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La Empresa EJEMPLO Ltda.

, , realiza las siguientes transacciones:

1. Compra mercancías a crédito por $1.460.000 gravadas a la tarifa del 19% a la empresa SYG S.A.

2. Vende mercancías a crédito por $3.700.000 gravadas a la tarifa del 19% a la empresa SLG Ltda.

3. Recibe una devolución de la empresa SLG Ltda. por el 15% de la mercancía.

4. Compra mercancías por $1.017.450 IVA incluido a la empresa CX S.A, cancela mediante le giro de
un cheque.

5. Vende mercancías al contado por $790.500 gravadas a la tarifa del 19% a la empresa SJP Ltda.

6. Compra mercancías a crédito por $895.500 gravadas a la tarifa del 19% a la empresa LMQ Ltda.

7. Devuelve el 10% de la mercancía comprada a la empresa LMQ Ltda.

SOLUCION

1. Compra mercancías a crédito por $1.460.000 gravadas a la tarifa del 19% a la empresa SYG S.A.

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 1.460.000


2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 277.400
2365 Retención en la fuente 36.500
2205 Nacionales ________ 1.700.900
SUMAS IGUALES 1.737.400 1.737.400

2. Vende mercancías a crédito por $3.700.000 gravadas a la tarifa del 19% a la empresa SLG Ltda.

VENTA
1305 Clientes 4.310.500
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor 92.500
4135 Comercio al por mayor y por menor 3.700.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar ________ 703.000
SUMAS IGUALES 4.403.000 4.403.000
3. Recibe una devolución de la empresa SLG Ltda. por el 15% de la mercancía.

DEVOLUCION VENTAS
4175 Devolución en ventas 555.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 105.450
1305 Clientes 641.025
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones _______ 13.875
SUMAS IGUALES 660.450 660.450

4. Compra mercancías por $1.017.450 IVA incluido a la empresa CX S.A, cancela mediante le giro de
un cheque.
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 855.000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 162.450
1110 Bancos ________ 1.017.450
SUMAS IGUALES 1.017.450 1.017.450

5. Vende mercancías al contado por $790.500 gravadas a la tarifa del 19% a la empresa SJP Ltda.

VENTA
1105 Caja 940.695
4135 Comercio al por mayor y por menor 790.500
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar ________ 150.195
SUMAS IGUALES 940.695 940,695

6. Compra mercancías a crédito por $895.500 gravadas a la tarifa del 19% a la empresa LMQ Ltda.

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 895.500


2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 170.145
2335 Retefuente por pagar 22.388
2205 Proveedores ________ 1.043.257
SUMAS IGUALES 1.065.645 1.065.645

7. Devuelve el 10% de la mercancía comprada a la empresa LMQ Ltda.

2205 Nacionales 104.326


2365 Retención en la fuente 2.239
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 89.550
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar _______ 17.015
SUMAS IGUALES 106.565 106.565

TOTAL IVA DESCONTABLE BASE $3.210.500 $609.995

TOTAL IVA GENERADO BASE $4.490.500 $853.195

IVA DEVOLUCIÓN EN COMPRAS BASE $89.550 $17.015

IVA DEVOLUCIÓN EN VENTAS BASE $555.000 $105.450

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