Administración y Negocios

Contador Auditor

METODO DE CASO
Auditoría de estados financieros

Asignatura: Auditoria de Estados Financieros

Sección:

Nombre del académico: Patricio Ávila Zarate

Nombre de los integrantes del grupo:

 Mircy Lara Villagrán

 Fabian Peña Pérez

 Álvaro Fernández

16/10/2020
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Contenido
I. Introducción.............................................................................................................................................................3
II. O.............................................................................................................................................................................. 3
III. Descripción de la experiencia...............................................................................................................................3
1. Subtítulo 1............................................................................................................................................................3
2. Subtítulo 2............................................................................................................................................................3
IV. Interrogantes/Desarrollo/Tema...........................................................................................................................3
1. Primera interrogante/Subtema 1.........................................................................................................................3
2. Segunda interrogante/Subtema 2........................................................................................................................3
3. Tercera interrogante/Subtema 3.........................................................................................................................3
V. Conclusiones............................................................................................................................................................3
VI. Referencias bibliográficas....................................................................................................................................4
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I. Introducción
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II. Problemática y desarrollo

1. Franco Ignaro les pide que le aclaren el significado de cada uno de los procedimientos que
llevarán a cabo para obtener la evidencia de la auditoría. Por lo tanto, deberán referirse a:

 Inspección: Es una verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las
operaciones, se aplica principalmente a las cuentas cuyos saldos tienen una representación
material. Consiste en examinar, por ejemplo: los registros, documentos, activos fijos, etc.
Esta inspección en los registros y documentos nos proporciona evidencia para la auditoria de
grados variables de confiabilidad, dependiendo de su naturaleza- fuente y la efectividad de
los controles internos sobre su procesamiento.
 Observación: Se observa un proceso o procedimiento desempeñado por otros, por ejemplo,
la observación del auditor en el conteo de inventarios por el personal de la entidad, o el
desarrollo de los procedimientos de control que no dejan rastro de auditoría. Es una marera
menos formal, y se aplica generalmente a las operaciones con el fin de verificar como se
realiza en la práctica.
 Investigación: Se realiza la recopilación de información mediante entrevistas o
conversaciones con los funcionarios y empleados de la empresa.
 Confirmación: Consiste en Las respuestas a la investigación realizada y da al auditor
información no obtenida previamente, o evidencia de auditoría corroborativa. Por lo tanto,
es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la autenticidad
de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está en condiciones de
informar válidamente sobre ella.
 Procedimientos analíticos: Es el análisis de índice y tendencias significativas, incluyendo la
investigación resultante de fluctuaciones y relaciones que son inconsistentes con otra
información relevante, o que se desvían de los montos pronosticados.
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2. ¿Por qué se debe realizar una evaluación de riesgos? Aclárenle a Franco los motivos, den
argumentos que sustenten su respuesta. Luego, indiquen tres eventuales riesgos a los que se
expone.

Se debe realizar la evaluación para verificar qué y cuándo deben medirse los procesos y productos de
calidad para obtener los máximos beneficios para la organización. Su objetivo es identificar los
peligros significativos e implementar medidas para reducirlos. Sin embargo, para llevar a cabo este
proceso es necesario seguir una serie de criterios y metodologías.
Se debe comprender que la actividad de la empresa esta inversa en una economía global, en la que
aparece la inestabilidad y la incertidumbre como constantes. Es de suma importancia tener la
capacidad de anticiparse a las situaciones adversas para convertirla en una ventaja que contribuye
como mínimo a la supervivencia.

La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tanto, se debe
analizar de la forma más apropiada para observar la implicación de cada nivel sobre las auditorias
que vayan a ser realizadas. Es así como se han determinado tres tipos de riesgos los cuales son:

 Riesgo inherente:
Este riesgo tiene que ver exclusivamente con la actividad económica o negocio de la empresa,
independientemente de los sistemas de control interno que allí se estén aplicando.
 Riesgo de control:
Es relevante y muy importante los sistemas de control interno que estén implementados en la
empresa y que en circunstancias lleguen a ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y
detección oportuna de irregularidades
 Riesgo de detección:
Está directamente relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no
detección de la existencia de errores en el proceso realizado.

Podemos indicar eventuales riesgos a los que se puede exponer:

 Multas, juicios, retrasos, sobrecostos y daño imagen empresa.

 Paralización de la operación
 Fraudes
 Riesgo de control
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3. ¿Qué preguntas prácticas se harían para evaluar el control interno de la empresa de Franco?
Señalen al menos cinco

a) ¿Los ingresos recibidos vía transferencia bancaria se contabilizan diariamente?, ¿se identifica
plenamente el origen del ingreso? Explique.
b) ¿Están separadas físicamente las actividades de ingresos de las de egresos? Especifique
como lo hacen.
c) ¿Se elaboran programas de flujo de efectivo para prever oportunamente tanto la inversión
de sobrantes de dinero como la obtención de créditos para cubrir eventuales necesidades de
liquidez? De no ser así, indicar motivo.
d) ¿Se responsabiliza a una sola persona de reunir la documentación que soporta un pago a
efectuarse vía transferencia electrónica, otra autoriza el pago, otra lo procesa, y una más
monitoreará todo el proceso? De no ser así, explicar como lo ejecutan
e) ¿Cada pago que se efectúa vía transferencia electrónica está soportado con la
documentación correspondiente debidamente requisitada (previa revisión y autorización) y
la póliza de egresos? De no ser así, explicar cómo lo ejecutan
f) ¿Cuáles son los sistemas de información que dispone para registrar todas las operaciones?
g) ¿Cómo la empresa obtiene sus principales ingresos y como se financia?
h) ¿Cuáles son los principales componentes del costo de los bienes o servicios que
comercializan?
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4. Para finalizar, y pensando en asesorar a Franco, elaboren un mapa conceptual que organice las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS), para que la empresa lo tenga siempre
visible.
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III. Bibliografia

https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/1094-nias-normas-internacionales-de-auditoria-y-
aseguramiento
https://aechile.cl/normas-de-auditoria-generalmente-aceptadas-en-chile-nagas/
https://www.ccpdistritocapital.org.ve/uploads/descargas/fddcb2ae5541d5f49e87158a6b39a1ae4571a1
52.pdf