolución N ° 1586
(de fecha 01/12/22), emitidas por el Consejo Directivo de la Universidad Nacional Abierta, respectivamente.
1. Los Trabajos Sustitutivos de Pruebas (TSP) son estrictamente individuales y una producción inédita del
estudiante. Cualquier indicio que ponga en duda su originalidad, será motivo para su anulación. Queda a
discreción del asesor o profesor corrector, solicitar una verificación de los objetivos contemplados en el mismo,
mediante una video conferencia o cualquier otra estrategia que contemple para ello. El trabajo debe ser enviado
al correo electrónico del Asesor o a su whatsapp.

2. En el presente Trabajo (TSP) se evalúan los objetivos, correspondientes al curso: CONTABILIDAD

INTERMEDIA APLICADA AL SEGURO Cód. 617 En él se evidenciará los conocimientos adquiridos por
el estudiante.
Requerimientos exigidos para desarrollar, presentar y aprobar el TSP
3. Debes entregar el trabajo digitalizado en un solo archivo, con la siguiente nomenclatura: código de asignatura,
número de cédula y lapso académico, a más tardar el día 07 DE ABRIL DE 2023, SIN PRÓRROGA, de
acuerdo a los lineamientos emanados. Es necesario que para la entrega de estas actividades se sigan las
orientaciones que presentamos a continuación:

4. Los Objetivos TSP se evalúan de forma sumativa una sola vez, enmarcando tus respuestas con las siguientes
pautas generales:
4.1 Desarróllalas de forma clara, ordenada, secuencial y realiza los procesos de cálculos, cuando se requieran,
explicando detalladamente como obtuviste los resultados.
4.2 Si usas un procesador de palabras debes utilizar como mínimo una letra de tamaño 11 puntos y una
máxima 12 puntos; usa tipos de letra Arial o Times New Roman.
4.3 Si vas a realizar el trabajo a mano usa letra legible y clara; preferiblemente hazlo en bolígrafo o marcador
de punta fina para facilitar su lectura. De ser el caso, usa los símbolos matemáticos correspondientes
claramente escritos.
4.4 El trabajo debe estar limpio y con un uso adecuado de la ortografía y de los signos de puntuación.

5. Está atento a los criterios de dominio para el logro del Objetivo.

Recuerda el punto 4.1.

6. Los aspectos para la presentación del Trabajo (TSP)son:

(6.1) Portada, la cual debes elaborar como se te indica a continuación (usa tu pc o a mano)
(6.2) Cuerpo del trabajo, el cual debe contener todas las respuestas a las actividades propuestas. Debe
identificarlas con claridad con un título cada sección del trabajo e indicar el objetivo al que se corresponde
cada una de ellas.
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD

NACIONAL ABIERTA
Centro Local Oficina de Apoyo
Asignatura: Contabilidad Intermedia Aplicada el Seguro Cód. 617
Nombre Completo:
Número de cédula de identidad:
Fecha completa en la que entregó el trabajo:
Correo electrónico del estudiante:
Resultados de Corrección
N° Objetivos 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

0= NL
1= L
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M: I, U: 1, O: 1, C/D: 1/1
1. La Empresa MARGARITA, C.A. le suministra información obtenida del análisis de
movimientos del libro mayor y el estado de cuenta bancario del mes de diciembre de 2022:

- Saldo según Estado de Cuenta Bancario 1.400.820

- Saldo según los libros de la Empresa 1.333.820
- Cheques emitidos por la Empresa y no presentados al cobro.
No. 12345 Bs. 50.000
No. 67890 Bs. 78.000
No. 55789 Bs. 63.000
- Cargos hechos por el Banco y no notificado a la empresa
- Comisiones Bs. 5.500
- Nota de débito por Cheque Devuelto Bs. 50.000
- Intereses abonados por el Banco y no registrados por la empresa Bs.3.500
- Depósito de fin de mes no registrado por el Banco Bs. 50.000
- Cheque de otra empresa cargado por error por el Banco Bs. 40.000
- Cheque emitido por la empresa por Bs 2.000 y registrado en libros por Bs 20.000

Usted debe:
- Elaborar la conciliación bancaria correspondiente al mes diciembre de 2022 a través del
método de los saldos ajustados o corregidos.

M: I, U: 1, O: 2, C/D: 2/2
2. La empresa Shampoo, presenta la siguiente clasificación de sus cuentas por cobrar por
antigüedad de los saldos con el respectivo porcentaje estimado de pérdidas por
incobrabilidad al cierre del año 2022.

Antigüedad (en días) Cuentas por Cobrar % de pérdida

0 - 30 100.000 2
31 - 60 150.000 3
61 - 90 200.000 4
91 o más 500.000 5

Usted debe:

A- Calcular la Estimación para Cuentas incobrables

B- Registrar la Estimación por Cuentas Incobrables.

M: I, U: 1, O: 3, C/D: 1/1

3. La Distribuidora Mantequilla, C.A., dedicada a la compra venta de Barras de Mantequilla

realizó las siguientes transacciones en el mes de diciembre de 2022

5 diciembre existencia 50.000 Unidades a Bs. 100 C/U.

8 diciembre compra 10.000 Unidades a Bs. 150 C/U.
9 diciembre vende 15.000 Unidades
10 diciembre vende 10.000 Unidades
18 diciembre compra 20.000 Unidades a Bs. 200 C/U.
20 diciembre vende 15.000 Unidades.
30 diciembre vende 5.000 Unidades.

Usted debe:
- Calcular el valor del Inventario al 31/12/2022 por el Método P.E.P.S.
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M: I, U: 1, O: 4, C/D: 1/1

4. La Empresa Valores Caracas, C.A. el 01/01/2021 adquirió 10.000 acciones de la empresa

PSUV, C.A., a Bs. 10 c/u, con la intención de obtener a futuro el control administrativo de la
misma.

El día 31-12-2021 la empresa PSUV decreta un dividendo de Bs 2 por cada acción en

circulación a los accionistas registrados a dicha fecha.

El día 02-01-2022 la empresa Valores Caracas, C.A., cobra el producto de los dividendos
decretados el día 31-12-2017 por la empresa PSUV, C.A.

Usted debe:
- Realizar los asientos de diario correspondientes de la empresa Valores Caracas, C.A. en las
fechas indicadas.

M: I, U: 1, O: 5, C/D: 1/1

01 5. El 01-02-2017 La Empresa Coca Cola C.A., adquirió camión para su flota de vehículos de
distribución por un costo de Bs 1.000.000 pagados totalmente de contado.

El 15-02-2017, Coca Cola, C.A., realizó erogaciones por Bs 200.000, para la adecuación del
vehículo a los estándares para ser usado por la empresa.

El día 01-03-2017 le empresa Coca Cola, C.A., recibió la donación de un Terreno por parte del
Estado Venezolano para la futura construcción de una nueva planta en la localidad, el valor
justo de mercado del metro cuadrado de los terrenos en la zona es de Bs 10 / mt2, el Terreno
posee 100.000 mts2

Usted debe:
- Contabilizar las operaciones descritas anteriormente en cada fecha en el libro diario.

M: II, U: 2, O: 6, C/D: 2/2

6. Una Fábrica de Hallacas, tiene dentro de sus cláusulas contractuales con los trabajadores,
el cierre de la fábrica por vacaciones colectivas, durante el mes de Diciembre.

Se estima que el desembolso por este concepto alcanza un monto anual de Bs. 480.000, por
lo cual es provisionado mensualmente.

El desembolso efectivamente realizado por dicho concepto ascendió a la cantidad de Bs.

470.000

Se pide:
A. Realizar el asiento para registrar la provisión correspondiente del mes de diciembre.

B. Realizar los asientos de ajuste y cancelación de las vacaciones a los trabajadores.

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M: II, U: 2, O: 7, C/D: 2/2

9. La Empresa RED BULL, C.A., el 01 de enero de 2022 emitió y colocó bonos con un valor
nominal de Bs. 10.000, al 10 % anual.

Los intereses son pagaderos semestralmente, durante 5 años.

La emisión fue colocada con un descuento del 10%.

Se pide:

A- Registrar la venta de los bonos.

B- Registrar el pago de los intereses y la amortización del descuento el 01-07-2022

M: III, U: 3, O: 8 C/D: 2/2

8. La empresa MUNDIAL, C.A., realizó las siguientes transacciones durante el año 2022.
El 01-07-2022 adquirió una póliza de seguros para su flota vehicular con vigencia de un año
por Bs. 200.000.
El 01-08-2022 cobró por adelantado Bs. 480.000, por concepto de un año de alquiler de un
local de su propiedad.
El 01-10-2022 adquirió artículos de oficina por Bs 400.000, de los cuales al cierre del ejercicio
aún tenía en existencia un 60% de dicho monto.
El 30-11-2022 prestó a un distribuidor Bs. 1.040.000 El deudor le firmó un giro por dicho
préstamo a 180 días y un interés del 2 % mensual que fue descontado al momento de la
firma.
Se pide:

A. Registrar los asientos de las operaciones realizadas, considerando las operaciones como
un Activo o Pasivo según corresponda.

B. Registrar los ajustes correspondientes al consumo o realización para cada operación a la

fecha de cierre del ejercicio 31-12-2022.

M: III, U: 3, O: 9, C/D: 2/2

9. La Empresa CANTERA 2021, C.A. adquirió una mina de Piedra Caliza por Bs. 20.000.000 el
día 1 de julio de 2021. En exploraciones y perforaciones invirtió Bs. 5.000.000

Los geólogos consultados estimaron un volumen extraíble de piedra caliza de 100.000.000

toneladas métricas. Durante el primer ejercicio económico se extrajeron 17.000.000 de
toneladas de piedra caliza.
Se pide:

A. Calcular el costo de la inversión.

B. Registrar los asientos de la inversión al 01-07-2021 y agotamiento al cierre 31-12-2021

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M: III, U: 3, O: 10, C/D: 1/1

10. A continuación se presentan los saldos del Balance de Comprobación de la Empresa 7
UP, C.A., al 31-12-2022, fecha de cierre de su ejercicio económico.
MUNDIAL, C.A.
BALANCE DE COMPROBACIÓN

Banco 309.400,00
Efectos por Cobrar 270.000,00
Cuentas por Cobrar 280.600,00
Inventario de Mercancías 50.000,00
Artículos de Oficina 400.000,00
Seguros Pagados por Anticipado 200.000,00
Cuentas por Pagar 245.200,00
Alquileres cobrados por anticipado 480.000,00
Intereses cobrados por anticipado 124.800,00
Capital Social 500.000,00
Ventas 450.000,00
Compras 200.000,00
Devoluciones en compras 50.000,00
Gastos de Publicidad 50.000,00
Gastos de Ventas 30.000,00
Sueldos y Salarios 60.000,00
Totales 1.850.000,00 1.850.000,00

Información adicional:
- El Inventario final de mercancía alcanzó la cantidad de Bs. 40.000

Usted debe:

- Preparar la hoja de trabajo con sus correspondientes ajustes a la fecha de cierre del
ejercicio. (El estudiante debe incorporar a la hoja de trabajo los ajustes elaborados en el
objetivo Nº 8)

M: IV, U: 4, O: 11, C/D: 1/1

11. La Empresa Seguros SANITAS, C.A., invierte Bs. 400.000,00 en compra de valores en
una textilera cuyos valores no se cotizan en la bolsa y en su último ejercicio obtuvo
pérdidas.

Usted debe:
- Realizar el asiento correspondiente.

M: IV, U: 4, O: 12, C/D: 1/1

12. La empresa Seguros La Seguridad, C.A., contabilizó unas primas que cubren riesgos del
año siguiente por la cantidad de Bs. 800.000,00

Usted debe:
- Realizar el asiento correspondiente.
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M: V, U: 5, O: 13, C/D: 1/1

13. En la Empresa Seguros Caracas, C.A., las reservas constituidas en el ejercicio
inmediatamente anterior es decir las reservas matemáticas por Bs. 200.000,00 y las reservas
de siniestros pendientes por Bs. 360.000,00 fueron liberadas; las cuales habían sido a cargo
del reasegurador.

Usted debe:
- Realizar el asiento correspondiente

FIN DEL TRABAJO PRACTICO

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1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Balance de Comprobación Entrada de Ajustes Balance Ajustado Costo de Venta Ganancias y Perdidas Balance General