Test de tributario evaluacion sobre impuestos directos

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Tests de tributario evaluacion
Derecho Financiero y Tributario (Universidad de Salamanca)
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TEST LIBRO
1. Diga V o F:
a. el impuesto sobre el patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y
periódico. FALSA
b. Si la cuota íntegra del impuesto sobre el patrimonio (excluida la parte de la cuota
que corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible
del IRPF, se procederá a reducir la cuota del impuesto sobre el patrimonio por el
exceso, Sin que esta reducción pueda superar el 80% de la cuota del impuesto
sobre el patrimonio. VERDADERA
c. la deducción por doble imposición internacional en el impuesto sobre el
patrimonio se aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando
proceda, los ajustes por límite conjunto con la cuota del IRPF. VERDADERA
d. El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y
derechos que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de
naturaleza real cuando disminuyan el valor de los respectivos bienes y derechos,
y las deudas y las obligaciones de carácter personal. VERDADERA
2. Respecto a las normas de valoración en el IP (Impuesto Patrimonio) señalar la falsa:
a. si el balance no ha sido auditado, la valoración se realizará capitalizando al tipo
del 12,5% el beneficio promedio de los 3 últimos ejercicios.
3. Un inmueble se valora a efectos del IP por:
a. el valor catastral
b. el precio de adquisición
c. el valor a efectos de otros tributos
d. el mayor de los 3 valores anteriores
4. Respecto a las normas de valoración del IP: Señale la VERDADERA:
a. Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la entidad aseguradora
debería restituir al tomador en el caso de que éste optará por la rescisión del
contrato (valor del rescate)
5. Señale la respuesta CORRECTA a efectos del IP:
a. una persona física residente en España y propietaria de un inmueble situado en
Ginebra deducirá de la cuota: el importe que resulta de aplicar a la base liquidable
gravada en el extranjero el tipo medio efectivo de gravamen si es menor que el
importe del impuesto pagado en Ginebra por gravamen de naturaleza similar al
IP
6. Son sujetos pasivos por obligación real en el IP:
a. las personas físicas no residentes en territorio español por los bienes en España
7. Di sí V o F:
a. la normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien
mientras que la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la
depreciación. VERDADERA
b. el método de amortización degresiva según el porcentaje constante es aplicable
a mobiliario y enseres. FALSO
c. Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del
inmovilizado amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la
aplicación de las tablas de amortización. VERDADERA
d. bajo ciertos requisitos se permite la deducción de la amortización del fondo de
Comercio con el límite máximo anual de la décima parte de su importe. FALSA
8. Una sociedad constituida según la normativa holandesa que tiene fijado su Domicilio
social en Italia, pero que desarrolla en España la dirección y el conjunto de sus
actividades ¿donde tendrá su residencia?
a. tendrá su residencia fiscal y deberá pagar impuestos en España
9. ¿quiénes eran los contribuyentes en el IS?
a. todas las personas jurídicas excepto sociedades civiles, salvo las sociedades
agrarias de transformación

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10. las revalorizaciones de activos en el IS:

a. en el caso de revalorizaciones en virtud de una norma legal tendrán plenos efectos
en el IS
11. indicar cuál es la correcta
a. las CCAA no tienen competencia normativa sobre el IS
12. la entidad X, que tributa a tipo general, se ha acogido al régimen especial del
arrendamiento financiero para una máquina apisonadora que acaba de adquirir.
en este caso:
a. se puede deducir hasta 2x coeficiente máximo según tablas en concepto de
dotación a la amortización siempre que este valor no supere la parte de la cuota
DE LEASING correspondiente a la recuperación del coste del bien
13. la sociedad A es propietaria de Jaime y la sociedad B es propietaria de Ana, cónyuge
de Jaime. las operaciones que realicen las sociedades A y B ¿estarán vinculadas?
a. sí por la relación que existe entre los dos máximos accionistas de A y B
14. las tablas de amortización oficialmente aprobadas establecen
a. un coeficiente máximo y un período máximo de amortización
15. una empresa posee un bien para el cual las tablas oficiales de amortización
establecen un coeficiente máximo del 20% y un periodo máximo de 10 años y decide
amortizarlo por el método de porcentaje constante, optando por amortizar cada año
la dotación mínima que resulte de la utilización de las tablas. ¿cuál será el porcentaje
a aplicar al valor pendiente de amortizar en cada ejercicio?
16. la empresa X ha arrendado un bien a la empresa Z en régimen de arrendamiento
financiero ¿cómo podrá amortizar dicho bien la empresa X?
a. 25%
b. en el plazo de duración del contrato, deducido el importe de la opción de compra
17. en el IS, la valoración de la transmisión de elementos patrimoniales a título lucrativo
a. se realiza en función del valor normal de mercado del elemento transmitido
18. en el IS las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores se podrán compensar
con bases imponibles positivas
a. hasta hacer cero la base imponible del ejercicio
19. de las siguientes actividades ¿a cual se le puede aplicar la bonificación por
prestación de servicios públicos locales?
a. gestión de mantenimiento de las fuentes municipales por parte de una empresa
privada con todas sus acciones en manos del Ayuntamiento
20. una empresa contrató a un trabajador minusválido a tiempo completo en julio del
año pasado y este año no ha realizado ninguna contratación más. En este caso ¿se
ha realizado en la empresa un incremento promedio de la plantilla que pueda
resultar computable a efectos de la deducción por creación de empleo para
trabajadores minusválidos?
a. se habrá incrementado en 0.5 trabajadores
21. cuál de los siguientes no es un incentivo fiscal para las entidades de reducida
dimensión
a. libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
22. Una empresa ha obtenido en el pasado ejercicio un importe neto de la cifra de
negocios de 10.100.000 euros y este año la cifra ha sido de 9.900.000 euros. ¿cuál será
el régimen de la sociedad en este ejercicio y en el siguiente?
a. Este año será régimen general y el año que viene régimen especial
23. las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
a. deberán ajustarse con carácter general a las normas del IRPF
24. las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
a. deberán ajustarse con carácter general a las normas del IS
25. las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
a. tributarán con carácter general al 28%
26. las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
a. tributarán con carácter general al 24%

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27. di si V o F
a. las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas
obtenidas en España. VERDADERA
b. las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas
28. determinar cuáles de las siguientes rentas estarán exentas en el IRNR: (no estoy
segura de que esté bien)
a. un premio de la ONCE
b. un premio de la Cruz roja española
c. una beca de una empresa privada para un curso de golf
d. ninguna de las anteriores
29. el régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de
la UE
a. lo podrán Solicitar solamente personas físicas
30. para la determinación de la renta en el régimen opcional para contribuyentes
residentes en otros Estados miembros de la UE
a. la renta gravable estará constituida por la totalidad de las rentas obtenidas en
España
b. las rentas se calificarán según lo dispuesto en el IRPF
c. las rentas se computarán por sus importes netos
d. todas las respuestas son ciertas
31. el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes se aplicaría
a. cuando una entidad extranjera posea un bien inmueble en España
32. en el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes la base
imponible será
a. el valor catastral
33. di si V o F
a. para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida
mediante adquisición mortis causa, la base imponible coincidirá siempre con la
base liquidable. FALSA
b. las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el
plazo de 3 años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola
transmisión a efectos de la liquidación del impuesto. VERDADERA
c. en el ISD el ajuar doméstico formará parte de la masa hereditaria y se valorará
con carácter general en el 2% del importe del caudal relicto. FALSA
34. en el ISD, en el caso de una herencia recibida por un minusválido físico de su padre
la base liquidable será
a. el resultado de aplicar la base imponible, las reducciones por parentesco y
minusvalía correspondientes
35. el ISD
a. es un impuesto directo, personal, que grava el capital
36. En el ISD, el sujeto pasivo
a. Es el individuo, persona física
37. El coeficiente multiplicador que se aplica en el ISD para acentuar la progresividad
de la tarifa estará en función de
a. Patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de parentesco con el
causante
38. Di si V o F:
a. El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tiene
en cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago.
VERDADERA
b. El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente
cada vez que se perciba una herencia. FALSA

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39. Son incrementos patrimoniales lucrativos

a. Los que se obtienen con motivo de una donación o del fallecimiento del sujeto
contribuyente
40. En el supuesto de una donación de un piso de un padre a un hijo minusválido cuyo
patrimonio preexistente es de 540.910 euros, a efectos del ISD, seguir la normativa
estatal
a. No se aplicará ninguna reducción en la base y se aplicará el coeficiente
multiplicador en la cuota
41. Estarán no sujetos al ISD
a. Los premios e indemnizaciones considerados rentas exentas en el IRPF
b. Las cantidades abonadas por corporaciones o asociaciones a sus empleados
cuando se deriven directa o indirectamente de un contrato de trabajo
c. Las cantidades percibidas por un acreedor como beneficiario de un seguro de
vida celebrado para garantizar el pago de una deuda anterior
d. Todas son ciertas
42. En la aplicación de la reducción por transmisión sucesoria de la empresa individual
familiar en el ISD: Señale la correcta
a. La adquisición deberá realizarse por parte del cónyuge o descendientes o
adoptados del causante
43. En España el IVA no se aplicará
a. En las Islas canarias, Ceuta y Melilla
44. El IVA
a. Es un impuesto indirecto, general, real e instantáneo
45. Di si V o F
a. El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus
clientes. FALSO
b. La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo
largo del proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada por
el consumidor final, siempre que se establezcan exenciones.
46. En el IVA cuando se establece una exención en una fase del proceso de producción
o distribución de un bien
a. Implica que el sujeto pasivo no podrá repercutir el IVA soportado
47. En el caso de transmisiones de bienes del patrimonio empresarial o profesional al
patrimonio personal en la realización de actividades sujetas y no exentas de IVA
a. El empresario actúa como consumidor final y por tanto debe repercutirse la cuota
del IVA
48. Di si V o F
a. En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquiriente no soportará IVA
del transmitente comunitario. VERDADERA
b. En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el
transmitente. VERDADERA
49. En el IVA las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial
estimable constituyen un supuesto
a. No sujeto
50. En cuanto al lugar de realización de las operaciones interiores en el caso de entregas
de bienes que no sean objeto de expedición o transporte, se entenderá realizadas
a. En el territorio de aplicación del impuesto cuando los bienes se pongan a
disposición del adquiriente
51. Di si V o F
a. Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación.
VERDADERO
b. El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas
del mismo al poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la
equidad horizontal del mismo. FALSO

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52. Respecto al IVA la asistencia a personas físicas en el ejercicio de profesiones médicas

o sanitarias son operaciones
a. Sujetas, pero con exención limitada
53. Di si V o F
a. Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como
sujetos pasivos en el IVA. VERDADERO
b. En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera
sea su condición, es decir, aunque sea particular. VERDADERO
54. En el IVA, en el caso de entrega de mercaderías, los gastos de transporte de las
mismas, si los hubiere, constituyen un supuesto para el adquiriente de
a. IVA soportado deducible
55. La empresa Y tiene un volumen de operaciones sujetas al IVA de 100.000 euros de
las cuales un 10% corresponden a operaciones exentas que no dan derecho a
deducción de IVA, un 15% corresponden a operaciones exentas con derecho a
deducción y el resto corresponden a operaciones sujetas. Ha soportado un IVA de
6.000€ ¿cuál será el IVA soportado deducible?
a. 5.400€
56. El régimen especial de recargo por equivalencia
a. Es obligatorio y no se puede renunciar a él
57. Di si V o F
a. El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos
sujetos pasivos que cumplan los requisitos y se aplicará siempre que dichos
sujetos pasivos no renuncien al mismo. VERDADERO
b. Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura,
ganadería y pesca no tienen que soportar ningún IVA. FALSO
58. En el régimen del recargo de equivalencia del IVA el minorista
a. No liquida el impuesto
b. No tiene que ingresar cantidad alguna al Tesoro en concepto del IVA
c. Debe repercutir el IVA a sus clientes
d. Todas las anteriores son ciertas
59. El IVA es un tributo indirecto porque
a. Recae sobre una manifestación de la capacidad de pago como es la realización
de actos de consumo
60. Pedro posee un apartamento y se lo alquila a Andrés, su vecino, para ser utilizado
como vivienda. En ese caso:
a. El arrendamiento está sujeto, pero exento de IVA
61. La regla de prorrata general
a. Se utiliza cuando el sujeto realiza operaciones que dan derecho a deducción del
IVA soportado y otras que no
b. Se utiliza cuando el sujeto pasivo realiza operaciones sujetas y operaciones
exentas
c. El porcentaje de prorrata se aplica al IVA soportado para determinar cuál es el
importe del IVA soportado deducible
d. Todas son correctas
62. Ismael ha visitado en su consulta particular al dentista para que este le haga su
revisión anual. A efectos del IVA, dicha operación estará
a. Sujeta, pero no exenta

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Examen ADE 2016

1. El impuesto sobre sucesiones y donaciones
a. El ajuar doméstico forma parte de la masa hereditaria y se valora en el 3% del
caudal relicto
2. En el impuesto de sucesiones y donaciones la transmisión a título lucrativo de una
empresa familia o negocio profesional efectuada por una persona física a favor de
sus descendientes tiene
a. Una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición sin límite alguno
3. En el IVA las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas:
a. Tributan al 10%
4. En el IVA no se considera como prestación de servicios
a. Los traspasos de locales comerciales con independencia de su cuantía
b. Los préstamos y créditos de dinero por un importe superior a 5.000€çlas
ejecuciones de obra si el coste de los materiales aportados es inferior al 40%
c. Ninguna de las anteriores es correcta
5. Entre los regímenes especiales del IVA no se incluye
a. El régimen especial de transportes por carretera
6. En el ISS una unión temporal de empresas UTE que resida fiscalmente en España
a. Se considera sujeto pasivo del impuesto
7. En el ISS un Fondo de Pensiones
a. Tributa al 0%
8. En el ISS los sindicatos, partidos políticos y asociaciones empresariales
a. Tributan por sus rentas no exentas al 25%
9. En el ISS no se consideran operaciones vinculadas
a. Las que se realicen entre dos entidades del mismo grupo
b. Las que se realicen entre una entidad y los cónyuges o parientes cercanos de sus
consejeros y administradores
c. las que se realicen entre una entidad no residente en territorio español y sus
establecimientos permanentes en España
d. ninguna de las anteriores es correcta
10. entre los regímenes especiales del ISS no se incluye
a. el régimen para las entidades deportivas ó
b. el régimen para las entidades de televisión y radiodifusión
11. en el ISS señale cual de los siguientes gastos no puede deducirse fiscalmente
a. las indemnizaciones abonadas a los exconsejeros
b. los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores
c. el pago del impuesto de sociedades
12. en el impuesto a la renta de no residentes no se considera como establecimiento
permanente
a. las obras de construcción e instalación con una duración inferior a 6 años
13. en el impuesto a la renta de los no residentes las rentas positivas y negativas
obtenidas por seis establecimientos permanentes distintos situados en territorio
español
a. no se pueden compensar entre sí
14. en el impuesto a la renta de no residentes las entidades de navegación marítima o
área cuyos buques o aviones toquen territorio español
a. tributan al 4%
15. en el IRPF las gratificaciones extraordinarias satisfechas por el Estado a quienes
hubieran participado en misiones internacionales de paz o humanitarias
a. se incluyen entre los rendimientos del trabajo personal
b. se incluyen exentas
c. se incluyen entre las ganancias patrimoniales de la base imponible general
d. se gravan como imputaciones de rentas

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16. en el IRPF tratándose del trabajo se pueden deducir como gasto

a. los gastos de defensa jurídica de litigios suscritos entre el contribuyente y el
empleador con el límite de 300€
b. los gastos de defensa jurídica de litigios suscritos entre el contribuyente y el
empleador con el límite de 600€
c. los gastos de defensa jurídica de litigios suscritos entre el contribuyente y el
empleador sin límite alguno
d. los gastos de defensa jurídica de litigios suscritos entre el contribuyente y el
empleador siempre que no superen el 30% de la base imponible
17. en el IRPF el mínimo por ascendientes establecido por el Estado
a. se aplica si el ascendiente tiene más de 65 años y no tiene rentas superiores a
8.000€ año.
18. En el IRPF las ganancias que no se derivan de la transmisión de elementos
patrimoniales
a. Se incluyen en la parte de la renta general del IRPF
19. En el IRPF las ganancias de patrimonio derivadas de la transmisión de la vivienda
habitual de las personas mayores de 65 años
a. Se encuentran exentas del IRPF
20. En el IRPF en el régimen de estimación objetiva el inmovilizado material nuevo se
amortiza libremente
a. Siempre que su valor unitario no supero 801€ con el tope de 1.500€
b. Solo si se trata de jóvenes agricultores menores de 30 años
c. Siempre que su valor unitario no supere 601€ con el tope de 3.000€
d. Ninguna de las respuestas es correcta
21. Las entidades sin ánimo de lucro
a. Se encuentran parcialmente exentas del IS
22. En el IS la BI comprendida entre 0 y 300.000€ tributan al 20% siempre que:
a. La empresa tenga una cifra de negocios inferior a SM y menos de 25 trabajadores
23. En el IVA los traspasos de locales de negocios
a. Tributan como prestación de servicios
24. Para poder aplicar el IS la exención por doble imposición internacional necesita
a. Tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta
superior al 5%
25. Son sujetos pasivos del IS
a. Solo las sociedades anónimas que residan fiscalmente en España
b. Solo las sociedades anónimas que residan fiscalmente en España incluyendo las
civiles
c. Solo las sociedades civiles excepto las agrarias de transformación
d. Ninguna es correcta
26. En el IVA los medicamentos de uso humano
a. Tributan al 4%
27. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que derivan de la instalación a
montaje de las máquinas procedente del extranjero
a. No tributan si su cuantía es inferior al 20% del precio de compra de la maquinaria
28. En el IS la compensación de las bases imponibles negativas de una entidad cuya cifra
de negocios sea superior a
a. Se encuentra limitada al 25% de la BI previa a la compensación
29. En relación al importe del mínimo personal establecido por el estado las CCAA
a. Pueden incrementar o disminuir su cuantía con el. Límite del 10%
30. Señale cual de los siguientes conceptos no puede deducirse como gasto en el IS
a. El recargo de apremio y el recargo por prestación extemporánea
31. La Real Academia de la Lengua y el Instituto Cervantes
a. Tributan en el IS, pero se encuentran totalmente exentos
32. El ID lo paga
a. El donatario resida o no fiscalmente en España

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33. Para poder aplicar en el IS la exención por doble imposición económica

internacional
a. Tener la filial extranjera un % de participación directa o indirecta superior al 5%
Examen Economía 2018

1. En el impuesto sobre sociedades la deducción por innovación tecnológica
a. Es del 25%
b. Es del 42%
c. Es del 12%
d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta
2. En Castilla y León, las adquisiciones mortis causa por colaterales… más distantes
a. Tienen una reducción de 60.000€
b. Tienen una reducción de 15.956€
c. Tienen una reducción de 7.993€
d. Ninguna de las anteriores es correcta
3. En el impuesto sobre sociedades la deducción por gastos realizados… exibición de
espectáculos en vivo de artes escénicas
a. No podrá superar de 500.000€
b. No podrá superar 1.000.000€
c. No podrá superar el 12%
d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta
4. En el impuesto de sociedades, si un sujeto pasivo recibe dividendos… Singapur,
Brasil, Estados Unidos y Marruecos
a. La deducción por doble imposición internacional solo se aplicará … doble
imposición internacional
b. La deducción por doble imposición internacional se aplicará país por…
c. La deducción por doble imposición internacional no se aplicará ya que …
pertenecen a la Unión Europea
d. Ninguna de las anteriores respuestas es correcta
5. El impuesto sobre donaciones lo paga
a. El donatario, resida o no fiscalmente en España
6. En el impuesto a la renta de no residentes se considera establecimiento
a. Las obras de construcción e instalación cuya duración exceda 6 meses
7. En el impuesto a la renta de no residentes los rendimientos obtenidos por …
dedicada a la explotación de hidrocarburos mediante establecimiento permanente…
a. Tributan al 30%
8. En el impuesto sobre sociedades los gastos por atenciones a clientes y proveedores
a. Se pueden deducir con el límite del 1%
9. En el impuesto sobre sociedades la reserva de capitalización es
a. Una reducción en la base imponible del 10%
10. En el impuesto a la renta de no residentes los beneficios distribuidos por las
sociedades … filiales residentes en España a sus sociedades matrices residentes en
otros Estados miembros de la Unión Europea
a. Se encuentran exentas siempre que la participación sea superior al 5%
11. En el impuesto al valor añadido los servicios de teleasistencia
a. Tributan al 4%
12. En el impuesto sobre sociedades, una Organización no Gubernamental (ONG) que
resida fiscalmente en España
a. Se encuentra parcialmente exenta

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13. En el impuesto sobre sociedades, la deducción por innovación tecnológica se aplica

a los gastos derivados de
a. Adquirir patentes y know-how
b. Elaborar muestrarios textiles
c. Obtener el certificado ISO 9000
d. A todos los anteriores
Otro examen
1. En el impuesto sobre sucesiones y donaciones
a. el ajuar doméstico forma parte de la masa hereditaria y se valora en el 3% del
caudal relicto
2. en el impuesto de sucesiones y donaciones la transmisión a título lucrativo de una
empresa familiar o negocio profesional efectuada por una persona física en favor de
sus descendientes tiene
a. una reducción estatal del 95% del valor de la adquisición sin límite alguno
3. en el IVA las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas
a. tributan al 10%
4. en el Líbano se considera como prestación de servicios
a. los traspasos de locales comerciales con independencia de su cuantía
b. los préstamos y créditos de dinero por un importe superior a 5.000€
c. las ejecuciones de obras y el coste de los materiales aportados es inferior al 40%
5. entre los regímenes especiales del IVA no se incluye
a. el régimen especial de transportes por carretera
6. en el ISS una Unión temporal de empresas UTE que resida fiscalmente en España
a. se considera sujeto pasivo del impuesto
7. en el ISS un fondo de pensiones
a. tributa al 0%
8. en el ISS los sindicatos, partidos políticos y asociaciones empresariales
a. tributan por sus rentas no exentas al 25%
9. en el ISS no se consideran operaciones vinculadas
a. las que se realizan entre dos entidades del mismo grupo
b. las que se realicen entre una entidad y los cónyuges o parientes cercanos de sus
consejeros y administradores
c. las que se realicen entre una entidad no residente en territorio español y sus
establecimientos permanentes en España
10. entre los regímenes especiales del ISS no se incluye
a. el régimen para las entidades de televisión y radio fusión
11. en el ISS señale cuál de los siguientes gastos no puede deducirse fiscalmente
a. las indemnizaciones abonadas a los exconsejeros
b. los gastos de relaciones públicas con clientes o proveedores
c. el pago del impuesto de sociedades
12. en el impuesto de la renta de no residentes no se considera como establecimiento
permanente
a. las obras de construcción e instalación con una duración inferior a 6 meses
13. en el impuesto a la renta de no residentes las rentas positivas y negativas obtenidas
por 6 establecimientos permanentes distintos situados en territorio español
a. no se pueden compensar entre sí
14. en el impuesto a la renta de no residentes las entidades de navegación marítima o
aérea cuyos buques o aviones toquen territorio español
a. tributan al 4%

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otro examen
1. Las entidades sin ánimo de lucro
a. se encuentran parcialmente exentas del IS
2. en el IS la BI comprendida entre 0 y 300.000€ Tributan al 20% siempre que
a. la empresa tenga una cifra de negocios inferior a 5M y menos de 25 trabajadores
3. en el IVA a los traspasos de locales de negocios
a. tributan como prestación de servicios
4. para poder aplicar el IS la intención por doble imposición internacional necesita
a. tener una filial extranjera un porcentaje de participación directa o indirecta
superior al 5%
5. los sujetos pasivos del IS
a. solo las sociedades anónimas que residan fiscalmente en España
b. solo las sociedades anónimas que residan fiscalmente en España incluyendo las
civiles
c. solo las sociedades civiles excepto las agrarias de transformación
6. en el IVA a los medicamentos de uso humano
a. tributan al 4%
7. las rentas obtenidas por un no residente sin EP que derivan de la instalación o
montaje de la maquinaria procedente del extranjero
a. No tributan si su cuantía es inferior al 20% del precio de compra de la maquinaria
8.
9. En relación al importe del mínimo personal establecido por el estado las CCAA
a. pueden incrementar o disminuir su cuantía con el límite del 10%
10. señale cuál de los siguientes conceptos no puede deducirse como gasto en el IS
a. el recargo de apremio y el recargo por presentación extemporánea
11. La Real Academia de la lengua del Instituto Cervantes
a. tributan en el IS, pero se encuentran totalmente exentos
12. el ID lo paga
a. El donatario resido 1 fiscalmente en España
13. para poder aplicar el IS la exención para doble imposición económica internacional
necesita
a. tener en la filial extranjera un % de participación directa o indirecta superior al
5%
14. En el IVA una adquisición intracomunitaria de bienes se considera realizada en
territorio español cuando
a. España sea el lugar de llegada de dichos bienes con destino al adquiriente
b. España sea el lugar de salida de dichos bienes con destino al adquiriente
c. cuando el vendedor sea una persona que resida fiscalmente en España
15. en el IS la deducción creación de empleo
a. es de 3000€ si el trabajador tiene menos de 30 años
b. es de 1000€ y el trabajador tiene menos de 30 años
c. es de 2000€ con independencia de la edad del trabajador
a. el régimen de las agencias de viaje
b. el régimen del criterio de caja
c. el régimen aplicable a servicios tecnológicos
d. el régimen para entidades bancarias

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Parcial ADE
1. En el caso de las herencias, el impuesto sobre sucesiones se paga en
a. la comunidad autónoma en la que radique la mayor parte de los inmuebles
heredados
b. la comunidad autónoma en la que tuviera su residencia habitual el causahabiente
(heredero)
c. la comunidad autónoma en la que tuviera su residencia habitual el causante
(difunto)
d. la comunidad autónoma en la que hubiera fallecido el causante
2. en el impuesto sobre la renta de no residentes tributan
a. las sociedades cuyo Domicilio social se encuentra en el extranjero
b. las entidades no residentes sin personalidad jurídica tengan o no EP
c. las entidades no residentes con personalidad jurídica tengan o no EP
d. las personas físicas y jurídicas no residentes tengan o no establecimiento
permanente
3. en el impuesto sobre el patrimonio la vivienda habitual del contribuyente
a. se encuentra exenta con el tope de 122000€
b. tiene una reducción del 95% con el tope de 300000€
c. se encuentra exenta sin tope siempre que el heredero sea el cónyuge, los
descendientes, ascendientes o colaterales mayores de 65 años
d. se encuentra exenta si su valor es inferior a 300000€
4. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que deriven de la instalación o
montaje de la maquinaria procedente del extranjero
a. tributan al 24% siempre que la realice el proveedor
b. se encuentran exentas siempre que su cuantía no supere los 1500€
c. no tributan en España siempre que su cuantía sea inferior al 20% del precio de
compra de maquinaria
d. tributan al tipo de gravamen previsto en el impuesto de sociedades
5. si un padre dona 150000€ a su hijo (de 28 años) para que adquiera su vivienda
habitual en Salamanca
a. debe pagar el impuesto de sucesiones, pero tendrá una reducción del 99%
b. estará exento del pago del impuesto
c. tiene una reducción del 99% si el donante tiene una discapacidad mayor al 65%
d. ninguna de las anteriores respuestas es correcta
6. el impuesto sobre sucesiones y donaciones es
a. un impuesto directo y objetivo
b. un impuesto subjetivo cedido parcialmente a las comunidades autónomas
c. un impuesto directo cedido a las comunidades autónomas en un 100%
d. un impuesto indirecto y subjetivo cedido a las comunidades autónomas en un
100%
7. en el impuesto al patrimonio
a. el mínimo exento previsto por Castilla y León es 300000€
b. el mínimo exento previsto por el estado es de 2.000.000 de euros
c. a diferencia del IRPF no tiene mínimo exento
d. el mínimo exento previsto por el estado es de 700000€
8. en el impuesto a la renta de los no residentes
a. se encuentran exentas las becas percibidas por personas físicas y satisfechas por
administraciones públicas en base a acuerdos de cooperación cultural
b. se encuentran exentas las becas percibidas por personas físicas siempre que el
pagador sea una entidad privada
c. las becas percibidas por personas físicas tributan al 24%
d. las becas percibidas por personas físicas tributan según la tarifa progresiva que
va del 8% al 40% a menos que el convenio disponga otra cosa

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9. una entidad no residente con establecimiento permanente

a. solo puede aplicar en la cuota a la deducción por donativos
b. no puede aplicar ninguna deducción en la cuota tributaria
c. puede aplicar todas las deducciones previstas por la comunidad autónoma
10. en el impuesto a la renta de los no residentes los rendimientos derivados de la deuda
pública obtenidos sin mediación de establecimiento permanente
a. tributan al 24%
b. tributan al 19%
c. no tributan siempre que no superen los 1500€
d. se encuentran exentos con independencia de su cuantía
11. en el IVA las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas
a. tributan al 10%
12. en el Líbano se considera como prestación de servicios
a. los traspasos de locales comerciales con independencia de su cuantía
b. los préstamos y créditos de dinero por un impuesto superior a 5000€
c. las ejecuciones de obras y el coste de los materiales aportados son inferior al 40%
a. el régimen especial del recargo de equivalencia
b. el régimen especial por las agencias de viajes
c. el régimen especial para los servicios prestados por vía electrónica
d. el régimen especial de transportes por carretera
14. En el impuesto a la renta de no residentes tributan
a. las personas físicas y jurídicas no residentes tengan o no establecimiento
permanente
15. las herencias en el impuesto sobre sucesiones se pagan en
a. la comunidad autónoma en la que tuviera su residencia habitual el causahabiente
16. en el impuesto sobre el patrimonio la vivienda habitual del contribuyente
a. se encuentra exenta si su valor es inferior a 300000€
17. si una entidad opera en España a través de un establecimiento permanente su domicilio
fiscal será
a. el lugar en el que radique gestión y dirección
18. las rentas obtenidas por un no residente sin establecimiento permanente que derivan
de la instalación o montaje de máquinas procedente del extranjero
a. no tributan si su cuantía es inferior al 20% del precio de la maquinaria
19. si un padre dona 150000€ a su hijo de 28 años para que adquiera su vivienda
a. reducción del 99%
20. el impuesto sobre sucesiones y donaciones es
a. un impuesto subjetivo y directo
21. Los rendimientos derivados de la deuda pública obtenidos sin mediación de
establecimientos permanentes
a. se encuentran exentos con independencia de la cuantía
22. en el impuesto de sociedades las donaciones a fondos internos para cobertura de
contingencia análogas a los planes de pensiones
a. es un gasto que no se puede deducir fiscalmente
23. en el IVA a la prestación de servicios de hostelería
a. tributan al 10%
24. en el IVA a los servicios de limpieza de vías públicas, parques y jardines
a. tributan al 10%
25. entre los regímenes especiales de impuesto de sociedades no se incluyen
a. el régimen para entidades deportivas
26. en el IVA las segundas y posteriores entregas de edificaciones
a. se encuentran exentas del impuesto

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27. entre los regímenes especiales del IVA no se incluyen

a. el régimen especial por servicios de hostelería
28. las entidades sin ánimo de lucro (fundaciones, ONGs, etc.)
a. se encuentran parcialmente exentas del impuesto de sociedades
29. señale cuál de los siguientes gastos no puede deducirse en el impuesto de sociedades
a. el recurso de apremio y el recurso por prestación contemporánea
30. en el impuesto de sociedades las obtenciones a fondos internos para cobertura de …
análogas a los planes de pensiones
a. es un gasto no deducible fiscalmente
31. los colegios profesionales, sindicatos y cámaras oficiales
a. están sujetos al impuesto de sociedades, pero no se encuentran parcialmente
exentos
EXAMEN SEGUNDA PARTE

1. Según la ley del impuesto sobre sucesiones y donaciones es contribuyente
a. en las adquisiciones mortis causa el causante
b. en los seguros de vida el tomador
c. en los seguros de vida el beneficiario
d. en las adquisiciones mortis causa el causahabiente
e. las respuestas c y d son correctas
2. en el impuesto sobre sucesiones y donaciones
a. en las adquisiciones Inter vivos, exceptuando lo dispuesto en el artículo 20.6 de
la LISD, la base liquidable coincide con la imponible
3. las amortizaciones en el impuesto sobre sociedades
a. son deducibles aplicando a los criterios contables las correcciones fiscalmente
previstas
4. Si la base imponible del impuesto sobre sociedades resultados en negativa
a. se compensará con las bases imponibles positivas obtenidas en los 15 ejercicios
inmediatos sucesivos
5. determine cuál de las siguientes afirmaciones relativas al impuesto sobre sociedades
es correcta
a. existe un tipo de gravamen reducido (30%) para el primer tramo de base
imponible 90.151,81€ aplicable a las empresas de reducida dimensión
6. el gravamen de una transmisión de un bien sujeta al impuesto de transmisiones
patrimoniales onerosas es compatible
a. con el impuesto de actos jurídicos documentados
7. en el impuesto sobre operaciones societarias establece que las comunidades de
bienes que realicen actividades empresariales
a. se asimilan a las sociedades y tienen la consideración de sujetos pasivos del
impuesto
8. en el supuesto de Constitución de una sociedad anónima la base imponible del
impuesto sobre operaciones societarias está constituida por
a. el importe nominal del capital social
9. una sociedad de responsabilidad limitada alemana decide trasladar la sede de
dirección a España. Dado que en Alemania no existe un impuesto similar al español
de operaciones societarias ¿estaría sujeta a dicho impuesto y cuál sería su caso la
base imponible?
a. se trata de una operación sujeta porque en Alemania no existe un impuesto
similar al español y la base imponible será el importe nominal del capital social
10. sujetos no residentes que obtengan rentas sin mediación de establecimiento
permanente en el territorio español
a. se les aplican con carácter general tipos de gravamen proporcionales

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11. el contribuyente del IRPF que traslada su residencia a un paraíso fiscal

a. seguirá siendo gravado como residente en los 4 períodos impositivos siguientes
al traslado de residencia
12. los sujetos no residentes que obtienen rentas en España
a. estarán sometidos a una tributación diferente en función de si obtienen sus
rendimientos con o sin mediación de establecimiento permanente
13. en el supuesto de Constitución de una sociedad anónima la base imponible del
impuesto sobre operaciones societarias está constituido por
a. el valor real del patrimonio de la sociedad constituida
14. sujetos no residentes que obtengan rentas sin mediación de establecimiento
permanente en el territorio español
a. se les aplican con carácter general tipos de gravamen proporcionales
15. el contribuyente del IRPF que traslada su residencia a un paraíso fiscal
a. seguirá siendo grabado como residente en los 4 períodos impositivos siguientes
al traslado de residencia
16. los sujetos no residentes que obtienen rentas en España
a. estarán sometidos a una tributación diferente en función de si obtienen sus
rendimientos con o sin mediación de establecimiento permanente
17. para corregir la doble imposición internacional con carácter general el derecho
tributario español utiliza el sistema de
a. Declarar exentos los rendimientos obtenidos fuera de España
b. con carácter general el denominado régimen de imputación salvo algunas
excepciones
c. declarar exentos todos los rendimientos obtenidos solo dentro de la Unión
Europea
d. este tipo de doble imposición solo se corrige mediante convenios internacionales
e. todas las respuestas son falsas
18. un empresario español vende productos a un ciudadano portugués por 6000€
a. es una AIB
b. es una entrega exenta
c. es una operación sujeta en origen
d. es una operación sujeta en Portugal
e. ninguna de las anteriores es correcta
19. un agricultor en régimen especial de IVA vende parte de sus productos a un
empresario en recargo de equivalencia
a. se debe abonar al agricultor la compensación de IVA al 8%
20. en el régimen simplificado de IVA
a. no se liquida el impuesto
b. el empresario tiene en todo caso derecho a quedarse con el IVA repercutido a los
clientes
c. los empresarios deben ingresar IVA si efectúan AIB
d. no se repercute IVA a los clientes
e. no tienen que ingresar IVA por la venta de bienes de inversión

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CUESTIONARIO PARTE ESPECIAL NÚMERO 1

1. Si la ley de un impuesto toma en cuenta las circunstancias personales del sujeto
pasivo a la hora de cuantificar la deuda nos hallamos ante un impuesto
a. subjetivo
2. según la ley del impuesto sobre sucesiones y donaciones es contribuyente
a. en las adquisiciones mortis causa del causante
b. en los seguros de vida el tomador
c. en los seguros de vida del beneficiario
d. en las adquisiciones mortis causa del causahabiente
e. las respuestas c y d son correctas
3. En el régimen Especial de bienes
a. se vende siempre con IVA incluido en el precio
4. un empresario tiene alquilado un piso a un abogado como despacho profesional por
lo que
a. debe repercutir y liquidar el IVA
5. un ciudadano ha comprado un local con IVA con el propósito de montar en el futuro
un restaurante por lo que
a. Será empresario a efectos del IVA cuando acabe de montar el negocio
b. no puede liquidar el impuesto hasta que no haya facturado IVA repercutido a los
clientes
c. es empresario por intención desde que compra local y puede liquidar el IVA
d. El IVA soportado por el local se deducirá cuando tenga IVA a repercutido
e. El IVA del local no es deducible
6. según el artículo 4 de la ley del IVA están sujetas a entregas de bienes y prestaciones
de servicios realizados por empresarios o profesionales a título oneroso
a. con carácter habitual en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional
b. con carácter habitual u ocasional en el desarrollo de su actividad empresarial o
profesional
c. con carácter habitual u ocasional dentro o fuera del desarrollo de su actividad
empresarial o profesional
d. ninguna respuesta es correcta
e. las respuestas a y b son correctas
7. la entrega de muestras gratuitas a clientes sin valor comercial para promocionar un
determinado producto es considerada en la ley del IVA
a. un supuesto de no sujeción
b. un supuesto de exención
c. un supuesto de autoconsumo externo
d. un supuesto de autoconsumo interno
e. ninguna de las anteriores es correcta
8. El IVA soportado en la adquisición de bienes de inversión
a. es deducible a medida que éstos se amortizan
b. no es deducible
c. sigue un sistema especial para periodificar su deducción
d. se deduce en el periodo que se realiza la inversión
e. ninguna de las respuestas es correcta
9. un particular importa un vehículo japonés ¿se trató de una operación sujeta a IVA?
a. sí
b. no, el particular no es empresario y por tanto no es sujeto pasivo del IVA
c. no, las importaciones de países no comunitarios no están sujetas a IVA sino a los
impuestos de aduanas
d. no, esta operación está gravada por el impuesto de transmisiones patrimoniales
onerosas
e. ninguna de las anteriores respuestas es correcta

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10. la valoración de los bienes inmuebles en el impuesto sobre el patrimonio neto se

realizó según
a. el valor real de los mismos
b. el valor catastral de los mismos
c. el valor comprobado
d. el menor de los 3 valores anteriores
e. el mayor de los 3 valores anteriores
11. en el impuesto sobre el patrimonio son sujetos pasivos por obligación real
a. las personas físicas no residentes por los bienes o derechos situados en España
12. La tarifa en el impuesto sobre el patrimonio
a. es diferente en cada comunidad autónoma
b. es fija y proporcional en todo el territorio nacional
c. varía conforme a una escala de razón de la cuantía de la base imponible
d. puede ser modificada por las comunidades autónomas que hayan asumido
competencias normativas
e. ninguna respuesta es cierta
13. la base imponible del impuesto sobre el patrimonio está constituida
a. por el valor del patrimonio neto calculado según la ley
14. la cuota diferencial del IRPF
a. se divide en parte estatal y autonómica a efectos de su ingreso por el
contribuyente
b. puede dar como resultado una cantidad a pagar o devolver
c. no puede superar junto con la del patrimonio el 70% de la base imponible del
IRPF
d. nunca puede dar un resultado negativo
e. las respuestas a, b y c son correctas
15. la estimación objetiva de bases imponibles
a. se aplica a todos los profesionales con independencia de la forma jurídica en que
realicen su actividad
b. se aplica como régimen general a ciertas actividades empresariales y
profesionales
c. solo es aplicable si se ha renunciado al régimen de estimación directa normal
d. solo es aplicable si se ha renunciado al régimen de estimación directa normal o
simplificada
e. ninguna respuesta es correcta
16. los ascendientes en el IRPF
a. en algunos supuestos dan derecho a una reducción variable
b. forman parte por definición de la unidad familiar
c. gozan de una reducción en la base imponible del descendiente con el que
conviven
d. solo dan derecho a practicar una reducción no perciben una pensión alimenticia
e. ninguna respuesta es correcta

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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
.Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente:

a) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IRPF
b) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IS
c) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas de las entidades en régimen de
atribución de rentas constituidas en España
d) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas de las entidades en régimen de
atribución de rentas constituidas en el extranjero
Con carácter general, estará constituida por su importe íntegro calculado según las normas del
IRPF
.Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente:

a) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IRPF
b) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas del IS
c) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas de las entidades en régimen de
atribución de rentas constituidas en España
d) Deberán ajustarse, con carácter general, a las normas de las entidades en régimen de
atribución de rentas constituidas en el extranjero
La base imponible del establecimiento permanente se determinará con arreglo a las
disposiciones del régimen general del Impuesto sobre Sociedades
.Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente:

a) Tributarán, con carácter general, al 25%
b) Tributarán, con carácter general, al 24%
c) Las rentas derivadas de la cesión a terceros de capitales propios tributarán al 19%
d) Estarán exentas de tributación
A la base imponible determinada con arreglo al artículo anterior se aplicará el tipo de gravamen
que corresponda de entre los previstos en la normativa del Impuesto de Sociedades (25%).
Adicionalmente, cuando las rentas obtenidas por establecimientos permanentes de entidades no
residentes se transfieran al extranjero, será exigible una imposición complementaria, al tipo de
gravamen del 19 por ciento, sobre las cuantías transferidas con cargo a las rentas del
establecimiento permanente, incluidos los pagos a que hace referencia el artículo 18.1.a), que
no hayan sido gastos deducibles a efectos de fijación de la base imponible del establecimiento
permanente.
.Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente

a) Tributarán, con carácter general, al 25%
b) Tributarán, con carácter general, al 24%
c) Las rentas derivadas de explotación de hidrocarburos tributarán al 37’5%´
d) Estarán exentas de tributación
La cuota tributaria se obtendrá aplicando a la base imponible determinada conforme al artículo
anterior, los siguientes tipos de gravamen:

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a) Con carácter general el 24 por 100. No obstante, el tipo de gravamen será el 19 por
ciento cuando se trate de contribuyentes residentes en otro Estado miembro de la
Unión Europea o del Espacio Económico Europeo con el que exista un efectivo
intercambio de información tributaria, en los términos previstos en el apartado 4 de
la disposición adicional primera de la Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas
para la prevención del fraude fiscal.
.El régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la UE

a) Lo podrán solicitar solamente personas físicas
b) Lo podrán solicitar solamente personas jurídicas
c) Lo podrán solicitar tanto personas físicas como jurídicas
d) Solamente resulta aplicable para las entidades en régimen de atribución de rentas
El contribuyente por este Impuesto, que sea una persona física residente de un Estado miembro
de la Unión Europea, siempre que se acredite que tiene fijado su domicilio o residencia habitual
en un Estado miembro de la Unión Europea, podrá optar por tributar en calidad de contribuyente
por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, cuando concurra alguna de las siguientes
circunstancias […]
.¿Cuál de las siguientes rentas estarían exentas en el IRNR?

a) Premio de la ONCE
b) Premio de la Cruz Roja
c) Una beca de una empresa privada para un curso de golf
d) Ninguna de las anteriores
Hay 13 supuestos exentos, entre los que está: Las becas y otras cantidades percibidas por
personas físicas, satisfechas por las Administraciones públicas, en virtud de acuerdos y
convenios internacionales de cooperación cultural, educativa y científica o en virtud del plan
anual de cooperación internacional aprobado en Consejo de Ministros.
Por otro lado, estarán sujetos a este impuesto mediante un gravamen especial los premios
incluidos en el apartado 1.a) de la disposición adicional trigésima tercera de la Ley 35/2006, de
28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial
de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el
Patrimonio, en los términos establecidos en la misma, obtenidos por contribuyentes sin
mediación de establecimiento permanente, y con las especialidades establecidas a continuación.
.Para la determinación de la renta en el régimen opcional para contribuyentes residentes en

otros Estados miembros de la UE:
a) La renta gravable estará constituida por la totalidad de las rentas obtenidas en España
b) Las rentas se calificarán según lo dispuesto en el IRPF
c) Las rentas se computarán por sus importes netos
d) Todas las respuestas anteriores son ciertas
La renta gravable estará constituida por la totalidad de las rentas obtenidas en España por
el contribuyente que se acoge al régimen opcional regulado en este artículo. Las rentas se
computarán por sus importes netos, determinados de acuerdo con lo dispuesto en el texto
refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el
Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo.

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.El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes se aplicará:

a) Cuando una entidad española posea un bien inmueble en el extranjero
b) Cuando una persona física española posea un bien inmueble en el extranjero
c) Cuando una entidad extranjera posea un bien inmueble en España
d) Cuando una persona física extranjera posea un bien inmueble en España
Las entidades residentes en un país o territorio que tenga la consideración de paraíso fiscal, que
sean propietarias o posean en España, por cualquier título, bienes inmuebles o derechos reales
de goce o disfrute sobre éstos, estarán sujetas al impuesto mediante un gravamen especial.
.El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, la base imponible
será:
a) El valor catastral
b) El valor de mercado
c) El valor a efecto de otros impuestos
d) El mayor de los tres valores anteriores
La base imponible del gravamen especial estará constituida por el valor catastral de los bienes
inmuebles. Cuando no existiese valor catastral, se utilizará el valor determinado con arreglo a
las disposiciones aplicables a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio.

lOMoARcPSD|9427805
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES
.Una sociedad constituida según la normativa holandesa, que tiene fijado su domicilio social
en Italia, pero que desarrolla en España la dirección y el conjunto de sus actividades ¿dónde
tendrá su residencia?
a) Tendrá su residencia fiscal en Holanda, puesto que se constituyó de acuerdo a sus leyes,
pero pagará el impuesto en Italia
b) Tendrá su residencia fiscal en España, pero deberá pagar el impuesto en Italia
c) Tendrá su residencia fiscal en España, pero deberá pagar el impuesto en Holanda
d) Tendrá su residencia fiscal y deberá pagar el impuesto en España.
1. Se considerarán residentes en territorio español las entidades en las que concurra alguno de
los siguientes requisitos:
a) Que se hubieran constituido conforme a las leyes españolas.
b) Que tengan su domicilio social en territorio español.
c) Que tengan su sede de dirección efectiva en territorio español.
A estos efectos, se entenderá que una entidad tiene su sede de dirección efectiva en territorio
español cuando en él radique la dirección y control del conjunto de sus actividades.
La Administración tributaria podrá presumir que una entidad radicada en algún país o territorio
de nula tributación, según lo previsto en el apartado 2 de la Disposición adicional primera de la
Ley 36/2006, de 29 de noviembre, de medidas para la prevención del fraude fiscal, o calificado
como paraíso fiscal, según lo previsto en el apartado 1 de la referida disposición, tiene su
residencia en territorio español cuando sus activos principales, directa o indirectamente,
consistan en bienes situados o derechos que se cumplan o ejerciten en territorio español, o
cuando su actividad principal se desarrolle en éste, salvo que dicha entidad acredite que su
dirección y efectiva gestión tienen lugar en aquel país o territorio, así como que la constitución
y operativa de la entidad responde a motivos económicos válidos y razones empresariales
sustantivas distintas de la gestión de valores u otros activos.
2. El domicilio fiscal de los contribuyentes residentes en territorio español será el de su domicilio
social, siempre que en él esté efectivamente centralizada la gestión administrativa y la dirección
de sus negocios. En otro caso, se atenderá al lugar en que se realice dicha gestión o dirección.
En los supuestos en que no pueda establecerse el lugar del domicilio fiscal, de acuerdo con los
criterios anteriores, prevalecerá aquél donde radique el mayor valor del inmovilizado.
.¿Quiénes serán los contribuyentes en el Impuesto sobre Sociedades?

a) Todas las sociedades que aparecen relacionadas en la normativa societaria
b) Todos aquellos que sean sujetos pasivos del IVA
c) Exclusivamente entidades que sean sociedades anónimas o sociedades limitadas
d) Todas las personas jurídicas, excepto las sociedades civiles, salvo las sociedades agrarias
de transformación.
.Las revalorizaciones de activos en el IS

a) En cualquier caso, tendrán plenos efectos en el IS
b) En el caso de revalorizaciones contables voluntarias, tendrán plenos efectos en el IS
c) En el caso de revalorizaciones en virtud de una norma legal, tendrán plenos efectos en el
IS
d) No es posible la revalorización voluntaria de activos

lOMoARcPSD|9427805
Los elementos patrimoniales se valorarán de acuerdo con los criterios establecidos en el Código
de Comercio. No obstante, las variaciones de valor originadas por aplicación del criterio del
valor razonable no tendrán efectos fiscales mientras no deban imputarse a la cuenta de pérdidas
y ganancias.
El importe de las revalorizaciones contables no se integrará en la base imponible, excepto
cuando se lleven a cabo en virtud de normas legales o reglamentarias que obliguen a incluir su
importe en la cuenta de pérdidas y ganancias. El importe de la revalorización no integrada en la
base imponible no determinará un mayor valor, a efectos fiscales, de los elementos revalorizados.
Las operaciones de aumento de capital por compensación de créditos se valorarán fiscalmente
por el importe de dicho aumento desde el punto de vista mercantil, con independencia de cuál
sea la valoración contable
.La sociedad A es propiedad de Dña. Jacinta y la sociedad B es propiedad de D. Jaime,

cónyuge de Dña. Jacinta. Las operaciones que realicen las sociedades A y B ¿estarán
vinculadas?
a) No, puesto que tienen cada uno de ellos la sociedad en exclusiva
b) Si, porque la participación de cada uno de ellos en la otra es indirecta
c) No, porque la participación de cada uno de ellos en la otra es indirecta
d) Si, por la relación que existe entre los dos máximos accionistas de A y B
2. Se considerarán personas o entidades vinculadas las siguientes:
a) Una entidad y sus socios o partícipes.
b) Una entidad y sus consejeros o administradores, salvo en lo correspondiente a la retribución
por el ejercicio de sus funciones.
c) Una entidad y los cónyuges o personas unidas por relaciones de parentesco, en línea directa
o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta el tercer grado de los socios o partícipes,
consejeros o administradores.
d) Dos entidades que pertenezcan a un grupo.
e) Una entidad y los consejeros o administradores de otra entidad, cuando ambas entidades
pertenezcan a un grupo.
f) Una entidad y otra entidad participada por la primera indirectamente en, al menos, el 25 por
ciento del capital social o de los fondos propios.
g) Dos entidades en las cuales los mismos socios, partícipes o sus cónyuges, o personas unidas
por relaciones de parentesco, en línea directa o colateral, por consanguinidad o afinidad hasta
el tercer grado, participen, directa o indirectamente en, al menos, el 25 por ciento del capital
social o los fondos propios.
h) Una entidad residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en el
extranjero.
.Las tablas de amortización oficialmente aprobadas establecen:

a) Un coeficiente máximo y un periodo máximo de amortización
b) Un coeficiente máximo y un coeficiente mínimo de amortización
c) Un periodo máximo y un coeficiente mínimo de amortización
d) Un coeficiente mínimo y un periodo mínimo de amortización

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.Una empresa posee un bien para el cual las tablas oficiales de amortización establecen un
coeficiente máximo del 20% y un periodo máximo de 10 años y decide amortizarlo por el
método de porcentaje constante, optando por amortizar cada año la dotación mínima que
resulte de la utilización de las tablas. ¿Cuál será el porcentaje a aplicar al valor pendiente
de amortizar en cada ejercicio?
a) 20%
b) 25%
c) 15%
d) 40%
b) Sea el resultado de aplicar un porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización.
El porcentaje constante se determinará ponderando el coeficiente de amortización lineal
obtenido a partir del período de amortización según tablas de amortización oficialmente
aprobadas, por los siguientes coeficientes:
1.º 1,5, si el elemento tiene un período de amortización inferior a 5 años.
2.º 2, si el elemento tiene un período de amortización igual o superior a 5 años e inferior
a 8 años.
3.º 2,5, si el elemento tiene un período de amortización igual o superior a 8 años.
El porcentaje constante no podrá ser inferior al 11 por ciento.
Los edificios, mobiliario y enseres no podrán acogerse a la amortización mediante porcentaje
constante.
.La empresa X ha arrendado un bien a la empresa Z en régimen de arrendamiento

financiero ¿cómo podrá amortizar dicho bien la empresa X?
a) La entidad arrendadora no puede amortizar el bien, solamente podrá amortizarlo la
empresa arrendataria
b) Con el mismo método de amortización que la empresa Z, una vez deducido el importe de
la opción de compra
c) En el plazo de duración del contrato, deducido el importe de la opción de compra
d) La empresa X amortizará el valor del bien menos la opción de compra y, para ello,
solamente podrá utilizar el método de amortización lineal
La entidad arrendadora amortiza el bien, deducido el importe de la opción de compa, en el plazo
de vigencia del contrato
.En el IS la valoración de la transmisión de elementos patrimoniales a título lucrativo:

a) Se realiza en función del precio de adquisición o coste de producción
b) Se realiza en función del valor normal de mercado del elemento transmitido
c) Supone, en todo caso, un ajuste fiscal negativo para la entidad adquiriente
d) Supone un gasto deducible contable y fiscalmente para la entidad transmitente
Se valorarán por su valor de mercado los siguientes elementos patrimoniales:

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a) Los transmitidos o adquiridos a título lucrativo. No tendrán esta consideración las

subvenciones.
b) Los aportados a entidades y los valores recibidos en contraprestación, salvo que
resulte de aplicación el régimen previsto en el Capítulo VII del Título VII de esta Ley o
bien que resulte de aplicación el apartado 2 anterior.
c) Los transmitidos a los socios por causa de disolución, separación de éstos, reducción
del capital con devolución de aportaciones, reparto de la prima de emisión y distribución
de beneficios.
d) Los transmitidos en virtud de fusión, y escisión total o parcial, salvo que resulte de
aplicación el régimen previsto en el Capítulo VII del Título VII de esta Ley.
e) Los adquiridos por permuta.
f) Los adquiridos por canje o conversión, salvo que resulte de aplicación el régimen
previsto en el Capítulo VII del Título VII de esta Ley.
Se entenderá por valor de mercado el que hubiera sido acordado entre partes independientes,
pudiendo admitirse cualquiera de los métodos previstos en el artículo 18.4 de esta Ley.
.En el IS, las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores se podrán compensar con
bases imponibles positivas:
a) En cualquier caso, aunque como consecuencia de ello la base imponible del ejercicio
resulte negativa
b) No es posible la compensación de bases imponibles de otros ejercicios en el actual
c) Hasta hacer cero la base imponible del ejercicio
d) Si la empresa es de nueva creación, sí puede compensar, pero el resto no podrán
compensar las bases negativas de ejercicios anteriores con la positiva del ejercicio.
.De las siguientes actividades ¿a cuál se le puede aplicar la bonificación por prestación de
servicios públicos locales?
a) Gestión de vigilancia de aparcamientos públicos por una empresa privada
b) Gestión mediante concesión a una empresa privada del servicio de alcantarillado
c) Gestión de prestación de servicios de jardinería por una empresa mixta
d) Gestión de mantenimiento de las fuentes municipales por parte de una empresa privada
con todas sus acciones en manos del Ayuntamiento
.Una empresa contrató a un trabajador minusválido a tiempo completo en julio del año
pasado y este año no ha realizado ninguna contratación más. En este caso ¿se ha realizado
en la empresa un incremento promedio de la plantilla, que pueda resultar computable a
efectos de la deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos?
a) No se ha incrementado, puesto que este año no se ha contratado a ningún trabajador
adicional
b) Se habrá incrementado en un trabajador
c) Se habrá incrementado en 0,5 trabajadores
d) Si hubo incremento o no ya se tuvo en cuenta el año pasado a efectos de la deducción
.¿Cual de los siguientes no es un incentivo fiscal para las entidades de reducida dimensión?
a) Libertad de amortización para bienes de escaso valor

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b) Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

c) Amortización acelerada de los elementos nuevos del inmovilizado
d) Reserva de nivelación
Artículo 102. Libertad de amortización, Artículo 103. Amortización de los elementos nuevos del
inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible, Artículo
104. Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores, Artículo 105.
Reserva de nivelación de bases imponibles.
.Una empresa ha obtenido en el pasado ejercicio un importe neto de la cifra de negocios de

10.100.000€ y este año la cifra ha sido de 9.900.000€ ¿cuál será el régimen de la sociedad en
este ejercicio y en el siguiente?
a) En este ejercicio, al no superar el tope normativo, podrá acogerse al régimen especial de
entidades de reducida dimensión y el año que viene dependerá de su cifra de negocios
b) Este año en el régimen especial y el año que viene en el general
c) Este año en el régimen general y el año que viene en el especial
d) Cualquiera de los dos años puede acogerse al régimen especial de entidades de reducida
dimensión

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IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
.En el ISD, en el caso de una herencia recibida por un minusválido físico de su padre, la base
liquidable será:
a) El resultado de aplicar a la base imponible la reducción por parentesco que corresponda
b) El resultado de aplicar a la base imponible la reducción por minusvalía que corresponda
c) El resultado de aplicar a la base imponible las reducciones por parentesco y minusvalía
correspondientes
d) No habrá reducción de la base imponible, por lo que ésta y la base liquidable coincidirán
En las adquisiciones "mortis causa", incluidas las de los beneficiarios de pólizas de seguros de
vida, si la Comunidad Autónoma no hubiese regulado las reducciones a que se refiere el apartado
anterior o no resultase aplicable a los sujetos pasivos la normativa propia de la Comunidad, se
aplicarán las siguientes reducciones:
a) La que corresponda de las incluidas en los grupos siguientes:
Grupo I: adquisiciones por descendientes y adoptados menores de veintiún años,
15.956,87 euros, más 3.990,72 euros por cada año menos de veintiuno que tenga
el causahabiente, sin que la reducción pueda exceder de 47.858,59 euros.
Grupo II: adquisiciones por descendientes y adoptados de veintiuno o más años,
cónyuges, ascendientes y adoptantes, 15.956,87 euros.
Grupo III: adquisiciones por colaterales de segundo y tercer grado, ascendientes
y descendientes por afinidad, 7.993,46 euros.
Grupo IV: en las adquisiciones por colaterales de cuarto grado, grados más
distantes y extraños, no habrá lugar a reducción.
Se aplicará, además de las que pudieran corresponder en función del grado de
parentesco con el causante, una reducción de 47.858,59 euros a las personas que tengan
la consideración legal de minusválidos, con un grado de discapacidad igual o superior
al 33 por 100 e inferior al 65 por 100, de acuerdo con el baremo a que se refiere el
artículo 148 del texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, aprobado por
el Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio ; la reducción será de 150.253,03
euros para aquellas personas que, con arreglo a la normativa anteriormente citada,
acrediten un grado de minusvalía igual o superior al 65 por 100.
.Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:

a) Impuesto directo, real
b) Impuesto directo, personal, que grava la renta
c) Impuesto directo, personal, que grava el capital
d) Impuesto indirecto
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un impuesto directo, personal, subjetivo,
progresivo e instantáneo que grava los incrementos de patrimonio obtenido a título lucrativo por
personas físicas.
.En el ISD, el sujeto pasivo:

a) Es la unidad familiar
b) Es el individuo, persona física
c) Es el individuo, persona jurídica
d) Son sujetos pasivos del impuesto tanto las personas físicas como las jurídicas

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Estarán obligados al pago del Impuesto a título de contribuyentes, cuando sean personas físicas:
a) En las adquisiciones «mortis causa», los causahabientes.
b) En las donaciones y demás transmisiones lucrativas «inter vivos» equiparables, el
donatario o el favorecido por ellas.
c) En los seguros sobre la vida, los beneficiarios
.El coeficiente multiplicador que se aplica en el ISD para acentuar la progresividad de la

tarifa estará en función del:
a) Patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de parentesco con el causante
b) Patrimonio preexistente del causante y grado de parentesco con el causahabiente
c) Patrimonio preexistente del heredero y amistad con el fallecido
d) Grado de parentesco entre el heredero y el causante y los bienes del fallecido después de
percibir la herencia
Para acentuar la progresividad que resulta de la simple aplicación de la tarifa, la ley dispone de
unos coeficientes multiplicadores establecidos en base a dos variables:
a) Cuantía del patrimonio preexistente del contribuyente o causahabiente
b) Grado de parentesco entre el causante y el heredero
.1-El ISD es subjetivo ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tienen en
cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada del pago
2-El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada vez
que se perciba una herencia
a) 1V 2V
b) 1V 2F
c) 1F 2V
d) 1F 2F
El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es un impuesto directo, personal, subjetivo,
progresivo e instantáneo que grava los incrementos de patrimonio obtenido a título lucrativo
por personas físicas.
.Son incrementos patrimoniales lucrativos

a) Los que se manifiestan cuando se vende el activo y se obtiene una contraprestación
b) Los que suponen una permuta para el contribuyente
c) Los que se obtienen con motivo de una donación o del fallecimiento del sujeto
contribuyente
d) Ninguna de las anteriores es cierta
1. Se presumirá la existencia de una transmisión lucrativa cuando de los registros fiscales o
de los datos que obren en la Administración resultare la disminución del patrimonio de una
persona y simultáneamente o con posterioridad, pero siempre dentro del plazo de
prescripción del artículo 25, el incremento patrimonial correspondiente en el cónyuge,
descendientes, herederos o legatarios.
2. En las adquisiciones a título oneroso realizadas por los ascendientes como representantes
de los descendientes menores de edad, se presumirá la existencia de una transmisión
lucrativa a favor de éstos por el valor de los bienes o derechos transmitidos, a menos que se
pruebe la previa existencia de bienes o medios suficientes del menor para realizarla y su
aplicación a este fin.

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.En el supuesto de una donación de un piso de un padre a un hijo minusválido cuyo

patrimonio preexistente es de 540.910€, a efectos del ISD, seguir con la normativa estatal:
a) La base liquidable se obtendrá restando de la base imponible las reducciones por razón
de parentesco, así como la reducción por minusvalía y aplicando el coeficiente
multiplicador a la cuota
b) La base liquidable se obtendrá restando de la base imponible únicamente la reducción por
minusvalía y aplicando el coeficiente multiplicador a la cuota
c) No se aplicará reducción en la base ni coeficiente multiplicador en la cuota
d) No se aplicará ninguna reducción en la base y se aplicará el coeficiente multiplicador en
la cuota
En las adquisiciones a título de donación, la base imponible coincidirá con la base liquidable,
excepto en el caso de:
-Transmisión de la empresa familiar
-Donación de bienes integrantes del patrimonio histórico
.No estarán sujetos al ISD:

a) Los premios e indemnizaciones considerados rentas exentas en el IRPF
b) Las cantidades abonadas por corporaciones o asociaciones a sus empleados cuando se
deriven directa o indirectamente de un contrato de trabajo
c) Las cantidades percibidas por un acreedor como beneficiario de un seguro de vida
celebrado para garantizar el pago de una deuda anterior
d) Todas las anteriores son ciertas
No están sujetos al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
a) Los premios obtenidos en juegos autorizados.
b) Los demás premios y las indemnizaciones exoneradas del Impuesto sobre la Renta de
las Personas Físicas.
c) Las subvenciones, becas, premios, primas, gratificaciones y auxilios que se concedan
por entidades públicas o privadas con fines benéficos, docentes, culturales, deportivos o
de acción social.
d) Las cantidades, prestaciones o utilidades entregadas por corporaciones, asociaciones,
fundaciones, sociedades, empresas y demás entidades a sus trabajadores, empleados y
asalariados cuando deriven directa o indirectamente de un contrato de trabajo, aunque
se satisfagan a través de un seguro concertado por aquéllas.
e) Las cantidades que en concepto de prestaciones se perciban por los beneficiarios de
Planes y Fondos de Pensiones o de sus sistemas alternativos, siempre que esté dispuesto
que estas prestaciones se integren en la base imponible del Impuesto sobre la Renta del
perceptor.
f) Las cantidades percibidas por un acreedor, en cuanto beneficiario de un contrato de
seguro sobre la vida celebrado con el objeto de garantizar el pago de una deuda anterior,
siempre que resulten debidamente probadas estas circunstancias.
.En la aplicación de la reducción por transmisión sucesoria de la empresa individual

familiar en el ISD (señale la respuesta correcta):
a) La adquisición deberá realizarse por parte del cónyuge o descendientes o adoptados del
causante

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b) La adquisición por parte de los herederos se deberá mantener durante un periodo de al

menos cinco años siguientes al fallecimiento del causante
c) La reducción en la cuota de este impuesto será del 95% del valor de la empresa
d) La reducción solamente se aplicará en el caso de empresas o negocios familiares sujetos
y no exentos al IP

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IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
.En España, el IVA no se aplicará:

a) En las Islas Canarias, Ceuta y Melilla
b) En el territorio peninsular e Islas Baleares
c) En el territorio peninsular, Islas Baleares e Islas Canarias
d) En las Islas Baleares, Islas Canarias y Ceuta y Melilla
La aplicación del régimen transitorio en las operaciones intracomunitarias, con un régimen
jurídico específico para los intercambios de bienes entre dos puntos del territorio comunitario
del sistema común del IVA, exige delimitar con precisión este territorio, indicando las zonas o
partes de la Comunidad que se excluyen de él, aunque estén integradas en la Unión Aduanera:
Estas zonas tendrán, a efectos del IVA, la consideración de terceros países.
En nuestro territorio nacional, Canarias, Ceuta y Melilla están excluidas del ámbito de
aplicación del sistema armonizado del IVA, aunque Canarias se integra en la Unión Aduanera.
.El IVA:
a) Es un impuesto indirecto, general, real e instantáneo
b) Es un impuesto indirecto, parcial, real e instantáneo
c) Es un impuesto indirecto, general, personal e instantáneo
d) Es un impuesto indirecto, general, real y periódico
El IVA es indirecto, general, objetivo e instantáneo y recae sobre el consumo, gravando las
entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales, las
adquisiciones intracomunitarias y las importaciones de bienes
.1-El empresario o profesional debe ingresar en la Hacienda Pública todo el IVA

repercutido a sus clientes.
2-La suma de los pagos sucesivos realizadas por los sujetos será igual a la carga del IVA a
lo largo del proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada por el
consumidor final, siempre que se establezcan exenciones
a) 1V 2V
b) 1V 2F
c) 1F 2V
d) 1F 2F
.En el IVA, cuando se establece una exención en una fase del proceso de producción o
distribución de un bien
a) Implica que el sujeto pasivo no podrá repercutir el IVA soportado
b) Implica que todos los sujetos pasivos implicados en el proceso de producción y
distribución soportarán un IVA no repercutido
c) Los efectos en cuanto a la repercusión o no del impuesto dependerán de si se trata de una
exención plena o limitada
d) Si se establece en la fase minorista será el consumidor final el que soporte el impuesto

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.En el caso de transmisiones de bienes del patrimonio empresarial o profesional al

patrimonio peronal en la realización de actividades sujetos y no exentas de IVA
a) Es un caso de autoconsumo en el que no se repercute el IVA
b) No se habrá soportado IVA por esa operación y, por tanto, no habrá que repercutir IVA
c) El empresario actúa como consumidor final y, por tanto, debe repercutirse la cuota del
IVA
d) Ninguna de las anteriores es cierta
Se considerarán operaciones asimiladas a las entregas de bienes a título oneroso:
1.º El autoconsumo de bienes.
A los efectos de este impuesto, se considerarán autoconsumos de bienes las siguientes
operaciones realizadas sin contraprestación:
a) La transferencia, efectuada por el sujeto pasivo, de bienes corporales de su patrimonio
empresarial o profesional a su patrimonio personal o al consumo particular de dicho
sujeto pasivo.
b) La transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales que integren el
patrimonio empresarial o profesional del sujeto pasivo.
c) El cambio de afectación de bienes corporales de un sector a otro diferenciado de su
actividad empresarial o profesional.
.1-En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquiriente no soportará el IVA del

transmitente comunitario.
2-En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el
transmitente
a) 1V 2V
b) 1V 2F
c) 1F 2V
d) 1F 2F
.En el IVA las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial estimable
constituyen un supuesto
a) Sujeto pero exento
b) No sujeto
c) Sujeto
d) Sujeto, pero con exención limitada
Operaciones no sujetas al impuesto:
2º Las entregas gratuitas de muestras de mercancías sin valor comercial estimable, con
fines de promoción de las actividades empresariales o profesionales.
A los efectos de esta Ley, se entenderá por muestras de mercancías los artículos
representativos de una categoría de las mismas que, por su modo de presentación o
cantidad, sólo puedan utilizarse en fines de promoción.

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.En cuanto al lugar de realización de las operaciones interiores en el caso de entregas de

bienes que no sean objeto de expedición o transporte, se entenderán realizadas
a) En el lugar donde se encuentre la mercancía al tiempo de iniciarse el transporte, siempre
que no coincida con el lugar de fabricación de la misma
b) En el lugar de destino de la mercancía
c) En el lugar donde recoge el destinatario la mercancía
d) En el territorio de aplicación del impuesto, cuando los bienes se pongan a disposición del
adquiriente
El lugar de realización de las entregas de bienes se determinará según las reglas siguientes:
Uno.–Las entregas de bienes que no sean objeto de expedición o transporte, se
entenderán realizadas en el territorio de aplicación del Impuesto cuando los bienes se
pongan a disposición del adquirente en dicho territorio.
.1-Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación

2-El establecimiento de exenciones del IVA supone una de las mayores ventajas del mismo
al poder tratar de diferente modo cada tipo de operaciones y consagra la equidad horizontal
del mismo
a) 1V 2V
b) 1V 2F
c) 1F 2V
d) 1V 2V
.Respecto al IVA, la asistencia a personas físicas en el ejercicio de profesiones médicas o

sanitarias son operaciones
a) No sujetas
b) Sujetas
c) Sujetas, pero con exención plena
d) Sujetas, pero con exención limitada
Exenciones en operaciones interiores:
3.º La asistencia a personas físicas por profesionales médicos o sanitarios, cualquiera
que sea la persona destinataria de dichos servicios.
A efectos de este impuesto tendrán la condición de profesionales médicos o sanitarios los
considerados como tales en el ordenamiento jurídico y los psicólogos, logopedas y
ópticos, diplomados en centros oficiales o reconocidos por la Administración.
La exención comprende las prestaciones de asistencia médica, quirúrgica y sanitaria,
relativas al diagnóstico, prevención y tratamiento de enfermedades, incluso las de
análisis clínicos y exploraciones radiológicas.
.1-Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos
pasivos del IVA
2-En las importaciones será sujeto pasivo del IVA el importador cualquiera que sea su
condición, es decir, aunque sea un particular
a) 1V 2V
b) 1V 2F
c) 1F 2V
d) 1F 2F

lOMoARcPSD|9427805
.En el IVA, en el caso de entrega de mercancías, los gastos de transporte de las mismas, si
los hubiere, constituyen un supuesto para el adquiriente de:
a) IVA soportado no deducible
b) IVA soportado deducible
c) IVA repercutido
d) No sujeción al impuesto
.El régimen especial de “recargo de equivalencia”:

a) Es obligatorio y no se puede renunciar a él
b) Es obligatorio, pero se puede renunciar a él
c) Es voluntario
d) Es voluntario previa solicitud del interesado
Uno. El régimen especial del recargo de equivalencia se aplicará a los comerciantes minoristas
que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en el Impuesto sobre la
Renta de las Personas Físicas, que desarrollen su actividad en los sectores económicos y cumplan
los requisitos que se determinen reglamentariamente.
Dos. En el supuesto de que el sujeto pasivo a quien sea de aplicación este régimen especial
realizase otras actividades empresariales o profesionales sujetas al Impuesto sobre el Valor
Añadido, la de comercio minorista sometida a dicho régimen especial tendrá, en todo caso, la
consideración de sector diferenciado de la actividad económica.
Tres. Reglamentariamente podrán determinarse los artículos o productos cuya comercialización
quedará excluida de este régimen especial.
.1-El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos pasivos
que cumplan con los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos no renuncien al
mismo.
2-Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería y
pesca no tienen que soportar algún IVA
a) 1V 2V
b) 1V 2F
c) 1F 2V
d) 1F 2F
.En el régimen de recargo de equivalencia el minorista

a) No liquida el impuesto
b) No tiene que ingresar cantidad alguna al Tesoro en concepto del IVA
c) Debe repercutir el IVA a sus clientes
d) Todas las anteriores son ciertas
Uno. La exacción del Impuesto sobre el Valor Añadido exigible a los comerciantes minoristas a
quienes resulte aplicable este régimen especial se efectuará mediante la repercusión del recargo
de equivalencia efectuada por sus proveedores.
Lo dispuesto en este apartado se entenderá sin perjuicio de la obligación de autoliquidación y
pago del impuesto correspondiente a las adquisiciones intracomunitarias de bienes y a las
operaciones a que se refiere el artículo 84, apartado uno, número 2.º de esta Ley.

lOMoARcPSD|9427805
Dos. Los sujetos pasivos sometidos a este régimen especial no estarán obligados a efectuar la
liquidación ni el pago del Impuesto a la Hacienda Pública en relación con las operaciones
comerciales por ellos efectuadas a las que resulte aplicable este régimen especial, ni por las
transmisiones de los bienes o derechos utilizados exclusivamente en dichas actividades, con
exclusión de las entregas de bienes inmuebles sujetas y no exentas, por las que el transmitente
habrá de repercutir, liquidar e ingresar las cuotas del Impuesto devengadas.
Tampoco podrán deducir las cuotas soportadas por las adquisiciones o importaciones de bienes
de cualquier naturaleza o por los servicios que les hayan sido prestados, en la medida en que
dichos bienes o servicios se utilicen en la realización de las actividades a las que afecte este
régimen especial.
A efectos de la regularización de deducciones por bienes de inversión, la prorrata de deducción
aplicable en este sector diferenciado de actividad económica durante el período en que el sujeto
pasivo esté sometido a este régimen especial será cero. No procederá efectuar la regularización
a que se refiere el artículo 110 de esta Ley en los supuestos de transmisión de bienes de inversión
utilizados exclusivamente para la realización de actividades sometidas a este régimen especial.
Tres. Los comerciantes minoristas sometidos a este régimen especial repercutirán a sus clientes
la cuota resultante de aplicar el tipo tributario del impuesto a la base imponible correspondiente
a las ventas y a las demás operaciones gravadas por dicho tributo que realicen, sin que, en ningún
caso, puedan incrementar dicho porcentaje en el importe del recargo de equivalencia.
.El IVA es un tributo indirecto porque:

a) Recae sobre una manifestación de la capacidad de pago como es la obtención de renta
b) Recae sobre una manifestación de la capacidad de pago como es la realización de actos
de consumo
c) Es complementario del IS
d) Es complementario del IS y del IRPF en cuanto grava a empresarios y profesionales
Es indirecto, ya que grava una manifestación indirecta de la capacidad de pago, como es la
realización de determinados actos de consumo
.D. Pedro posee un apartamento y se lo alquila a D. Andrés, su vecino, para ser utilizado
como vivienda. En ese caso
a) El arrendamiento está sujeto y no exento de IVA
b) El arrendamiento está sujeto pero exento de IVA
c) El arrendamiento de un particular a otro es una operación no sujeta a IVA
d) El arrendamiento está exento, pero con exención plena, por lo que el IVA soportado es
deducible
23.º Los arrendamientos que tengan la consideración de servicios con arreglo a lo dispuesto en
el artículo 11 de esta Ley y la constitución y transmisión de derechos reales de goce y disfrute,
que tengan por objeto los siguientes bienes:
a) Terrenos, incluidas las construcciones inmobiliarias de carácter agrario utilizadas
para la explotación de una finca rústica.
Se exceptúan las construcciones inmobiliarias dedicadas a actividades de ganadería
independiente de la explotación del suelo.
b) Los edificios o partes de los mismos destinados exclusivamente a viviendas o a su
posterior arrendamiento por entidades gestoras de programas públicos de apoyo a la
vivienda o por sociedades acogidas al régimen especial de Entidades dedicadas al
arrendamiento de viviendas establecido en el Impuesto sobre Sociedades. La exención se

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extenderá a los garajes y anexos accesorios a las viviendas y los muebles, arrendados
conjuntamente con aquéllos.
.La regla de la prorrata general:
a) Se utiliza cuando el sujeto realza operaciones que dan derecho a la deducción del IVA
soportado y otras que no
b) Se utiliza cuando el sujeto pasivo realiza operaciones sujetas y operaciones exentas
c) El porcentaje de prorrata se aplica al IVA soportado para determinar cuál es el importe
del IVA soportado deducible
d) Todas las anteriores son correctas
En ocasiones el sujeto pasivo, en el ejercicio de su actividad efectúa conjuntamente entregas de
bienes o prestaciones de servicios que dan derecho a la deducción del IVA soportado y otras que
no dan derecho a tal deducción. En ese caso, para liquidar el impuesto, es necesario conocer el
IVA soportado que resulta deducible y para determinar esta cuantía se aplica la regla de
prorrata.
Cuando se aplique la regla de prorrata general, solamente será deducible el IVA soportado en
el porcentaje que resulte de la aplicación del porcentaje de prorrata.
.D. Ismael ha visitado en su consulta particular al dentista para que éste le haga su revisión
anual. A efectos del IVA, dicha operación estará:
a) Sujeta y no exenta
b) No sujeta
c) Sujeta pero exenta
d) El médico no es empresario o profesional a efectos del IVA

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VERDADERO O FALSO EXAMEN 2020:

4. En Castilla y León la donación de dinero de un padre de 75 años a un hijo de 40 años no
tiene ninguna reducción autonómica salvo que se destine a la adquisición de la primera
vivienda habitual. FALSO Las reducciones son por parentesco, todos se reducen (+ o -) a
no ser que sean primos segundos, sobrinos-nietos...
5. Tratándose de prestaciones de servicios transfronterizas a particulares (B2C), como regla
general, el hecho imponible del IVA se localiza en el Estado en el que se materializa el
consumo, es decir, en el país en el que se presta materialmente el servicio. VERDADERA El
IVA se paga en destino.
6. A efectos del Impuesto sobre Sociedades las operaciones o transacciones con personas o
entidades que residan fiscalmente en un país o territorio calificado como paraíso fiscal no
tienen ninguna otra consecuencia tributaria que no sea su valoración de acuerdo al valor de
marcado. FALSA
13. Las personas jurídicas tributan en el Impuesto al Patrimonio por la totalidad de los bienes
y derechos de los que sean titulares tanto si se encuentran situados- o deban ejercerse- en
España o en el extranjero. FALSA Las personas jurídicas que sean titulares de bienes y derechos
de contenido económico no estarán sujetas al pago de este impuesto
14. Para acogerse al régimen especial previsto por la Ley del Impuesto sobre Sociedades, los
contratos de arrendamiento financiero sobre inmuebles o establecimientos industriales
deben tener una duración de, al menos, dos años. FALSO Art.106 LIS exige 10 años para
inmuebles o establecimientos comerciales (2 años es para muebles).
19. Si un empresario danés compra 50.000 euros de latas de aceite de oliva a un empresario
español, se tendrá que pagar e ingresar el IVA en Dinamarca, es decir, se tributará al 25%.
VERDADERA
20. A efectos del IVA, las ventas a distancia tributarán en el país de origen o en el país de
destino en función de un determinado umbral que en el caso español es de 100.000 euros.
FALSA
21. Los hermanos o so9brinos podrán aplicar una reducción del 95% del valor de la vivienda
habitual siempre que tuvieran más de 65 años y hubieran convivido con el causante durante
los últimos años. VERDADERA
22. En el IVA se pierde el derecho a la repercusión del impuesto cuando hubiesen transcurrido
más de seis meses desde la fecha del devengo. FALSO
23. Las sociedades de inversión de capital variable y los fondos de inversión – mobiliarios e
inmobiliarios- no pueden aplicar la exención por doble imposición internacional en la base
imponible del Impuesto sobre Sociedades y tampoco las deducciones incentivadoras que se
aplican en la cuota de dicho tributo. VERDADERA
24. En Castilla y León, las adquisiciones mortis causa cuyo causante haya sido víctima de
violencia de género tienen derecho a una reducción en la base imponible del 100% con
independencia de su cuantía o relación de parentesco. FALSO ES EL 99%
25. En el IVA las ejecuciones de obras se consideran “entregas de bienes” si el empresario que
se encarga de la ejecución de la obra aporta más del 50% de los materiales utilizados en la
misma, de lo contrario se consideran como “prestación de servicio”. FALSO

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26. En el Impuesto sobre Sociedades los gastos financieros, independientemente de su

cuantía, son fiscalmente deducibles siempre que se encuentren debidamente reglejados en la
cuenta de pérdidas y ganancias, y no superen el 30% del beneficio operativo obtenido por la
entidad en ese ejercicio. FALSO sólo hasta 1 millón de euros
27. En el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, las cantidades abonadas a causahabientes

designados como beneficiarios de un contrato de seguro sobre la vida, no se acumulan a los
demás bienes y derechos que integran la porción hereditaria siempre que el tomador hubiese
sido el causante. FALSO
28. Los Partidos Políticos, los Sindicatos, las Cooperativas y las Fundaciones se encuentran
totalmente exentos del Impuesto sobre Sociedades. FALSA parcialmente
29. Los criterios de valoración de bienes y derechos previstos en el Impuesto sobre el
Patrimonio también se aplican a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
VERDADERA
30. El IVA comunitario no se aplica en Canarias y tampoco en Ceuta y Melilla, sin embargo, sí
se aplica en Mónaco. VERDADERA
31. El Impuesto al Patrimonio es un tributo de titularidad estatal cuyo rendimiento se
encuentra parcialmente cedido a las Comunidades Autónomas. FALSA
32. En España la transmisión mortis causa de una empresa familiar o de un negocio profesional
tienen una reducción estatal del 95% siempre que se trate del cónyuge, descendientes o
adoptados, y en caso de que no los hubiese, también podrán aplicar la reducción los
ascendientes, adoptantes o colaterales hasta el tercer grado inclusive, a condición de que la
adquisición se mantenga durante diez años. VERDADERA en CyL 99% y 5 años
33. En el Impuesto sobre Sociedades, las bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
pueden compensarse con rentas positivas de los periodos siguiente con el límite del 70% de la
base imponible siempre que sean inferiores a un millón de euros. VERDADERO
34. Las personas no residentes que tengan bienes o derechos situados o que deban ejercerse
en España por un importe superior a 700.000 euros deben declarar y tributar en el Impuesto
al Patrimonio. FALSO
49. En el Impuesto sobre Sociedades cualquier Fundación y Asociación sin ánimo de lucro
tributará al 10% al tratarse de entidades parcialmente exentas. FALSO
50. Las sociedades de inversión de capital variable (SICAV) pueden reducir de su base
imponible – a efectos del impuesto sobre sociedades- el 10% del incremento de sus fondos
propios en concepto de “reserva de capitalización”.
37. El tipo de gravamen general previsto para las personas o entidades no residentes que
operan en España sin establecimiento permanente es el 24% pero si pertenecen al Espacio
Económico Europeo se les aplica el 19%. VERDADERO
38. En Castilla y León la adquisición mortis causa de una explotación agraria tiene una
reducción adicional del 50% siempre que la misma se mantenga durante diez años. FALSO, 99
por 100 Y 5 años siguientes al fallecimiento
39. El impuesto a las donaciones lo paga el donante siempre que resida fiscalmente en España.
FALSO. No, es el donante.

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40. En los contratos de arrendamiento financiero, a efectos del régimen previsto en el

artículo 106 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, IS, las cuotas correspondientes a
la recuperación del bien pueden deducirse fiscalmente siempre que no superen el doble
del coeficiente de amortización lineal y no se trata de terrenos o activos no amortizables.
6. VERDADERO Art 106.6 LIS
42. Las entidades de navegación marítima o aérea extranjeras que residan fiscalmente
en el extranjero, cuyos buques o aeronaves toquen territorio español, tributarán en el
impuesto a la renta de no residentes al 4%. VERDADERO
43. En el IVA las exportaciones definitivas de bienes fuera de la Unión Europea (UE) dan
derecho a recuperar el IVA soportado en las fases anteriores. VERDADERO Como no se
repercute IVA se puede deducir el IVA soportado
44. En el IVA las exportaciones se encuentran gravadas al 21% o al 10%, según

corresponda. FALSO: Las exportaciones se gravan al tipo del país de destino, no tiene
porque ser el 21% o el 10%. *CREO*
45. Si una persona que reside fiscalmente en España (por ejemplo, en Palencia) y recibe
una herencia que se encuentra en el extranjero (por ejemplo, en Lisboa) de un pariente
que reside fiscalmente en otro país (por ejemplo, un hermano que vivía en Lisboa)
deberá tributar por dicha herencia en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
español. VERDADERO aunque se puede aplicar la deducción por doble imposición
internacional
46. Si en la base imponible de una entidad que tributa en el Impuesto sobre Sociedades
se incluyen dividendos pagados por entidades no residentes en territorio español se
podrá aplicar la deducción por doble imposición económica -- en la cuota del tributo--
sólo si el porcentaje de participación en la entidad no residente distribuidora de los
beneficios es superior al 5% o ha sido adquirida por más de 20 millones de euros.
VERDADERO. Artículo 32 LIS no aparece nada de los 20 millones, me hace sospechar que
es falsa, aunque lo pone en los apuntes (en el manual sí aparece lo de los 20 millones,
por alguna razón). ACABO DE VER QUE ESTO DE LOS 20 MILLONES SE HA SUPRIMIDO
EN 2021.
47. Las rentas obtenidas por establecimientos permanentes de entidades no residentes

que se transfieren a un país que no pertenece a la Unión Europea (UE) o con el que no
se haya suscrito un Convenio de doble doble imposición, además de pagar el impuesto
a la renta de no residentes tendrán que abonar un impuesto complementario del 19%
sobre las cuantías transferidas. VERDADERO
48. A efectos del Impuesto al Patrimonio, los bienes inmuebles se valorarán siempre por
su valor catastral. FALSO entre el valor catastral, el precio de adquisición y el valor a
efectos de otros tributos, se elige el mayor valor de los 3.

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49. La normativa comunitaria establece que los Estados miembros podrán aplicar uno o
dos tipos reducidos en el IVA a una serie de servicios entre los que se excluye -
expresamente- los servicios que se prestan por vía electrónica. VERDADERO (Los tipos
reducidos no serán aplicables a los servicios prestado por vía electrónica)
50. La suma de las cuotas del Impuesto al Patrimonio y del IRPF no pueden superar el
60% de la base imponible general del IRPF, de lo contrario, la cuota del impuesto al
Patrimonio se reduce hasta en un 80%. VERDADERO Cuota íntegra impuesto patrimonio
+ cuota correspondiente a la base imponible general del IRPF = <al 60% base imponible
general del IRPF. Si supera el tope conjunto, entonces habrá que reducir la cuota íntegra
del impuesto al patrimonio hasta en un 80%.
51. Una entidad no residente que opera en España sin mediación de establecimiento
permanente no puede aplicar la deducción por creación de empleo pero si la deducción
por donativos. VERDADERO
52. En el ejercicio 2020 no se aplicará la bonificación estatal del 100% en la cuota del
impuesto al patrimonio, sin embargo, quienes residan fiscalmente en Madrid sí
disfrutarán de una bonificación autonómica del 100% del tributo. VERDADERA
53. En el Impuesto sobre Sociedades y Donaciones, el ajuar doméstico no forma parte

del caudal hereditario salvo que se trata de antigüedades u objetos de colección. FALSA,
es todo lo contrario, sí pertenece al caudal relicto, a un 3% a no ser que se le dé un valor
superior o se pueda demostrar un valor inferior.
54. A efectos del Impuesto a la Renta de no residentes el pago de cánones (por ejemplo,
por el uso o cesión de uso de programas informáticos) entre entidades asociadas de la
Unión Europea (UE) tributan al 19%. FALSO Entre entidades de la UE están exentos
55. A las ETVE no se les permite aplicar la exención por doble imposición internacional
en la base imponible del Impuesto sobre Sociedades pero sí se les permite aplicar la
deducción por doble imposición jurídica en la cuota de dicho tributo. ESTA NO ENTRA
CREO
56. En el Impuesto a la renta de no residentes la construcción de un puente cuya

duración exceda de seis meses se considera establecida permanentemente,
establecimiento permanente. VERDADERO

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57. Las entidades no residentes que operan en territorio español mediante

establecimiento permanente pueden compensar sus bases imponibles negativas de la
misma manera que las entidades que tributan en el Impuesto sobre Sociedades.
VERDADERO
58. En el momento del devengo del Impuesto sobre sociedades, las pérdidas por el
deterioro de algunos créditos -por posibles insolvencias de los deudores- se pueden
deducir siempre que hubiesen transcurrido más de tres meses desde el vencimiento de
la obligación. FALSO 6 meses
59. El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto directo, personal, proporcional y

periódico. FALSA
60. Si la cuota íntegra del impuesto sobre el patrimonio (excluida la parte de la cuota
que corresponda a bienes improductivos) excede del 60% de la base imponible del IRPF,
se procederá a reducir la cuota del impuesto sobre el patrimonio por el exceso, Sin que
esta reducción pueda superar el 80% de la cuota del impuesto sobre el patrimonio.
VERDADERA
61. la deducción por doble imposición internacional en el impuesto sobre el patrimonio

se aplica sobre la cuota íntegra, después de haber realizado, cuando proceda, los ajustes
por límite conjunto con la cuota del IRPF. VERDADERA
62. El patrimonio neto se determina por diferencia entre el valor de los bienes y
derechos que sean atribuibles al sujeto pasivo, y las cargas y gravámenes de naturaleza
real cuando disminuyan el valor de los respectivos bienes y derechos, y las deudas y las
obligaciones de carácter personal. VERDADERA
63. Impuesto de patrimonio: Los seguros de vida se valorarán por la cantidad que la
entidad aseguradora debería restituir al tomador en el caso de que éste optará por la
rescisión del contrato (valor del rescate) VERDADERA
64.Impuesto de patrimonio: una persona física residente en España y propietaria de un

inmueble situado en Ginebra deducirá de la cuota: el importe que resulta de aplicar a la
base liquidable gravada en el extranjero el tipo medio efectivo de gravamen si es menor
que el importe del impuesto pagado en Ginebra por gravamen de naturaleza similar al
IP VERDADERO Lo que hay que hacer es multiplicar lo extranjero por el tipo medio,
después lo comparas con lo que pagarías en España y te deduces la menor de las dos
cantidades.

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65. la normativa contable permite amortizar en función de la vida útil del bien mientras
que la normativa fiscal lo hace en función de la efectividad de la depreciación.
VERDADERA
66. el método de amortización degresiva según el porcentaje constante es aplicable a

mobiliario y enseres. FALSO
67. Se puede solicitar un plan especial de amortización cuando algún elemento del
inmovilizado amortizable sufra una depreciación distinta de la derivada de la aplicación
de las tablas de amortización. VERDADERA
68. bajo ciertos requisitos se permite la deducción de la amortización del fondo de

Comercio con el límite máximo anual de la décima parte de su importe. FALSO Es la
veinteava parte
69. las personas físicas no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas
70. Las sociedades no residentes son sujetos pasivos del IRNR por las rentas obtenidas
en España. VERDADERA
71. Para las cantidades percibidas por beneficiarios de pólizas de seguro de vida
mediante adquisición mortis causa, la base imponible coincidirá siempre con la base
liquidable. FALSA
72. Las donaciones efectuadas por un mismo donante a un mismo donatario en el plazo
de 3 años, a contar desde la fecha de cada una, se considerarán una sola transmisión a
efectos de la liquidación del impuesto. VERDADERA
73. En el ISD el ajuar doméstico formará parte de la masa hereditaria y se valorará con
carácter general en el 2% del importe del caudal relicto. FALSA Es un 3%
74. El ISD es subjetivo, ya que para la determinación de las cuotas tributarias se tiene en
cuenta algunas circunstancias que caracterizan a la persona obligada al pago.
VERDADERA
75. El ISD es un impuesto periódico, ya que habrá que satisfacerlo periódicamente cada
vez que se perciba una herencia. FALSA

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76. Los premios e indemnizaciones considerados rentas exentas en el IRPF estarán no

sujetos al ISD VERDADERA Artículo 3 b) RD 1629/1991
77. Las cantidades abonadas por corporaciones o asociaciones a sus empleados cuando
se deriven directa o indirectamente de un contrato de trabajo estarán no sujetos al ISD
VERDADERA Artículo 3 d) RD 1629/1991
78. Las cantidades percibidas por un acreedor como beneficiario de un seguro de vida
celebrado para garantizar el pago de una deuda anterior estarán no sujetos al ISD
VERDADERA Artículo 3 f) RD 1629/1991
79. El empresario o profesional debe ingresar en la HP todo el IVA repercutido a sus

clientes. FALSO
80. La suma de los pagos sucesivos realizados por los sujetos pasivos del IVA a lo largo
del proceso de producción y distribución será igual a la carga soportada por el
consumidor final, siempre que se establezcan exenciones FALSO El consumidor final solo
soporta el IVA por el valor añadido de la última fase del proceso.
81. En el caso de adquisiciones intracomunitarias el adquirente no soportará IVA del

transmitente comunitario. VERDADERA
82. En el caso de entregas intracomunitarias se producirá una exención plena para el

transmitente. VERDADERA
83. Al ser el IVA un impuesto instantáneo se devenga operación por operación.

VERDADERO
84. El establecimiento de exenciones en el IVA supone una de las mayores ventajas del
mismo al poder tratar de diferente modo cada tipo de operación y consagra la equidad
horizontal del mismo. FALSO
85. Las entidades del artículo 35.4 de la Ley General Tributaria se definen como sujetos
pasivos en el IVA. VERDADERO
86. En las importaciones será sujeto pasivo del impuesto el importador cualquiera sea
su condición, es decir, aunque sea particular. VERDADERO

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87. El régimen simplificado del IVA es de aplicación automática para aquellos sujetos
pasivos que cumplan los requisitos y se aplicará siempre que dichos sujetos pasivos no
renuncien al mismo. VERDADERO
88. Los sujetos pasivos que tributen en el régimen especial de la agricultura, ganadería
y pesca no tienen que soportar ningún IVA. FALSO
89. Para acogerse al régimen especial previsto por la LIS, los contratos de arrendamiento
financiero sobre inmuebles o establecimientos industriales deben tener una duración
de, al menos, dos años. FALSO: Son 10 años. 2 años es para bienes muebles
90. Respecto a las normas de valoración del IP: Si el balance no ha sido auditado, la
valoración se realizará capitalizando al tipo del 12,5% el beneficio promedio de los
últimos tres ejercicios. FALSO.
91. Las CCAA no tienen competencia normativa sobre el IS. VERDADERO.
92. El coeficiente multiplicador que se aplica en el ISD para acentuar la progresividad de

la tarifa estará en función del patrimonio preexistente del causahabiente y del grado de
parentesco con el causante. VERDADERO.
93. Son incrementos patrimoniales lucrativos los que se obtienen con motivo de una
donación o del fallecimiento del sujeto contribuyente. VERDADERO.
94. En el IVA las entregas de muestras gratuitas de mercancías sin valor comercial
estimable suponen un supuesto de no sujeto. VERDADERO.
95. Respecto al IVA, la asistencia a personas físicas en el ejercicio de profesiones

sanitarias o médicas son operaciones sujetas pero exentas plenas. FALSO. Son exentas
limitadas.
96. En el IVA, las entradas a bibliotecas, archivos, museos o pinacotecas tributan al 10%.
VERDADERO
97. En el IVA, en el caso de entregas de mercaderías, los gastos de transporte de las

mismas son un supuesto para el adquirente de: IVA repercutido deducible. FALSO. Es
IVA soportado deducible.

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98. En el IS un Fondo de Pensiones tributa al 0%. VERDADERO
99. En el IS una UTE que resida fiscalmente en España se considera sujeto pasivo del
impuesto. VERDADERO
100. En los regímenes especiales del IS no se incluye el régimen para las entidades de
televisión y radiodifusión. VERDADERO
101. En el régimen especial de recargo con equivalencia es optativo y se puede renunciar

a él. FALSO. Es obligatorio y no se puede renunciar a él.
102. La regla de prorrata general se utiliza cuando el sujeto realiza operaciones que dan
derecho a deducciones del IVA soportado y otras que no. VERDADERO.
103. En el IS la BI comprendida entre 0-300.000 tributa al 20% siempre que la cifra de

negocios sea inferior a 5M y menos de 25 trabajadores. VERDADERO
104. La regla de prorrata general se utiliza cuando el sujeto realiza operaciones exentas
y sujetas. VERDADERO.
105. En la regla de prorrata general el porcentaje de prorrata se aplica al IVA soportado

para determinar cual es el importe del IVA soportado deducible. VERDADERO.
106. Un bien inmueble se valora a efectos del IP por el valor catastral. FALSO. Se valora
por el mayor de los valores comprendidos entre el valor catastral, el precio de
adquisición o el valor a efectos de otros tributos.
107. Las rentas obtenidas por un no residente sin EP que derivan de la instalación o
montaje de la maquinaria procedente del extranjero no tributan si su cuantía es inferior
al 20% del precio de compra de la maquinaria. VERDADERO
108. El recargo de apremio y el recargo por prestación extempórea puede deducirse

como gasto en el IS. FALSO
109. Para poder aplicar en el IS la exención por doble imposición económica

internacional: tener en la filial extranjera un porcentaje de participación directa o
indirecta mayor al 5%. VERDADERO

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110. En el IS la compensación de BI negativas de una entidad cuya cifra de negocios sea

superior a 60M se encuentra limitada al 25% de la BI previa a compensación.
VERDADERO
111. En el IVA no se considera como prestación de servicios los préstamos y créditos

concedidos por un importe superior a los 5000€. FALSO.
112. En el IVA no se considera como prestación de servicios los traspasos de comerciales

locales con independencia de su cuantía. FALSO.
113. En el IVA no se considera como prestación de servicios las ejecuciones de obra si el

valor de los materiales aportados es inferior al 40%. FALSO.
114. En el IS se considera operaciones vinculadas a las que se realicen entre dos

entidades del mismo grupo. VERDADERO.
115. En el IS no se considera operaciones vinculadas a las que se realicen entre entidades

y cónyuges o parientes cercanos de sus consejeros y administradores. FALSO.
116. En el IS se considera operaciones vinculadas a las que se realicen entre una entidad
no residente en territorio español y sus establecimientos permanentes en España.
VERDADERO.

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Tests de tributario evaluacion

Derecho Financiero y Tributario (Universidad de Salamanca)

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10. las revalorizaciones de activos en el IS:

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39. Son incrementos patrimoniales lucrativos

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52. Respecto al IVA la asistencia a personas físicas en el ejercicio de profesiones médicas

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Examen ADE 2016

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16. en el IRPF tratándose del trabajo se pueden deducir como gasto

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33. Para poder aplicar en el IS la exención por doble imposición económica

Examen Economía 2018

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13. En el impuesto sobre sociedades, la deducción por innovación tecnológica se aplica

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9. una entidad no residente con establecimiento permanente

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27. entre los regímenes especiales del IVA no se incluyen

EXAMEN SEGUNDA PARTE

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11. el contribuyente del IRPF que traslada su residencia a un paraíso fiscal

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CUESTIONARIO PARTE ESPECIAL NÚMERO 1

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10. la valoración de los bienes inmuebles en el impuesto sobre el patrimonio neto se

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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

.Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente:

.Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente:

.Las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente:

.Las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente

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.El régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados miembros de la UE

.¿Cuál de las siguientes rentas estarían exentas en el IRNR?

.Para la determinación de la renta en el régimen opcional para contribuyentes residentes en

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.El gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes se aplicará:

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IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES

.¿Quiénes serán los contribuyentes en el Impuesto sobre Sociedades?

.Las revalorizaciones de activos en el IS

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.La sociedad A es propiedad de Dña. Jacinta y la sociedad B es propiedad de D. Jaime,

.Las tablas de amortización oficialmente aprobadas establecen:

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.La empresa X ha arrendado un bien a la empresa Z en régimen de arrendamiento

.En el IS la valoración de la transmisión de elementos patrimoniales a título lucrativo:

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a) Los transmitidos o adquiridos a título lucrativo. No tendrán esta consideración las

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b) Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

.Una empresa ha obtenido en el pasado ejercicio un importe neto de la cifra de negocios de

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IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

.Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones: