OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Hasbleidy Massiel Castiblanco Tolosa

CONSULTA
OBLIGACIONES INSTRUMENTALES TRIBUTARIAS

Hasbleidy Massiel Castiblanco Tolosa

Código: 202021373

Profesor: Carlos Castro

Tributario I

Universidad Pedagógica y Tecnológica de Colombia UPTC

Contaduría publica
Tunja
2021
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Hasbleidy Massiel Castiblanco Tolosa

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS INSTRUMENTALES

La obligación tributaria formal comprende prestaciones diferentes de la obligación de pagar

el impuesto; consiste en obligaciones instrumentales o deberes tributarios que tienen como
objeto obligaciones de hacer o no hacer, con existencia jurídica propia, dirigidas a buscar el
cumplimiento y la correcta determinación de la obligación tributaria sustancial, y en general
relacionadas con la investigación, determinación y recaudación de los tributos.

Dentro de las Obligaciones Instrumentales encontramos:

INVESTIGACIÓN
Factura Electrónica: permite
al contribuyente comprobar sus
ingresos y egresos, es un
documento clave para
declaración de impuestos, ya
que a través de ella la DIAN
puede reembolsar
impuestos correspondientes a
los contribuyentes.
Llevar Contabilidad: Está
obligado a llevar contabilidad,
de todas sus operaciones
diarias y conforme a las
prescripciones legales, todo
aquel que sea considerado
comerciante,
independientemente si se trata
de una persona natural o
jurídica.
Todo contribuyente que
pretenda hacer valer la
contabilidad como medio de
prueba para efectos fiscales.
suministrar información
ocasional o regularmente: La
información exógena es una
herramienta de gran
DETERMINACIÓN
Inscripción en Listados de
Contribuyentes: Inscripción en
los registros que para el efecto
la llevan las autoridades fiscales,
con el objeto de que puedan
controlar mejor el cumplimiento
los de los deberes tributarios por
parte de los sujetos pasivos.
Inscribirse en el RUT
El RUT sirve para avalar e
identificar la actividad
económica ante terceros con
quienes sostenga una relación
comercial, laboral o económica
en general y ante los diferentes
entes de supervisión y control,
a su vez, este documento le
señala sus obligaciones frente
al Estado Colombiano
Inscripción en Los diferentes
regímenes:
Cuando se inicien actividades
RECAUDO
Practicar Retenciones:
Naturalmente que todo agente
retenedor debe practicar las
retenciones pertinentes, cuando
haya lugar a ello, toda vez que
esa es su razón de existir.
Para esto se debe tener en
cuenta tanto el sujeto de
retención, como el concepto a
retener, lo mismo que las bases
y tarifas.
Retención en la Fuente
Esto es posible ya que el
pagador está obligado a
practicar una retención al
cobrador en concepto de este.
Este procedimiento, también
permite al sujeto pasivo, el cual
está obligado a hacer frente al
impuesto, a pagarlo de forma
escalonada y en diferentes
plazos a lo largo del periodo
estipulado.
Retención de Iva
las empresas realizan una
declaración de IVA es sencilla,
se suma todo el IVA que
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Hasbleidy Massiel Castiblanco Tolosa

importancia para la repercute la empresa en sus

administración tributaria, debido
a que le permite realizar
labores de fiscalización y
control a través de cruces de
información, de los cuales se
puede identificar contribuyentes
que no han cumplido de forma
oportuna y correcta con el pago
de sus impuestos
Conservar los documentos
soporte de las transacciones.
las personas naturales y las
jurídicas deben conservar sus
documentos contables por un
periodo de 10 años, pero
también deben almacenar otros
con fines fiscales.
gravadas. los sujetos pasivos
del impuesto sobre las ventas y
cancelar el registro cuando
estas actividades se cancelen
Presentación de
declaraciones Tributarias:
tiene como finalidad que se
gasta, a fin de que el estado
puede determinar con exactitud
el impuesto que debe pagar
cada contribuyente.
facturas a sus clientes y le
restamos todo el IVA que la
empresa soporta en las
facturas de sus proveedores, y
la diferencia, si ésta es positiva,
se liquida a la Agencia
Tributaria, exigiéndose su
compensación en caso
contrario.
Retención ICA: El Reteica no
es un tributo como tal; es la
retención anticipada de parte
del impuesto del ICA. Se
efectúa durante transacciones
comerciales: el comprador, al
momento de adquirir un
producto o servicio, retiene
parte del pago que debe
hacerle al vendedor.

Impuesto al Consumo Departamental

Es el gravamen que está constituido por el consumo en el territorio nacional de

cervezas, Sifones, Refajos, Licores, Vinos, Aperitivos y similares; cigarrillos y tabaco
elaborado de producción nacional y de procedencia extranjera que son introducidos
para consumo en el territorio del Departamento.

El sujeto activo del impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos es el

Distrito Capital y le corresponde al mismo el cobro y recaudo de este impuesto.
Corresponde a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la fiscalización,
liquidación oficial y discusión del impuesto.

Los sujetos pasivos o responsables del impuesto son los importadores y

solidariamente con ellos los distribuidores. Los responsables directos son los
transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente
 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Hasbleidy Massiel Castiblanco Tolosa

la procedencia de los productos que transportan o expenden

Impuesto de Registro:

Sujeto Activo: Es el departamento donde se realizó el registro o acta

Sujeto Pasivo: Los Particulares Contratantes y los Particulares beneficiarios de los
actos, Los Sujetos pasivos pagaran el impuesto por partes iguales salvo
manifestación expresa de los mismos en otro sentido.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Responsabilidad Subsidiaria Responsabilidad Solidaria

“Es de precisar que la responsabilidad “ La responsabilidad subsidiaria como su

solidaria hace referencia a la obligación nombre lo indica, aunque esté previamente
conjunta sobre una misma prestación, determinada en la ley, solo opera de manera
aunque en materia fiscal esta se encuentra residual, al cumplimiento de una condición,
limitada, de modo que cada uno de los que es la de que el deudor principal no
responsables, principal o solidario, puede pague” concepto N° 40423 calendado el 4 de julio de 2003
ser reconvenido desde la exigibilidad de la
obligación sustancial y con ello, nace la
posibilidad de ejercer en su contra el cobro
coactivo” concepto N° 40423 calendado el 4 de julio de 2003

implica que hay un sujeto llamado por la ley Extiende el ámbito de la responsabilidad
a responder de obligaciones o deberes tributaria, de manera que pueda ser exigida
tributarios ajenos, en caso de directamente a otros sujetos distintos del
incumplimiento del principalmente obligado. principalmente obligado.

La obligación sólo se hace exigible cuando La exigibilidad de la obligación surge

la Administración ha intentado coetáneamente para ellos y para el deudor
infructuosamente cobrar al deudor principal, principal
y ya no existe forma procesal de obtener el
pago de manera forzada.
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Hasbleidy Massiel Castiblanco Tolosa

Referencias Bibliográficas

Arteaga, J. R. B. (1997). Nociones fundamentales de derecho tributario. Ediciones

Rosaristas.

Avance Jurídico Casa Editorial Ltda. (s/f). Ministerio de Relaciones Exteriores -

Normograma [D0352002_PR001]. Ministerio de Relaciones Exteriores.

Recuperado el 28 de febrero de 2022, de

https://www.cancilleria.gov.co/sites/default/files/Normograma/docs/d0352002_

pr001.htm

Elizalde, M. M. (2016). Impuesto de registro. En Los tributos territoriales en el

ordenamiento jurídico colombiano. Un análisis crítico (pp. 367–412).

Universidad del Externado de Colombia.

https://abogadosenimpuestos.com/responsabilidad-subsidiaria-representante-legal/

Concepto N 1192. (s/f). Org.co. Recuperado el 28 de febrero de 2022, de

https://cijuf.org.co/codian09/junio/Concepto%201192.html

http://biblioteca.usbbog.edu.co:8080/Biblioteca/BDigital/65845.pdf

https://www.bancoldex.com/sites/default/files/documentos/6359_11._Jun_12_-

_Normatividad_Tributaria.pdf