INSTITUCION UNIVERSITARIA ANTONIO JOSE CAMACHO

EDUCACION A DISTANCIA Y VIRTUAL

ASIGNATURA: CONTABILIDAD

TALLER UNIDAD 3 IVA Y RETENCION ELA FUENTE

INFORMACIÓN GENERAL (Por favor, lea cada pregunta antes de contestar

el Taller)

TUTOR:
NOMBRE Y APELLIDOS: José Yesid Martínez tique
SEMESTRE: TERCERO.

EJERCICIO DE I V A.
Calcular el IVA y realizar los asientos contables

1.  La empresa “EL AGUANTE SAS” vende mercancía al contado por 717 600 IVA
incluido:
2   Se Cancela un mes por concepto de servicios se recibe $130.000.oo más IVA
3   Vende Mercancía a Crédito por valor de $ 2.000.000
4  Compra a créditos mercancía por $ 350.000
5  Se devuelve el 50% de la mercancía comprada a crédito

Cod. Cuenta Debe Haber

4135 Comercio al x mayor y al x menor 603.025,21

2408 Iva generado 114.574,79

1105 Caja general 717.600

5135 Gasto servicios 130.000

2408 Iva descontable 24.700

1105 Caja general 154.700

3
 4135 Comercio al x mayor y al x menor 2.000.000

2408 IVA generado 380.000

1305 Clientes 2.380.000

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 350000

2408 IVA descontable 66500

2205 Proveedores nacionales 416500

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 175000

2408 IVA - devolución en compras 33250

2205 Proveedores nacionales 208250

EJERCICIOS DE RETENCION EN LA FUENTE

1 La empresa paga fletes por transporte de mercancías valor $ 185.000, Retención del 1%
2   Pago de Vigilancia Nocturno por $120.000, Retención del 2%
3  Pago honorarios por $1.700.000AGO, Retención del 10%
4  Pago de comisiones por ventas de mercancía por valor de $900.000 , retención del 10%
5  La empresa arrienda un edificio mensual por $850.000 y efectúa una retención del 3%.

Cod. Cuenta Debe Haber

513550 Gasto Fletes 185000

2365 Retención en la fuente 1% 1.850

1105 Caja general 183.150

2 – para este caso no aplica la retención, ya que la base mínima es 137.000, pero para efectos del
ejercicio sería así:

513505 Gasto Vigilancia 130.000

2365 Retención en la fuente 2% 2.600

1105 Caja general 127.400

5110 Honorarios (no decl) 1.700.000

236515 Retención en la fuente honorarios (no decl)10% 170.000

1105 Caja general 1.530.000

520518 Comisiones ventas 900.000

236520 Retención en la fuente comisiones 10% 90.000

1105 Caja general 810.000

5 – la tarifa real de retención por arrendamientos es el 3,5% y la base es 925.000 y no aplicaría

pero para efectos del ejercicio sería así:

5120 Arrendamientos 850.000

236530 Retención en la fuente por arrendamientos 3% 25.500

1105 Caja general 824.500