UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CIUDAD

Práctica de auditoria "Efectivo y equivalente

CDM51

Gabriela Rojas Luján

Hernández Sánchez Naydelin

Jimenez Castañeda Jair
ÓGICA DE CIUDAD JUÁREZ

Efectivo y equivalente".

2-Feb-22
 Cedula sumaria de cuentas por cobrar
Autocamiones de Zacatecas SA de CV
Auditoria al 31 de diciembre del 2021

Conceptos Indice Saldos al 31-12-17

Documentos X cobrar $ 15,215,778.00

Reserva cuentas inc $ 127,350.00
IVA a favor $ 704,872.00
IDE retenido $ 230,160.00
Total de cuentas X cobrar $ 16,023,460.00
aria de cuentas por cobrar Fecha 1/24/2022
Elaboro JJC-NHS
1 de diciembre del 2021 Indice B-2

Saldos al 31-12-18 Diferencia Diferencia en %

$ 2,450,000.00 $ 12,765,778.00 84%

$ - $ 127,350.00 100%
$ 1,173,355.00 -$ 468,483.00 -66%
$ - $ 230,160.00 100%
$ 3,623,355.00 $ 12,400,105.00 77%
 Cedula analisis de documentos por cobrar
Autocamiones de Zacatecas SA de CV
Auditoria al 31 de diciembre del 2017

Clientes Documentos Monto del credito

Comercial Mexicana, SA 1 $ 3,060,000.00

Constructora Riga SA 1 $ 1,800,000.00
Minera Real de Angeles SA 1 $ 4,200,000.00
Seguros America SA 1 $ 3,675,000.00
SUMA $ 12,735,000.00

Cuentas Indice Saldos al 31/12/17

Documentos x cobrar B $ 15,215,778.00

SUMA $ 15,215,778.00
 documentos por cobrar Fecha 1/24/2022
Elaboro JJC-NHS
de diciembre del 2017 Indice B-2

Interes 1%
IVA Total
mensual X3
$ 91,800.00 $ 504,288.00 $ 3,656,088.00
$ 54,000.00 $ 296,640.00 $ 2,150,640.00
$ 126,000.00 $ 692,160.00 $ 5,018,160.00
$ 110,250.00 $ 605,640.00 $ 4,390,890.00
$ 382,050.00 $ 2,098,728.00 $ 15,215,778.00

Ajustes
Debe Haber Saldo según aud.
$ 15,215,778.00

$ 15,215,778.00
 Cedula analisis de estimacion de cuentas incrobables
Autocamiones de Zacatecas SA de CV
Auditoria al 31 de diciembre del 2017

Cuentas Indice Saldos al 31/12/17

Estimacion cuentas inc C $ 127,350.00

SUMA $ 127,350.00
macion de cuentas incrobables Fecha 1/24/2022
Elaboro JJC-NHS
de diciembre del 2017 Indice B-2-1

Ajustes
Debe Haber Saldo según aud.
$ 127,350.00

$ 127,350.00
 Cedula analisis de IVA a favor
Autocamiones de Zacatecas SA de CV
Auditoria al 31 de diciembre del 2017

Cuentas Indice Saldos al 31/12/17

IVA a favor $ 704,872.00

SUMA $ 704,872.00
isis de IVA a favor Fecha 1/24/2022
Elaboro JJC-NHS
de diciembre del 2017 Indice B-2-1

Ajustes
Debe Haber Saldo según aud.
$ 704,872.00

$ 704,872.00
 Cedula analisis de IDE retenido
Autocamiones de Zacatecas SA de CV
Auditoria al 31 de diciembre del 2017

Cuentas Indice Saldos al 31/12/17

IDE retenido $ 230,106.00

SUMA $ 230,106.00
sis de IDE retenido Fecha 1/24/2022
Elaboro JJC-NHS
de diciembre del 2017 Indice B-2-1

Ajustes
Debe Haber Saldo según aud.
$ 230,106.00

$ 230,106.00
 24 Enero
Comercial Mexica SA

2017
autocamZac_105@gmail.com

Jair Jimenez

24 Enero
$3,656,088
2017
X

Autocamiones
Zacatecas
 2017

105@gmail.com

Enero 2017

nes
 24 Enero
Constructora Riga SA

2017
autocamZac_105@gmail.com

Jair Jimenez

24 Enero
$2,150,640
2017
X

Autocamiones
Zacatecas
 2017

105@gmail.com

Enero 2017

nes
 24 Enero
Minera Real de Angeles SA

2017
autocamZac_105@gmail.com

Jair Jimenez

24 Enero
$5,018,160
2017
X

Autocamiones
Zacatecas
 2017

105@gmail.com

Enero 2017

nes
 24 Enero
Seguros America SA

2017
autocamZac_105@gmail.com

Jair Jimenez

24 Enero
$4,390,890
2017
X

Autocamiones
Zacatecas
 2017

105@gmail.com

Enero 2017

nes
 Autocamiones de Zacatecas, S.A de C.V
Auditoria al 31 de diciembre de 2021
Cálculo del costo de ventas

UNIDADES DE AUTOCAMIONES

Inventario inicial
+ Compras $ 97,290,000.00
+ Gastos de compra
= Compras totales
- Devoluciones s/compra
- Rebajas s/ compra
= Compras netas
= Mercancías disponibles
- Inventario final
= Costo de ventas en unidades nuevas
NN
DIF

Refacciones

Inventario inicial. 0
+ Compras $ 12,013,000.00
+ Gas. De compras
= Compras totales
- Dev. s/compra
- Reb. s/compra
= Compras netas
= Mercancia disponible
- Inventario final
= Costo de ventas en unidades nuevas
NN $ 9,568,000.00
DIF -$ 9,568,000.00
 s, S.A de C.V FECHA 1/12/2022
bre de 2021 ELABORÓ NHS-JJC
ventas INDICE

AMIONES

$ 85,640,000.00
-$ 85,640,000.00
 Autocamiones de Zacatecas, S.A de C.V
Auditoria al 31 de diciembre de 2021
Cedula de corte de formas

Notas de control de compras

Primeras Utilizadas Febrero 01-28 321-366
Ultimas utilizadas Diciembre 01-31 776-821
Folios no registrados 762-775

Notas de control de almacen

Primeras Utilizadas Febrero 01-28 321-366
Ultimas utilizadas Diciembre 01-31 776-812
Folios no registrados

Facturas de ventas p.255

Primeras Utilizadas Febrero 01-28 321-366
Ultimas utilizadas Diciembre 01-31 776-812
Folios no registrados

Facturas de compras de refracciones p.195

Primeras Utilizadas Febrero 01-28 321-366
Ultimas utilizadas Diciembre 01-31 776-812
Folios no registrados
C.V FECHA 1/12/2022
21 ELABORÓ NHS-JJC
INDICE
 Autocamiones de Zacatecas, S.A de C.V
Auditoria al 31 de diciembre de 2021
Cedula analitica de Compras de unidades autocamiones

Inventario físico
Descripción Costo unitario Unidades Costo total Unidades
FORD-350 $ 185,000.00 213 $ 39,405,000.00 33
FORD LOBO $ 225,000.00 41 $ 9,225,000.00 11
FORD ESCAPE $ 195,000.00 60 $ 11,700,000.00 8
CHASIS $ 210,000.00 163 $ 34,230,000.00 26

Suma 477 $ 94,560,000.00

Total registro compra 491 $ 97,290,000.00
Diferencias -14 -$ 2,730,000.00
NOTA
La diferencia que es por $2,730,000.00 corresponde a la nota de entrada No 762-775 del mes de diciembre del 201
Por lo que hay que proceder al corte de formas
catecas, S.A de C.V FECHA 1/12/2022
ciembre de 2021 ELABORÓ NHS-JJC
de unidades autocamiones INDICE

Inventario físico Diferencia

Costo Unidades Costo
$ 6,105,000.00 180 $ 33,300,000.00
$ 2,475,000.00 30 $ 6,750,000.00
$ 1,560,000.00 52 $ 10,140,000.00
$ 5,460,000.00 137 $ 28,770,000.00

$ 15,600,000.00

No 762-775 del mes de diciembre del 2017 de Ford Escape, no está en el registro de la compra.
 Autocamiones de Zacatecas, S.A de C.V
Auditoria al 31 de diciembre de 2021
Cedula Sumaria de Costo de Ventas

Saldos al 31/12/2017 AJUSTES

CONCEPTOS INDICES
DEBE Debe Haber
Compra de unidades nuevas $ 85,640,000.00
Compra de refacciones $ 9,568,000.00

Suma BA $ 95,208,000.00
OBSERVACIONES üü
 de Zacatecas, S.A de C.V FECHA 1/12/2022
1 de diciembre de 2021 ELABORÓ NHS-JJC
aria de Costo de Ventas INDICE NN

Reclasificaciones Saldo de referencia de

Saldos ajustados
Debe Haber Auditoria
$ 85,640,000.00
$ 9,568,000.00

$ - $ 95,208,000.00
 Autocamiones de Zacatecas, S.A de C.V.
Cedula Sumaria de costo de ventas
Auditoria al 31 de diciembre del 2022

Saldos s/contabilidad al 31/12/2021

Conceptos Índices
Debe
Inventario de unidades nuevas BA $ 15,600,000.00
Invetarios de refraciones BA $ 2,445,000.00
Reserva material obsoleto BA $73,000.00

SUMA $17,972,000.00

Observaciones:
Se observa que el saldo del balance general son $17, 971, 650.00 comprandolo con el total de la Bala
con una diferencia de $350.00
A de C.V. Fecha: 1/31/2022
ventas Elaboró: NHS-JJC
el 2022 Índice: C-1

s/contabilidad al 31/12/2021 Ajustes Reclacificaiones

Saldo ajuatado
Debe Debe Haber Debe Haber
$3,950,000.00

$3,950,000.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00

650.00 comprandolo con el total de la Balanza de comprobacion que son $17,972,000.00

Saldos de auditoria

$ 19,550,000.00
$ 2,445,000.00
$73,000.00

$17,972,000.00
 Autocamiones de Zacatecas, S.A de C.V
Auditoria al 31 de diciembre de 2021
Cedula analítica de Inventario físico de refacciones

Inventario fisico
Descripcion Costo unitario Unidades Costo total
Unidades
Ford -350 $ 185,000.00 42 $ 7,770,000.00 33
Ford Lobo $ 225,000.00 11 $ 2,475,000.00 11
Fors Escape $ 195,000.00 8 $ 1,560,000.00 8
Chasis $ 210,000.00 26 $ 5,460,000.00 26
$ 17,265,000.00
atecas, S.A de C.V FECHA 1/12/2022
ciembre de 2021 ELABORÓ NHS-JJC
rio físico de refacciones INDICE

Inventario fisico Diferencia

Costo Unidades Costo
$ 6,105,000.00 9 $ 1,665,000.00
$ 2,475,000.00
$ 1,560,000.00
$ 5,460,000.00
$ 15,600,000.00 $ 1,665,000.00
 Autocamiones de Zacatecas, S.A de C.V
Auditoria al 31 de diciembre de 2021
Cedula analítica de Inventario físico de refacciones

Unidades
Descripción Costo unitario Entrada Costo total
Motores $ 10,000.00 60 $ 600,000.00
Medios motores $ 5,000.00 1038 $ 5,190,000.00
Partes de motor $ 1,000.00 171 $ 171,000.00
Acumuladores $ 500.00 7107 $ 3,553,500.00
Partes de suspensión $ 3,000.00 613 $ 1,839,000.00
Partes eléctricas $ 500.00 204 $ 102,000.00
Accesorios $ 500.00 1115 $ 557,500.00
$ 12,013,000.00

La diferencia corresponde a lo siguiente

 S.A de C.V FECHA
e de 2021 ELABORÓ
o de refacciones INDICE

Registro de existencias de refacciones Costo total Diferencia

Unidades entrada Costo unitario Inventario Unidades Costo
61 $ 10,000.00 $ 610,000.00 -1 -$ 10,000.00
1038 $ 5,000.00 $ 5,190,000.00 0 $ -
171 $ 1,000.00 $ 171,000.00 0 $ -
7107 $ 500.00 $ 3,553,500.00 0 $ -
613 $ 3,000.00 $ 1,839,000.00 0 $ -
204 $ 500.00 $ 102,000.00 0 $ -
1115 $ 500.00 $ 557,500.00 0 $ -
$ 12,023,000.00 0 -$ 10,000.00
1/12/2022
NHS-JJC
 Autocamiones de Zacatecas, S.A de C.V
Auditoria al 31 de diciembre de 2021
Cedula de toración de inventarios

Rotación de inventarios

Ri Costo de ventas $ 95,208,000.00

=
(Inventraio inicial + inventario final)/2 $ 3,950,000.00 $ 17,971,650.00

Antigüedad de inventario

Ai (Inventraio inicial + inventario final)/2 $ 3,950,000.00 $ 17,971,650.00

*360 =
Costo de ventas $ 95,208,000.00
 FECHA 1/31/2022
ELABORÓ NHS-JJC
INDICE

Se indica que 8.68 veces en el año se surtió

=
entre2 8.68620747 veces y vendió lo que habíamos adquirido, aunque resultó ser
inferior al valor de 10, por lo cual puede poner en riesgo
la continuidad de la empresa como negocio en marcha.

entre2 41.4450151 días Las compras de mercancías se realizan con base

*360 =
en el presupuesto de operación, en la demanda
de los clientes y de acuerdo con la existencia
de inventarios con un máximo de 45 días venta promedio.
o, aunque resultó ser
uede poner en riesgo
negocio en marcha.

alizan con base

n la demanda
existencia
5 días venta promedio.