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Llanos Mundo Pajuelo Quispe SEMANA 6 10 NUEVO
Llanos Mundo Pajuelo Quispe SEMANA 6 10 NUEVO
Curso :
Contabilidad Financiera II
Título Del Trabajo :
Producto Formativo – Primera y Segunda Unidad
Integrantes :
Llanos Peña, Mildred Eliana
Pajuelo Maron Mauricio Alejandro
Mundo Grados, Betty del Rosario
Quispe Wensjoe, Dayanna Milagros
Docente :
Mg. Francisco Frías Fernández
Semestre :
2022-I
Fecha de Presentación :
24-04-2022
Lima – Perú
2022
DEDICATORIA
Este presente trabajo se lo dedicamos a Dios,
que nos da fortaleza para continuar cuando a
punto de caer hemos estado; a nuestra familia
quien han sabido formarnos con buenos senti-
mientos y valores y a nuestro docente por sus
buenas enseñanzas.
Índice
RESUMEN.............................................................................................8
INTRODUCCION...................................................................................9
UNIDAD I.............................................................................................10
MARCO TEORICO..............................................................................10
CAPITULO I.........................................................................................................10
NOCIONES DE CONTABILIDAD........................................................................10
1.1 Nociones de Contabilidad y Definición........................................................................10
1.2 Orígenes de la Contabilidad.........................................................................................10
1.3 Contabilidad como ciencia...........................................................................................11
1.4 Contabilidad como técnica..........................................................................................11
1.5 Contabilidad como Arte...............................................................................................11
1.6 Nociones de Contabilidad Financiera..........................................................................12
1.7 Objetivos de la Contabilidad Financiera......................................................................12
1.8 Características de la Contabilidad Financiera..............................................................13
1.9 Elementos Básicos de la Contabilidad Financiera.......................................................13
1.10 Tipos de cuentas de la Contabilidad Financiera..........................................................14
1.11 Proceso Contable.............................................................................................................14
1.12 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.......................................16
1.13 Definición de PCGA..........................................................................................................16
1.14 Efectos o cualidades que tienen los PCGA......................................................................16
1.15 NORMAS INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF – IFRS Y LAS NIC-IAS. 18
Antecedentes.....................................................................................18
1.16 NORMAS INTERNACIONALES DE LA CONTABILIDAD – N.I.C...........................................18
1.17 NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA N.I.F.F............................20
1.18 CONTABILIDAD FINANCIERA VERSUS CONTABILIDAD DE GESTION...............................21
.............................................................................................................21
CAPITULO II.......................................................................................22
PARTIDA DOBLE: TEORIA DEL CARGO Y ABONO.......................................22
2.1 Historia de la Partida Doble...............................................................................................22
2.2 Partida Doble.....................................................................................................................22
2.3 Conceptos básicos de la partida doble:.............................................................................23
2.4 Características de la Partida Doble....................................................................................24
2.5 Composición de la Partida Doble......................................................................................24
2.6 Reglas de la Partida Doble.................................................................................................25
2.7 Teoría del Cargo y el Abono...............................................................................................25
2.8 Principios Fundamentales para el Cargo y el Abono.........................................................26
2.9 Cuenta Contable................................................................................................................26
2.10 Clasificación de las Cuentas Contables............................................................................26
2.11 Asiento Contable.............................................................................................................28
2.12 Estados Financieros.........................................................................................................29
CAPITULO III......................................................................................30
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL: ELEMENTOS. NATURALEZA
DE LAS CUENTAS CONTABLES......................................................................30
3.1 Historia...............................................................................................................................30
3.2 Concepto............................................................................................................................30
3.3 Objetivos del PCGE............................................................................................................32
3.4 Plan de Cuentas Contables................................................................................................32
3.5 Estructura de las Cuentas en el Plan Contable..................................................................33
3.6 CUADRO DE CLASIFICACION DEL PLAN DE CUENTAS........................................................34
CAPITULO IV Y V...............................................................................37
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL: CASOS (1-2): REGISTRO DE
TRANSACCIONES CON EL PCGE....................................................................37
UNIDAD II............................................................................................43
CAPITULO VI......................................................................................43
LIBRO BANCO Y LIBRO CAJA..........................................................................43
6.1. LIBRO BANCOS...........................................................................................43
6.1.1 Definición:.......................................................................................................................43
6.1.2 Importancia.....................................................................................................................43
6.1.3 Extracto Bancario............................................................................................................43
6.1.4 Conciliación Bancaria.......................................................................................................43
6.1.5 Pasos para realizar una Conciliación Bancaria.................................................................44
6.1.6 Formato de Libro Banco..................................................................................................44
6.1.7 Formato de Extracto Bancario.........................................................................................45
6.1.8 Desarrollo de Conciliación Bancaria Comercializadora Llamupaqui SAC.........................46
6.2 LIBRO CAJA..................................................................................................48
6.2.1 Definición........................................................................................................................48
6.2.2 Importancia.....................................................................................................................48
6.2.3 Formatos.........................................................................................................................48
CAPITULO VII.....................................................................................50
LIBRO KARDEX.................................................................................50
7.1 DEFINICION:..................................................................................................50
7.2 LIBRO KARDEX RAYADO...........................................................................50
7.3 METODOS DE LIBRO KARDEX...................................................................51
7.3.1 PEPS.................................................................................................................................51
7.3.2 UEPS................................................................................................................................52
7.3.3 PROMEDIO PONDERADO.................................................................................................52
CAPITULO VIII....................................................................................54
ACTIVO FIJO......................................................................................54
8.1 DEFINICION...................................................................................................54
8.2 CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS FIJOS................................................55
8.2.1 Activo fijo tangible...........................................................................................................55
8.2.2 Activo fijo intangible........................................................................................................56
8.3 DEPRECIACION:...........................................................................................57
8.3.1 Causas de la depreciación...............................................................................................57
8.3.2 Métodos de depreciación................................................................................................58
CAPITULO IX......................................................................................61
REGISTRO DE COMPRA Y VENTAS................................................61
9.1. REGISTRO DE COMPRAS..........................................................................61
9.1.1 Definición........................................................................................................................61
9.1.2 Importancia.....................................................................................................................61
9.1.3 Estructura del Registro de compras.................................................................................61
9.1.4 Registro de compras electrónico.....................................................................................62
9.1.5 Comprobante de pago.....................................................................................................62
9.1.6 Oportunidad y entrega de Comprobante de pago...........................................................64
9.1.7 Normas aplicables a las Notas de Débito y Notas de Crédito..........................................64
9.1.8 Impuesto.........................................................................................................................64
9.1.9 Tipos de Impuestos..........................................................................................................65
9.2 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS.......................................................65
9.2.1 Definición........................................................................................................................65
9.2.2 Requisitos cumplimiento del Registro de Ventas e ingresos...........................................65
CAPITULO X.......................................................................................74
PLANILLA DE PAGO Y REMUNERACIONES...................................74
10.1 DEFINICIÓN:................................................................................................74
10.2 IMPORTANCIA:...........................................................................................74
10.3 AUTORIZACIÓN:.........................................................................................74
10.4 RAYADO DEL LIBRO DE PLANILLA:.......................................................74
10.5 TIPOS DE LIBROS DE PLANILLAS:.........................................................74
10.5.1 Planilla de sueldos:........................................................................................................74
10.5.2 Planilla de salarios:........................................................................................................74
10.6 INGRESOS DEL TRABAJADOR................................................................74
10.6.1 Remuneración bruta:.....................................................................................................74
10.6.2 Remuneración mínima vital:..........................................................................................74
10.6.3 Asignación familiar:.......................................................................................................74
10.6.4 Horas extra:...................................................................................................................75
10.6.5 Gratificaciones...............................................................................................................75
10.6.6 Remuneración vacacional:.............................................................................................75
10.7 DESCUENTOS DEL TRABAJADOR:.........................................................75
10.7.1 Sistema privado del fondo de pensiones (AFP):............................................................75
10.7.2 Sistema nacional de pensiones (ONP):..........................................................................75
10.8 APORTES DEL EMPLEADOR:..................................................................75
10.8.1 Essalud:..........................................................................................................................75
10.8.2 Senati:............................................................................................................................75
10.8.3 Sencico:.........................................................................................................................76
10.8.4 SCTR:.............................................................................................................................76
10.9 COBERTURAS DEL SCTR.........................................................................76
10.9.1 SCTR Salud.....................................................................................................................76
10.9.2 SCTR Pensiones..............................................................................................................76
10.9.3 Indemnización por lesiones graves................................................................................76
10.10 INFORMACIÓN MÍNIMA DE LA PLANILLA DE REMUNERACIONES:. 76
CONCLUSIONES................................................................................78
RECOMENDACIONES.......................................................................81
BIBLIOGRAFIA...................................................................................82
ANEXOS..............................................................................................83
RESUMEN
MARCO TEORICO
CAPITULO I
NOCIONES DE CONTABILIDAD.
Tecnología.
Complejidad y globalización de los negocios.
Formación y educación.
Asimismo, habiendo una disminución en las cuentas del activo dentro del
debe, hay un aumento en las cuentas del pasivo y capital dentro del haber.
1.Captacion
Proceso o Ciclo Contable 2. Análisis y valorización
Principio. - Cualquiera de las máximas o normas por las que cada uno se
guía. Regla general adoptada para servir como guía de una acción.
El Plan Contable General Revisado reconoce que los principios que se exponen a
continuación, son los fundamentales y básicos para el adecuado cumplimiento de
los fines de la contabilidad.
14. Devengado
15. Realización
1.15 NORMAS INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN FINANCIERA NIIF – IFRS Y LAS
NIC-IAS
Antecedentes
En junio 29 de 1973 nació el IASC- International Accounting Standard Comité (Co-
mité de Normas Internacionales de Contabilidad) y en Londres, la primera sede, se
redactan las normas internacionales de contabilidad. Las NIC se han venido adap-
tando fácilmente a las necesidades de cada país sin interferir en los procedimien -
tos utilizados por cada Estado en el mundo. Las NIC cambiaron su denominación
por International Financial Reporting Standard (IFRS), Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF). y emitidas por el Internacional Accounting Standard
Boards (IASB), basan su utilidad en la presentación de información consolidada en
los estados financieros.
Las reglas que sirven de base para la partida doble y que son aplicables a per-
sonas, cosas y resultados son:
DEBE HABER
CARGO ABONO
DÉBITO CRÉDITO
DEUDOR ACREEDOR
ACTIVO PASIVO
GASTO INGRESO
PÉRDIDA GANANCIA
Dicho en otras palabras, toda transacción financiera implica una acción por
una parte y una reacción por la otra. De esta manera, toda transacción cele-
brada por una entidad económica tiene una causa o acción que produce un
efecto o reacción, fenómeno que modifica los valores de los Estados de Situa-
ción Financiera por la misma cantidad.
2.5 Composición de la Partida Doble
Con la finalidad de mantener los apuntes de operaciones de manera eficiente
en el sistema de partida doble. Debería incluir al menos con los siguientes re -
quisitos:
• Nombre de la cuenta
• El código de la Cuenta
En estos dos últimos ítems, por la característica de cada cuenta, los valores po-
sitivos corresponderán al débito (debe) y los valores negativos al crédito (Ha-
ber). Y al menos deberá contener dos cuentas contrapuestas para su aplica-
ción.
Disminuye el Activo
Aumenta el propio Pasivo
Aumenta el Capital Contable
Por medio de las cuentas contables, se puede llegar a obtener información re-
lacionada a la fecha, origen y destino de estos movimientos. Entre las cuales
podemos mencionar, cuentas contables de activo, cuentas contables de pasi-
vo, cuentas de patrimonio, cuentas de ingreso, cuentas contables de gasto,
entre otras.
De acuerdo a los órganos de control de cada país, los contadores identifican a las
cuentas contables numéricamente de la siguiente manera:
En dos columnas:
DEBE: Es la parte izquierda del asiento contable, donde se registran los va-
lores de las transacciones que ingresan.
HABER: Es la parte derecha del asiento contable, donde se registran los va-
lores de las transacciones que salen.
2.12 Estados Financieros
Son estados contables donde se informa las situaciones económicas de una
empresa en un periodo determinado.
CAPITULO III
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL: ELEMENTOS. NATURALEZA
DE LAS CUENTAS CONTABLES
3.1 Historia
La primera versión, Plan Contable General que entró en vigencia en el año
1974, que en trascurso del tiempo ha tenido modificatorias y ampliaciones ofi-
cializadas por CNC, actual mantiene la nomenclatura de las cuentas y sub-
cuentas, así como la estructura de códigos contables del plan emitido por la
CONASEV, con la finalidad de facilitar el tránsito hacia la aplicación completa
de este nuevo PCGE.
PCGE 2010 cambios y adecuación NIIF, fue modificado actual PCGE 2020
Modificado. Incorpora referencias a las NIIF PYMES, nuevas cuentas como
activos por derechos de uso derivados del arrendamiento operativo, eliminan-
do varias subcuentas de poca utilidad, mayor detalle en las divisionarias o sub
divisionarias a criterio de las empresas.
3.2 Concepto
Catálogo de cuentas de representación ordenada y estructurada de los ele-
mentos de los Estados Financieros, útil para procesar la información financiera
de una entidad.
PCGE no tiene como objetivo dictar medidas de control ni políticas contables,
ya que estas deben ser adoptadas de acuerdo a los criterios y a la identifica-
ción de riesgos por parte de la entidad, conforme a su actividad, sin perjuicio
de que dichas políticas contables tengan que estar alineadas con las NIIF con-
templando aspectos relacionados con la presentación y revelación de informa-
ción en los Estados Financieros.
El capítulo II, incluye un cuadro de clasificación, que separa las cuentas por
elementos de los estados financieros, y el catálogo de cuentas. Este catálogo
se encuentra desarrollado a un nivel de cinco (05) dígitos, y contempla una
desagregación básica de cuentas de acuerdo con su naturaleza, la misma que
podrá ser incrementada de acuerdo con las necesidades de cada entidad.
;2. Proporcionar a las entidades los códigos contables para el registro de sus
transacciones, que les permitan, tener un grado de análisis adecuado, y con
base en ello, obtener estados financieros que reflejen su situación financie-
ra, resultados de operaciones y flujos de efectivo;
ELEMENTO 7 ELEMENTO 8
ZELEMENTO 6
Cuentas de Saldos in-
termediarios de ges-
Cuentas de gastos por Cuenta de ingreso por
tión y determinación
naturaleza naturaleza
de los resultados del
ejercicio
6 Compras 70 Ventas 80 Margen comercial
0
61 Variación de in- 7 Variación de la 8 Producción del
ventarios 1 producción alma- 1 ejercicio
cenada
62 Gastos de perso- 7 Producción de ac- 8 Valor agregado
nal y directores 2 tivo inmovilizado 2
63 Gastos de servi- 7 Descuentos, reba- 8 Excedente bruto
cios prestados por 3 jas y bonificacio- 3 (insuficiencia bru-
terceros nes obtenidos ta) de explotación
64 Gastos por tribu- 7 Descuentos, reba- 8 Resultado de ex-
tos 4 jas y bonificacio- 4 plotación
nes concedidos
65 Otros gastos de 7 Otros ingresos de 8 Resultado antes
gestión 5 gestión 5 de participaciones
e impuestos
66 Pérdida por medi- 7 Ganancia por me-
ción de activos no 6 dición de activos
financieros al valor no financieros al
razonable valor razonable
67 Gastos financieros 7 Ingresos fi-
7 nancieros
68 Valuación y dete- 7 Cargas cubiertas 8 Impuesto a la
rioro de activos y 8 por provisiones 8 renta
provisiones
6 Costo de ventas 7 Cargas imputables 8 Determinación del
9 9 a cuentas de cos- 9 resultado del ejer-
tos y gastos cicio
CAPITULO IV Y V
PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL: CASOS (1-2): REGISTRO DE
TRANSACCIONES CON EL PCGE
DINAMICA CONTABLE SEMANA 04
S/ S/
S/ S/
S/ S/
S/ S/
S/ S/
UNIDAD II
CAPITULO VI
LIBRO BANCO Y LIBRO CAJA
LIBRO KARDEX
7.1 DEFINICION:
El Kardex y su importancia en los inventarios de las empresas.
Para poder hablar del Kardex y de su importancia en los inventarios de las empresas de-
bemos tener claro que inventario es todo aquel artículo o bien que adquiere una compa-
ñía, negocio u empresa con el fin de venderlo y/o utilizarlo para lograr su objeto social, su
razón de ser.
Es por eso por lo que en temas de inventarios escuchamos hablar de inventarios de fru-
tas, verdura, hortalizas, calzado, ropa, productos para la construcción, productos agríco-
las, entre otros.
Por tal razón el tema de los inventarios depende mucho de la empresa y del motivo por el
cual fueron adquiridos, por ejemplo; ¿Qué es un televisor? Es imposible saberlo sin saber
a qué se dedica la compañía que lo tiene o que función cumple, pues si el televisor está
ubicado en la sala de espera de los clientes, éste es una propiedad planta y equipo, mien-
tras que si está en bodega con el fin de ser vendido es un inventario. Otro ejemplo po-
drían ser las telas que para un almacén de telas es un producto para la venta, pero para
un sastre es producto para utilizar y finalmente existen productos que se pueden clasificar
como productos para la venta y productos para uso, por ejemplo, en las fruterías tiene fru-
tas para la venta, pero de igual forma tienen frutas para preparar jugos y ensaladas, es
decir, que aquí debe existir un mayor control y para esto existen las tarjetas Kardex.
El Kardex es un documento, tarjeta o registro utilizado para mantener el control de la mer-
cadería cuando se utiliza el método de permanencia en inventarios, con este registro po-
demos controlar las entradas y salidas de las mercaderías y conocer las existencias de to-
dos los artículos que posee la empresa para la venta.
7.2 LIBRO KARDEX RAYADO
Existen diferentes formas de rayados, ya que cada empresa los adecua de acuerdo con
sus características y necesidades. Cada Kardex debe cumplir con exactitud el movimiento
de las existencias. Los Kardex o ficheros permiten controlar las cantidades, costos de las
entradas y salidas de los artículos, así como el saldo de estos a una fecha determinada.
La empresa llamupaqui sac compra en el mes de abril 2022 los siguientes artículos para comercializar
Ítem : Escritorios de computo medida 1.80 en madera y metal
1. Inventario Inicial 50 unidades S/. 390 c/u
2. 08.04.2022 compra 3 unid. 483.50
3. 14.04.2022 Venta 40 unid
4. 24.04.2022 compra 38 unid. 465.00
5. 30.04.2022 venta 25 unid
19,120.50 26530.50
LLAMUPAQUI S.A
COSTO DE VENTAS
Método PEPS
CLASE S.A
COSTO DE VENTAS
Método UEPS
CLASE S.A
COSTO DE VENTAS
Método PP
Al: 30 de abril
ACTIVO FIJO
8.1 DEFINICION
Un activo fijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no puede con-
vertirse en líquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para el funcionamiento
de la empresa y no se destinan a la venta.
Son ejemplos de activos fijos: bienes inmuebles, maquinaria, material de oficina, etc. Se
encuentran recogidos en el balance de situación. También se incluyen dentro del activo
fijo las inversiones en acciones, bonos y valores emitidos por empresas afiliadas.
Para que un bien sea considerado activo fijo debe cumplir las siguientes características:
•Tener una vida útil relativamente larga (por lo menos mayor a un año o a un ciclo normal
de operaciones, el que sea mayor).
•Sus beneficios deben extenderse, por lo menos, más de un año o un ciclo normal de ope-
raciones, el que sea mayor. En este sentido, el activo fijo se distingue de otros activos (úti-
les de escritorio, por ejemplo) que son consumidos dentro del año o ciclo operativo de la
empresa.
Es importante aclarar que la clasificación de un bien como activo fijo no es única y que de-
pende del tipo de negocio de la empresa; es decir, algunos bienes pueden ser considera-
dos como activos fijos en una empresa y como inventarios en otra. Por ejemplo, un ca-
mión es considerado como activo fijo para una empresa que vende artefactos eléctricos si
es que lo usa para entregas de mercadería; pero es considerado como un inventario (para
ser destinado a la venta) en una empresa distribuidora de camiones.
Vida útil:
La vida útil de un activo fijo es definida como la extensión del servicio que la empresa es-
pera obtener del activo. La vida útil puede ser expresada en años, unidades de produc-
ción, kilómetros, horas, o cualquier otra medida. Por ejemplo, para un inmueble, su vida
útil suele estimarse en años; para un vehículo, en kilómetros o millas; para una máquina,
de acuerdo con las unidades de producción; para las turbinas de un avión, las horas de
vuelo.
Factores físicos: Desgaste producido por el uso del activo y el deterioro causado por otros
motivos distintos del uso y relacionado con el tiempo.
La estimación de la vida útil de un activo fijo debe ser realizada tomando en cuenta dos
aspectos: el desgaste físico producido por el uso del activo y el desgaste funcional. El pri-
mero es producido por el uso de los activos y el deterioro ocasionado por motivos distintos
a su uso como aquellos relacionados con el factor tiempo (óxido y corrosión de la maqui-
naria). Los factores funcionales se relacionan con la obsolescencia tecnológica y con la in-
capacidad del activo para operar con eficiencia.
En muchos casos, como las computadoras, por ejemplo, los activos pueden quedar obso-
letos antes de su desgaste físico, por lo que su vida útil puede haber terminado a pesar de
que se sepa que todavía permanecen en condiciones de trabajar por mucho más tiempo.
Otro caso es el de una expansión del negocio, lo que origina que el activo actual no sea
capaz de satisfacer en forma eficiente las necesidades de la empresa, aun cuando esté
en buenas condiciones operativas.
Construcciones. Hace referencia a todo tipo de inmuebles en general y que son propiedad
de la organización, como edificios, naves, pisos o locales.
Instalaciones técnicas. Este concepto hace alusión a todos aquellos elementos que, en
conjunto, constituyen una unidad de uso especializada necesaria para la actividad de la
empresa. Se trata de montajes en cadena y otro tipo de construcciones similares.
Maquinaria. Dentro de este apartado se incluyen todas aquellas máquinas, vehículos in-
dustriales y herramientas necesarias para la actividad cotidiana.
Mobiliario. Todas las estanterías, mesas, sillas, mostradores y demás muebles que posee
la empresa.
Otros. Aquellos bienes que no se puedan incluir dentro de ninguna de las categorías ante-
riores.
Marcas registradas. Una marca registrada es un derecho que pude ser adquirido, vendido
o arrendarse.
Patentes. Es un derecho que te otorga un permiso especial y exclusivo, para vender o fa-
bricar un producto o servicio como un software, una app, un curso de formación para jóve-
nes talentos o para directivos senior, etc.
Derechos de autor. Con este derecho se garantiza al autor su derecho a explotar sus pro-
ductos.
Franquicias. Por medio de este derecho, la empresa adquiere permiso para poder hacer
uso de la marca y productos de otra empresa durante un tiempo determinado.
8.3 DEPRECIACION:
Es un concepto de contabilidad que se refiere a la pérdida de valor que un bien experi-
menta a lo largo de su vida útil. Este cálculo lo realizan todas las empresas con todos sus
activos fijos, es decir, con los objetos y bienes que compra para aprovecharlos durante
más de un año. Pueden ser equipos electrónicos, muebles, maquinaria, vehículos e insta-
laciones. Los terrenos no entran en esta categoría porque, a diferencia de los demás
ejemplos, es más común que su valor aumente con el paso del tiempo en lugar de dismi-
nuir.
1. Desgaste
Es el posible deterioro en la vida útil de un bien generado por el uso que se le da.
Por ejemplo: un vehículo pierde valor ya que con su uso se van deteriorando sus partes
ya sea el motor, las ruedas, los frenos, etc.
2. Obsolescencia
Esta es causada por el paso del tiempo y por el surgimiento de nuevos modelos más mo-
dernos y de funcionamiento más eficiente.
Por ejemplo: una computadora pierde valor ya que con el tiempo surgen equipos más ve-
loces, con mayor capacidad y además más modernas.
3. Devaluación
Esto no depende del bien, sino que depende de la economía del país, ya que la deprecia-
ción asociada a la devaluación está vinculada a la disminución del valor nominal de una
moneda nacional frente a una divisa extranjera.
Por ejemplo: en un país con una alta devaluación de la moneda los equipos importados
adquieren mayor valor local, pero se deprecia por la capacidad de reposición del mismo.
Es el método de depreciación más utilizado y con este se supone que los activos se usan
más o menos con la misma intensidad año por año, a lo largo de su vida útil; por tanto, la
depreciación periódica debe ser del mismo monto. Este método distribuye el valor históri-
co ajustado del activo en partes iguales por cada año de uso. Para calcular la deprecia-
ción anual basta dividir su valor histórico ajustado entre los años de vida útil.
FORMULA
Depreciacion= 55845-3500
5
Depreciacion= 10469
Para algunos activos como máquinas, equipos y vehículos, su vida útil está estrechamen-
te relacionada con la capacidad de producción, la cual se expresa en horas de trabajo, ki-
lómetros recorridos, unidades producidas, etc. Para estos activos se utiliza este método
de depreciación que consiste en calcular el monto de depreciación periódica, de acuerdo
con el volumen de actividad alcanzada.
FORMULA
Año km
1 20000
2 16000
3 10000
4 8000
5 6000
60000
El Método de Depreciación de Doble Saldo Decreciente es uno de los métodos más co-
munes que emplean los negocios cuando se trata de contabilizar el gasto de un activo de
larga duración. Este método contable se basa en una depreciación acelerada, pues cuen-
ta el doble del valor contable del activo fijo anualmente como un gasto, en comparación
con la depreciación lineal.
FORMULA:
Escritorios de computo
de 1.20 m. 4500.00
de 1.80 m. 1450.50
VALOR DE COMPRA 5950.50
MAS: IGV 18% 1071.09
PRECIO DE COMPRA S/ 7,021.59
3.TERCERA COMPRA
el 21 de abril en Hiraoka SA Fact. 001-0063
Laptop HP 3650.50
Impresora Epson 587.00
Valor de Compra 4237.50
IGV 18% 762.75
Precio de Compra 5000.25
(50% con cheque y saldo crédito)
1. PREPARACION DE ANEXOS
COMPRAS DEL MES Compras del mes 13837.00
IGV 18% 2490.66
Precio de compra S/. 16327.66
16 2490.66
167 2490.66
42 11327.41
421 11327.41
46 5000.25
465 5000.25
20 5950.50
201 5950.50
25 1355.00
252 1355.00
94 822.00
943 822.00
95 822.00
957 822.00
79 1644.00
61 7305.50
611 5950.50 7305.50
613 1355.00
42 10212.31
421 10212.31
46 2500.00
465 2500.00
10 12712.31
104
9521.59
7021.59
2500.00
3190.72
767.00
483.80
743.40
221.84
459.02
515.66
10.1 DEFINICIÓN:
Es un registro auxiliar obligatorio para todas las empresas que tienen trabajadores en re-
lación de dependencia, donde anotan las remuneraciones de todos los trabajadores. Los
trabajadores que ingresan a trabajar deberán de ser registrados dentro de 72 horas.
10.2 IMPORTANCIA:
permite registrar los acontecimientos de los trabajadores que laboran en la empresa, para
que el empleador calcule las remuneraciones de acuerdo a la eficiencia labora, de ese
modo se podrá pagar sus remuneraciones a los trabajadores y las contribuciones al esta-
do.
10.3 AUTORIZACIÓN:
La planilla de remuneraciones debe ser autorizado por el Ministerio de Trabajo de Perú
(MTPE).
10.5.2 Planilla de salarios: Es utilizada para registrar las remuneraciones de los obreros.
Se denomina así a la remuneración en términos de unidades monetarias que periódica-
mente percibe el dependiente de una empresa por desarrollar normalmente por trabajo de
carácter manual.
10.6.2 Remuneración mínima vital: Es el monto mínimo remunerativo que debe de percibir
un trabajador calificado. Estas son reguladas por el estado. En la actualidad la RMV es de
S/. 1,025.00 los cuales están sujetos a descuentos y aportes.
10.7 DESCUENTOS DEL TRABAJADOR: El principal descuento del trabajador será el ré-
gimen pensionario
10.7.1 Sistema privado del fondo de pensiones (AFP): Es un régimen administrado por
entidades privadas denominadas Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP) donde
los aportes se registran en una cuenta individual.
10.8.4 SCTR: Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo Seguro SCTR fue creado
por el Estado para cubrir a los empleados y obreros de las diferentes industrias que por la
naturaleza de su trabajo tienen un riesgo más elevado y por tanto su salud y su vida están
en constante riesgo. Este seguro fue creado por la Ley 26790 y está diseñado para alre-
dedor de 400 actividades. Estas cubren tanto las enfermedades laborales como acciden-
tes y pensiones de invalidez parcial o total y permanente.
El SCTR se toma cada mes calendario lo que significa que la cobertura se activa el 1er
día del mes, terminando el ultimo día. En las empresas que requieren cobertura constan-
te, deberán informar la planilla de trabajadores para el siguiente mes, con una anticipación
de 5 días antes del vencimiento del mes en curso y deberán estar al día en sus pagos
para no tener inconvenientes con la renovación ya que no se puede adeudar cuotas de lo
contrario no es posible renovar.
No contar con el SCTR es considerado una falta muy grave y por consiguiente es acree-
dor de una multa que puede ir de 51 UIT y 100 UIT (1 UIT = S/4.600), además de respon-
sabilidades penales y asumir tanto los costos médicos como prestaciones económicas
que puedan ocasionar los accidentes de trabajo o enfermedades profesionales que desa-
rrollen los trabajadores.
10.9.2 SCTR Pensiones. - Cubre las pensiones de invalidez, gastos de sepelio, indemni-
zaciones, etc que sufra el empleado a consecuencia de una enfermedad laboral o acci-
dente siempre en funciones de su labor al igual que salud.
10.9.3 Indemnización por lesiones graves. - Cuando existen lesiones graves que afecten
la capacidad del trabajador, este recibe una indemnización de entre el 20% y el 50% de
su capacidad laboral, según la gravedad de las lesiones.
UNIDAD II
RUC. 20038986909
DIRECCION: Los Sauces 3010- Urb. Los Olivos- La Victoria
Inicio de Operaciones el 02 de febrero del 2021
Giro: Comercio, Venta de muebles y equipos de oficina
COMERCIALIZADORA LLAMUPAQUI S.A.C
A continuacion se presenta Libro auxiliar Banco Cta.cte. 193-10045452 Banco de Credito de la Empresa
"Comercializadora Llamupaqui SAC" del mes de abril 2022 y Extracto Bancario BCP
PERIODO : Abr-22
RUC
Fecha Valor
emisio Informacion del cliente Factu Base Importe
Comprobante de pago
No. n Fecha de Documento de identidad Nombre y rado imponible Total del
IGV y/o
Correlativ Compr vencimiento apellidos y/o de la de Comproba
IPM
o CUO obante y/o pago tipo No. Serie Razon Social Expor operación nte de
de Tabla Maquina Numero tacio gravada pago
pago 10 Registradora Tipo Tabla 2 Numero n
1 14.04.2022
14.04.2022 1 001-345 6 20034569019 Petroperu 26800.00 4824.00 31624.00
2 30.04.2022
30.05.2022 1 001-346 6 20034569019 Petroperu 16750.00 3015.00 19765.00
3 30.04.2022
03.05.2022 3 001-420 1 8970804 Maria Dominguez 3060.00 550.80 3610.80
4 30.04.2022
03.05.2022 3 001-421 510.00 91.80 601.80
DEBE HABER
--------------------------------x ---------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 55601.60
121 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
40 TRIBUTOS CONT. Y AL SIST. PRIVADO DE PENS. Y SALUD POR PAGAR 8481.60
401 Gobierno Central
4011 Impuesto Gral. Ventas IGV
70 VENTAS 47120.00
701 Mercaderias
x/x Por la venta de escritorios del mes de abril 2022
--------------------------------x ---------------------------------
69 COSTO DE VENTAS 28560.50
691 Mercaderias
6912 Mercaderias Venta Local
20 MERCADERIAS 28560.50
201 Mercaderias
20111 costo
x/x por el costo de la mercaderia vendidad, según kardex metodo
PEPS
--------------------------------x ---------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVB<LENTE DE EFECTIVO 25712.60
103 Efectivo y cheques en Transito 4212.60
104 cta. Cte. Banco de Credito Transferencia Petroperu 21500.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 25712.60
121 Facturas boletas y otros comprobantes por cobrar
1213 En cobranza
|x/x por el cobro de facturas y anticipos
--------------------------------x ---------------------------------
109874.70 109874.70
CONCLUSIONES
El análisis financiero es un cuerpo de principios y procedimientos usados en la
transformación de información básico de aspectos contables, económicos y fi-
nancieros en información procesada y útil para la toma de decisiones econó-
mico-financieras.
Los Estados financieros de una entidad constituyen un resumen que suele
presentar información sobre la posición financiera, un listado de bienes y dere-
chos que la empresa posee, de los créditos o acreencias que tiene con terce -
ros e incluyendo los aportes de los accionistas o dueños de la empresa.
Las transacciones que realiza una empresa siempre producirá cambios positi-
vos o negativos, dependiendo de la operación que se desarrolla.
SEMANA 6-10
RECOMENDACIONES
Un contador debe estar actualizado con las Normas NIC y NIIF, legislación tri-
butaria y otras ciencias afines lo que ayudará a realizar mejor tu trabajo y, por
ende, generará crecimiento en la empresa o para su cliente.
Las NIIF nos ayudan a comprender las dinámicas del plan de cuentas, recono-
cimiento de las cuentas y no solo memorización de las mismas, usando criterio
de acuerdo a la normatividad.
Cualidades de un buen profesional, la ética en el ejercicio de su profesión, ser
organizado en la entrega de información, pertinente, así como protección de la
misma.
Estos conceptos nos ayudarán a tener un buen manejo de las cuentas conta-
bles ya que es ahí donde se verá reflejada las transacciones de la empresa.
Contabilidad. ‐ Gerardo Guajardo Cantú
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSION_MODI-
FICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf
https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-38-Manual-de-Conta-
bilidad-Financiera.pdf
NORMAS DE CONTABILIDAD
ANEXOS
Conjunto de
normas o leyes.
OBJETIVOS
- La información sobre los hechos económicos que una em-
presa debe registrar según sus actividades, se efectúe de
acuerdo con los lineamientos de las NIIF y regulada por el
PCGE.
- Proporcionar a las empresas los códigos contables.
- Proporcionar información de las transacciones de las em-
presas a la SUNAT y organismos supervisores
Elemento
Rubro o cuenta
Sub cuenta
Divisionaria
Sub divisionaria