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UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

(Creada por Ley N° 25265)

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME FINAL

Prácticas pre profesionales

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YAULI

Presentado por : Julio Huaman Paytan

Docente Asesor : Dr. Emiliano Reymundo Soto

Fecha de inicio : 08 de setiembre de 2021

Fecha de culminación : 06 de enero de 2022

Huancavelica – Perú
2022
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A mis hermanos (a), por su apoyo incondicional que día a

día me brinda, en mi proceso de mi formación
universitario, en especial a mi madre que esta en cielo,
por darme las bendiciones y cuidarme.
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Agradecimiento
Estoy muy contento de empezar una nueva era como un profesional, en el campo contable y eso
me da la motivación y alegría, mucho más si se tiene en cuenta las dificultades presentadas y
superadas durante su desarrollo, pero también las satisfacciones de haber adquirido
conocimientos y valores como profesional contable y como persona, lo cual me lleva a reconocer
el gran mérito de las personas y la institución que se dignaron aceptarme como practicante su
ayuda diaria y sus enseñanzas han hecho que el trabajo se más llevadero y vaya por un buen
camino. Por esta razón, aprovecho estas líneas para agradecer profundamente a aquellas
personas que, de alguna forma, han contribuido en la exitosa realización de mis practicas pre
profesionales.

Agradezco profundamente a la Municipalidad Distrital de Yauli, en especial al CPC. Siles Vargas

Taipe por su calurosa acogida en la Sub Gerencia de Contabilidad, sus innumerables enseñanzas
y los medios que puso a mi disposición para llevar adecuadamente a cabo el trabajo encomendado
a mi persona, los cuales me han permitieron plasmar los conocimientos adquiridos en la
universidad y ver con una perspectiva diferente el campo contable aplicado en su real dimensión.

Manifiesto mis agradecimientos hacia la persona del Dr. Emiliano Reymundo Soto, por el
asesoramiento en el desarrollo de las Practicas Pre-Profesionales, así como en mi formación
profesional en la Universidad Nacional de Huancavelica.

Finalmente, agradezco a mi querida Madre que en descansa en paz, por las bendiciones y por ser
el autor imprescindible de mi formación humana y profesional y a la Universidad Nacional de
Huancavelica, por acogerme durante casi seis años en sus aulas presenciales y virtuales, por
brindarme la formación profesional y prepararme para el campo laboral tan competitivo.
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Índice
Agradecimiento ...................................................................................................................................... ii
Índice ...................................................................................................................................................... iii
Introducción ............................................................................................................................................ v
CAPÍTULO I
Aspectos generales................................................................................................................................ 1
1.1. Datos Informativos .......................................................................................................................... 1
1.2. Objetivos de la Prácticas Pre-Profesionales ................................................................................ 1
1.2.1. Objetivos Generales ................................................................................................................ 1
1.2.2. Objetivos Específicos ............................................................................................................. 2
1.3. Procedimientos, Técnicas, Métodos e Instrumentos Generales ................................................ 2
1.3.1. Procedimientos ........................................................................................................................ 2
1.3.2. Técnicas ................................................................................................................................... 3
1.3.3. Métodos .................................................................................................................................... 4
1.3.4. Instrumentos ............................................................................................................................ 4
CAPÍTULO II
Descripción del Centro de Prácticas.................................................................................. 5
2.1. Municipalidad distrital de Yauli ...................................................................................................... 5
2.1.1. Descripción General ................................................................................................................ 5
2.1.2. Reseña Histórica...................................................................................................................... 6
2.1.3. Perspectivas de Crecimiento y Expansión ........................................................................... 6
2.1.4. Valores ...................................................................................................................................... 6
2.2. Objetivos .......................................................................................................................................... 7
2.3. Misión y Visión ................................................................................................................................ 8
2.4. Función del Área de Prácticas ....................................................................................................... 8
2.4.1. Naturaleza de funciones de Sub Gerencia de Contabilidad ................................................ 8
2.5. Organigrama del Área de Prácticas ............................................................................................. 10
2.6. Funciones del jefe de Área ........................................................................................................... 10
2.7. Funciones del Asistente y/o Practicante..................................................................................... 11
CAPÍTULO III
Desarrollo de las Prácticas Pre Profesionales ................................................................... 13
3.1. Actividades y Funciones ....................................................................................................... 13
3.2. Realice a exportar los datos de SIAF a Excel (glosas). ...................................................... 14
3.3. Análisis de cuenta de la clase 2001 (pasivo) 2404 de los periodos de (2009 a 2020) ..... 17
3.4. Análisis de cuentas 1501- 1508 activos fijos de (2009 hasta 2020)................................... 18
3.5. Acta de conciliación de presupuestaria y financiera al 30 de setiembre del 2021 .......... 19
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3.6. Nota comparativa a los estados financieros al 30 de junio del 2021 y 31 de diciembre
3.1.1. Análisis de cuentas y saldos de balance de comprobación ............................................. 21
Conclusiones ............................................................................................................. 22
Recomendaciones .................................................................................................................................... 23
Anexos………………………………………………………………………………………………………………24

Documentos Académicos……………………………………………………………………………………......25
Documentos de desarrollo de las Prácticas Pre Profesionales……………………………………………31
 v

Introducción

El presente informe de Practicas Pre- Profesionales, destaca como una experiencia nueva la labor
de mi persona como un profesional y en la ultimo semestres académicos de mi formación, en
campo de sector publico en la Municipalidad Distrital de Yauli, este presente trabajo se realizó bajo
el reglamento establecido de Practicas Pre- Profesionales de la Universidad Nacional de
Huancavelica.

Este informe se divide en tres capítulos:

En el Capitulo I se establecen los Aspectos Generales, el cual contiene los datos del practicante,
de los asesores, asi como de la institución de prácticas en un marco general; del mismo modo
contiene los objetivos y los procedimientos, técnicas, métodos e instrumentos y el marco teórico
utilizado en la elaboración del presente informe de Prácticas Pre Profesionales.

El Capitulo II contiene la descripción del centro de prácticas, así como la organización y función
de la institución, de Igual manera los procedimientos e instrumentos que utiliza para el
cumplimiento de su labor y las acciones que se implementaron.

El Capitulo III contiene el desarrollo de las prácticas propiamente dicho, detalla minuciosamente
las actividades realizadas como practicante durante mi estadía en la institución, enfocando mis
actividades en el desarrollo del proceso presupuestario de las entidades publicas vinculadas al
estudio contable.

Finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones.

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CAPÍTULO I:
Aspectos generales
1.1. Datos Informativos
Þ Centro de estudios : Universidad Nacional de Huancavelica
Þ Facultad : Ciencias Empresariales
Þ Escuela Profesional : Contabilidad
Þ Tipo de Practicas : Pre Profesionales
Þ Centro de Practicas : Municipalidad Distrital de Yauli
Þ Jefe Inmediato : CPC. Siles Vargas Taipe
Þ Dirección : Plaza principal de Yauli
Þ Dependencia : Sub Gerencia de Contabilidad
Þ Duración : 08 de setiembre de 2021– 06 de enero de 2022
Þ Asesor : Dr. Emiliano Reymundo Soto

1.2. Objetivos de la Prácticas Pre-Profesionales

1.2.1. Objetivos Generales
Þ Ampliar los conocimientos teóricos y prácticos obtenidos en las aulas universitarias de
formación, poniendo en práctica las enseñanzas de los maestros, desarrollando
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funciones y/o actividades netamente contables, como captar nuevos conocimientos,

experiencias y vivencias, para ser un profesional destacado y competente en el campo
laboral.
Þ Conocer, de manera profunda, las funciones, acciones y actividades que se realizan en
el centro de prácticas, especialmente las actividades contables desarrolladas en las
entidades del sector público, los procesos que se desarrollan en los gobiernos, sobre
todo los locales de la región Huancavelica.

1.2.2. Objetivos Específicos

Þ Vincular los aprendizajes obtenidos en las aulas universitarias con los procesos contables
de las entidades públicas, con la finalidad de obtener experiencia laboral en el campo
contable, con un desempeño bastante exigido, explotando mis habilidades y destrezas
propias y adquiridas.
Þ Conocer el grado de responsabilidad que implica ejercer la profesión contable, esto en
base a la observación, diálogo y experiencias propias a lo largo de las prácticas Pre-
Profesionales.
Þ Entender y aplicar los procedimientos, formatos, documentos y sistemas informáticos
vinculadas a las operaciones contables en los gobiernos locales del distrito de Yauli.

1.3. Procedimientos, Técnicas, Métodos e Instrumentos Generales

1.3.1. Procedimientos
Los procedimientos empleados para realizar las operaciones del proceso presupuestario de las
entidades públicas adscritas al centro de prácticas, como herramientas imprescindibles para la
ejecución de las actividades y planes previstos de diversa índole, son:
a) Inspección
Consiste en la revisión de la documentación sustentadora, los manuales de
operaciones existentes, manuales de procedimientos, así́ como de otros elementos
a fin de conseguir evidencias físicas, mediante el recuento de bienes tangibles tales
como existencias o activos, con la finalidad de tener un conocimiento detallado de
todo lo existente.
b) Observación
Es el examen ocular realizado, a fin de cerciorarse y confirmarse cómo se ejecutan
las operaciones y actividades en la entidad, lo cual proporciona una evidencia
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altamente confiable referida al momento en que se debe llevar a cabo. Además, es

ver el desempeño y la evolución de un proceso desempeñado por otros.
c) Indagación
Es el examen a través del cual se realizan averiguaciones, seguimientos sobre
determinados datos, operaciones, partidas contables, procesos presupuestarios, etc.
de ciertas áreas con fines de satisfacer las interrogaciones y dudas.
d) Confirmación
Es el proceso de comprobar la autenticidad y exactitud de las operaciones o saldos
de las cuentas seleccionadas o de determinados asientos por medio de la
comunicación directa de deudores, acreedores, proveedores u otros implicados en
las transacciones para obtener respuestas positivas o negativas.
1.3.2. Técnicas
Son medios prácticos y pruebas que se utilizan en el proceso presupuestario, para obtener
evidencia suficiente y pertinente que fundamente las asignaciones y saldos correspondientes a
cada entidad pública o pliego. Las principales técnicas utilizadas son: el análisis, confirmación,
inspección, observación, rastreo, comparación, encuesta, certificación, conciliación, declaración,
calculo, etc.
a) investigación
Consiste en buscar información de personas con conocimientos, tanto en lo financiero
como en lo no financiero, en la entidad o fuera de ella. La investigación es un
procedimiento imprescindible en cualquier campo de los procedimientos contables.
Evaluar las respuestas de la investigación es una parte integral del proceso de
investigación.
b) Confirmación de saldos
Es un tipo específico de investigación, que consiste en obtener una declaración de
información o de una condición existente directamente de un tercero. Las
confirmaciones se usan frecuentemente, en relación con saldos de cuenta y sus
componentes de los usuarios y empresas.
c) Verificación de saldos
Consiste en corroborar la exactitud matemáticamente de los documentos o registros.
La verificación del cálculo puede realizarse manual o electrónicamente.
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1.3.3. Métodos
El método es el camino o vía que conduce a la consecución de resultados positivos o negativos
de un proceso. Los métodos empleados durante las prácticas Pre- Profesionales son:
a) El método científico
El método científico se entiende como el conjunto de postulados, reglas y normas
para el estudio y la solución de los problemas de investigación, institucionalizados
por la denominada comunidad científica reconocida.
b) El Método Descriptivo
Este método describe, analiza e interpreta sistemáticamente un conjunto de hechos
relacionado con otra variable tal como se da en el presente. Asi como estudia al
fenómeno en su estado actual y en su forma natural.
c) El Método Estadístico
Este método facilita la representación de datos de los fenómenos observados, y la
toma de decisiones a la aplicación de la estadística descriptiva. Y bibliográfico;
porque permite recopilar y sistematizar información de fuentes secundarias
contenidas en libros, artículos de revistas, publicaciones, investigaciones, etc.
1.3.4. Instrumentos
Son todos los elementos o dispositivos físicos y electrónicos las cuales estarán en condiciones de
contribuir al logro de la metas y objetivos en el proceso de desarrollo de las prácticas Pre-
profesionales donde el practicante debe observar, reconocer, aplicar e interpretar las normas, así
como aprovechar las disposiciones de los trabajadores para mejorar su desempeño profesional.
a) Materiales de Consulta
Þ Para el respectivo análisis e interpretación óptima se tomó como material de consulta las
siguientes normas generales que tienen incidencia en el proceso presupuestario de las
entidades públicas:
Þ Plan Contable Gubernamental.
Þ Manual del Sistema de Información de la Administración Financiera (SIAF).
Þ Manual de Clasificador de Ingresos y Gastos 2020.
Þ Ley N° 4712: Ley de Presupuesto para el Sector Público para el Año Fiscal 2020.
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CAPÍTULO II:

Descripción del Centro de Prácticas

2.1. Municipalidad distrital de Yauli
2.1.1. Descripción General
El distrito de Yauli es uno de los 19 distritos que conforman la Provincia de Huancavelica, ubicada
en la Región Huancavelica, en la zona de los andes centrales del Perú.
El distrito fue creado mediante Ley 14164 de 23 de junio de 1962, en el segundo gobierno del
presidente Manuel Prado Ugarteche. Localizado en el departamento de Huancavelica, Yauli es un
distrito cuya superficie, población y altitud.
La Municipalidad Distrital es el órgano de gobierno local emanadas de la voluntad popular, como
persona jurídica de derecho publico interno tiene autonomía económica y administrativa de
asuntos de sus competencias. La Municipalidad distrital de Yauli, brinda servicios atención a la
población Yaulina en todas las necesidades que requieren para el bienestar de los vecinos y el
desarrollo local, el trabajo que realiza la municipalidad juntamente con todas las gerencias es la
atención de sus peticiones de los centros poblados y comunidades campesinas con la finalidad de
satisfacer sus deseos y necesidades.
• Mejoramiento de carreteras hacia las comunidades lejanas.
• Construcciones de colegios, escuelas y centro salud de centros poblados.
• Mejoramiento de saneamiento de agua potable y desagüe
• Desarrollo de las actividades de acuerdo a la gerencia que compete sus funciones.
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El desarrollo es promover y crecimientos económicamente de población Yaulina, en sus

actividades de ganadería, agricultura y textilería con el apoyo de la Municipalidades de Yauli.
2.1.2. Reseña Histórica
La creación del pueblo de Yauli, obedece sobre todo a la construcción del ferrocarril Huancayo -
Huancavelica, muy particularmente en el tramo entre el puente Kimsachaca y el llamado túnel
Palacio. Una vez concluida dicha construcción de dicha vía férrea e inaugurado el servicio de
trenes de la ciudad de Huancayo hacia Huancavelica, designan un paradero como en muchos del
tramo, para que los pasajeros aborden el servicio de trenes.
Posteriormente cambiaron la denominación a estación ferroviaria. Esta es una de las razones para
que poco a poco se fuera poblando, especialmente los comerciantes y esposas de los trabajadores
de ese entonces. Una de ellas es precisamente la señora Jacoba Cenzano que ya descansa en
paz junto a otros personajes de aquella época. Posteriormente aparecen como primeros
pobladores las familias: Torres, Miranda, Muñico, Chipana, Arellana Saldaña, Galarza, Pacheco,
Castellares, González, Paucar, Laurente, Chéfer entre otros.
2.1.3. Perspectivas de Crecimiento y Expansión
Constituir una guía para la toma de decisiones de Gobierno Local, en la perspectiva de lograr el
desarrollo integral y sostenible basado en el crecimiento económico, la equidad social y la
conservación del medio ambiente. Orientar las acciones promovidas y ejecutadas por la
Municipalidad Distrital de Yauli, en el ejercicio de las competencias, atribuciones y funciones que
la Ley Orgánica de Municipalidades le otorga para el adecuado cumplimiento de su Misión en la
gestión del desarrollo local.
2.1.4. Valores
a) El Respeto: Se garantiza, por parte de los servidores ediles, una comunicación y relación
de respeto y cordialidad hacia todos los pobladores que demandan atención, sin importar
su condición social, creencias religiosas o políticas, o su pertenencia étnica y cultural.
b) El Bien Común: El alcalde, los regidores, funcionarios y trabajadores, tienen como
prioridad hacer un trabajo eficaz para el desarrollo y bienestar de nuestra población.
c) La Transparencia: Todas nuestras acciones son de conocimiento público y se ejecutan
con apego a la legalidad y a la legitimidad. Construimos un ambiente de confianza y
seguridad entre la ciudadanía y nuestra institución.
d) La Democracia Participativa: El alcalde, los regidores, funcionarios y trabajadores de la
Municipalidad realizan una gestión democrática y participativa, en todos los niveles de la
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organización, integrando cada vez más a los miembros de la comunidad en la gestión

municipal.
e) La Honestidad: El alcalde, los regidores, funcionarios y trabajadores de la Municipalidad
realizan sus acciones con honestidad y coherencia entre sus pensamientos, palabras y
acciones; generando legitimidad y confianza en relación con la población.
f) La Responsabilidad: El alcalde, los regidores, funcionarios y trabajadores de la
Municipalidad, tienen la autoridad necesaria para realizar su trabajo y cumplir sus
funciones en beneficio de la comunidad, en concordancia con los valores de bien común
y la gestión democrática y participativa, en tal sentido cada uno debe responder por sus
actos y asumir la responsabilidad que corresponda de acuerdo a sus funciones en la
organización municipal.
g) Concertación: Capacidad institucional de consensuar las políticas, planes y programas
del proceso de desarrollo local con todos los actores involucrados.
h) Solidaridad: El alcalde, los regidores, funcionarios y trabajadores de la Municipalidad,
practican este importante valor para fortalecer la unión y amor hacía nuestros semejantes
ante cualquier adversidad.
i) Reconocimiento: Es la valoración de la actitud de incorporar a su acervo institucional las
diversas iniciativas, experiencias y propuestas que se han desarrollado y que se vienen
impulsando en diferentes ámbitos por diferentes actores e instituciones públicas, privadas
y sociales que son convergentes con los fines y valores del proceso de desarrollo local.

2.2. Objetivos
Son objetivos de la Municipalidad los siguientes:
• Planificar, ejecutar y promover, el conjunto de acciones necesarias, orientadas a
proporcionar a la ciudadanía un ambiente socioeconómico y cultural adecuados para la
atención de sus necesidades vitales en los aspectos de vivienda, salubridad,
comercialización, educación, ecología, seguridad, deportes, recreación, planificación
urbana y transporte, administrando racionalmente los tributos municipales, priorizando los
gastos, con transparencia publica, generando actividades, proyectos y obras enmarcados
en los presupuestos institucionales, planes operativos y la escala de prioridades.
• Estimular e institucionalizar la participación responsable de la población en la gestión
municipal, fomentando el trabajo comunal y dando opción al ejercicio de libre iniciativa
individual y colectiva, en función a los Planes de Desarrollo Local Participativo y
concertado.
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• Garantizar la prestación de los servicios institucionales mediante la utilización de los

mejores métodos de trabajo, con el acompañamiento de las mejores herramientas y con
el concurso del talento humano capacitado según las competencias requeridas para cada
puesto en cada proceso, con el propósito fundamental de alcanzar los más altos
estándares de calidad.

2.3. Misión y Visión

a) Visión
Al 2030 Yauli, es un distrito con una gran identidad cultural, accede a servicios de calidad
en educación y salud, ha mejorado su economía basada en la actividad agropecuaria
articulada a mercados, promueve el uso racional de los recursos naturales, la población
goza de sus derechos, seguridad y bienes, cuenta con un gobierno municipal moderno,
inclusivo y participativo.
b) Misión
Promover el desarrollo integral, sostenible y armónico, prestando adecuados servicios
públicos para la población del Distrito de Yauli con una gestión transparente, eficiente,
moderna y de calidad.

2.4. Función del Área de Prácticas

2.4.1. Naturaleza de funciones de Sub Gerencia de Contabilidad
De acuerdo al reglamento de manual de organicémonos y funciones (MOF), la gerencia de
contabilidad es el encargado de organizar, programar, ejecutar, controlar y evaluar el desarrollo
del sistema de contabilidad gubernamental de acuerdo norma vigentes.
a) Funciones de la Sub Gerencia de Contabilidad
Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades del sistema de contabilidad
gubernamental, en coordinación con la contaduría publica de la nación.
Ejecutar el plan de acción y el presupuesto aprobado correspondiente en área, disponiendo
eficaz y eficientemente los recursos y equipos asignados.
Organizar, ejecutar y supervisar el proceso de control y ejecución presupuestal y patrimonial,
en estricta observancia de la disponibilidad presupuestal por cada fuente de financiamiento
aprobado en el presupuesto municipal del ejercicio.
Dirigir y ejecutar bajo responsabilidad las conciliaciones mensuales y anuales de cuentas de
ingresos y gastos de la municipalidad administrar los registros contables de las operaciones
financieras y rendiciones de cuentas en coordinación con el área de tesorería, cumplir y hacer
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cumplir la aplicación de plan contable de cuentas de contabilidad patrimonial de conformidad

con lo establecido en el plan contable gubernamental.
Funciones específicas
• Contabilizar vía SIAF la fase de compromiso, devengado, girado y pagado.
• Elaboración notas de contabilidad vía SIAF.
• Apoyo en arqueos y similares.
• Elaboración de informe de evaluación de gestión respecto a la administración
financiera.
• Cumplir y hacer cumplir la aplicación de plan contable de cuentas de la contabilidad
patrimonial y las de sistema de contabilidad.
• Organizar y mantener actualiza el archivo de los libros principales y auxiliares, como
de la documentación sustentaría que evidencia la naturaleza, finalidad y resultados de
las operaciones financieras y administrativas realizados.
• Ejecutar acciones de control previo.
• Efectuar conciliación de saldos de las referidas cuentas y demostración de saldos a
nivel de balance de comprobación.
• Efectuar el proceso de contabilización sobre liquidación de obras por contrata de
administración directa.
• Mantener actualizado el inventario contable de edificios y estructura y su
correspondiente depreciación por año debidamente sustentado.
• Análisis y conciliación de saldos.
• Presentar propuestas para otras funciones inherentes el sinceramiento de cuentas
analizadas. Al cargo quien asigne el jefe.
 10

2.5. Organigrama del Área de Prácticas

2.6. Funciones del jefe de Área

Programar, dirigir, coordinar, ejecutar y controlar las actividades del sistema de contabilidad
gubernamental, en coordinación con la contaduría publica de la nación.
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Ejecutar el plan de acción y el presupuesto aprobado correspondiente en área, disponiendo eficaz

y eficientemente los recursos y equipos asignados.
Organizar, ejecutar y supervisar el proceso de control y ejecución presupuestal y patrimonial, en
estricta observancia de la disponibilidad presupuestal por cada fuente de financiamiento aprobado
en el presupuesto municipal del ejercicio.
Dirigir y ejecutar bajo responsabilidad las conciliaciones mensuales y anuales de cuentas de
ingresos y gastos de la municipalidad administrar los registros contables de las operaciones
financieras y rendiciones de cuentas en coordinación con el área de tesorería, cumplir y hacer
cumplir la aplicación de plan contable de cuentas de contabilidad patrimonial de conformidad con
lo establecido en el plan contable gubernamental.

2.7. Funciones del Asistente y/o Practicante

En la sub gerencia contabilidad las funciones son los que me encomiendan mi jefe, las indicaciones
que son como apoyo a contador, lo cual detallemos los siguiente los labores realizas:
• Recepción de los documentos (cartas, informes, memorándums, etc.) para realizar de
acuerdo a lo que indica.
• Recepción de los documentos (ordenes de servicios, orden compra, liquidación de obras,
valorizaciones y otros).
• Asimismo, realice a exportar datos de SIAF, de los periodos comprendidos de los anos
(2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2014, 2015, 2016, 2017, 2018, 2019 y 2020).
• Realice análisis de las cuentas de los anos (2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2014,
2015, 2016, 2017, 2018, 2019 y 2020).
• Realice análisis de cuentas de activos de 1503, de proyectos ejecutados de los anos
(2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014, 2014, 2015, 2017, 2018, 2019 y 2020).
• Realice ACTA DE CONCILIACION DE PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA AL 30 DE
SETIEMBRE DEL 2021

Realice revisión y foliados de los siguientes de documentos:

• Un anillado de informe técnico por cuenta contable, que corresponde al año 2016 “informe
técnico del proceso de revaluación de edificios terrenos y modificaciones de vida útil” que
son debidamente foliados con 356 paginas.
• Un anillado de información financiera y presupuestaria del 2019 (OAS), PI. PPR, GS y
otros documentos, debidamente foliada con 164 paginas.
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• Un anillado de Información Financiera y Presupuestaria anual del 2019, con contenidos

de anexo a los Estados Financieros, Información Complementaria, Información
Presupuestaria a Estados Presupuestarios, Información sobre transferencias recibidas y
otorgadas y memoria anual, debidamente foliados con 283 paginas.
• Un anillado Estados Financieros y Presupuestarios cierre de 2018, con anexo a los
estados financieros y Información de Ejecución Presupuestaria- Estados Presupuestarios
y memorial anual, debidamente foliadas con 230 paginas.
• Un anillado de Información Financiera y Presupuestaria anual de 2019, con los contenidos
Estados Financieros Comparativos y anexo a los Estados Financieros, debidamente
foliadas con 227 paginas.
• Un anillado de Información Financiera y Presupuestaria anual 2019 con detalle de (OAS.
PI. PRP, GS y otros documentos) debidamente foliadas con 193 paginas.
• Un anillado de Información Financiera y Presupuestaria al I semestre del 2019, con
contenidos de Información Financiera y Información Fondos, con folios de 131 paginas.
• Un anillado de Información Financiera y Presupuestaria I semestre del 2019 OAS y
Información Financiera y Presupuestaria I semestre del 2019 PPR, PI, GS con folios de
61 paginas.
• Un anillado de Información Financiera y Presupuestaria I trimestre del 2019, con contenido
de información financiera y Información Presupuestaria, con folios de 109 paginas.
• Un anillado de acta de transferencia de la Sub gerencia de Contabilidad, del periodo edil
2015-2018 correspondiente en el año 2018.
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CAPÍTULO III:

Desarrollo de las Prácticas Pre Profesionales

Las prácticas pre profesionales consignadas hacia mi persona en la Municipalidad Distrital de Yauli
iniciaron el día 08 de setiembre de 2021 hasta 06 de enero 2022, con una duración de 4 meses y
de modalidad presencial conforme lo establece la carta de aceptación: CARTA DE ACEPTACIÓN
DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES, emitida por el Sub Gerente de Recursos Humanos Tec.
Yon Soto Escobar, a razón de la carta de presentación emitida por el director de la Escuela
Profesional de Contabilidad de la Facultad de Ciencias Empresariales de la Universidad Nacional
de Huancavelica.
La realización de prácticas ha sido de tiempo completo (8 horas diarias) cumpliendo de esta
manera de acuerdo al reglamento de Prácticas Pre Profesionales de la Escuela Profesional de
Contabilidad de la Universidad Nacional de Huancavelica, de manera presencial.

3.1. Actividades y Funciones

Los primeros días de trabajo fueron de adaptación y conocimiento de la rutina de trabajo en la Sub
Gerencia de Contabilidad, apoyando a la secretaria en los registros y recepciones de los
documentos correspondientes.
Durante la realización de las prácticas pre-profesionales en la Sub Gerencia de Contabilidad se
han desarrollado una variedad de actividades, tanto llegue a conocer las disposiciones y
 14

normativas que rigen en esta área. Como tanto el control previo realiza la contabilización de los
registros de las operaciones y devengado.
3.1.1. Revisión y Ordenamiento de los Documentos
• Ordenar y registrar los documentos recibidos emitidos de la Sub Gerencia de Logística y
otros.
• Realice el foliado de todos los documentos de notas a los Estados Financieros y
verificaciones de los años 2019 y 2020.
• Realicé el ordenamiento de los archivos años tras años para brindar y facilitar información
según correspondiente.
• El archivo de los documentos es necesario para mantener el orden documentario y se
realiza de acuerdo a la naturaleza de los documentos.
• Posteriormente me instalaron el SIAF para verificar los registros de los años 2009 y 2010,
lo cual que hacer un análisis de las glosas de registros anteriores y extraer los datos y
expedientes al Excel.

3.2. Realice a exportar los datos de SIAF a Excel (glosas).

• Del este modulo administrativo hemos extraído las glosas de años 2009 hasta 2020, en el
formato de Excel, de acuerdo al expediente de Siaf.
 15

• De acuerdo al expediente eh buscado, las fases sea, compromiso, devengado, girado y

pagado hemos tomado las glosas para copiar a Excel.
 16

• Las glosas que corresponden a diferentes fases. Sea girado y/o pagado son copiado a
formato de Excel de acuerdo que actividades se realizaron tal año o proyectos que ya
ejecutaron de años anteriores y servicios de contratación de terceros pagados.

• En este formato de trabajo hemos traslado las glosas de las actividades ejecutadas y
proyectos de los diferentes años correspondientes.
 17

3.3. Análisis de cuenta de la clase 2001 (pasivo) 2404 de los periodos de (2009
hasta 2020)

• En esta cuenta hemos echo un análisis, de periodos distintos que corresponden a

proyectos de construcción, sacar los montos que no suman a total de gastos.
 18

• El formato donde hemos extraído los montos de necesarios de las sumas de debe y haber
y finalizando una columna de sumas totales.
3.4. Análisis de cuentas 1501- 1508 activos fijos de (2009 hasta 2020)

• Vamos a determinar los montos tanto en debe y haber, lo cual vamos resumir y borrar los
espacios vacíos que ocupan, en periodos distintos.
 19

• Utilizamos este formato para hacer el resumen de las cuentas y las sumas totales nos
deben dar acuerdo a las notas.
3.5. Acta de conciliación de presupuestaria y financiera al 30 de setiembre del
2021
En la Municipalidad Distrital de Yauli, siendo 20 de Mayo del 2019, a horas 11.10 a.m, se da inicio
al proceso de Conciliación de Ejecución del Presupuesto y Financiera, correspondiente al 30 de
Marzo del 2019, con la participación del CPC DARIO ESPINOZA Gerente de Planeamiento y
Presupuesto y el Responsable de la Oficina de Contabilidad el CPC SILES VARGAS TAIPE;
funcionarios de esta Municipalidad Distrital de Yauli, teniendo el siguiente resultado.

Según el presupuesto institucional de ingresos y gastos vamos determinaos los montos de

elemento 8 cuenta 81 presupuesto de ingresos y 82 presupuesto de gastos.
 20

3.6. Nota comparativa a los estados financieros al 30 de junio del 2021 y 31

de diciembre del 2020
Existe una variación general mayor por S/. 2,204,245.70, en un porcentaje de 30.12% mayor al
periodo anterior, importe que ha incrementado por lo siguiente que a nivel de contabilidad y saldo
financiero de conciliación bancaria se detallan.
1101.0101Caja M/N , saldo deudor por S/. 285.30 por la devolución de encargo interno del
expediente SIAF Nª 3448, el deposito se ha efectuado mes de julio del 2021, por ello el saldo
deudor.
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados, en este Sub Cuenta existe un saldo contable
deudor de S/. 364,639.48 hubo un incremento de S/. 58,000.60 en comparación del año anterior,
existe saldo contable acumulado de ejercicios anteriores pendiente de sinceramiento de saldos de
contabilidad y tesorería, esta acción se efectuará en siguiente periodo por existir una diferencia de
saldo según información contable y la conciliación bancaria, extracto bancario, por lo que el saldo
contable es mayor al saldo financiero.
Saldo Contable S/. 364,639.48
Saldo Financiera s/. 144,079.32
Cta. Cte. 421-000117 S/. 6,356.22
Cta. Cte. 421-000352 S/. 137,723.10
Total, S/. 144,079.32
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3.1.1. Análisis de cuentas y saldos de balance de comprobación

 22

Conclusiones

• El proceso de las prácticas en la Sub Gerencia Contabilidad se desarrolló con

responsabilidad y eficiencia, afiancé mis habilidades y destrezas; complementando de
esta manera todos los conocimientos adquiridos en la Universidad Nacional de
Huancavelica en la Escuela Profesional de Contabilidad.
• Se cumplió́ con el reglamento de prácticas pre profesionales de la Escuela Profesional de
Contabilidad de la Facultad de Ciencias Empresariales, al realizar las prácticas pre
profesionales en la Sub Gerencia de Contabilidad por un periodo de 4 meses a tiempo
completo.
• Se logró los objetivos y metas de la Universidad Nacional de Huancavelica ya que se
adquirió nuevos conocimientos, habilidades y destrezas relacionados a la Carrera de
Contabilidad, el haber realizado las Practicas Pre-Profesionales en la la Sub Gerencia de
Contabilidad, significa haber logrado los objetivos trazados al inicio de este paso que
realiza todo estudiante universitario. El cuál es la obtención de una formación profesional
integral.
• Aprendí algo en la oficina de Sub Gerencia de Contabilidad, y resalto como una
experiencia qué, en la practica nos da conocer mucho mejor que la teoría en las aulas
universitarias, pero estoy muy contento de extraer conocimientos nuevos en dicha oficina
y mi sirve como de base para empezar me etapa de mi carrera.
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Recomendaciones
• La Facultad debe de establecer convenios Institucionales con organizaciones públicas y
privadas para que se facilite la incorporación de los estudiantes a la Administración Pública
y Privada y así un mejor performance en la realización de las Prácticas Pre- Profesionales.
• Se debe replantear el periodo de Prácticas Pre profesionales para que pueda ser en menor
tiempo debido a que existe una gran demanda de Alumnos que requieren hacer sus
Prácticas y Huancavelica no abastece a esa demanda, por ende, tienen que salir fuera de
Huancavelica.
• Una de preocupaciones es, las limitaciones que tenemos como practicante en centro de
labor de practicas, no nos facilita una computadora, un espacio en donde ubicar, mayor
interés al practicante si tiene dudas otros. Mi recomendación es darle las facilidades al
practicante en todas sus necesidades y darle mayor interés en aprender nuevas
habilidades.
• Las entidades deben tomar en conciencia, que deben incentivar al practicante con
propinas mensuales, ya que un estudiante de una universidad publica tiene carencia
económica de dinero, debe retribuir al estudiante y motivar que aprende muchas cosas de
su carrera.
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ANEXOS
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1. Documentos Académicos
ÍNDICE DE ANEXOS
Þ Solicitud de carta de presentación a la Escuela Profesional de Contabilidad
Þ Carta de presentación emitida por la Escuela Profesional de Contabilidad
Þ Carta de aceptación del centro de prácticas
Þ Fichas de evaluación de las Prácticas Pre Profesionales
Þ Certificado de culminación de Prácticas Pre Profesionales

2. Documentos de desarrollo de las Prácticas Pre Profesionales

Þ Fotografia (evidencias)
Þ Conciliacion bancaria
Þ Analisis de las cuentas

1. Documentos Académicos
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ÞSolicitud de carta de presentación a la Escuela

Profesional de Contabilidad
 27

ÞCarta de presentación emitida por la Escuela

Profesional de Contabilidad
 28

ÞCarta de aceptación del centro de prácticas

 29

ÞFichas de evaluación de las Prácticas Pre

Profesionales
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ÞCertificado de culminación de Prácticas Pre

Profesionales
 31

2. Documentos de desarrollo de las

Prácticas Pre Profesionales

Fotografía (evidencias)
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Fotografía en la oficina,
archivando documentos
como, notas a los EE. FF y
Conciliaciones de los años
anteriores.
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Conciliación bancaria
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Análisis de las cuentas

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