EN VENTAS CAUANDO NO SE PRESENTEN O NO SE EXHIBAN DICHOS REGISTROS O LIBROS

requisitos
1 CONSTATAR OMISIONES CIERTAS EN NO MENOS DE 4 MESES (MINIMO)
2 % DE OMISIONES VENTAS DETECTADAS NO SEAN MENORES AL 10%

CONTRIBUYENTE DE 4TA CATEGORIA CONSIDERAR PARA EL PORCENTAJE DE OMISION SOLO LOS CUATRO MAS ALTOS
OMISIONES DETECTADAS

periodo ventas omitidas ventas registradas

enero 5,000.00 40,000.00
febrero 8,000.00 50,000.00
marzo 10,000.00 80,000.00 38000 300000
abril 12,000.00 100,000.00
mayo 8,000.00 70,000.00 OMISION EN 4 MESES
junio 38,000.00 300,000.00
julio % omision 12.67%
agosto
setiembre
octubre
noviembre
diciembre
TOTAL 43,000.00 340,000.00

ANEXO 001 DETERMINACION DE VENTAS PRESUNTAS

periodo ventas registradas % omision Ventas omitidas ventas omitidas ciertasventas presuntas
enero 40,000.00 12.67% 5,066.67 5,000.00 5,066.67
febrero 50,000.00 12.67% 6,333.33 8,000.00 8,000.00
marzo 80,000.00 12.67% 10,133.33 10,000.00 10,133.33
abril 100,000.00 12.67% 12,666.67 12,000.00 12,666.67
mayo 70,000.00 12.67% 8,866.67 8,000.00 8,866.67
junio 50,000.00 12.67% 6,333.33 6,333.33
julio 60,000.00 12.67% 7,600.00 7,600.00
agosto 80,000.00 12.67% 10,133.33 10,133.33
setiembre 90,000.00 12.67% 11,400.00 11,400.00
octubre 50,000.00 12.67% 6,333.33 6,333.33
noviembre 80,000.00 12.67% 10,133.33 10,133.33
diciembre 120,000.00 12.67% 15,200.00 15,200.00
TOTAL 870,000.00 1.52 110,200.00 43,000.00 111,866.67

ANEXO 004 DETERMINACION DE IGV OMITIDO

1/10/2022
periodo ventas presuntas % IGV IGV OMITIDO Fecha de vencimiento IM actualizado total deuda actualizada
enero 5,066.67 18.00% 912.00 16/02/2017 748.93 1,660.93
febrero 8,000.00 18.00% 1,440.00 1,440.00
marzo 10,133.33 18.00% 1,824.00 1,824.00
abril 12,666.67 18.00% 2,280.00 2,280.00
mayo 8,866.67 18.00% 1,596.00 1,596.00
junio 6,333.33 18.00% 1,140.00 1,140.00
julio 7,600.00 18.00% 1,368.00 1,368.00
agosto 10,133.33 18.00% 1,824.00 1,824.00
setiembre 11,400.00 18.00% 2,052.00 2,052.00
octubre 6,333.33 18.00% 1,140.00 1,140.00
noviembre 10,133.33 18.00% 1,824.00 1,824.00
diciembre 15,200.00 18.00% 2,736.00 2,736.00
TOTAL 111,866.67 2.16 20,136.00 42,782.00 748.93 20,884.93

ANEXO 005 DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA OMITIDO

FECHA DE VENCIMIENTO
Renta Presunta 111,866.67
Compras omitidas 0
Renta Neta presunta 111,866.67
Impuesto a la renta 29.50%
IR Omitido 33,000.67
IM actualizada a: …./…./…… 591,833.96 18/10/2020 23/12/2018
Total Deuda actualizada 624,834.62

ANEXO 006 DETERMINACION DE LA MULTA POR IGV OMITIDO

1/10/2022
periodo IGV OMITIDO MULTA 50% Art. 178 multa num 1 Fecha de vencimiento IM actualizado total deuda actualizada
enero 912.00 50.00% 456.00 16/02/2017 374.47 830.47
febrero 1,440.00 50.00% 720.00 720.00
marzo 1,824.00 50.00% 912.00 912.00
abril 2,280.00 50.00% 1,140.00 1,140.00
mayo 1,596.00 50.00% 798.00 798.00
junio 1,140.00 50.00% 570.00 570.00
julio 1,368.00 50.00% 684.00 684.00
agosto 1,824.00 50.00% 912.00 912.00
setiembre 2,052.00 50.00% 1,026.00 1,026.00
octubre 1,140.00 50.00% 570.00 570.00
noviembre 1,824.00 50.00% 912.00 912.00
diciembre 2,736.00 50.00% 1,368.00 1,368.00
TOTAL 20,136.00 6.00 10,068.00 42,782.00 374.47 10,442.47

ANEXO 007 DETERMINACION DE MULTA POR IR OMITIDO

FECHA DE VENCIMIENTO
IR OMITIDO 33,000.67
Multa 50% de tributo
omitido num 1 art. 178 CT 16,500.33
Fecha de vencimiento
IM actualizado 295,916.98
Total Deuda Actualizada 312,417.31
EN COMPARAS CAUANDO NO SE PRESENTEN O NO SE EXHIBAN DICHOS REGISTROS O LIBROS

requisitos
1 CONSTATAR OMISIONES CIERTAS EN NO MENOS DE 4 MESES (MINIMO)
2 % DE OMISIONES VENTAS DETECTADAS NO SEAN MENORES AL 10%

AANEXO 001 N° de meses en que se detecto omision

compras según
periodo tributario compras según sunat compras omitidas
contrbuyente
Febrero 140,000.00 160,000.00 20,000.00
abril 150,000.00 165,000.00 15,000.00
julio 120,000.00 150,000.00 30,000.00
diciembre 135,000.00 170,000.00 35,000.00
totales 545,000.00 645,000.00 100,000.00

COMPROBAR QUE EL TOTAL DE OMISIONES SEAN IGUAL O MAYOR AL 10% DE LAS COMPRAS REGISTRADAS EN DICHO MES

compras omitidas 100,000.00

Omision (%) 18.35%
compras registradas 545,000.00

ANEXO 002 Determinacion del indice de margen de utilidad bruta (MUB)

Propia empresa Similar 1 Similar 2 Similar 3 Similar 4
Ventas netas 1,500,000.00 - - - -
Costos de ventas 1,250,000.00 - - - -
UB 250,000.00 - - - -
Indice 20.00%
Se toma el indice mayor

ANEXO 003 Determinacion de incremento minimo en los meses en que se detectaron omisiones en compras

Periodo tributario compras omitidas (COSTOS)

Indice de MUB 20% incremento minimo
Febrero 20,000.00 4,000.00 24,000.00
abril 15,000.00 3,000.00 18,000.00
julio 30,000.00 6,000.00 36,000.00
diciembre 35,000.00 7,000.00 42,000.00
totales 100,000.00 20,000.00 120,000.00

ANEXO 004 Determinacion de ingresos presunstos

Perido tributario Ventas registradas/ declaradas

% de compras omitidas ventas presuntas (A) Compras omitidas (B) Ventas presuntas minimasVentas
en funcion
presuntas
a MUBomitidas
Enero 150,000.00 18.35% 27,522.94 27,522.94
Febrero 200,000.00 18.35% 36,697.25 20,000.00 24,000.00 36,697.25
Marzo 140,000.00 18.35% 25,688.07 25,688.07
Abril 170,000.00 18.35% 31,192.66 15,000.00 18,000.00 31,192.66
Mayo 180,000.00 18.35% 33,027.52 33,027.52
Junio 200,000.00 18.35% 36,697.25 36,697.25
Julio 250,000.00 18.35% 45,871.56 30,000.00 36,000.00 45,871.56
Agosto 120,000.00 18.35% 22,018.35 22,018.35
Setiembre 150,000.00 18.35% 27,522.94 27,522.94
Octubre 180,000.00 18.35% 33,027.52 33,027.52
Noviembre 190,000.00 18.35% 34,862.39 34,862.39
Diciembre 200,000.00 18.35% 36,697.25 35,000.00 42,000.00 42,000.00
Total 2,130,000.00 2.20 390,825.69 100,000.00 120,000.00 396,128.44

ANEXO 005 Determinacion de IGV Omitido

1/10/2022
Perido tributario Ingreso presunto %igv IGV omitido fecha deVCTO IM actualizado Total deuda actualizada
Enero 27,522.94 18% 4,954.13 8,884,733.94 8,889,688.07
Febrero 36,697.25 18% 6,605.50 6,605.50
Marzo 25,688.07 18% 4,623.85 4,623.85
Abril 31,192.66 18% 5,614.68 5,614.68
Mayo 33,027.52 18% 5,944.95 5,944.95
Junio 36,697.25 18% 6,605.50 6,605.50
Julio 45,871.56 18% 8,256.88 8,256.88
Agosto 22,018.35 18% 3,963.30 3,963.30
Setiembre 27,522.94 18% 4,954.13 4,954.13
Octubre 33,027.52 18% 5,944.95 5,944.95
Noviembre 34,862.39 18% 6,275.23 6,275.23
Diciembre 42,000.00 18% 7,560.00 7,560.00
Total 396,128.44 2.16 71,303.12 - 8,884,733.94 8,956,037.06