OPERACIONES CONTABLES

1. Se obtiene un préstamo el 01-01-21, de la COFIDE, ascendente a la suma de s/ 6’000,000.00 y los intereses

calculados hacienden a S/. 600,000.00, para ser cancelado en 3 años (2021, 20122 2023) en cuotas trimestrales, el
cual se hace efectivo según necesidades establecidas en el plan de inversiones,

2. Se efectúa la compra de materiales de construcción, para la ampliación del Departamento de Producción, cuyos
desembolsos son los siguientes:

 Materiales de construcción s/ 50,000.00

 Transporte 5,000.00
 Producción encargada a Terceros 25,000.00

3. Se efectúa la cancelación por la realización de un curso de capacitación del personal de empleados, de la manera
siguiente:

 Departamento de Administración s/ 20,000.00

 Departamento de Ventas 12,000.00

4. Se efectúa el cálculo y pago del Impuesto al Patrimonio Predial de la empresa, ascendente a s/ 4,000.00, cuya
distribución es la siguiente:

 Departamento de Producción 50%

 Departamento de Administración 25%
 Departamento de Ventas 25%

5. Los socios acuerdan incrementar el capital social, por los conceptos siguientes:

 Dinero en efectivo s/ 20,000.00

 Materias Primas 30,000.00
 Maquinaria 10,000.00

6. Se efectúa las provisiones del ejercicio, correspondiente a cuentas
de cobranza dudosa (Fact. por cobrar) s/. 7,500.00.

7. Se realiza la importación de una maquinaria, cuyos desembolsos son los siguientes:

 Valor FOB: s/ 50,000.00

 Fletes en el Exterior 4,000.00
Valor CIF: 54,000.00
 Derechos Aduaneros 6,000.00
 Comisiones de Agente 3,000.00
 Seguros 2,000.00
 Fletes: 1,500.00
 Instalación y Montaje: 3,500.00
 Honorarios por Servicio Técnico 2,000.00
72,000.00
8. Se formula y cancela un contrato de alquileres, en las condiciones siguientes:

 Fondo de Garantía s/ 5,000.00

 Alquileres del pte. Año 6,000.00
 Alquileres del sgte. año 9,000.00

9. Se efectúa la compra al proveedor “El Inti” S.A., según la factura Nº 2286 de 500 unidades de la Materia Prima “X” a
razón de s/ 250.00 cada uno. La compra se efectúa 50% al contado y por el saldo se firma una letra a 60 días
fecha. La compra ocasiona además los desembolsos siguientes: Transporte s/ 3,500.00 y seguro por s/ 2,000.00
al contado. Esta operaciones están afectas al IGV.

10. Se formula y cancela un contrato de Seguros contra incendio de la fábrica, por S/ 1,500.00, con vigencia a partir del
1 de Julio del presente año al 30 de Junio del siguiente año.

11.En el mes de Mayo del presente año, se efectúa la Venta de una maquinaria de uso de la empresa, con el fin de
renovar la misma, en s/ 120,000.00, con un valor en libros de s/ 70,000.00. La provisión acumulada para
depreciaciones asciende a la fecha a s/ 35,000.00. Afecta al IGV.

12.La empresa efectúa la provisión para amortización de Activos intangibles, correspondiente al rubro de “Gastos de
exploración y desarrollo” por s/ 1,200.00.

13.La empresa otorga un préstamo al Sr. Javier Rodríguez (principal proveedor de la empresa) ascendente a la suma
de s/ 50,000.00, los intereses calculados por el período importa s/ 5,000.00. Este préstamo debe ser recuperado
cada trimestre durante 2 años en partes iguales, tanto el capital como los intereses. (El préstamo otorgado es el 01-
01-21).
14.Se recibe un préstamo de promoción de la Corporación Financiera de Desarrollo por s/ 1’200,000.00 con un año de
gracia, aceptándose 24 letras iguales por la cuota de amortización de capital e interese en forma trimestral, con
intereses al rebatir del 10% anual. A partir del 01-01-2021.

15.Se formula y cancelan los Gastos de Administración siguientes:

 Pasajes y viáticos al exterior para realizar diversas gestiones por el Gerente, relacionado con la
empresa (60% pasajes y 40% viáticos), por s/ 9,000.00
 Impresión de talonarios 2,000.00
 Combustibles y lubricantes 1,000.00
 Energía eléctrica 500.00
 Mantenimiento de máquinas 500.00
 Gastos Notariales 300.00
 Útiles de escritorio 700.00

16. Se cancelan los Gastos de Ventas siguientes:

 Avisos publicitarios por empresas periodísticas s/ 3,000.00

 Transporte de mercaderías a clientes 2,000.00
 Gastos de portes y servicio telefónico 1,000.00

17. Se recibe el Certificado de Devolución de Crédito Fiscal, por el IGV, solicitado a la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria por S/ 12,500.00.

18. Se envía a 2 trabajadores a capacitarse en el Sistema Nacional de Adiestramiento en trabajo Industrial (SENATI),
entregándoseles a cada uno de ellos s/. 800.00 en efectivo, con cargo a regularizarse posteriormente.

19. Se otorga un préstamo al personal de trabajadores por s/ 80,000.00, los intereses calculados ascienden a s/
8,000.00, para ser cancelados en 2 años, tanto el capital como los intereses en partes iguales, a partir del
presente año.

20. Se efectúa la venta al contado de las mercaderías “A”, “B” y “C”, a la empresa los “Andes del Perú” S.R.Ltda.,
según la factura Nº 1289, de lo siguiente:

 Mercadería “A” 3,500 unidades. (Valor Venta : S/. 97.50)

 Mercadería “B” 4,000 unidades. (Valor Venta : S/. 141.00)
 Mercadería “C” 2,250 unidades. (Valor Venta : S/. 183.00)

21. Se realiza la compra al contado de mercaderías a la empresa el “Faro” S.A., según la factura Nº 2347 de lo
siguiente:

 Mercadería “A” 7,000 unidades a s/ 65.00 la unidad

 Mercadería “B” 8,000 unidades a s/ 94.00 la unidad
 Mercadería “C” 5,000 unidades a s/ 122.00 la unidad
Los bienes anteriores se encuentran gravados con el Impuesto General a las Ventas.

22. Se realiza la venta de una maquinaria en s/ 100,000.00, con un valor histórico en libros de s/ 50,000.00, la
provisión efectuada para depreciación asciende a S/ 25,000.00. Afecto al impuesto General a las Ventas.

23. Se cancela la planilla de sueldo del presente mes: (AFP Integra):

 Administrador s/ 2,500.00
 Contador General 2,400.00
 Asesor Legal 2,200.00
 Vendedor 1,800.00
 Asistentes de Ventas 1,500.00
 Vendedor Comisionista 1,400.00
 Conserje de Ventas 900.00

24. Las provisiones del periodo comprende lo siguiente:

 Provisión depreciación activos fijos s/ 35,000.00

 Provisión Amortización intangibles 3,000.00
 Provisión Beneficios sociales 10,200.00