NOVIEMBRE

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

XXX 6000*7500 45,000,000
XXX
143505 mercancia no fabricada por la empresa 45,000,000
240805 iva 7,200,000
236505 retencion en la fuente 1,125,000
236805 rete ica -
220501 proveedores 51,075,000
XXX
220501 proveedores 30,645,000
111001 bancos 30,645,000
XXX
XXX
XXX
XXX 7800*7800 60,840,000
XXX
143505 mercancia no fabricada por la empresa 60,840,000
240805 iva 9,734,400
236505 retencion en la fuente -
220501 proveedores 70,574,400
XXX
220501 proveedores 42,344,640
111001 bancos 42,344,640
XXX
XXX
XXX 2000*7900 15,800,000
XXX
143505 mercancia no fabricada por la empresa 15,800,000
240890 iva teorico 379,200
236705 iva teorico 379,200
236505 retencion en la fuente 553,000
236805 rete ica 174,432
220501 proveedores 15,072,568
XXX
220501 proveedores 9,043,541
111001 bancos 9,043,541
XXX
513530 luz 100,000
513535 telefono 80,000
230505 cuentas por pagar 180,000
XXX
 159205 depreciacion acumulada 625,000
516005 depreciacion acumulada 625,000
XXX
510505 sueldos 10,328,038
510520 aux transporte 83,140
510530 cesantias 68,377
510533 int cesantias 98,503
510536 prima de servicios 68,377
510539 vacaciones 434,146
510568 arl 38,042
510569 salud 640,397
510570 pension 1,318,293
510572 caja de compensacion 246,763
510575 icbf 280,388
511578 sena 127,953
XXX
250505 salarios 8,812,970
237005 salud 938,435
237006 arl 38,042
237045 solidaridad pensional 67,132
237010 icbf,sena y caja de compensacion 655,104
238030 fondo de pensiones 1,616,331
261005 cesantias 68,377
261010 int cesantias 98,503
261015 vacaciones 434,146
261020 prima de servicios 68,377
236505 retencion en la fuente por salarios 935,000
XXX
250505 salarios 8,812,970
237005 salud 938,435
237006 arl 38,042
237045 solidaridad pensional 67,132
237010 icbf,sena y caja de compensacion 655,104
111001 bancos 10,511,683
XXX
XXX
XXX DICIEMBRE
XXX
XXX 9000*8000 72,000,000
XXX
143505 mercancia no fabricada por la empresa 72,000,000
240805 iva 11,520,000
236505 retencion en la fuente -
236805 rete ica 794,880
220501 proveedores 82,725,120
XXX
220501 proveedores 49,635,072
111001 bancos 49,635,072
XXX
XXX
XXX 8000*8200 65,600,000
XXX
143505 mercancia no fabricada por la empresa 65,600,000
240805 iva 10,496,000
236505 retencion en la fuente -
236805 rete ica -
220501 proveedores 76,096,000
XXX
XXX
220501 proveedores 45,657,600
111001 bancos 45,657,600
XXX
230505 cuentas por pagar 180,000
111001 bancos 180,000
XXX
513530 luz 100,000
513535 telefono 80,000
513540 agua 300,000
230505 cuentas por pagar 480,000
XXX
XXX
159205 depreciacion acumulada 625,000
516005 depreciacion acumulada 625,000
XXX
510505 sueldos 10,328,038
510520 aux transporte 83,140
510530 cesantias 68,377
510533 int cesantias 98,503
510536 prima de servicios 68,377
510539 vacaciones 434,146
510568 arl 38,042
510569 salud 640,397
510570 pension 1,318,293
510572 caja de compensacion 246,763
510575 icbf 280,388
511578 sena 127,953
XXX
250505 salarios 8,812,970
237005 salud 938,435
237006 arl 38,042
 237045 solidaridad pensional 67,132
237010 icbf,sena y caja de compensacion 655,104
238030 fondo de pensiones 1,616,331
261005 cesantias 68,377
261010 int cesantias 98,503
261015 vacaciones 434,146
261020 prima de servicios 68,377
236505 retencion en la fuente por salarios 935,000
XXX
 NOVIEMBRE
CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
XXX 4000*10000 40,000,000
XXX
413505 comercio al por mayor y menor 40,000,000
240806 iva 6,400,000
135515 autorretencion rte fte 1,000,000
236575 autorretencion rte fte 1,000,000
135518 ant rte ica -
135517 ant rte iva -
130501 clientes 46,400,000
XXX
130501 clientes 37,120,000
111001 bancos 37,120,000
XXX
135519 autorretencion cree 320,000
236980 autorretencion cree 320,000
XXX
XXX 10620*10000 106,200,000
XXX
413505 comercio al por mayor y menor 106,200,000
240806 iva 16,992,000
135515 autorretencion rte fte 2,655,000
236575 autorretencion rte fte 2,655,000
135518 ant rte ica 1,172,448
135517 ant rte iva 2,548,800
130501 clientes 119,470,752
XXX
130501 clientes 95,576,602
111001 bancos 95,576,602
XXX
135519 autorretencion cree 849,600
236980 autorretencion cree 849,600
XXX
XXX
143505 costo de ventas 112,543,826
613505 costo de ventas 112,543,826
XXX
XXX DICIEMBRE
XXX
XXX 5000*10000 50,000,000
XXX
413505 comercio al por mayor y menor 50,000,000
240806 iva 8,000,000
 135515 autorretencion rte fte 1,250,000
236575 autorretencion rte fte 1,250,000
135518 ant rte ica -
135517 ant rte iva -
130501 clientes 58,000,000
XXX
130501 clientes 46,400,000
111001 bancos 46,400,000
XXX
135519 autorretencion cree 400,000
236980 autorretencion cree 400,000
XXX
XXX
XXX 9226*10000 92,260,000
XXX
413505 comercio al por mayor y menor 92,260,000
240806 iva 14,761,600
135515 autorretencion rte fte 2,306,500
236575 autorretencion rte fte 2,306,500
135518 ant rte ica -
135517 ant rte iva -
130501 clientes 107,021,600
XXX
130501 clientes 85,617,280
111001 bancos 85,617,280
XXX
135519 autorretencion cree 738,080
236980 autorretencion cree 738,080
XXX
XXX
XXX 791*10000 7,910,000
XXX
413505 comercio al por mayor y menor 7,910,000
240806 iva 1,502,900
135515 autorretencion rte fte -
236575 autorretencion rte fte -
135518 ant rte ica -
135517 ant rte iva -
130501 clientes 9,412,900
XXX
130501 clientes 7,530,320
111001 bancos 7,530,320
XXX
135519 autorretencion cree 63,280
236980 autorretencion cree 63,280
XXX
143505 costo de ventas 121,048,563
613505 costo de ventas 121,048,563
 BALANCE INICIAL
110505 caja general 3,000,000
111001 bancos 50,000,000
130501 clientes
135515 autorretencion rte fte
135517 ant rte iva
135518 ant rte ica
135519 autorretencion cree
143505 mercancia no fabricada por la empresa
159205 depreciacion acumulada
150405 terrenos 75,000,000
151605 construcciones y edificaciones 225,000,000
220501 proveedores
230505 cuentas por pagar
236505 retencion en la fuente
236505 retencion en la fuente por salarios
236575 autorretencion rte fte
236805 rete ica
236980 autorretencion cree
237005 salud
237006 arl
237010 icbf,sena y caja de compensacion
237045 solidaridad pensional
238030 fondo de pensiones
240805 iva
240890 iva teorico
236705 iva teorico
250505 salarios
261005 cesantias
261010 int cesantias
261015 vacaciones
261020 prima de servicios
311505 aportes sociales 353,000,000
resultado del ejercicio
413505 comercio al por mayor y menor
510505 sueldos
510520 aux transporte
510530 cesantias
510533 int cesantias
510536 prima de servicios
510539 vacaciones
510568 arl
510569 salud
510570 pension
510572 caja de compensacion
510575 icbf
511578 sena
513530 luz
513535 telefono
513540 agua
516005 depreciacion acumulada
613505 costo de ventas

353,000,000 353,000,000
 MOVIMIENTO NOV-DEC BALANCE GENERAL
3,000,000
272,244,202 188,017,536 134,226,666
340,305,252 272,244,202 68,061,050
7,211,500 7,211,500
2,548,800 2,548,800
1,172,448 1,172,448
2,370,960 2,370,960
259,240,000 233,592,389 25,647,611
- 1,250,000 - 1,250,000
75,000,000
225,000,000
177,325,853 295,543,088 118,217,235
180,000 660,000 480,000
1,678,000 1,678,000
1,870,000 1,870,000
7,211,500 7,211,500
969,312 969,312
2,370,960 2,370,960
938,435 1,876,869 938,435
38,042 76,085 38,042
655,104 1,310,207 655,104
67,132 134,264 67,132
- 3,232,662 3,232,662
38,950,400 47,656,500 8,706,100
379,200 - 379,200
379,200 379,200
8,812,970 17,625,941 8,812,970
- 136,755 136,755
- 197,006 197,006
- 868,292 868,292
- 136,755 136,755
353,000,000
33,402,775
296,370,000
20,656,076
166,280
136,755
197,006
136,755
868,292
76,085
1,280,794
2,636,587
 493,526
560,775
255,905
200,000
160,000
300,000
1,250,000
233,592,389

1,374,157,522 1,374,157,522 542,989,035 542,989,035

 CONSULTORIO 4 LTDA
NIT 900,030,417
BALANGE GENERAL

ACTIVO PASIVO
110505 caja general 3,000,000 220501
111001 bancos 134,226,666 230505
130501 clientes 68,061,050 236505
135515 autorretencion rte fte 7,211,500 236505
135517 ant rte iva 2,548,800 236575
135518 ant rte ica 1,172,448 236805
135519 autorretencion 2,370,960 236980
143505 mercancia no fabricada por la empresa 25,647,611 240805
159205 depreciacion acumulada - 1,250,000 TOTAL PASIVO
150405 terrenos 75,000,000
151605 construcciones y edificaciones 225,000,000 PATRIMON
TOTAL ACTIVO 542,989,035 311505

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMON

 PASIVO
proveedores 118,217,235
cuentas por pagar 480,000
retencion en la fuente 1,678,000
retencion en la fuente 1,870,000
autorretencion rte fte 7,211,500
rete ica 969,312
autorretencion 2,370,960
iva 8,706,100
TOTAL PASIVO 141,503,107

PATRIMONIO
aportes sociales 353,000,000
resultado del ejercicio 33,402,775
TOTAL PATRIMONIO 386,402,775

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 527,905,883

 CONSULTORIO 4 LTDA
NIT 900,030,417
ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 296,370,000
Costo de ventas 233,592,389
UTILIDAD BRUTA 62,777,611
Gastos Operacionales 28,124,836
nomina y provisiones 28,124,836
depreciacion acumulada 1,250,000
UTILIDAD OPERACIONAL 33,402,775
Otros Ingresos -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 33,402,775
UTILIDAD NETA 33,402,775
 ENTRADAS
FECHA DETALLE V.UNITARIO CANTIDAD
Nov compra 7,500 6,000
Nov compra 7,800 7,800
Nov
Nov venta 7,670
Nov compra 7,900 2,000
Nov
Nov venta 7,709
Dic compra 8,000 9,000
Dic
Dic venta 7,966
Dic compra 8,200 8,000
Dic
Dic venta 8,108
Dic venta 8,108
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
VALOR CANTIDAD VALOR CANTIDAD VALOR
45,000,000 6,000 45,000,000
60,840,000 7,800 60,840,000
13,800 105,840,000
4,000 30,678,261 9,800 75,161,739
15,800,000 2,000 15,800,000
11,800 90,961,739
10,620 81,865,565 1,180 9,096,174
72,000,000 9,000 72,000,000
10,180 81,096,174
5,000 39,831,127 5,180 41,265,047
65,600,000 8,000 65,600,000
13,180 106,865,047
9,226 74,805,533 3,954 32,059,514
791 6,411,903 3,163 25,647,611
16,551,437
 LIQUIDACION
SULEDO DIAS
CARGO NOMBRE BASICO TRABAJADOS BASICO
GERENTE HERNAN GUTIRREZ 9,590,321 30 9,590,321
SEC.GERENCIA PAOLA SARMIENTO 737,717 30 737,717
TOTALES 10,328,038 10,328,038

APORTES SOCIALES
SALUD 8.5% 640,397
PENSION 12% 1,318,293
RIESGOS PARAFISCALES 0.522% 38,042
SUBTOTAL ADMINISTRACION 1,996,733
83,140
 CONSULTORIO 4 LTDA
LIQUIDACION DE NOMINA PERIODO 01 DE NOVIEMBRE DE 2016 AL 30 NOVIEMBRE DE 2016
DEVENGADO DED
COMISIONES AUX.TRASP TOTAL DEVENGADO SALUD PENSION
9,590,321 268,529 268,529
83,140 820,857 29,509 29,509
83,140 10,411,178 298,038 298,038

APORTES PARAFISCALES PROVISION PARA PRESTA

SENA 2% 127,953 CEANTIAS
ICBF 3% 280,388 INT. CESANTIAS
CAJA COMP 4% 246,763 PRIMA
SUBTOTAL ADMINISTRACION 655,104 VACACIONES

51
SUELDOS 10,328,038
AUX TRANSP 83,140
CESANTIAS 68,377
INT CESA 98,503
PRIMA 68,377
VACACIONES 434,146
ARL 38,042
SALUD 640,397
PENSION 1,318,293
CAJA 246,763
ICBF 280,388
SENA 127,953

SALUD 938,435
ARL 38,042
SOLIDARIDAD PENSIONAL 67,132
ICBF,SENA Y CAJA 655,104
FONDO PENSIONES Y CENSATIAS 1,616,331
SALARIOS 8,812,970
CESANTIAS 68,377
INT CESANTIAS 98,503
VACACIONES 434,146
PRIMA 68,377
RETENCION EN LA FUENTE 935,000
6
DEDUCIONES
FONDO DE SOLIDARIDAD RETE FTE TOTAL DEDUCCIONES NETO A PAGAR
67,132 935,000 1,539,190 8,051,131
59,017 761,840
1,598,208 8,812,970

PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES

8.33% 68,377
12% 98,503
8.33% 68,377
4.17% 434,146
 LIQUIDACIO
SULEDO DIAS
CARGO NOMBRE BASICO TRABAJADOS BASICO
GERENTE HERNAN GUTIRREZ 9,590,321 30 9,590,321
SEC.GERENCIA PAOLA SARMIENTO 737,717 30 737,717
TOTALES 10,328,038 10,328,038

APORTES SOCIALES
SALUD 8.5% 640,397
PENSION 12% 1,318,293
RIESGOS PARAFISCALES 0.522% 38,042
SUBTOTAL ADMINISTRACION 1,996,733
83,140
 CONSULTORIO 4 LTDA
LIQUIDACION DE NOMINA PERIODO 01 DE DICIEMBRE DE 2016 AL 30 DICIEMBRE DE 2016
DEVENGADO DED
COMISIONES AUX.TRASP TOTAL DEVENGADO SALUD PENSION
9,590,321 268,529 268,529
83,140 820,857 29,509 29,509
83,140 10,411,178 298,038 298,038

APORTES PARAFISCALES PROVISION PARA PRESTA

SENA 2% 127,953 CEANTIAS
ICBF 3% 280,388 INT. CESANTIAS
CAJA COMP 4% 246,763 PRIMA
SUBTOTAL ADMINISTRACION 655,104 VACACIONES

SUELDOS 10,328,038
AUX TRANSP 83,140
CESANTIAS 68,377
INT CESA 98,503
PRIMA 68,377
VACACIONES 434,146
ARL 38,042
SALUD 640,397
PENSION 1,318,293
CAJA 246,763
ICBF 280,388
SENA 127,953

SALUD 938,435
ARL 38,042
SOLIDARIDAD PENSIONAL 67,132
ICBF,SENA Y CAJA 655,104
FONDO PENSIONES Y CENSATIAS 1,616,331
SALARIOS 8,812,970
CESANTIAS 68,377
INT CESANTIAS 98,503
VACACIONES 434,146
PRIMA 68,377
RETENCION EN LA FUENTE 935,000
13,732,418
 DEDUCIONES
FONDO DE SOLIDARIDAD RETE FTE TOTAL DEDUCCIONES NETO A PAGAR
67,132 935,000 1,539,190 8,051,131
59,017 761,840
1,598,208 8,812,970

PROVISION PARA PRESTACIONES SOCIALES

8.33% 68,377
12% 98,503
8.33% 68,377
4.17% 434,146
Fuente: www.accounter.co
CONSULTORIO 4 LTDA
NIT 900,030,417
MES NOVIEMBRE 2016
RETENCION EN LA FUENTE SALARIOS

La comparación con el art. 384 se hace únicamente cuando los ingresos totales del empleado en el año gravable
inmediatamente anterior, sean iguales o superiores a (1.400) UVT.

PROCEDIMIENTO 1
Empleado: HERNAN GUTIERREZ
UVT 2016 $ 29,753
Retencion Salarios

Salario. (Excluir Cesantias e intereses de cesantias y prima de servicios en el procedimiento 1). $ 9,590,321

Comisiones
Pagos que constituyan o no salario
Subtotal 1 $ 9,590,321
(-) INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN INGRESO PARA EL TRABAJADOR
1. Pagos Recibidos por alimentacion (Art 387-1 E.T.) $ -
Subtotal 2 $ 9,590,321
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Total Ingresos No Constitutivos de Renta ni GO

Subtotal 3 $ 9,590,321

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
Mensuales ($2.975.200) Dcto 099 de 2013.
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del
trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (952.064 2016)

3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. (476.032 Año 2016)

4. Pagos por aporte salud obligatoria del empleado (4%). Aporte del Mes Decreto 1070 de 2013 Art. 2. $ 268,529
Total Deduciones $ 268,529
Subtotal 6 $ 9,321,792

RENTAS EXENTAS
a. Aportes Obligatorios a Pensiones y fondo solidaridad pensional (Ley 100 1993 Art. 135) $ 335,661
b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ -
c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a, b y c, no pueden
exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. $ -
(107.460.200 año 2015) Art. 126-1 E.T.

d. Gastos de Entierro del Trabajador $ -

e. Gastos de Representación de algunos funcionarios oficiales $ -
f. Exenciones para miembros de las fuerzas armadas $ -
g. Indemnizaciones por enfermedad, maternidad o accidente de trabajo
Total Rentas Exentas $ 335,661

Subtotal 4 $ 8,986,131

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.140.480 Año 2015. (240 Uvt) $ 2,247,000
Subtotal 5 $ 6,739,131

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 6,739,131

Ingreso laboral gravado en UVT $ 227

Rangos en UVT Tarifa Marginal Impuesto

Retencion
Desde Hasta por aplicar
>0 95 0% $0 -
>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 95 UVT)*19% -
>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT 935,000
>360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT -

UVT 2016 $ 29,753

Ingreso laboral gravado en uvt $ 227

APLICAR LA RETENCION MAYOR. SIEMPRE Y CUANDO CUMPLA CON LOS INGRESOS DE 1.400 UVT AÑO ANTERIOR
RETENCION RESULTANTE ART. 384 $ -
RETENCION RESULTANTE ART. 383 $ 935,000
Fuente: www.accounter.co
CONSULTORIO 4 LTDA
NIT 900,030,417
MES DICIEMBRE 2016
RETENCION EN LA FUENTE SALARIOS

La comparación con el art. 384 se hace únicamente cuando los ingresos totales del empleado en el año gravable
inmediatamente anterior, sean iguales o superiores a (1.400) UVT.

PROCEDIMIENTO 1
Empleado: HERNAN GUTIERREZ
UVT 2016 $ 29,753
Retencion Salarios

Salario. (Excluir Cesantias e intereses de cesantias y prima de servicios en el procedimiento 1). $ 9,590,321

Comisiones
Pagos que constituyan o no salario
Subtotal 1 $ 9,590,321
(-) INGRESOS QUE NO CONSTITUYEN INGRESO PARA EL TRABAJADOR
1. Pagos Recibidos por alimentacion (Art 387-1 E.T.) $ -
Subtotal 2 $ 9,590,321
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS RENTA NI GANANCIA OCASIONAL

Total Ingresos No Constitutivos de Renta ni GO

Subtotal 3 $ 9,590,321

DEDUCCIONES
1. Pago intereses de vivienda o Costo Financiero Leasing Habitacional. Limite maximo 100 UVT
Mensuales ($2.975.200) Dcto 099 de 2013.
2. Deduccion por dependientes (Ver Art. 387 E.T.) No puede exceder del 10% del ingreso bruto del
trabajador y maximo 32 UVT mensuales. (952.064 2016)

3. Pagos Por Salud medicina prepagada. No puede Exceder 16 Uvt Mensuales. (476.032 Año 2016)

4. Pagos por aporte salud obligatoria del empleado (4%). Aporte del Mes Decreto 1070 de 2013 Art. 2. $ 268,529
Total Deduciones $ 268,529
Subtotal 6 $ 9,321,792

RENTAS EXENTAS
a. Aportes Obligatorios a Pensiones y fondo solidaridad pensional (Ley 100 1993 Art. 135) $ 335,661
b. Aportes Voluntarios Empleador Fondo de Pensiones (Art 126 -1 E.T.) $ -
c. Aportes a cuentas AFC (Art 126 - 4 E.T.) La Sumatoria de los beneficios a, b y c, no pueden
exceder del 30% del ingreso laboral o tributario del año y hasta un maximo de 3.800 Uvt por año. $ -
(107.460.200 año 2015) Art. 126-1 E.T.

d. Gastos de Entierro del Trabajador $ -

e. Gastos de Representación de algunos funcionarios oficiales $ -
f. Exenciones para miembros de las fuerzas armadas $ -
g. Indemnizaciones por enfermedad, maternidad o accidente de trabajo
Total Rentas Exentas $ 335,661

Subtotal 4 $ 8,986,131

Renta de Trabajo Exenta (25%). Maximo $ 7.140.480 Año 2015. (240 Uvt) $ 2,247,000
Subtotal 5 $ 6,739,131

Ingreso Laboral Mensual Base para Retención en la Fuente $ 6,739,131

Ingreso laboral gravado en UVT $ 227

Rangos en UVT Tarifa Marginal Impuesto

Retencion
Desde Hasta por aplicar
>0 95 0% $0 -
>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 95 UVT)*19% -
>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT 935,000
>360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en
UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT -

UVT 2016 $ 29,753

Ingreso laboral gravado en uvt $ 227

APLICAR LA RETENCION MAYOR. SIEMPRE Y CUANDO CUMPLA CON LOS INGRESOS DE 1.400 UVT AÑO ANTERIOR
RETENCION RESULTANTE ART. 384 $ -
RETENCION RESULTANTE ART. 383 $ 935,000
 DEPRECIACION MUEBLES DE OFICINA
-
COSTO 225,000,000
7,500,000 625,000
VIDA UTIL 30 años