Examen test tributación temas 1-2-3:

1. En relación con el sistema tributario local:

a) El impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto de actividades
económicas y el impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de
naturaleza urbana son tributos de exacción obligatoria.
b) El impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras, el impuesto de
actividades económicas y el impuesto sobre el incremento de valor de los
terrenos de naturaleza urbana son tributos de exacción potestativa.
c) El impuesto sobre bienes inmuebles, el impuesto actividades económicas y
el impuesto sobre vehículos de tracción mecánica son tributos de
extracción obligatoria.
2. Indica cuál de estas afirmaciones es correcta:
a) Los impuestos son exigidos como contraprestación a la actividad
administrativa recibida por el ciudadano.
b) La obligación de pagar el impuesto es consecuencia de la capacidad
económica.
c) Los impuestos se pagan por tratarse de una obligación contractual existente
entre el ciudadano y la administración del Estado.
3. Dígase cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
a) El tributo graba una determinada manifestación de la capacidad económica
y constituye en ocasiones la sanción de un ilícito.
b) El tributo grabó una determinada manifestación de la capacidad económica
y, a veces, constituye la sanción de un ilícito.
c) El tributo grabó la terminada manifestación de la cabeza económica y
nunca constituye la sanción de un ilícito.
4. Las sociedades no residentes en territorio español:
a) No están sujetas al IS.
b) Están sujetas al IS, aunque solo están grabados por los rendimientos
obtenidos en territorio español.
c) Ya están sujetas al IS, aunque sometidas a un régimen especial del
impuesto.
Las sociedades no residentes en territorio español no están en ningún caso
el sujeto saliese sin el impuesto sobre la renta de no residentes.
5. Las imputaciones de renta inmobiliaria:
a) Se incluyen en todo caso en la base general.
b) Se puede incluir en la base de la horro en algún caso.
c) Se pueden incluir en la base general solo en ciertos casos.
6. El gasto de gasolina en los vehículos utilizados por las personas físicas en el
ejercicio de su actividad económica:
a) Son deducibles en todo caso, cualquiera que sea el régimen
determinación de los rendimientos.
b) En el régimen de estimación directa son deducibles en todo caso,
aunque el vehículo no esté afecto exclusivamente a la actividad.
c) En el régimen de estimación objetiva nunca serían deducibles.
7. A efectos de la determinación de la base imponible en el régimen de
estimación directa simplificada:
a) Se aplican las mismas normas sobre determinación de la base imponible
que en la estimación directa normal, solo que se simplifican los deberes
formales de llevanza de libros obligatorios.
b) Se establecen especialidades en la forma de cálculo de la amortización y
la determinación de las provisiones y gastos de difícil justificación
deducibles.
c) Se aplican los signos, índices y módulos determinados anualmente en
una orden ministerial.
8. Las rentas derivadas de la enajenación por el contribuyente de elementos
patrimoniales afectos a la actividad se califican como:
a) Rendimientos de actividad económica.
b) Ganancias o pérdidas patrimoniales sujetas a la base general, al
producirse en el Marco de una actividad económica.
c) Ganancias o pérdidas de patrimonio sujetas a la base imponible del
ahorro.
9. En el arrendamiento de inmuebles pertenecientes a una persona física:
a) Genera en todo caso rendimiento de capital inmobiliario.
b) Puede generar rendimientos de actividades económicas.
c) En caso de generar rendimientos de actividades económicas, deberá
tributar en todo caso en virtud del régimen de estimación objetiva.
10. Para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica en
estimación directa, en caso de que el hijo del titular de la actividad trabaje en
la misma:
a) Podrá deducirse en todo caso la retribución pactada.
b) Podrás deducirse la retribución pactada, con el límite del valor de
mercado, siempre que el hijo tenga contrato laboral y esté dado de alta
en la Seguridad Social.
c) Aunque no exista retribución, podrá deducir a la retribución de
mercado, constituyendo rentas de trabajo para el hijo.
11. Los rendimientos de las actividades económicas en el IRPF:
a) Incluyen las ganancias de patrimonio derivadas de la transmisión de los
elementos patrimoniales afectos a la actividad.
b) Se determinan en todo caso aplicando las normas del IS.
c) En el régimen de estimación directa del rendimiento neto se determina
mediante la aplicación de las normas del IS con las especialidades
previstas a efectos en la IRPF.
12. La actividad de arrendamiento de inmuebles:
a) Puede generar rendimientos de actividad económico rendimientos de
capital inmobiliario, según las circunstancias.
b) En el rendimiento de actividad económica.
c) Genera rendimientos de capital inmobiliario.
 13. Son bienes afectos a la actividad, y, por tanto, su amortización es deducible:
a) Los vehículos que se utilizan en la realización de actividades
empresariales y particulares, en la parte proporcional que se utiliza en
la actividad empresarial.
b) Los bienes divisibles utilizado especialmente en actividades particulares
no están afectos en su totalidad.
c) Los bienes indivisibles utilizados por 100 de la activa empresarial están
afectos y se usan de manera irrelevante o accesoria en la actividad.
14. El señor Pérez, enfermero empleado en el hospital Juan Ramón Jiménez
devuelva, se traslada en octubre a Lisboa para prestar sus servicios en el
hospital de la capital portuguesa:
a) Entró declaración por el IRPF únicamente dentro de las rentas obtenidas
en España.
b) En su declaración por el IRPF incluirá todas las rentas al ser residente en
España y aplicar a los mecanismos previstos para evitar la doble
imposición.
c) Al residir en Portugal a 31 de diciembre es residente allí por todo el año
incluirá en la declaración presente en Portugal todas las rentas
obtenidas.
15. Son sujetos pasivos en el IRNR:
a) Físicas y las entidades con personalidad jurídica que no residan en
España.
b) Entidades con o sin personalidad jurídica, que no residan en España.
c) Las entidades con o sin personalidad jurídica, que no residan en España.

Examen Test Tributación Temas 4-5-6:

1. El resultado contable de una empresa asciende a 10.000 €, habiendo
contabilizado un gasto que fiscalmente no se considera como tal por importe
de 3000 €. La base imponible ascenderá a:
a) 13.000 euros.
b) 7.000 euros.
c) 10.000 euros.
2. Los tributos se clasifican en:
a) Tasas e impuestos.
b) Tasas, impuestos y contribuciones especiales.
c) Tasas, impuestos, contribuciones especiales y precios públicos.
3. El periodo impositivo en el IS:
a) En todo caso coincide con el año natural.
b) Siempre es el año natural, pero puede ser un periodo inferior o superior al
año en los casos de constitución o disolución.
c) Puede ser cualquiera con la única regla de que no puede exceder de 12
meses.
4. La base de amortización:
a) Es siempre diferente entre el plano contable y el plano fiscal.
b) Es el valor de mercado de los activos al final de cada periodo impositivo.
c) Es el precio adquisición menos, en su caso el valor residual.
5. La sociedad Y S.A adquirido el 1/1/2015 un elemento patrimonial nuevo por
importe de 100.000 €. Contablemente se amortiza aplicando un coeficiente
lineal del 20%, mientras que fiscalmente se puede acogerse a la libertad de
amortización y aplica el coeficiente del 100%. A tal efecto:
a) Efectuará un ajuste positivo al resultado contable de 100.000 €
b) Efectuar un ajuste negativo al resultado contable de 80.000 €
c) Efectúa un ajuste positivo al resultado contable de 80.000 €.
6. El IVA es un impuesto:
a) Indirecto y plurifásico.
b) Indirecto y monofásico.
c) Directo y plurifásico.
7. El devengo del IVA:
a) Es instantáneo.
b) Es periódico.
c) Puede ser instantáneo periódico, depende del supuesto en concreto.
8. La responsabilidad establecida en la LIVA:
a) Siempre solidaria.
b) En la mayoría de los casos es subsidiaria, pero cabe también la
responsabilidad solidaria.
c) En la mayoría de los casos de solidaria, pero cabe también la
responsabilidad subsidiaria.
9. Los sujetos pasivos a efectos del IVA:
a) Los consumidores finales.
b) Las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresario
profesional.
c) Las respuestas A y B son correctas.
10. Los modelos fundamentales a efectos del IVA:
a) Sobre el modelo 303, cuya presentación es semestral, y el modelo 390 cuya
presentación es anual.
b) Son el modelo 390, cuyo precio sensaciones trimestral, y el modelo 303,
cuya presentación es anual.
c) Son el modelo 303, cuya presentación es generalmente trimestral, y el
modelo 390, cuya presentación es anual.
11. En las importaciones de bienes, son sujetos a efectos de IVA:
a) Quién es la realicen sean empresarios o particulares.
b) Los empresarios que la realicen.
c) Los particulares que la realicen, ya que los empresarios … IVA.
12. El impuesto sobre sociedades es un impuesto:
a) Progresivo, directo y periódico.
b) Proporcional, directo y periódico.
c) Progresivo directo e instantáneo.
13. El plazo para presentar el impuesto sobre sociedades este:
a) 25 días hábiles siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del
periodo impositivo.
b) 25 días naturales siguientes a los cinco meses posteriores a la conclusión
del periodo impositivo.
c) 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del
periodo impositivo.
14. Señale la respuesta correcta:
a) El impuesto sobre sucesiones y donaciones es un impuesto cedido
totalmente a las comunidades autónomas.
b) El impuesto sobre sucesiones y donaciones un impuesto querido los coméis
autónomas, aunque el Estado tiene ciertas competencias.
c) El impuesto sobre sucesiones y donaciones un impuesto cedido a las como
a las corporaciones locales, aunque las comunidades autónomas tienen
ciertas competencias.
15. En relación con los impuestos locales:
a) Son impuestos obligatorios el IBI, IVTM y IIVTNU.
b) Son impuestos obligatorios el IBI, IVTM, IAE, IIVTNU.
c) Ninguna de las anteriores es correcta.
 TEMA 1 Y 2
1. Dígase cual de las siguientes notas no forma parte de la definición legal de tributo:
a) En ocasiones constituye la sanción de un ilícito
b) Surge como consecuencia de la realización de un supuesto de hecho al que la
ley vincula el deber de contribuir
c) Puede utilizarse con finalidades de política económica
2. Los tributos se clasifican en:
a) Impuestos, tasas y contribuciones especiales
b) Impuestos, tasas, precios públicos y contribuciones especiales
c) Impuestos, precios públicos y contribuciones especiales
3. El hecho imponible de un tributo es:
a) El supuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización
origina el nacimiento de la obligación tributaria principal
b) El supuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización
origina el nacimiento de la obligación tributaria principal o de la obligación de
realizar pagos a cuenta
c) El supuesto fijado por la ley para configurar la obligación tributaria principal y
la realización de la cual origina el nacimiento de la obligación de realizar pagos
por anticipado de la misma
4. Indique en relación con el Impuesto sobre Sociedades cual de las siguientes
afirmaciones es correcta:
a) Se grava de forma progresiva tan solo determinados tipos de rentas
b) Es un impuesto proporcional
c) Es un impuesto dual
5. El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
a) Grava a las personas físicas y jurídicas que obtienen una donación
b) Grava únicamente a las personas físicas cuando realizan una donación
c) Grava a las personas físicas que adquieren un bien o derecho a título gratuito.
6. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales:
a) Es un impuesto periódico cedido a las CCAA en un 50%
b) Es un impuesto progresivo
c) Es un impuesto que presenta 3 modalidades, cada una de las cuales se rige por
normas diferentes
7. El Impuesto sobre el Valor Añadido:
a) Es un impuesto regulado por diversos Reglamentos comunitarios directamente
aplicables en los países miembros de la UE
b) Se establece como hecho imponible el consumo de bienes y servicios
c) Es compatible con los impuestos especiales, de tal modo que una operación
puede ser gravada por ambos impuestos
8. Indique cual de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con los Impuestos
Especiales:
a) Se trata de impuestos monofásicos
b) Gravan todas las fases de la producción y comercialización de determinados
bienes
c) Se trata de un impuesto general sobre el consumo
9. El Impuesto sobre Sociedades:
a) Grava a las personas y entidades que desarrollen actividades económicas, sean
o no residentes en España
b) Grava únicamente a los sujetos pasivos residentes en España
c) Grava a los sujetos no residentes en España por las rentas obtenidas en
territorio español
10. Las sociedades no residentes en territorio español:
a) No están sujetas al IS
b) Están sujetas al IS, aunque solo están gravados por los rendimientos obtenidos
en territorio español
c) están sujetas al IS, aunque sometidas a un régimen especial del impuesto
11. El IVA es un impuesto:
a) Plurifásico y periódico
b) Plurifásico e instantáneo
c) Monofásico e instantáneo
12. Las ventas realizadas por particulares a empresarios o profesionales:
a) Están gravadas por TPO e IVA
b) Están gravadas solo por IVA
c) Están gravadas solo por TPO
13. Dígase cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
a) El Tributo grava una determinada manifestación de la capacidad económica y
constituye en ocasiones la sanción de un ilícito
b) El Tributo grava una determinada manifestación de la capacidad económica y,
a veces, constituye la sanción de un ilícito
c) El Tributo grava una determinada manifestación de la capacidad económica y
nunca constituye la sanción de un ilícito
14. Indica cual de estas afirmaciones es correcta:
a) Los impuestos son exigidos como contraprestación a la actividad
administrativa recibida por el ciudadano
b) La obligación de pagar el impuesto es consecuencia de la capacidad económica
c) Los impuestos se pagan por tratarse de una obligación contractual existente
entre el ciudadano y la Administración del Estado
15. Los supuestos de exención suponen que:
a) A pesar de realizarse el hecho imponible, no tiene que cumplirse la obligación
tributaria
b) No se realiza el hecho imponible y, por lo tanto, no surgirá la obligación
tributaria
c) Como en los casos de no sujeción, no surge en ningún caso obligación
tributaria alguna, ni material ni formal

TEMA 3- IRPF
1. D. Antonio, residente en Valencia, se ha jubilado en febrero, tras lo cual ha realizado
un viaje alrededor del mundo que ha durado 9 meses. A efectos de la declaración del
IRPF:
a) Es residente en España y deberá tributar por el IRPF
b) No es residente en España, pues no ha estado mas de 183 días en territorio
español
c) Deberá tributar por el Impuesto sobre la renta de no residentes
2. El 1 de abril Anna, de nacionalidad Rumana, se traslada a Huelva para participar en la
campaña de la fresa permaneciendo hasta el 30 de Junio. EL 1 de noviembre vuelve
para la campaña del melocotón:
a) Al no ser residente en España las rentas obtenidas aquí están exentas
b) Tributara en España por su renta mundial, incluidas las obtenidas en Rumania
c) Al no residir en España durante más de 183 días, tributara por el impuesto
sobre la renta de no residentes
3. El Sr. Pérez, enfermero empleado en el Hospital Juan Ramon Jiménez de Huelva, se
traslada en octubre a Lisboa para prestar sus servicios en el Hospital de la capital
portuguesa:
a) En su declaración por el IRPF únicamente debe incluir las rentas obtenidas en
España
b) En su declaración por el IRPF incluirá todas las rentas al ser residente en
España y aplicará los mecanismos previstos para evitar la doble imposición
c) Al residir en Portugal a 31 de diciembre es residente allí por todo el año e
incluirá en la declaración que presente en Portugal todas las rentas obtenidas
4. Ramon no ha recibido el pago del inquilino de una vivienda de su propiedad que
tiene alquilada correspondiente a los meses de noviembre y diciembre de 2018. EN
febrero de 2019 cobra las cantidades debidas:
a) La renta se imputa en la fecha de su cobro, es decir, 2019
b) La renta se imputa en la fecha en que resultaba exigible para su perceptor, es
decir, 2018
c) El contribuyente podrá elegir entre imputar la renta en 2018 o 2019
5. El Sr. A es propietario de una vivienda en Huelva, destinada a vivienda habitual, y un
apartamento en Punta Umbría donde pasa sus vacaciones. A efectos del IRPF, el SR.
A debe declarar:
a) Exclusivamente una renta imputada
b) Un rendimiento del capital inmobiliario y una renta imputada
c) Exclusivamente un rendimiento del capital inmobiliario
6. Determine en que caso procede realizar la imputación de rentas inmobiliarias:
a) Vivienda habitual del contribuyente
b) Solar urbano
c) Segunda vivienda a disposición del propietario
7. Los rendimientos de las actividades económicas en el IRPF:
a) Incluyen las ganancias de patrimonio derivadas de la transmisión de los
elementos patrimoniales afectos a la actividad
b) Se determinan en todo caso aplicando las normas del IS
c) En el régimen de estimación directa el rendimiento neto se determina
mediante la aplicación de las normas del IS con las especialidades previstas a
estos efectos en la IRPF
8. D. Antonio titular de una actividad utiliza fuera de la jornada laboral y los fines de
semana el vehículo afecto a dicha actividad para fines privados:
a) Los bienes indivisibles que se utilicen también para fines particulares no
pueden considerarse afectos a la actividad
b) Con carácter general, el vehículo que se utiliza con fines privados no puede
quedar afecto a la actividad económica
c) En ningún caso se puede considerar que un vehículo puede estar afecto a una
actividad económica
9. Las rentas derivadas de la enajenación por el contribuyente de elementos
patrimoniales afectos a la actividad se califican como:
a) Rendimientos de actividad económica
b) Ganancias o perdidas patrimoniales sujetas a la base general, la producirse en
el marco de una actividad económica
c) Ganancias o perdidas de patrimonio sujetas a la base imponible del ahorro
10. El arrendamiento de inmuebles pertenecientes a una persona física:
a) Genera en todo caso rendimientos de capital inmobiliario
b) Puede generar rendimientos de actividades económicas
c) En caso de generar rendimientos de actividades económicas deberá tributar
en todo caso en virtud del régimen de estimación objetiva
11. Para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica en estimación
directa, en todo caso de que el hijo del titular de la actividad trabaje en la misma:
a) Podrá producirse en todo caso la retribución pactada
b) Podrá deducirse la retribución pactada, con el límite del valor de mercado,
siempre que el hijo tenga contrato laboral y este dado de alta en la SS.
c) Aunque no exista retribución, podrá deducirse la retribución de mercado,
constituyendo renta de trabajo para el hijo
12. El gasto de gasolina en los vehículos utilizados por las personas físicas en el ejercicio
de su actividad económica:
a) Son deducibles en todo caso, cualquiera que sea el régimen de determinación
de los rendimientos
b) En el régimen de estimación directa son deducibles en todo caso, aunque el
vehículo no este afecto exclusivamente a la actividad
c) En el régimen de estimación objetiva nunca serian deducibles
13. A efectos de la determinación de la base imponible en el régimen de estimación
directa simplificada:
a) Se aplican las mismas normas sobre determinación de la base imponible que
en la estimación directa normal, solo que se simplifican los deberes formales
de llevanza de libros obligatorios
b) Se establecen especialidades en la forma de cálculo de la amortización y en la
determinación de las provisiones y gastos de difícil justificación deducibles
c) Se aplican los signos, índices y módulos determinados anualmente en un
Orden Ministerial
14. Las imputaciones de renta inmobiliaria:
a) Se incluyen en todo caso en la base general
b) Se pueden incluir en la base del ahorro en algún caso
c) Se pueden incluir en la base general solo en ciertos casos
15. La base imponible del ahorro:
a) Puede ser negativa
b) Los rendimientos de capital negativos se pueden compensar, sin límites, con
las ganancias derivadas de las transmisiones
c) En ningún caso puede ser negativa
 TEMA 4- IS+IRNR
1. El Impuesto sobre Sociedades:
a) Grava a las personas y entidades que desarrollen actividades económicas, sean
o no residentes en España
b) Grava únicamente a los sujetos pasivos residentes en España
c) Grava a los sujetos no residentes en España por las rentas obtenidas en
territorio español
2. Son sujetos pasivos del IS:
a) Un establecimiento permanente de una sociedad residente en Francia
b) Una sociedad residente en Alemania que tiene en España un importante
patrimonio inmobiliario
c) Ninguna de las anteriores es correcta
3. El periodo impositivo en el IS:
a) En todo caso coincide con el año natural
b) Siempre es el año natural, pero puede ser un periodo inferior o superior al año
en los casos de constitución o disolución
c) Puede ser cualquiera, con la única regla de que no puede exceder de 12 meses
4. La base imponible del IS se determinará:
a) Por el método de estimación directa, salvo las excepciones previstas en la ley
b) Las sociedades pueden elegir entre el método de estimación directa y objetiva
c) Las sociedades solo podrán aplicar el método de estimación objetiva si no
superan un determinado volumen de negocios
5. A efectos de la determinación de la base imponible:
a) Todas las partidas de ingresos y gastos se regulan en la LIS, sin que la
normativa contable resulte de aplicación a efectos del Impuesto
b) La mayoría de las partidas que conforman la base imponible se regulan por
normas de naturaleza contable, a las que se remite la LIS
c) Las normas contables solo serán de aplicación a efectos del IS cuando así se
determine de forma expresa en los preceptos reguladores de los ingresos y
gastos
6. El resultado contable de una empresa asciende a 10.000€, habiendo contabilizado un
gasto que fiscalmente no se considera como tal por importe de 3.000€. La base
imponible ascenderá a:
a) 13.000€
b) 7.000€
c) 10.000€
7. La base de amortización:
a) Puede ser diferente contable y fiscalmente
b) Es el valor de mercado de los activos al final de cada periodo impositivo
c) Es el precio de adquisición menos, en su caso, el valor residual
8. La sociedad YS. Ha adquirido el 1/1/2015 un elemento patrimonial nuevo por
importe de 100.000€. Contablemente se amortiza aplicando un coeficiente lineal del
20%, mientras que fiscalmente puede acogerse a la libertad de amortización y aplica
el coeficiente del 100%. A tal efecto:
a) Efectuará un ajuste positivo al resultado contable de 100.000€
b) Efectuará un ajuste negativo al resultado contable de 80.000€
c) Efectuará un ajuste positivo al resultado contable de 80.000€
 9. En relación con el caso anterior, en el periodo impositivo siguiente:
a) No habrá que realizar ajuste alguno
b) Habrá que realizar un ajuste positivo de 20.000€
c) Habrá que realizar un ajuste negativo de 80.000€
10. Tienen la consideración de gasto deducible en el IS:
a) Una sanción administrativa
b) Los intereses de demora
c) El recargo de apremio
11. Los beneficios obtenidos por una empresa alemana que realiza en España una obra
de construcción de 8 meses de duración:
a) Tributan, exclusivamente en Alemania
b) Tributan, exclusivamente en España
c) Tributan en ambos países, Alemania como país de residencia y España
12. De acuerdo con el TRIRNR los no residentes que obtengan rentas en España sin
mediación de establecimiento permanente, tributaran en nuestro país
a) Mediante declaración periódica que se presentara anualmente
b) De forma separada por cada obtención de renta
c) Acumulando las rentas, positivas y negativas, obtenidas durante el año natural
13. Un artista residente en Italia realiza en 2015 una actuación en Madrid por la que
percibe 10.000€. Dichos rendimientos:
a) No están sometidos a tributación en España
b) Tributan en España
c) No tributan en ningún país
14. El 12 de febrero de 2015, el Sr. A, residente en Francia, obtiene 2.000€ de dividendos
de una entidad residente en España. A efectos de IRNS, el Sr. A:
a) Deberá tributar por una renta de 500€
b) Deberá tributar por una renta de 2.000€
c) Deberá tributar por una renta de 1.500€

En 2015 desaparece la exención de los dividendos prevista en el art. 14.11.j) LIRNR

15. Por regla general, de acuerdo con el TRIRNR, la deuda tributaria correspondiente a
los contribuyentes del impuesto sin establecimiento permanente
a) Sera ingresada, íntegramente, por los sujetos obligados a retener
b) Deberá ingresarse por el contribuyente en el plazo de 20 días naturales a la
finalización del trimestre natural
c) Deberá ingresarse por el contribuyente en el plazo de 30 días desde el
devengo

TEMA 5- IVA
1. En las operaciones intracomunitarias realizadas entre empresarios o profesionales,
se aplica, con carácter general:
a) El principio de tributación en origen
b) El principio de tributación en destino
c) El principio de doble tributación, con deducción del IVA soportado en origen
2. El IVA es un impuesto:
a) Plurifásico y periódico
b) Plurifásico e instantáneo
c) Monofásico e instantáneo
3. El IVA es un impuesto:
a) Cuyo hecho imponible esta constituido por el consumo de bienes y servicios
b) En el que el empresario es el consumidor final
c) Cuyo hecho imponible se realiza por empresarios o profesionales
4. Del territorio español de aplicación del IVA están excluidos:
a) Canarias, exclusivamente
b) Canarias, Ceuta y Melilla, exclusivamente
c) Canarias, Ceuta, Melilla, el País Vasco y Navarra
5. EL IVA grava las entregas de bienes y prestaciones de servicio
a) Solo si se realizan a título oneroso
b) Las entregas de bienes, aunque se realicen a titulo gratuito, pero las
prestaciones se servicio solo si tienen lugar a título oneroso
c) En ocasiones, aunque se realicen a título gratuito
6. Cuando un particular arrienda un local comercial de su propiedad
a) Esta realizando una entrega de bienes sujeta al IVA
b) Está realizando una prestación de servicios sujeta al IVA
c) No realiza el hecho imponible del impuesto
7. Las exenciones limitadas son:
a) Aquellas en las que la repercusión se limita al IVA soportado
b) Aquellas en las que se limita el derecho a deducir el IVA soportado
c) Aquellas en las que no existe IVA soportado
8. Cual de las siguientes operaciones esta exenta:
a) Prestación de asistencia médica a las personas físicas
b) Servicios prestados por un medico forense en un peritaje judicial
c) Servicio de transporte en tren
9. El devengo del IVA es:
a) Trimestral y periódico
b) Trimestral e instantáneo
c) Instantáneo
10. Con carácter general, el sujeto pasivo del IVA es:
a) El consumidor final
b) El empresario o profesional que realiza las entregas o presta los servicios
c) El destinatario de la operación
11. El Sr. Giovanni, residente en Italia, de viaje en España, adquiere en una peletería de
Madrid un abrigo para su uso personal. Dicha operación se somete:
a) Al IVA español como entrega de bienes
b) Al IVA italiano por inversión del sujeto pasivo
c) Al IVA italiano por ser adquisición intracomunitaria de bienes
12. En las importaciones de bienes, son sujetos pasivos del IVA:
a) Quienes las efectúen, auqnue se trate de particulares
b) Quienes las efectúen, siempre que sean empresarios o profesionales
c) Exclusivamente, los adquirientes de los bienes importados
13. La introducción en el territorio de aplicación del impuesto de un bien procedente de
las Islas Canarias constituye:
a) Una adquisición intracomunitaria de bienes
b) Una importación
c) Una operación gravada como entrega de bienes
14. Cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
a) El IVA algunas veces no es neutro para el empresario o profesional
b) El IVA siempre es un impuesto neutro para el empresario o profesional
c) El IVA no es neutro ya que el empresario en las compras satisface el IVA
soportado con cargo a una cuenta de resultados
15. Cual de las siguientes afirmaciones es correcta:
a) El sujeto pasivo del IVA es el consumidor final
b) No hay sujeto pasivo en el IVA ya que el consumidor final no tiene ninguna
relación con la administración
c) El sujeto pasivo del IVA es el empresario o profesional que realiza la entrega de
bien o prestación de servicio

TEMA 5- IVA

1. Señale la respuesta correcta:

a. el IVA es un impuesto cedido parcialmente a las CCA, aunque se les cede el
50% del IVA
2. Señale la opción correcta:
a) Las actividades sanitarias y ss están exentas del IVA
3. El ámbito de aplicación espacial a efectos del IVA esta comprendido por los
siguientes territorios
a) Península y Baleares
b) Península, Baleares y Canarias
c) Península, Canarias, Baleares y Ceuta y Melilla
4. En relación con las entregas de bienes:
a) Siempre se considera realizada en el territorio de aplicación del impuesto
cuando los bienes se pongan a disposición del adquiriente en dicho territorio
b) Se considera realizada en el territorio de aplicación del impuesto cuando los
bienes se pongan a disposición del adquiriente en dicho territorio, aunque
caben determinadas excepciones, entre ellas, las entregas de bienes
inmuebles
c) Las entregas de bienes están exentas de IVA
5. El IVA es un impuesto:
a) Indirecto y plurifásico
b) Indirecto y monofásico
c) Directo y monofásico
6. El devengo del IVA
a) Es instantáneo
b) Es periódico
c) Puede ser instantáneo o periódico, depende del supuesto en concreto
7. Las adquisiciones intracomunitarias
 a) Se someten a gravamen en origen y no en destino
b) Se someten a gravamen en origen y también en destino
c) Se someten a gravamen en destino y no en origen

8. La responsabilidad establecida en la LIVA es:

a) Siempre solidaria
b) En la mayoría de los casos subsidiaria, pero cabe también la responsabilidad
solidaria
c) En la mayoría de los casos solidaria, pero cabe también la responsabilidad
subsidiaria
​9. La introducción en el territorio de aplicación del impuesto de un bien procedente de
Ceuta constituye:
a. una operación interior
b. una adquisición
c. una importación
10. son sujetos pasivos del IV:
a. los consumidores finales
b. las personas fisicas o juridicas que tengan que tengan la condición de empresario o
profesional
c. la respuesta a y b son correctas
11. Los modelos fundamentales a efectos de IVA:
a) Son el modelo 303, cuya presentación es semestral, y el modelo 390, cuya
presentación es anual
b) Son el modelo 390, cuya presentación es trimestral, y el modelo 303, cuya
presentación es anual
c) Son el modelo 303, cuya presentación es generalmente trimestral, y el modelo
390, cuya presentación es anual
12. En las importaciones de bienes, son sujetos a efectos del IVA:
a. quienes la realicen sea empresario o particular
b. los empresarios que lo realicen
c. los particulares que lo realicen
13. En las adquisiciones de bienes, son sujetos pasivos:
a) Quienes las realicen, sean empresarios o particulares
b) Quienes la realicen, únicamente podrán ser empresarios
c) Quienes la realicen, únicamente podrán ser particulares
14. Jaime es propietario de un piso y lo alquila a Laura, la cual lo destina para su uso como
vivienda habitual. Además del piso, alquila a Carlos una plaza de garaje. Señale la opción
correcta:
a) Ambos alquileres están sujetos a IVA
b) El alquiler de la vivienda esta exento y el alquiler de la plaza de garaje está
sujeta
c) El alquiler de la vivienda esta sujeta y el alquiler de la plaza de garaje está
exento
15. Un extremeño se desplaza a Portugal donde adquiere ropa en un centro comercial:
a) Es una adquisición intracomunitaria y pagara IVA español
b) Es una adquisición intracomunitaria y pagara IVA portugués
c) Es una operación interior en Portugal y pagara IVA portugués
1. D. Antonio, residente en … , se ha …
a. Es residente en España y deberá tributar por el IRPF.
b. No es residente en España, pues no ha estado más de 183 días en territorio español.
c. Deberá tributar por el Impuesto sobre la renta de no residentes.
2. El 1 de abril Anna, de nacionalidad rumana, se traslada a Huelva para participar en la campaña de la
fresa permaneciendo hasta el 30 de junio. El 1 de noviembre vuelve para la campaña del melocotón.
a. Al no ser residente en España, las rentas obtenidas aquí están exentas.
b. Tributará en España por su renta mundial, incluidas las obtenidas en Rumanía.
c. Al no residir en España durante más de 183 días tributará por el impuesto sobre la renta de no
residentes.
3. El Sr. Pérez, enfermero empleado en el Hospital Juan Ramon Jiménez de Huelva, se traslada en octubre
a Lisboa para prestar sus servicios en el Hospital de la capital portuguesa.
a. En su declaración por el IRPF únicamente debe incluir las rentas obtenidas en España.
b. En su declaración por el IRPF incluirá todas las rentas al ser residente en España y aplicará los
mecanismos previstos para evitar la doble imposición.
c. Al residir en Portugal a 31 de diciembre, es residente allí por todo el año e incluirá la declaración que
presente en Portugal todas las rentas obtenidas.
4. Ramon no ha recibido el pago del inquilino de una vivienda de su propiedad que tiene alquilada
correspondientemente a los meses de noviembre y diciembre de 2018. En febrero de 2019 … las
cantidades debidas:
a. La renta se imputa en la fecha de su cobro, es decir, 2019.
b. La renta se imputa en la fecha en que resultaba exigible para su perceptor, es …
c. El contribuyente podrá elegir entre imputar la renta en 2018 o 2019.
7. Los rendimientos de las actividades económicas en el IRPF.
a. No se lee.
b. No se lee.
c. En el régimen de estimación directa el rendimiento neto se determina mediante la aplicación de las
normas del IS con las especialidades previstas a estos efectos en la IRPF
8. D. Antonio, titular de una actividad, utiliza fuera de la jornada laboral y los fines de semana el vehículo
afecto a dicha actividad.
a. Los bienes indivisibles que se utilicen también para fines particulares no pueden considerarse afectos
a la actividad.
b. Con carácter general, el vehículo que se utiliza con fines derivados no puede quedar afecto a la
actividad económica.
c. En ningún caso se puede considerar que un vehículo puede estar afecto a una actividad económica.
9. Las rentas derivadas de la enajenación por el contribuyente de elementos patrimoniales afectos a la
actividad se clasifican como:
a. Rendimientos de actividad económica.
b. Ganancias o pérdidas patrimoniales sujetas a la base general, al producirse en … de una actividad
económica.
c. Ganancias o perdidas de patrimonio sujetas a la base imponible del ahorro.
10. … de inmuebles pertenecientes a una persona física:
a. … en todo caso rendimientos de capital inmobiliario.
b. … rendimientos de actividades económicas.
c. … rendimiento de actividades económicas, deberá tributar en … régimen de estimación objetiva.
11. Para la determinación del rendimiento neto de la actividad económica en estimación directa, en caso de
que el hijo del titular de la actividad trabaja en la misma.
a. Podrá deducirse en todo casi la retribución pactada.
b. Podrá deducirse la retribución pactada, con el limite del valor de mercado, siempre que el hijo tenga
contrato laboral y esté dado de alta en la Seguridad Social.
 c. Aunque no exista retribución, podrá deducirse la retribución de mercado, constituyendo renta de
trabajo para el hijo.
12. El gasto de gasolina en los vehículos utilizados por las personas físicas en el ejercicio de su actividad
económica:
a. Son deducibles en todo caso, cualquiera que sea el régimen de determinación de los rendimientos.
b. En el régimen de estimación directa son deducibles en todo caso, aunque el vehículo no esté afecto
exclusivamente a la actividad.
c. En el régimen de estimación objetiva nunca serían deducibles.
13. A efectos de la determinación de la base imponible en el régimen de estimación directa simplificada:
a. Se aplican las mismas normas sobre determinación de la base imponible que en la estimación directa
normal, solo que se simplifican los deberes formales de llevanza de libros obligatorios
b. Se establecen especialidades en la forma de cálculo de la amortización y en la determinación de las
provisiones y gastos de difícil justificación deducibles.
c. Se aplican los signos, índices y módulos determinados anualmente en una Orden Ministerial.
14. Las imputaciones de renta inmobiliaria:
a. Se incluyen en todo caso en la base general
b. Se pueden incluir en la base del ahorro en algún caso
c. Se pueden incluir en la base general solo en ciertos casos.
15. La base imponible del ahorro:
a. Puede ser negativa.
b. Los rendimientos de capital negativos se pueden compensar, sin límites, con las ganancias derivadas
de las transmisiones.
c. En ningún caso puede ser negativa.
1- No forma parte de la definición de tributo:
A) A veces constituye una sanción ilícita.
2- Clasificación de tributo
A) Impuesto, tasa y contribuciones especiales
3- El hecho imponible de un tributo:
A) El presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y la realización del
cual origina el nacimiento de la obligación tributaria principal
4- Indica sobre el impuesto de sociedades
B) Es un impuesto proporcional
5- Impuesto sobre donaciones
C) Grava a personas físicas que obtienen bienes y derechos
6- Transmisión Patrimonial
C) 3 modalidades
7- Impuesto Valor Añadido
C) compatible con impuestos especiales
8- Afirmación correcta sobre Impuesto Especial
A) Impuesto monofásico
9- Impuesto de sociedades:
B) Grava únicamente a los sujetos pasivos residentes en España
10- Sociedades no residentes:
A) No están sujetos al IS
11- IVA, impuesto:
B) Plurifásico e instantáneo
12- Las ventas realizadas por particulares a empresarios o profesionales:
C) Solo TPO
13- Afirmación correcta:
C) El tributo grava una determinada manifestación de la capacidad económica y
jamás constituye la sanción de un ilícito.
14- Afirmación correcta:
D) Obligación de pagar impuesto como consecuencia de la capacidad económica.
15- Supuesto de extinción supone:
A) Pese realizarse el hecho imponible, no ha de cumplirse la obligación de tributar
Examen tributación todos los temas:
1. El impuesto sobre sociedades:
a) Graba únicamente los sujetos pasivos residentes en España.
b) Grava a las personas y entidades que desarrollen actividades económicas,
sean o no residentes en España.
c) Grava a los sujetos no residentes en España por las rentas obtenidas en
territorio español.
2. En relación con el sistema tributario local:
a) El IVA es un tributo obligatorio.
b) Cada entidad local puede establecer los impuestos que considere oportuno
siempre que no grave un hecho imponible y agravado por los tributos de
otros entes territoriales.
c) Hay cinco impuestos obligatorios que en todo caso se deben establecer en
todos los municipios.
3. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales:
a) Es un impuesto que presenta tres modalidades, cada uno de los cuales se
rige por normas diferentes.
b) Es un impuesto cedido a las comunidades autónomas en un 50 %.
c) Es un impuesto progresivo.
4. El IVA es un impuesto:
a) Plurifásico instantáneo.
b) Plurifásico y periódico.
c) Monofásico e instantáneo.
5. ¿Cuando tributan por el ISD la sociedades mercantiles?
a) En ningún caso.
b) En todo caso.
c) Solo en caso de que reciban una donación.
6. ¿Cual de las siguientes características se puede predicar del IRPF?
a) Graba de forma diferente a las rentas derivadas del ahorro que el resto de
las rentas.
b) Entre las rentas sometidas a gravamen se incluyen las ganancias obtenidas
a título gratuito en concepto de donación o herencia.
c) Se aplica a todas las personas físicas, ya sean o no residentes en España.
7. El impuesto sobre sucesiones y donaciones:
a) Graba las personas físicas que adquieren un bien o derecho a título
gratuito.
b) Graba las personas físicas y jurídicas que tienen una donación.
c) Graba únicamente a las personas físicas cuando realizan una donación.
8. Indique cuál de las siguientes afirmaciones en relación con el sistema de
financiación de las comunidades de régimen común es correcta:
a) Se ha pretendido que las comunidades autónomas tengan cada vez mayor
autonomía financiera y se alcance una mayor corresponsabilidad fiscal.
b) El sistema evolucionado para conseguir cada vez una mayor solidaridad
entre las comunidades.
c) La mayor parte de la financiación autonómica se produce hoy por la vía de
los tributos propios.
9. Indique en relación con el impuesto sobre sociedades cual de las siguientes
afirmaciones es correcta:
a) Es un impuesto proporcional.
b) Se graba de forma progresiva a tan solo determinados tipos de rentas.
c) Es un impuesto dual.
10. La ganancia patrimonial obtenida por una persona física que recibe una
donación:
a) Está sujeto al impuesto sobre sucesiones y donaciones.
b) Está sujeta al IRPF.
c) Puede estar sujeto al IRPF o al ISD, dependiendo de determinadas
circunstancias.
11. Si la sociedad X, promotora inmobiliaria, adquiere un solar a un particular,
por dicha adquisición:
a) La sociedad es sujeto pasivo de TPO.
b) El particular es sujeto pasivo de TPO.
c) La sociedad de sujeto pasivo del IVA.
12. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con los
impuestos especiales:
a) Se trata de impuestos monofásicos.
b) Graban todas las fases de la producción y comercialización de determinados
bienes.
c) Se trata de un impuesto general sobre el consumo.
13. Señale cuál de las siguientes características del IVA es correcta:
a) Graba todas las fases de producción y comercialización de bienes y
servicios.
b) Es un impuesto plurifásico, en cascada
c) Es un impuesto monofásico.
14. Las ventas realizadas por particulares a empresarios o profesionales:
a) Están grabadas solo por TPO.
b) Están grabadas por TPO e IVA.
c) Están grabadas solo por IVA.
15. El impuesto sobre el valor añadido:
a) Es compatible con los impuestos especiales, de tal modo que una operación
puede ser grabada por ambos impuestos.
b) Es un impuesto regulado por diversos reglamentos comunitarios
directamente aplicables en los países miembros de la UE.
c) Se establece como hecho imponible del consumo de bienes y servicios.
16. Las sociedades no residentes en territorio español:
a) No están sujetas al IS.
b) Están sujetas al IS, aunque solo están grabados por los rendimientos
obtenidos en territorio español.
c) Están sujetas al IS, aunque sometidas a un régimen especial del impuesto.
17. El ITPAJD es un impuesto:
a) Instantáneo.
b) Periódico.
c) Periódico instantáneo, dependiendo del concepto.
18. Naturaleza del IRPF:
a) Cada tipo de renta tiene sus propias reglas para su determinación.
b) Graba de forma homogénea todas las rentas, con independencia de su
fuente u origen.
c) Graba de forma homogénea todas las rentas del ahorro.
19. Indique en relación con el impuesto sobre sociedades cuadra siguientes
afirmaciones es correcta.
a) Es un impuesto proporcional.
b) Se graba de forma progresiva a tan solo determinados tipos de rentas.
c) Es un impuesto dual.