MODELO DE CONSOLIDACION

HOJA DE TRABAJO
PARTICIPACION DEL 70 % MATRIZ SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO CONSOLIDACION
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE 40,000 20,000 60,000

INVERSION 70,000 70,000

DEUDORES 120,000 60,000 180,000

INVENTARIOS 100,000 50,000 150,000

PPE 250,000 80,000 330,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000 30,000 90,000

PROVEEDORES 70,000 40,000 110,000

CXP 40,000 10,000 50,000

IMPUESTOS POR PAGAR 50,000 20,000 70,000

OBLIGACIONES LABORALES 40,000 10,000 50,000

PASIVOS ESTIMADOS 10,000 0 10,000

INTERESES MINORITARIOS 30,000 30,000

CAPITAL SOCIAL 200,000 50,000 35,000 15,000 200,000

RESERVA LEGAL 20,000 10,000 7,000 3,000 20,000

RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 10,000 7,000 3,000 50,000

RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 30,000 21,000 9,000 40,000

580,000 580,000 210,000 210,000 70,000 70,000 30,000 30,000 720,000 720,000

PROCEDIMIENTO
1,Identificar la participación de la matriz en la subordinada
2, Eliminar Inversiones
3,Calcular el interés minoritario
4.Combinar cada rubro
 TALLER 1
HOJA DE TRABAJO
PARTICIPACION DEL 80 % MATRIZ SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE 510,000 70,000

INVERSION 160,000 0

DEUDORES 140,000 80,000

INVENTARIOS 120,000 70,000

PPE 300,000 90,000

OBLIGACIONES FINANCIERAS 150,000 30,000

PROVEEDORES 160,000 40,000

CXP 160,000 10,000

IMPUESTOS POR PAGAR 140,000 20,000

OBLIGACIONES LABORALES 160,000 10,000

PASIVOS ESTIMADOS 150,000 0

INTERES MINORITARIO

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIAL 200,000 100,000

RESERVA LEGAL 20,000 40,000

RESULTADOS DEL EJERCICIO 50,000 30,000

RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 40,000 30,000

SUMAS IGUALES 1,230,000 1,230,000 310,000 310,000

 TALLER 2
HOJA DE TRABAJO
UNA SOCIEDAD LLAMADA MATRIZ COMPRA 60% DE OTRA LLAMADA SUBORDINADA POR $300.000, EN DICIEMBRE DEL AÑO UNO EL VALOR DEL PATRIMONIO
DE LA SUBORDINADA ES DE $500.000
MATRIZ SUBORDINADA AJUSTES Y ELIMINACIONES INTERES MINORITARIO CONSOLIDADAS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE 130,000 20,000

INVERSIONES 300,000 0

CUENTAS POR COBRAR 450,000 200,000

INVENTARIOS 750,000 180,000

ACTIVOS FIJOS 770,000 300,000

PASIVOS 900,000 200,000

CAPITAL SOCIAL 600,000 300,000

RESERVA LEGAL 100,000 30,000

RESULTADOS DEL EJERCICIO 280,000 70,000

RESULTADOS EJERCICIO ANTERIOR 520,000 100,000

SUMAS IGUALES 2,400,000 2,400,000 700,000 700,000

 PROCEDIMIENTO CONSOLIDACION
NIC-NIIF
ITEM PROCEDIMIENTO
RELACIONADAS

10
 CONCEPTOS SOCIALIZADOS EN CLASE
NIC-NIIF
CONCEPTO DEFINICION RELACIONAD
AS
Control:

Poder:
Influencia
Significativa
Matriz:

Subordinada:

Filial:

Agencia:

Sucursal:

Interes minoritario:
Estados financieros
consolidados:
Estados financieros
separados:
 TALLER 3
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA A DICIEMBRE 31 DE 2019
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
ACTIVOS UNION S.A. CONDOR LTDA.
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo $ 362,458 $ 689,032
Activos financieros $ 856,355 $ 466,400
Deudores comerciales y otros $ 11,399,216 $ 11,231,351
Inventarios $ 3,919,395 $ 3,859,334
Pagos anticipados $ 45,690 $ 33,407
Total activos corrientes $ 16,583,114 $ 16,279,524

Activos no corrientes
Activos financieros $ 43,600 $ 43,600
Deudores $ 150,900 $ 85,900
Inversiones $ 1,664,565 $ 650,000
Propiedades, planta y equipo $ 4,832,579 $ 394,321
Activos intangibles $ 189,882 $ 289,380
Activos por impuestos diferidos $ 298,835 $ 201,948
Total activos no corrientes $ 7,180,361 $ 1,665,149
Total activos $ 23,763,474 $ 17,944,674

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras $ 2,193,035 $ 2,956,189
Proveedores $ 5,401,665 $ 5,253,867
Cuentas por pagar $ 1,433,856 $ 1,410,168
Impuestos corrientes por pagar $ 279,188 $ 276,858
Obligaciones laborales $ 362,752 $ 331,846
Anticipos y avances recibidos $ 65,983 $ 79,621
Total pasivos corrientes $ 9,736,480 $ 10,308,550

Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras $ 4,896,265 $ 3,890,500
Provisiones $ 238,524 $ 213,118
Pasivos por impuesto diferido $ 1,168,244 $ 1,059,184
Total pasivos no corrientes $ 6,303,033 $ 5,162,802
Total pasivos $ 16,039,513 $ 15,471,351

Patrimonio de los accionistas

Capital suscrito y pagado $ 1,482,373 $ 611,769
Superavit de capital $ 3,100,064 $ 590,000
Reservas $ 1,292,000 $ 409,519
Utilidades del ejercicio $ 1,849,524 $ 862,035
Total patrimonio de los accionistas $ 7,723,961 $ 2,473,323
Total pasivos y patrimonio de los accionistas $ 23,763,474 $ 17,944,674

Elaborado Por:__________________ Revizado por: _____________________ Auditado Por: _____________________

 ESTADO DE RESULTADOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
UNION S.A. CONDOR LTDA.
VENTAS NETAS $ 15,504,309 $ 14,552,113
COSTO DE VENTAS $ 6,883,000 $ 7,565,000
UTILIDAD BRUTA $ 8,621,309 $ 6,987,113
GASTOS
DE ADMINISTRACION $ 1,635,000 $ 1,689,000
DE VENTA $ 3,743,000 $ 4,225,000
UTILIDAD OPERACIONAL $ 3,243,309 $ 1,073,113
INGRESOS NO OPERACIONALES $ 674,000 $ 513,000
GASTOS FINANCIEROS $ 1,115,000 $ 280,000
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS $ 2,802,309 $ 1,306,113
IMPUESTOS DE RENTA Y
COMPLEMENTARIOS $ 952,785 $ 444,078
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 1,849,524 $ 862,035

Elaborado Por:__________________ Revizado por: _____________________ Auditado Por: _____________________

NOTA: Se solicita presentar los estados financieros consolidados de la empresa CONTROLADORA a dic 31 de 2019
teniendo en cuenta las siguientes notas:

1. La empresa UNION S.A. tiene participación en CONDOR LTDA del 55%

2. La empresa UNION S.A. adeuda a CONDOR LTDA. $800.000 por concepto de servicios de publicidad
 TALLER 4
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
A DICIEMBRE 31 DE 2019
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

INDECO ALFA INGENIO

PARTICIPACIÓN DE LA CONTROLANTE 60% 70%
Activo Total 5,692,602 5,405,000 15,195,144
Activo Corriente 1,825,769 2,310,418 6,424,813
Efectivo 31,306 161,077 128,395
Cuentas por Cobrar comerciales 1,357,430 1,739,666 2,533,147
Otras Cuentas por Cobrar 14,907 15,628 17,885
Inventarios 69,765 160,585 298,503
Otros Activos Corrientes -
Gast Pagados por Antic 352,361 233,462 3,446,883
Activo no Corriente 3,866,833 3,094,582 8,770,331
Credito Mercantil
Inversiones Permanentes 3,347,048 3,093,930 8,770,331
Intagibles 6,255 652 -
Otros Activos LP 513,530
Pasivo y Patrimonio 5,692,602 5,405,000 15,195,144
Pasivo Total 3,419,874 2,692,275 11,488,178
Pasivo Corriente 2,319,949 2,007,723 2,041,763
Deudas Financieras CP 691,958 108,996 1,763
Provedores CP 1,627,991 1,898,727 2,040,000
Provisiones CP
Deu Fin LP Porcion CP
Otros Pas no Comerc CP
Pasivo no Corriente 1,099,925 684,552 9,446,415
Patrimonio Neto 2,272,728 2,712,725 3,706,966
Capital Social 1,304,746 1,304,746 2,000,000
Excedente de Revaluacion 28,345 25,454 26,433
Reservas Legales 9,409 12,300 11,321
Utilidades Retenidas 580,882 762,200 432,117
Utilidad del Ejercicio 349,346 608,025 1,237,095
-0 -0 -0

Elaborado Por:___________________________ Revisado por: _____________________________

 ESTADO DE RESULTADOS
A DICIEMBRE 31 DE 2019
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)

INDECO ALFA INGENIO

Ventas 10,011,988 10,893,529 13,366,986
Costo de Ventas -7,718,122 -8,486,286 -10,158,531
Utilidad Bruta 2,293,866 2,407,243 3,208,456
Gastos de Administracion -1,390,031 -1,351,695 -1,566,627
Gastos de Ventas -305,555 -424,600 -588,741
Utilidad de Operación 598,280 630,948 1,053,087
Gastos Financieros -237,968 -134,733 -431,887
Ingresos Financieros 3,804 50,113 21,810
Otros Ingresos 129,718 114,787 2,117,855
Otros Egresos -144,488 -53,089 -1,523,769
Resultado del Ejercicio 349,346 608,025 1,237,095

Elaborado Por:___________________________ Revisado por: _____________________________

NOTA: Se solicita presentar los estados financieros consolidados de la empresa INDECO a dic 31 de 2019
Teniendo en cuenta las siguientes notas:

1. La empresa INDECO tiene participación en ALFA del 60% y en INGENIO del 70%
2. La empresa INDECO compró mercancías a crédito a INGENIO por valor de 526.000 las cuales
se adeudan hasta la fecha.
3. INDECO debe a ALFA 826.000 por concepto de venta de mercancías.