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Test manual - Test para el examen

Derecho Financiero y Tributario (Universidad de Salamanca)

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Tema 4. Impuesto sobre el patrimonio

1. Di si son verdaderas o falas

a. El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional
y periódico.
b. Si la cuenta integra sobre el impuesto de patrimonio (excluida la parte de la
cuota que corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base
imponible del IRPF, se procederá a reducir la cuota del impuesto sobre el
patrimonio por el exceso, sin que esta reducción pueda superar el 80% de la
cuota del impuesto sobre el patrimonio
c. La deducción por doble imposición internacional en el impuesto sobre el
patrimonio se aplica sobre la cuota íntegra después de haber realizado, cuando
proceda, los ajustes por limite conjunto con la cuota IRPF
d. El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y
derechos que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de
naturaleza real cuando disminuya el valor de los respectivos bienes y derechos,
y las deudas y obligaciones de carácter personal.
2. Respecto a las normas de valoración en el impuesto sobre el patrimonio señala la que
NO es correcta
– Si el balance no ha sido auditado, la valoración se realizará capitalizando el tipo
del 12,5% el beneficio promedio de los tres últimos ejercicios
3. Un bien inmueble se valora a efectos del impuesto sobre el patrimonio por:
– El mayor de los tres valores anteriores
4. Doña Gertrudris posee, a través de una cadena de multipropiedad un apartamento en
la paya……..la valoración a efectos del impuesto sobre patrimonio es:
– 15.000 euros
5. Respecto a las normas de valoración en el IP (señale la verdadera):
– Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad aseguradora
debería restituir al tomador, en el caso de que este optara por la rescisión del
contrato (valor de rescate)
6. Señale la respuesta correcta a efectos del Impuesto sobre el patrimonio:
– Idem que la respuesta anterior, pero la cantidad menor.
7. Son sujetos pasivos por obligación real Enel impuesto sobre el patrimonio:
– Las personas físicas no residentes en territorio español por los bienes en
España

Tema 6. EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES

1. Di si son verdaderas o falsas

a. La normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien,
mientras que la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la
depreciación
b. El método de amortización degresiva según porcentaje constante es aplicable a
mobiliario y enseres
c. Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del
inmovilizado amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la
aplicación de las tablas de amortización
d. Bajo ciertos requisitos, se permite la deducción de la amortización del fondo de
comercio con el límite máximo anual de la decima parte de su importe

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2. Una sociedad constituida según la normativa holandesa que tiene fijado su domicilio
social en Italia, pero que desarrolla en España la dirección y el conjunto de sus
actividades ¿Dónde tendrá su residencia?
– Tendrá su residencia fiscal y deberá pagar el impuesto en España
3. ¿Quiénes serán contribuyentes en el impuesto sobre sociedades?
– Exclusivamente entidades que sean sociedades anónimas o sociedades limitadas
4. Las revalorizaciones de activos en el IS
– En el caso de revalorizaciones en virtud de una norma legal, tendrá plenos
efectos en el IS
5. Indicar cual de las siguientes afirmaciones es correcta
– Las comunidades autónomas no tienen competencia normativa sobre el IS
6. La empresa X decide donar un elemento de transporte a PELTUS, asociación sin ánimo
de lucro que no cúmplelos requisitos de la Ley 14/2002 siendo su valor contable de
30.000 euros y su valor de mercado de 42.000 euros ¿Cuáles serán los efectos fiscales
que se derivan para la empresa X, entidad donante?
– Será necesario realizar dos ajustes contables positivos: uno por la anulación del
gasto contable, de 30.000 euros y otro, por la diferencia entre el valor contable
y el valor de mercado de 12.000 euros.
7. La sociedad A es propiedad de D. Jaime Pérez y la sociedad B de DÑA. Barbara Olmos,
su cónyuge. Las operaciones que realicen A y B ¿estarán vinculadas?
– Si, por la relación que existe entre los dos máximos accionistas de Ay B
8. Las tablas de amortización oficialmente aprobadas establecen
– Un coeficiente máximo y un periodo máximo de amortización
9. Una empresa posee un bien para el cual las tablas oficiales de amortización establecen
un coeficiente máximo de 20% y un periodo máximo de 10 años y decide amortizarlo
por el método de porcentaje constante, optando por amortizar cada año la dotación
mínima que resulte de las tablas. ¿Cuál será el porcentaje a aplicar el valor pendiente
de amortizar en cada ejercicio?
– 25%
10. La empresa X vende electrodomésticos con un año de garantía. En este ejercicio han
vendido existencias por valor de 130, el año pasado por valor de 150 y el anterior por
80. Los gastos por reparación por reparación ascienden a 10 en este ejercicio, 15 el año
pasado y 12 el anterior. ¿Cuál será el importe de los gastos inherentes a los riesgos
derivados de las garantías de reparación y revisión máxima finalmente deducible en
este ejercicio?
– 13,36
11. La empres X le ha arrendado un bien a la empresa Z en régimen de arrendamiento
financiero ¿Cómo podrá amortizar dicho bien la empresa x?
– En el plazo de duración del contrato, deducido el importe de la operación de
compra.
12. En el IS, la valoración de la transmisión de elementos patrimoniales a título lucrativo
– Se realizará en función del valor normal de mercado del elemento transmitido
13. En el IS, las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores se podrán compensar
con bases imponibles positivas
– Hasta hacer cero la base imponible del ejercicio

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14. Una empresa con domicilio fiscal en Ceuta que tributa en el régimen general del IS, ha
realizado allí operaciones por importe de 300 y unos gastos de 100. En la península ha
obtenido rentas por importe de 70 y gastos de 50 ¿Qué bonificación por actividades de
Ceuta y Melilla se practicará la empresa?
– (300-100) x 0.5 x 0.25 = 25
15. De las siguientes actividades, ¿a cuál se le puede aplicar la bonificación por prestación
de servicios públicos locales?
– Gestión de mantenimiento de las fuentes municipales por parte de una empresa
privada con todas sus acciones en manos del ayuntamiento
16. Una empresa contrato a un trabajador minusválido a tiempo completo en julio del año
pasado y este año no ha realizado ninguna contratación más. En este caso ¿se ha
realizado en la empresa un incremento promedio de plantilla, que pueda resultar
computable a efectos de la deducción por creación de empleo para trabajadores
minusválidos?
– Se habrá incrementado en 0,5 trabajadores
17. Una empresa que tributa en el régimen general tuvo hace dos ejercicios una cuota
integra por IS de 1.350 euros, deducciones por doble imposición por 300, deducciones
por incentivos por 450 y retenciones por 250. El año pasado tuvo una base imponible
negativa ¿Cuál será el importe de los pagos fraccionados realizados en el ejercicio
sabiendo que la empresa los calcula según el sistema de cuota?
– Habrá realizado pagos fraccionados por (1350-300-450-250) x 0.18= 63 euros
18. ¿Cuál de las siguientes NO es un incentivo fiscal para las entidades de reducida
dimensión?
– Libertad de amortización para bienes de escaso valor
19. Una empresa ha obtenido en el pasado ejercicio un importe neto de la cifra de
negocios de 10.100.000 euros y este año de 9.900.000 euros ¿Cuál será el régimen de
la sociedad en este ejercicio y en el siguiente?
– Este año en el régimen general y el año que viene en el especial.

Tema 7 EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DENO RESIDENTES

1. Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente

– Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IRPF
2. Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
– Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IS
3. Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
– Tributaran, con carácter general, al 25%
4. Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
– Tributaran, con carácter general, al 24%
5. Las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en
España
las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas en
España
– 1V 2F
6. Determina cual de las siguientes rentas están exentas del IRNR
– Ninguna de las anteriores
7. El régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la UE
– Los podrán solicitar solamente personas físicas

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8. Para la determinación de la renta en el régimen opcional para contribuyentes residentes

en otros Estados miembros de la UE
– Todas las respuestas anteriores son correctas
9. El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes se aplicará
– Cuando una entidad extranjera posea un bien inmueble en España
10. En el gravamen especial sobre vienes inmuebles de entidades no residentes, la base
imponible será
– El valor catastral

Tema 8 EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

1. Di si son verdaderas o falsas

– Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de vida mediante
adquisición mortis causa la base imponible coincidirá siempre con la base
liquidable
– Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el
plazo de tres años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una
sola transmisión a efectos de la liquidación del impuesto
– En el impuesto sobre sucesiones y donaciones el ajuar domestico formara
parte de la masa hereditaria y se valorara -con carácter general- Enel 2% del
importe del caudal relicto
2. En el impuesto sobre sucesiones y donaciones, en el caso de una herencia recibida por
un minusválido físico de su parte la base liquidable será
– El resultado de aplicara la base imponible las reducciones por parentesco y
minusvalía correspondiente
3. El impuesto sobre sucesiones y donaciones
– Es un impuesto directo, personal, que grava el capital
4. En el impuesto sobre sucesiones y donaciones el sujeto pasivo
– Es el individuo, persona física
5. El coeficiente multiplicador que se aplica en el impuesto de sucesiones y donaciones
para acentual la progresividad de la tarifa estará en función del
– Patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de parentesco con el
causante
6. El impuesto sobre sucesiones y donaciones es subjetivo, ya que para la determinación
de las cuotas tributarias se tienen en cuenta algunas circunstancias que caracterizan a
la persona obligada al pago
el impuesto sobre sucesiones y donaciones es un impuesto periódico, ya que habrá
que satisfacerlo periódicamente cada vez que se perciba una herencia
– 1V 2F
7. Son incrementos de patrimonio lucrativos
– Los que se obtienen con motivo de una donación o del fallecimiento del sujeto
contribuyente
8. En el supuesto de una donación de un piso de un padre a un hijo minusválido cuyo
patrimonio preexistente es de 540.910 euros, a efectos del ISD, seguirá la normativa
estatal
– No se aplicará ninguna reducción en la base y se aplicará el coeficiente
multiplicador en la cuota

9. Estarán no sujetos al impuesto sobre sucesiones y donaciones

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– Todas las anteriores son ciertas

10. En la aplicación de la reducción por transmisiones sucesoria de la empresa individual
familiar en el ISD (di la correcta)
– La adquisición deberá realizarse por parte del cónyuge o descendientes o
adoptados del causante.

Tema 10 EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)

1. En España el IVA no se aplicará

– En las islas canarias, Ceuta y melilla
2. El IVA
– Es un impuesto indirecto, general, real e instantáneo
3. El empresario o profesional debe ingresar en la Hacienda Pública todo el IVA
repercutido en sus clientes
La suma de los pagos sucesivos realizadas por los sujetos pasivos del IVA a lo largo del
proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada por el consumidor
final, siempre que se establezcan exenciones
– 1F 2F
4. En el IVA cuando se establece una exención en una fase del proceso de producción o
distribución de un bien
– Implica que el sujeto pasivo no podrá repercutir el IVA soportado
5. En el caso de transiciones de bienes del patrimonio empresarial o profesional al
patrimonio personal en la realización de actividades sujetas y no exentas de IVA
– El empresario actúa como consumidor final y por tanto debe repercutirse la
cuota del IVA
6. En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquiriente no soportará IVA
transmitente comunitario
En el caso de entregas intracomunitarias se producirá sin valor comercial estimable
constituyen un supuesto
– 1V 2V
7. En el IVA las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial
estimable constituyen un supuesto
– No sujeto
8. En cuanto al lugar de realización de las operaciones interiores en el caso de entregas de
bienes que no sean objeto de expedición o transporte, se entenderán realizadas
– En el territorio de aplicación del impuesto cuando los bienes se pongan a
disposición del adquiriente
9. Al ser el IVA impuesto instantáneo se devenga operación por operación
El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del
mismo al poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la equidad
horizontal del mismo
– 1V 2F
10. Respecto al IVA la asistencia a personas físicas en el ejercicio de profesiones medicas o
sanitarias son operaciones
– Sujetas, pero con exención limitada

11. Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos
pasivos en el IVA

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En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera que sea
su condición, es decir, aunque sea unas partículas
– 1V 2V
12. En el IVA, en el caso de entregas de mercancías, los gastos de transporte de las mismas
si los hubiere constituyen un supuesto para el adquiriente de
– Iva soportado deducible
13. La empresa Y tiene un volumen de operaciones sujetas a IVA de 100.000 euros de las
cuales 10% corresponden a exentas que no dan derecho a deducción de IVA, un 15%
corresponden a operaciones exentas con derecho a deducción y el resto corresponden
a operaciones sujetas. Ha soportado un IVA de 6.000 ¿Cuál será el IVA soportado
deducible?
– 5.400
14. El régimen especial de recargo de equivalencia
– Es obligatorio y no se puede renunciar a el
15. El régimen simplificado de IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos
pasivos que cumplan los requisitos y se aplicara siempre que dichos sujetos pasivos no
renuncien al mismo
Lossujetos pasivos que tributen en régimen especial de la agricultura, ganadería y
pesca no tienen que soportar ningún iva
– 1V 2F
16. En el régimen derecargo de equivalencia del iva el minorista
– Todas las anteriores son correctas
17. El IVA es un tributo indirecto porque
– Recae sobre una manifestación de a capacidad de pago como es la realización
de actos de consumo
18. D Pedro posee un apartamento y se lo alquila a Andrés su vecino para utilizarlo como
vivienda. En este caso
– El arrendamiento esta sujeto, pero exento de IVA
19. La regla de prorrata general
– Todas las anteriores son correctas
20. D. Ismael ha visitado en su consulta particular al dentista para que este le haga su
revisión anual. A efectos del IVA dicha operación estará
– Sujeta, pero exenta.

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