Trabajo Práctico 617 1/9

Lapso 2019-2
Contaduría Pública

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA : ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: CONTABILIDAD INTERMEDIA APLICADA AL SEGURO

CÓDIGO: (617)

MOMENTO: TRABAJO PRÀCTICO FECHA DE ADM:

LAPSO: 2019-2 SEMANA:

OBJETIVOS ( 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,8,9,10,11,12,13.)

Item: 1 2, 3, 4, 5, 6, 7,8,9,10,11,12,13.

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7,8,9,10,11,12,13.

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 617 2/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: I, U: 1, O: 1, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 1

XYZ, C.A.
CONCILIACION BANCARIA
AL 28/02/2019

Saldo Según Libros 1.071.750

Más: Cheques en tránsito:

No. 12345 Bs. 60.000
No. 67890 Bs. 90.000
No. 55789 Bs. 55.000
Sub-Total 205.000

Menos: Depósitos en tránsito

Depósito de fin de mes (50.000)

Más: Notas de Crédito

Intereses generados 1.500

Menos: Notas de Débito

Comisiones bancarias (2.500)
Cheque Devuelto (18.000)

Más o Menos Errores en Banco:

Cheque cargado de otra empresa (25.000)
Error en Monto debitado de cheque 18.000

Saldo Según Estado de Cuenta Bancario 1.200.750

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo. El orden en que se coloquen las partidas objeto de
suma o resta no es relevante, por lo tanto puede considerar cualquier orden siempre
que se obtenga el resultado que corresponde.

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 617 3/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: I, U: 2, O: 2, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 2
ARENOSA. C.A.
A.- CALCULO DE LA PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

Cuentas por Cobrar al 01-01-2018 = 1.500

+ Ventas a crédito del año = 6.000
- Cobranza efectuada en el año = 3.500
Saldo cuentas por cobrar al 31-01-2018 = 4.000

Pérdida por Cuentas Incobrables 10% Base Nominal = 6.000 * 10% = 600

B.- REGISTRO DE PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

-1-
Perdidas por Cuentas Incobrables. 600
Estimación de Cuentas Incobrables. 600
P/r., Estimación de cuentas incobrables

C.- ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR

______VENTAS A CREDITO = 6.000 = 2,18 ROTACIONES

CUENTAS POR COBRAR PROMEDIO 2.750

PROMEDIO DE CUENTAS POR COBRAR = (SALDO INCIAL + SALDO FINAL) / 2 = 2.750

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: I, U: 3, O: 3, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 3
BARCELONA, C.A.
Inventario al 31/01/2018
Fecha Concepto Entradas Salidas Existencia
Unid. Precio Importe Und. Precio Importe Und. Precio Importe

10/ene Compra 500 120 60.000 500 120 60.000

15/ene Venta 350 120 42.000 150 120 18.000

20/ene Compra 600 150 90.000 - 750 144 108.000

31/ene Venta 500 144 250 144 36.000

Existencia de 250 Unds.

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo. Considerar redondeo o uso de múltiples decimales

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 617 4/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: I, U: 4, O: 4, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 4

A. REGISTRO DE LA ADQUISICIÓN DE LAS INVERSIONES

31/12/2017 -1-

Inversiones en bonos 200.000

Prima sobre bonos 24.000
Banco 224.000
P/r., la adquisición de bonos

B. REGISTRO DE COBRO DE INTERESES

31/12/2018 -2-

Banco 6667
Prima sobre bonos 800
Ingresos por Intereses 5867
P/r., cobro de intereses 10% anual

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo los dos registros contables. Puede considerar el
redondeo o no de la cifra calculada.

M: I, U: 5 y 6, O: 5, C/D: 1/1
RESPUESTA No. 5
-1-
A.- REGISTRO DE LA ADQUISICION DEL ACTIVO
-1-
Derechos de Autor 200.000
Banco 200.000
P/r., la adquisición de los derechos de autor

B.- REGISTRO DE LA AMORTIZACION

-2 -
Amortización Derechos de Autor 6.667
Derechos de Autor 6.667
P/r., amortización de los derechos de autor

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo los dos registros contables. Puede considerar el
redondeo o no de la cifra calculada.

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 617 5/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: II, U: 7 y 8, O: 6, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 6

A.- REGISTRO DE PASIVO POR COMISIONES

-1-
Gastos por comisiones 27.000
Comisiones acumuladas por pagar 27.000
P/reg. Comisiones del mes de noviembre 2019

B.- REGISTRO DE CANCELACION DE LAS COMISIONES

-2-
Comisiones acumuladas por pagar 27.000
Banco 27.000
P/r., cancelación de comisiones por ventas

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

M: II, U: 9, O: 7, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 7
A.- REGISTRO DE VENTA DE OBLIGACIONES.

- 1 -
01/01/2019 Banco 920.000
Obligaciones por Pagar 800.000
Prima en venta de obligaciones 120.000
P/reg. Venta de obligaciones

B.- REGISTRO DE PAGO DE INTERES Y AMORTIZACION DE LA PRIMA

- 2 -
01/07/2019 Gastos de Intereses 28.000
Prima en venta de obligaciones 12.000
Banco 40.000
P/reg. Pago de interés y amortización de la prima

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 617 6/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: III, U: 10 y 11, O: 8, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 8

A. REGISTRO DE OPERACIONES CONSIDERADAS COMO UN GASTO O INGRESO

01/07/2019 -1-
Gasto de Seguro 100.000
Banco 100.000
P/reg. Adquisición de póliza de seguro

01/08/2019 -2-
Banco 240.000
Ingresos por Alquileres 240.000
P/reg. Cobro de alquiler anticipado

01/10/2019 -3-
Gasto de Artículos de Oficina 200.000
Banco 200.000
P/reg. Compra de artículos de oficina

B. AJUSTES A LA FECHA DE CIERRE 31/12/2017

31/12/2019 -4-
Seguro pagado por anticipado 50.000
Gasto de Seguros 50.000
P/reg. Ajuste al seguro prepagado

31/12/2019 -5-
Ingresos por Alquiler 140.000
Alquiler cobrado por anticipado 140.000
P/reg. Ajuste de alquileres cobrados por anticipado

31/12/2019 -6-
Artículos de Oficina 100.000
Gasto de Artículos de Oficina 100.000
P/reg. Ajuste de artículos de oficina

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo. Todos los registros contables

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 617 7/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: III, U: 12 O: 9, C/D: 1/1

RESPUESTA No. 9

PEDREGAL, C.A.

A. CALCULAR EL COSTO DE LA INVERSION

COSTO = INVERSION INICIAL + EXPLORACIONES Y PERFORACIONES

COSTO = 5.000.000 + 3.000.000 = 8.000.000,00

B. ASIENTOS DE INVERSION Y AGOTAMIENTO

01/03/2019 - 1 -
Mina de Cuarzo 8.000.000
Banco 8.000.000
P/Reg. Inversión en Mina de Cuarzo

31/12/2019 - 2 -
Agotamiento Mina de Cuarzo 500.000
Agotamiento Acumulado Mina de Cuarzo 500.000
P/Reg. Agotamiento de la Mina de Cuarzo

Costo Capitalizado – Valor Residual = 8.000.000 – 0 = 0,50 Bs/tonelada

Unidades estimadas del activo 16.000.000

1.000.000 toneladas x 0,50 Bs/tonelada = 500.000 Bs

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo, los dos registros contables

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA

 Trabajo Práctico 617 9/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: III, U: 13, O: 10 C/D: 1/1

Respuesta Nº 10

MOVICAMBIOS, C.A.
Hoja de Trabajo
Del 01-01-2019 al 31-12-2019
(expresado en Bs.)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Balance de Comprobación Entrada de Ajustes Balance Ajustado Costo de Venta Ganancias y Perdidas Balance General
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
Banco 250.000,00 250.000,00 250.000,00
Efectos por Cobrar 270.000,00 270.000,00 270.000,00
Cuentas por Cobrar 280.000,00 280.000,00 280.000,00
Inventario de Mercancías 50.000,00 50.000,00 50.000,00
Cuentas por Pagar 250.000,00 250.000,00 - 250.000,00
Capital 500.000,00 500.000,00 - 500.000,00
Ventas 450.000,00 450.000,00 - 450.000,00
Compras 200.000,00 200.000,00 200.000,00 -
Devoluciones en Compras 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00
Ingresos por Alquileres 240.000,00 140.000,00 100.000,00 100.000,00
Gastos de Publicidad 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00
Gastos de Venta 30.000,00 30.000,00 30.000,00
Gastos de Seguro 100.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00
Gastos de Artículos de Oficina 200.000,00 100.000,00 100.000,00 - 100.000,00
Sueldos y Salarios 60.000,00 60.000,00 60.000,00
1.490.000,00 1.490.000,00

Seguros pagados por anticipado 50.000,00 50.000,00 - 50.000,00 -

Alquileres cobrados por anticipado 140.000,00 140.000,00 140.000,00
Articulos de Oficina 100.000,00 100.000,00 - 100.000,00 -
290.000,00 290.000,00 1.490.000,00 1.490.000,00
Inventario Final de Mercancia 150.000,00 150.000,00
250.000,00 200.000,00
Costo de Venta 50.000,00 50.000,00
250.000,00 250.000,00 340.000,00 550.000,00
Pérdida del Ejercicio 210.000,00 210.000,00
550.000,00 550.000,00
1.100.000,00 1.100.000,00

Criterio de corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá contestar de acuerdo al modelo.

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA / MENCION RIESGOS Y SEGUROS

 Trabajo Práctico 617 9/9
Lapso 2019-2
Contaduría Pública

M: IV, U: 1, O: 11, C/D: 1/1

Respuesta No. 11
___________1______________ Debe Haber
Garantía a la Nación 800.000,00
Disponible (cuenta corriente) 800.000,00

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: IV, U: 2, O:12, C/D: 1/1

Respuesta No. 12
___________1______________ Debe Haber
8.000.000,00 x 40 % = 3.200.000,00

Reservas técnicas del ejercicio (egresos) 3.200.000,00

Reservas riesgos en curso
individual accidentes personales 3.200.000,00

___________2_______________ Debe Haber

10.000.000,00 x 40 % = 4.000.000,00

Reservas técnicas del ejercicio (egresos) 4.000.000,00

Reservas de primas
Seguros Generales 4.000.000,00

Criterio de Corrección: Para considerar logrado el objetivo el estudiante deberá

contestar de acuerdo al modelo.

M: IV, U: 3, O:13, C/D: 1/1

Respuesta No. 13
___________1_____________ Debe Haber
Reservas Técnicas del ejercicio anterior 110.000,00
A cargo de reaseguradores
Reservas de primas 70.000,00
a cargo del reaseguradores (activo)
Reservas de siniestros 40.000,00
a cargo del reaseguradores (activo)

AREA DE ADMINISTRACION Y CONTADURIA / CONTADURIA / MENCION RIESGOS Y SEGUROS