IMPORTANCIA DE UNA

BUENA PLANEACIÓN

Como cualquier proyecto, si

se va a llevar a cabo una
auditoría con calidad y
eficiencia, esta debe ser
planificada
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ELEMENTOS DEL PROCESO
DE PLANEACIÓN
La planeación se puede resumir
en tres (3) elementos:
•Búsqueda de información
•Evaluación de riesgo
•Diseñode los procedimientos
de auditoría
6
 La planeación es
un proceso
continuo
La planeación no es una fase discreta
de la auditoria y no se detiene una
vez que el trabajo de campo
comienza. Es un proceso que
continua a lo largo de toda la
auditoría.
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 Comprendiendo al cliente y
su entorno
Una vez que el cliente y el auditor están
claros en cuanto a los objetivos del
compromiso, el elemento de
búsqueda de información puede
iniciarse.
Obtener un entendimiento de los
negocios del cliente y su ambiente de
operación es clave para nuestra
auditoría. 11
Sistemas y controles del
informe financiero
Tener conocimiento del
negocio del cliente y su
ambiente operacional,
incluyendo el control
interno, es clave para una
auditoría eficiente y de
calidad.
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Componentes del Control Interno
EL AMBIENTE DE CONTROL
Las actitudes, el cuidado y acciones de la gerencia y
de quienes ocupan cargos de dirección. Este es el
fundamento de un control interno efectivo.

EL SISTEMA DE INFORMACIÓN
Los programas, las personas, los
procedimientos y registros establecidos para
iniciar, registrar, procesar y reportar
transacciones y los bienes y
responsabilidades relacionadas. 19
 MONITOREO DE CONTROLES
Aseguramiento de que los controles estan
funcionando de forma efectiva y están aun
cumpliendo los objetivos para los que fueron
diseñados.
EL PROCESO DE VALORACIÓN DEL RIESGO
DE LA ENTIDAD
El proceso de identificación y respuesta al riesgo
en el negocio. En las pequeñas entidades este
proceso es muy probable que sea menos formal y
estructurado pero aún así, es relevante. En las
pequeñas entidades, el involucramiento cercano
en el negocio y con los empleados y proveedores,
permitirá a la administración estar conscientes de
los riesgos y responder a ellos sin el uso de un 23
 Control Interno
Un ambiente de control satisfactorio
permite al auditor tener más
confianza en el control interno y en la
confiabilidad de la evidencia de
auditoria generada al interior de la
entidad. Por lo tanto, el auditor
puede conducir algunos
procedimientos de auditoria en una
fecha de conveniencia y no al final
del periodo y puede estar en
capacidad de reducir el tamaño de la
evidencia externa ó corroborar la
evidencia generada por la entidad.
Además, un ambiente de control
efectivo apoyará la decisión de hacer
pruebas de control en lugar de
apoyarse por completo en la
27
evidencia sustantiva.
 Impacto de control interno

Las aserciones de estados

financieros son los atributos
que necesitan tener los ítems,
sí estos va a ser correctamente
incluidos en los estados
financieros. No todas las
aserciones aplican para todos
los ítems, pero si todos los
ítems están sujetos a ciertas
aserciones. 29
 Desarrollo de una estrategia y
un plan de auditoria
La mira general del proceso de planeación
es el desarrollo de una estrategia y de
un plan de auditoria.
La estrategia general fija la dirección de
la auditoria, determina los recursos
necesitados y guía el desarrollo del plan
de auditoria más en detalle.
33
Respuestas a la evaluación del
riesgo
Algunos riesgos pueden afectar cada área
de la auditoria. El auditor debe
considerar estos factores para
determinar el nivel de riesgos a nivel
de estados financieros.
La estrategia de auditoria debe
considerar esta valuación y buscar
respuestas a estos riesgos.
36
Niveles de pruebas de auditoria
La estrategia de la auditoria debe responder al
nivel del riesgo valorado en el nivel de
aseveración. Esto debe afectar la
naturaleza, los tiempos y el alcance de los
procedimientos a ser realizados. El auditor
debe diseñar y realizar más
procedimientos de auditoria cuya
naturaleza, tiempos y alcance respondan
al riesgo valorado de inexactitud material
al nivel de aseveración.
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 Toma de Decisiones
Cuando el auditor no
Basados en el está en capacidad de
conocimiento de diseñar un
los controles y del procedimiento
sistema de sustantivo efectivo,
información, es que sólo, proporcione
posible que los la apropiada evidencia
controles sean de auditoria a nivel de
efectivos ?
aserción, entonces
deben realizarse
cuestionarios de 44
 Conclusiones
Riesgos Significativos
Donde los riesgos significativos son
identificados, el auditor debe evaluar el
diseño de controles pertinentes, y verificará
si estos han sido implementados, si es que
eso no se ha hecho. Dado que los riesgos
más significativos involucran áreas sin
rutina ó juicio, es posible que los controles
en el sitio serán limitados y que aquellos que
existen, serán a nivel alto. 45