Presupuesto de Caja “Cash Flow”

Es el cuadro numérico de una entidad que nos muestra los ingresos “Percibidos” así como
los egresos pagados
(No es ni parecido ni igual al Estado Financiero básico de Flujo de Efectivo).
La diferencia entre uno y otro es:
Que el Cash Flow es sobre supuestos y separa o clasifica Ingresos o Egresos o Pagos.
Por lo contrario, el Flujo de Efectivo su base son los hechos económicos reales y clasifica
sus operaciones en Inversiones, Financiamiento y Operación.

Anexos del Flujo de Caja

Ingresos
Ventas
Cobro Anterior
Cobro Actual
IVA Debito
Ampliación de Capital
Préstamo
Inversión de Bonos
Intereses Percibidos

Egresos
Compras de Contado
Pago de Proveedores
Crédito Fiscal
IVA por Pagar
Sueldos por Pagar
Cuotas Igss
Gastos de Ventas
Gastos de Administración
Gastos Financieros
Préstamos Bancarios
Nota: No Aplica Provisiones
1. DISTRIBUCION DE LAS VENTAS
VENTAS VENTAS CONTADO
MES UNIDADES CONTADO TOTALES 40% 15% 30 DIAS 25% 60 DIAS
OCTUBRE 4000 25.00 100,000.00 40,000.00 15,000.00 25,000.00
NOVIEMBRE 6000 25.00 150,000.00 60,000.00 22,500.00 37,500.00
DICIEMBRE 5000 25.00 125,000.00 50,000.00 18,750.00 31,250.00
ENERO 4500 25.00 112,500.00 45,000.00 16,875.00 28,125.00
FEBRERO 6000 25.00 150,000.00 60,000.00 22,500.00 37,500.00
MARZO 5800 25.00 145,000.00 58,000.00 21,750.00 36,250.00
ABRIL 5000 25.00 125,000.00 50,000.00 18,750.00 31,250.00
MAYO 6200 25.00 155,000.00 62,000.00 23,250.00 38,750.00
JUNIO 6500 25.00 162,500.00 65,000.00 24,375.00 40,625.00

1,225,000.00 490,000.00 183,750.00 306,250.00

PRECIO DE VENTA PRESUPUESTADO 28/1.12=25

2. CARTERA ANTERIOR
VENTAS DE
OCTUBRE 100,000.00 SE PAGA
30 DIAS 15% 15,000.00 NOVIEMBRE
60 DIAS 25% 25,000.00 DICIEMBRE
90 DIAS 20% 20,000.00 60,000.00 ENERO
VENTAS DE
NOVIEMBRE 150,000.00 SE PAGA
30 DIAS 15% 22,500.00 DICIEMBRE
60 DIAS 25% 37,500.00 ENERO
90 DIAS 20% 30,000.00 FEBRERO
DESCUENTO 10% - 3,000.00 87,000.00
VENTAS DE
DICIEMBRE 125,000.00
30 DIAS 15% 18,750.00 ENERO
60 DIAS 25% 31,250.00 FEBRERO
90 DIAS 20% 25,000.00 MARZO
DESCUENTO 10% - 3,125.00 46,875.00 FEBRERO
193,875.00

3. COBRO

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

OCTUBRE 20,000.00
NOVIEMBRE 37,500.00 27,000.00
DICIEMBRE 18,750.00 28,125.00 25,000.00
ENERO 16,875.00 28,125.00 22,500.00
FEBRERO 22,500.00 37,500.00 30,000.00
MARZO 21,750.00 36,250.00 29,000.00
ABRIL 18,750.00 31,250.00
MAYO 23,250.00
JUNIO

TOTALES 76,250.00 72,000.00 75,625.00 81,750.00 85,000.00 83,500.00

4. COMPRAS
PRECIO DE
MES UNIDADES % UNIDADES COMPRAS COMPRAS 60% 30 DIAS
OCTUBRE 4000 75% 3000 9.00 27,000.00 16,200.00
NOVIEMBRE 6000 75% 4500 9.00 40,500.00 24,300.00
DICIEMBRE 5000 75% 3750 9.00 33,750.00 20,250.00
ENERO 4500 75% 3375 9.00 30,375.00 18,225.00
FEBRERO 6000 75% 4500 9.00 40,500.00 24,300.00
MARZO 5800 75% 4350 9.00 39,150.00 23,490.00
ABRIL 5000 75% 3750 9.00 33,750.00 20,250.00
MAYO 6200 75% 4650 9.00 41,850.00 25,110.00
JUNIO 6500 75% 4875 9.00 43,875.00 26,325.00
TOTALES 49000 36750 330,750.00 198,450.00

5. PAGO A PROVEEDORES

MESES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

NOVIEMBRE 16,200.00
DICIEMBRE 20,250.00 13,500.00
ENERO 18,225.00 12,150.00
FEBRERO 24,300.00 16,200.00
MARZO 23,490.00 15,660.00
ABRIL 20,250.00 13,500.00
MAYO 25,110.00
JUNIO
TOTALES 36,450.00 31,725.00 36,450.00 39,690.00 35,910.00 38,610.00

6. MOVIMIENTO DE IVA
DESCRIPCIO
N ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
DEBITO 13,500.00 18,000.00 17,400.00 15,000.00 18,600.00 19,500.00
CREDITO
IVA POR 3,645.00 4,860.00 4,698.00 4,050.00 5,022.00 5,265.00
PAGAR 9,855.00 13,140.00 12,702.00 10,950.00 13,578.00 14,235.00

SALDO ANTEIOR 8000

7. INTEGRACION DE GASTOS
DESCRIPCIO
N
SUELDOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
(NOMINAL)
BONIFICACI 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
CUOTA
ON
PATRONAL 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
10.67%
ENERGIA 3,201.00 3,201.00 3,201.00 3,201.00 3,201.00 3,201.00
ELECTRICA 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
TELEFONO
DEPRECIACI 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
ONES
OTROS 6,398.81 6,398.81 6,398.81 6,398.81 6,398.81 6,398.81
GASTOS
HONORARIO 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00
CUOTA
SLABORAL 17,100.00 17,100.00 17,100.00 17,100.00 17,100.00 17,100.00
IGSS 4.83% 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00
VEHICULOS 191,964.29 191,964.29
TOTALES 63,648.81 63,648.81 63,648.81 63,648.81 255,613.10 255,613.10

8. GASTOS DE HONORARIOS
DESCRIPCIO
N
HONORARI ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
OS 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00 18,000.00
RETENCION 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00 900.00
TOTALES 17,100.00 17,100.00 17,100.00 17,100.00 17,100.00 17,100.00

FLUJO DE CAJA
ANEXO INGRESOS
VENTAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO
1 CONTADO 45,000.00 60,000.00 58,000.00 50,000.00 62,000.00
3 COBRO 76,250.00 72,000.00 75,625.00 81,750.00 85,000.00
6 IVA DEBITO
TOTAL DE 13,500.00 18,000.00 17,400.00 15,000.00 18,600.00
INGRESOS 134,750.00 150,000.00 151,025.00 146,750.00 165,600.00
 ANEXO INGRESOS
4 COMPRAS
PAGO 3,375.00 4,500.00 4,350.00 3,750.00 4,650.00
5 PROVEEDOR 36,450.00 31,725.00 36,450.00 39,690.00 35,910.00
CUOTA
6 IVA CREDITO
LABORAL IGSS 3,645.00 4,860.00 4,698.00 4,050.00 5,022.00
7 4.83% 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00 1,449.00
7 SUELDOS NOMI30,000.00
BONIFICACIO 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
CUOTA
7NPATRONAL 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00
7 10.67%
ENERGIA 3,201.00 3,201.00 3,201.00 3,201.00 3,201.00
7 ELECTRICA 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
7 TELEFONO
DEPRECIACIO 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
7 NES
OTROS 6,398.81 6,398.81 6,398.81 6,398.81 6,398.81
7 GASTOS 750.00 750.00 750.00 750.00 750.00
8 HONORARIOS 17,100.00 17,100.00 17,100.00 17,100.00 17,100.00
7 VEHICULOS
IVA POR - - - - 191,964.29
6 PAGAR
TOTAL 9,855.00 9,855.00 13,140.00 12,702.00 10,950.00
EGRESOS 116,973.81 114,588.81 122,286.81 123,840.81 312,145.10

RESUMEN DE MOVIMIENTOS

SALDO INICIAL 200,000.00 217,776.19 253,187.38 281,925.57 304,834.76

INGRESOS 134,750.00 150,000.00 151,025.00 146,750.00 165,600.00
DISPONIBLE 334,750.00 367,776.19 404,212.38 428,675.57 470,434.76
EGRESOS 116,973.81 114,588.81 122,286.81 123,840.81 312,145.10
SALDO FINAL 217,776.19 253,187.38 281,925.57 304,834.76 158,289.66

EFECTO DE LIQUIDEZ EN LA COMPRA DE VEHICULOS

DURANTE ESTA ADQUISICION DE ACTIVOS COMO LO SON LOS VEHICULOS SE ESTIMA QUE EL
EL FLUJO DE CAJA DECAERA DURANTE EL MES DE MAYO EN Q.158,289.66 Y DURANTE EL MES DE JUNIO EN Q.8,348

EMPRESA PROFORMA, S.A. EMPRESA PROFORMA, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2020 AL 30 DE JUNIO DEL 2020
CIFRAS EXPRESADAS (EN QUETZALES) CIFRAS EXPRESADAS (EN QUETZALES
REF
VENTAS 916,125.00 1,3,6 BANCOS
COSTOS Y GASTOS 379,492.86 CUENTAS POR COBRAR
DEPRECIACIO
COMPRAS 25,500.00 4 VEHICULOS
N 102,600.00
SUELDOS NO
BONIFICACI 180,000.00 7 ACUMULADA
TOTAL DE 7,500.00
ON
ENERGIA 12,000.00 7 (-) ACTIVOS
PROVEEDORE
ELECTRICA 9,000.00 7 SIVA POR
CUOTA
TELEFONO
DEPRECIACI 7,500.00 7 PAGAR
LABORAL IGSS
ONES 38,392.86 7 4.83%
 CUOTA
OTROS PATRONAL
GASTOS
HONORARIO 4,500.00 7 10.67%
RETENCION
UTILIDAD
SANTES DE 102,600.00 7 5%
ISR 536,632.14 BG PATRIMONIO
UTILIDAD
TOTAL DE
ANTES
PASIVODE ISR
MAS
PATRIMONIO
20% 90 DIAS IVA
20,000.00 12,000.00
30,000.00 18,000.00
25,000.00 15,000.00
22,500.00 13,500.00
30,000.00 18,000.00
29,000.00 17,400.00
25,000.00 15,000.00
31,000.00 18,600.00
32,500.00 19,500.00

245,000.00 147,000.00
 40% 60 DIAS IVA
10,800.00 3,240.00
16,200.00 4,860.00
13,500.00 4,050.00
12,150.00 3,645.00
16,200.00 4,860.00
15,660.00 4,698.00
13,500.00 4,050.00
16,740.00 5,022.00
17,550.00 5,265.00
132,300.00 39,690.00
TOTALES
102,000.00
27,540.00
74,460.00

TOTALES
180,000.00
12,000.00
19,206.00
9,000.00
7,500.00
38,392.86
4,500.00
102,600.00
8,694.00
383,928.57
765,821.43

TOTALES
108,000.00
5,400.00
102,600.00

JUNIO TOTAL
65,000.00 340,000.00
83,500.00 474,125.00
19,500.00 102,000.00
168,000.00 916,125.00
 4,875.00 25,500.00
38,610.00 218,835.00
5,265.00 27,540.00
1,449.00 8,694.00
30,000.00 180,000.00
2,000.00 12,000.00
3,201.00 19,206.00
1,500.00 9,000.00
1,250.00 7,500.00
6,398.81 38,392.86
750.00 4,500.00
17,100.00 102,600.00
191,964.29 383,928.57
13,578.00 70,080.00
317,941.10 1,107,776.43

158,289.66 1,416,013.56
168,000.00 916,125.00
326,289.66 2,332,138.56
317,941.10 1,107,776.43
8,348.57 1,224,362.13
.

ULOS
ULOS SE ESTIMA QUE EL
NTE EL MES DE JUNIO EN Q.8,348.57.

EMPRESA PROFORMA, S.A.

BALANCE GENERAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2020
RAS EXPRESADAS (EN QUETZALES)
REF
1,224,362.13 RESUMEN
83,500.00 3
7
95,100.00 7
1,402,962.13
25,500.00 7
5,265.00 6
8,694.00 7
19,206.00 7
5,400.00 8
802,264.99 BG
536,632.14 ER
1,402,962.13