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DERECHO TRIBUTARIO EMPRESAS M1 M3 M4

1- La participación del capital inicial de una empresa, sociedad de personas o sociedad


de capitales, comprende en términos tributarios lo siguiente:
R: Alícuota accionaria en caso de Sociedades Anónimas, o Derechos Sociales en
caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
2- Las empresas en Chile se gravan con el Impuesto a la Renta en base a:
R: Renta Percibida o devengada
3- Las empresas chilenas que posean agencias en el extranjero ¿tributan en Chile por
rentas percibidas y devengadas?
R: Son rentas que deben tributar en Chile, percibidas o devengadas
4- En caso que el contribuyente no cumpla sus obligaciones tributarias que le
corresponden se expone a:
R: Ser sancionado por la Autoridad Tributaria
5- La actividad personal de un contribuyente donde predomina el esfuerzo y el trabajo
sobre el capital, se considera rentas de:
R: Rentas del artículo 42/2 de la Ley de la Renta
6- La renta empresarial se asocia principalmente a las actividades propias del giro del
comercio. En el caso de sociedades de personas, los socios o accionistas retiran sus
utilidades de acuerdo a: (recuerde que las sociedades de capitales son las sociedades
anónimas)
R: Mediante retiros particulares

7- El concepto de renta, es fundamental dentro del ámbito de la renta empresarial,


considerando que:
R: La renta empresarial se afecta a tributos de categoría
8- El artículo 20 N0 1 de la Ley de la Renta grava las rentas provenientes del desarrollo
de la actividad comercial relacionada con:
R: Explotación de bienes raíces agrícolas o no agrícolas.
9- La ley de la renta se estructura en dos conceptos principales, señale cuál de las
siguientes alternativas completa a esta afirmación:
R: Primera y segunda categoría

10- Las personas que tributan en Chile son aquellas que tienen:
R: Domicilio o residencia en nuestro país
11- Una de las principales fuentes de recaudación fiscal se sitúa esencialmente en:
R: La tributación empresarial
12- Qué se entiende por estructura societaria?
R: Esta referido a la constitución de sociedades y sobre lo cual se regirán sus
estatutos y clasificación de su actividad de acuerdo a lo definido por la autoridad
tributaria.
13- Los trabajadores dependientes se clasifican de acuerdo a la norma tributaria en:
R: Segunda categoría y les afecta al impuesto único al trabajo
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14- El rol que cumple el Sii en relación a las normas tributarias y lo dispuesto por el
legislador comprende:
R: interpretar las leyes tributarias, fiscaliza y sanciona por incumplimiento de las
obligaciones tributarias.
15- El artículo 20 No 2 de la Ley de la Renta señala y grava las rentas cuyo origen se
encuentra asociado a:
R: Capitales Mobiliarios
16- Qué sucede con las regalías y uso de marca, es renta de fuente chilena?
R: Las regalías derivadas de la explotación en Chile, de la propiedad intelectual o
industrial son de fuente chilena.
17- Renta, de acuerdo a lo indicado por la norma tributaria implica:
R: Es todo incremento de patrimonio

18- Las rentas de primera categoría específicamente del Capital, se encuentran


explicitas en el:
R: Artículo 20 de la Ley de Impuesto a la Renta
19- El extranjero que constituya domicilio o residencia en Chile, ¿debe pagar
impuestos?
R: Durante los tres primeros años, contados desde su ingreso a Chile, solo estará
afecto a las rentas de fuente chilena.
20- La territorialidad del impuesto según lo señalado por el legislador tributario,
comprende:
R: Domicilio o residencia del contribuyente, o sea lugar u origen de la renta afecta
a tributo.

1- Para poder ingresar al régimen del artículo 14 ter A al momento del inicio de
actividades, una empresa no puede tener un capital efectivo superior a:
R: 60.000 UF
2- Los ingresos devengados son aquellos que han ingresado materialmente al
patrimonio de una persona.
R: Falso
3- Por “ingreso percibido” entendemos
R: Aquellos que han ingresado materialmente al patrimonio de una persona
4- El régimen de renta atribuida del artículo 14 A, permite:
R: Imputar el 100% del impuesto de primera categoría al impuesto global
complementario
5- Por “ingreso devengado” entendemos:
R: Aquellos sobre los que se tiene un título o derecho, independientemente de
su exigibilidad
6- En el régimen totalmente integrado del artículo 14 A, la tasa del impuesto de primera
categoría será de:
R: 25%
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7- En el régimen del artículo 14 ter A, se aceptarán como egresos por gastos menos
menores no documentados, hasta la suma de máxima de 15 UTM:
R; 15 UTM
8- Para acogerse al 14 Ter A, se debe tener un capital inicial efectivo de no más
de 60.000 UF
R: 60.000 UF
9- Por regla general, el impuesto de primera categoría se aplica sobre
utilidades percibidas o devengadas

R: percibidas o devengadas

10- Los ingresos percibidos son aquellos que ya ingresaron materialmente al patrimonio
de una persona.

R: ya ingresaron

1- Si los propietarios de una empresa acogida a renta atribuida no acuerdan la forma


en que se efectuará la distribución de utilidades y por ende la atribución de las
rentas:
R: Se podrá siempre efectuar en la misma proporción que se hubiere enterado
el capital social
2- Cuando el saldo de FUT era positivo:
R: La empresa tiene utilidades pendientes de tributación a nivel de los impuestos
finales
3- Los contribuyentes acogidos al sistema parcialmente integrado tienen actualmente
una tasa de impuesto de primera categoría de:
R:27%
4- El sistema de renta atribuida:
R: No permite la postergación de los impuestos finales
5- Todos los gastos rechazados que se detecten al contribuyente pagarán un
impuesto único de 40%
R: falso
6- El régimen parcialmente integrado del artículo 14 B de la Ley de la Renta permite
recuperar como crédito contra el impuesto global complementario el 65% de lo
pagado por la empresa por concepto de impuesto de primera categoría.
R: VERDADERA
7- El régimen de renta atribuida del artículo 14 A de la Ley de la Renta posibilita
imputar el 65% del impuesto de primera categoría a los impuestos finales:
R: FALSO
8- El sistema vigente desde 1984 hasta 2016, con fondo de utilidades tributarias, era
un sistema totalmente integrado.
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9- En el sistema parcialmente integrado, si no hay distribución de utilidades por parte


de la empresa no genera tributación para los contribuyentes de los impuestos
finales.
10- El gasto rechazado no atribuido a los propietarios, paga un impuesto de 40% a
nivel de la empresa