UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
FINANZAS II
LIC. MANUEL FERNANDO MORALES GARCIA
AUX. EDWIN BATZIN
SALON 109 S/3

LABORATORIO N0. 13

LUIS EDUARDO LETRAN G

200711326
200711326luisletran@gm
IS EDUARDO LETRAN GUERRA

0711326luisletran@gmail.com
Determinacion de Ventas Contado
Mes Total IVA Base 15%
Noviembre 50,000.00 6,000.00 50,000.00 7,500.00
Diciembre 75,000.00 9,000.00 75,000.00 11,250.00
Enero 80,000.00 9,600.00 80,000.00 12,000.00
Febrero 90,000.00 10,800.00 90,000.00 13,500.00
Marzo 110,000.00 13,200.00 110,000.00 16,500.00
Abril 125,000.00 15,000.00 125,000.00 18,750.00
Mayo 100,000.00 12,000.00 100,000.00 15,000.00
Junio 125,000.00 15,000.00 125,000.00 18,750.00

Cobro de Clientes
Mes de la Venta Enero Febrero Marzo Abril
Noviembre 22,500.00
Diciembre 30,000.00 33,750.00
Enero 32,000.00 36,000.00
Febrero 36,000.00 40,500.00
Marzo 44,000.00
Abril
Mayo
52,500.00 65,750.00 72,000.00 84,500.00

Compras Contado
Mes Total IVA Base 20%
Noviembre 37,500.00 4,500.00 37,500.00 7,500.00
Diciembre 56,250.00 6,750.00 56,250.00 11,250.00
Enero 60,000.00 7,200.00 60,000.00 12,000.00
Febrero 67,500.00 8,100.00 67,500.00 13,500.00
Marzo 82,500.00 9,900.00 82,500.00 16,500.00
Abril 93,750.00 11,250.00 93,750.00 18,750.00
Mayo 75,000.00 9,000.00 75,000.00 15,000.00
Junio 93,750.00 11,250.00 93,750.00 18,750.00

Pago a Proveedores
Mes de la Compra Enero Febrero Marzo Abril
Noviembre 11,250.00
Diciembre 28,125.00 16,875.00
Enero 30,000.00 18,000.00
Febrero 33,750.00 20,250.00
Marzo 46,875.00
Abril
Mayo
39,375.00 46,875.00 51,750.00 67,125.00
Liquidación de IVA
Descripción Diciembre Enero Febrero Marzo
IVA Debito 9,000.00 9,600.00 10,800.00 13,200.00
IVA Crédito 6,750.00 7,200.00 8,100.00 9,900.00
Pago 2,250.00 2,400.00 2,700.00 3,300.00
mes de pago Enero Febrero Marzo Abril
a 30 Días a 60 Días
40% 45% Saldo Inicial de Cuentas por Cobrar
20,000.00 22,500.00 Noviembre
30,000.00 33,750.00 a 60 dias
32,000.00 36,000.00 Diciembre
36,000.00 40,500.00 a 30 días
44,000.00 49,500.00 a 60 dias
50,000.00 56,250.00 Total
40,000.00 45,000.00
50,000.00 56,250.00

Mayo Junio
Saldo Final de Cuentas por Cobrar
Mayo
a 60 días
Junio
49,500.00 a 30 días
50,000.00 56,250.00 a 60 días
40,000.00 Total
99,500.00 96,250.00

a 30 Días a 60 Días
50% 30% Saldo inicial de Cuentas por Pagar
18,750.00 11,250.00 Noviembre
28,125.00 16,875.00 a 60 días
30,000.00 18,000.00 Diciembre
33,750.00 20,250.00 a 30 días
41,250.00 24,750.00 a 60 días
46,875.00 28,125.00 Total
37,500.00 22,500.00
46,875.00 28,125.00

Mayo Junio
Saldo Final de Cuentas por Pagar
Mayo
a 60 días
Junio
28,125.00 a 30 días
46,875.00 28,125.00 a 60 días
37,500.00 Total
75,000.00 65,625.00
Abril Mayo Junio
15,000.00 12,000.00 15,000.00
11,250.00 9,000.00 11,250.00
3,750.00 3,000.00 3,750.00
Mayo Junio Julio
 22,500.00

30,000.00
33,750.00
86,250.00

45,000.00

50,000.00
56,250.00
151,250.00

11,250.00

28,125.00
16,875.00
56,250.00

22,500.00

46,875.00
28,125.00
97,500.00
SUELDOS
Descripción Diciembre Enero Febrero Marzo
Sueldo Mensual 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
IGSS Laboral 1,207.50 1,207.50 1,207.50 1,207.50
Sueldo Liquido 23,792.50 23,792.50 23,792.50 23,792.50
Cuota Patronal 3,167.50 3,167.50 3,167.50 3,167.50

Prestamo
Mes Monto Cuotas Interes
100,000.00 20,000.00
Enero 93,333.33 6,666.67 1,250.00
Febrero 86,666.67 6,666.67 1,166.67
Marzo 80,000.00 6,666.67 1,083.33
Abril 73,333.33 6,666.67 1,000.00
Mayo 66,666.67 6,666.67 916.67
Junio 60,000.00 6,666.67 833.33

Depreciaciones
Valor % Deprec 1 año 1 semestre
Vehículos 75,000.00 25.00% 18,750.00 9,375.00
Mobiliario y Equipo 35,000.00 10.00% 3,500.00 1,750.00
Equipo Computo 35,000.00 33.33% 11,665.50 5,832.75
Otros Activos 40,000.00 50.00% 20,000.00 20,000.00
53,915.50 36,957.75
Abril Mayo Junio
25,000.00 25,000.00 25,000.00
1,207.50 1,207.50 1,207.50 8,452.50
23,792.50 23,792.50 23,792.50 166,547.50
3,167.50 3,167.50 3,167.50 22,172.50

Valor neto
30/06/2015
65,625.00
33,250.00
29,167.25
20,000.00
148,042.25
Entradas
Descripción Enero Febrero Marzo Abril
Ventas al contado 12,000.00 13,500.00 16,500.00 18,750.00
IVA 9,600.00 10,800.00 13,200.00 15,000.00
Cobro a Clientes 52,500.00 65,750.00 72,000.00 84,500.00
Total 74,100.00 90,050.00 101,700.00 118,250.00

Salidas
Descripción Enero Febrero Marzo Abril
Compras al contad 12,000.00 13,500.00 16,500.00 18,750.00
IVA 7,200.00 8,100.00 9,900.00 11,250.00
Pago a proveedore 39,375.00 46,875.00 51,750.00 67,125.00
IVA Débito 3,000.00 2,400.00 2,700.00 3,300.00
Sueldos 23,792.50 23,792.50 23,792.50 23,792.50
Cuota Laboral 4,830.00 1,207.50 1,207.50 1,207.50
Cuota Patronal 12,670.00 3,167.50 3,167.50 3,167.50
Préstamo 6,666.67 6,666.67 6,666.67 6,666.67
Int sobre Préstamo 1,250.00 1,166.67 1,083.33 1,000.00
Total 110,784.17 106,875.83 116,767.50 136,259.17

Resumen del movimiento de efectivo

Descripción Enero Febrero Marzo Abril
Saldo inicial 100,000.00 63,315.83 46,490.00 31,422.50
Entradas 74,100.00 90,050.00 101,700.00 118,250.00
Disponible 174,100.00 153,365.83 148,190.00 149,672.50
Salidas 110,784.17 106,875.83 116,767.50 136,259.17
Total 63,315.83 46,490.00 31,422.50 13,413.33
Mayo Junio
15,000.00 18,750.00
12,000.00 15,000.00
99,500.00 96,250.00
126,500.00 130,000.00

Mayo Junio
15,000.00 18,750.00
9,000.00 11,250.00
75,000.00 65,625.00
3,750.00 3,000.00
23,792.50 23,792.50
1,207.50 1,207.50
3,167.50 3,167.50
6,666.67 6,666.67
916.67 833.33
138,500.83 134,292.50

Mayo Junio
13,413.33 1,412.50
126,500.00 130,000.00
139,913.33 131,412.50
138,500.83 134,292.50
1,412.50 - 2,880.00
 Los Mismos, S.A.
Esstado de Situación Financiera
Al 30 de Junio 2019
Cifras Expresadas en Quetzales

Inicial Final
1/1/2013 6/30/2013
Activo
Corriente
Caja y Bancos 100,000.00 - 2,880.00
Cuentas Por Cobrar 95,000.00 151,250.00
Inventarios 70,000.00 90,000.00
Gastos Anticipados 20,000.00 11,000.00
No Corriente
Vehículos 75,000.00 65,625.00
Mobiliario y Equipo 35,000.00 33,250.00
Equipo Computo 35,000.00 29,167.25
Otros Activos 40,000.00 20,000.00
Total Activo 470,000.00 397,412.25
Pasivo
Corriente
Proveedores 64,000.00 97,500.00
Iva por Pagar 3,000.00 3,750.00
Cuota Lab IGSS por Pagar 4,830.00 1,207.50
Cuota Pat IGSS por Pagar 12,670.00 3,167.50
No Corriente
Préstamos 100,000.00 60,000.00
Hipotecas 100,000.00 100,000.00
Total Pasivo 284,500.00 265,625.00
Patrimonio
Capital 150,000.00 150,000.00
Utilidades Retenidas 35,500.00 35,500.00
Pérdida del Ejercicio - 63,712.75
Total Pasivo y Patrimonio 470,000.00 387,412.25 10,000.00
 Los Mismos, S.A.
Estado de Resultados
Del 01 de Enero al 30 de Junio 2019
Cifras Expresadas en Quetzales

Ventas 630,000.00
Egresos
Compras 472,500.00
Sueldos 150,000.00
Depreciaciones 16,957.75
Amortizaciones 20,000.00
Gastos 9,000.00
Cuota Patronal 19,005.00
Intereses Sobre Préstamo 6,250.00 693,712.75
Pérdida del Ejercicio - 63,712.75

Los Mismos, S.A.

Estado de Flujo de Efectivo
Del 01 de Enero al 30 de Junio 2019
Cifras Expresadas en Quetzales

Pérdida del Ejercicio - 34,712.75

Variaciones en Cuentas Por Cobrar y Por Pagar
Aumento Activos Corrientes - 56,250.00
Aumentos Pasivos C/P
Cuentas por Pagar 33,500.00
IVA Por Pagar 750.00
IGSS Laboral - 3,622.50
IGSS Patronal - 9,502.50
Préstamos - 40,000.00 - 18,875.00 - 75,125.00
Efectivo Provisto en Operaciones Normales - 109,837.75
Efectivo al inicio del Período 100,000.00
Efectivo al Final del Período - 9,837.75
UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA Y AUDITORIA
FINANZAS II
LIC. MANUEL FERNANDO MORALES GARCIA
AUX. EDWIN BATZIN
SALON 109 S/3

LABORATORIO N0. 14

LUIS EDUARDO LETRAN G

200711326
200711326luisletran@gm
IS EDUARDO LETRAN GUERRA

0711326luisletran@gmail.com
 LABORATORIO 14
PRESUPUESTO DE INVERSION

AÑO AÑO AÑO

0 1 2 3
VENTAS 500,000.00 500,000.00 500,000.00
Costo 50% (250,000.00) (250,000.00) (250,000.00)
Gastos (100,000.00) (110,000.00) (120,000.00)
Depreciación (96,000.00) (72,000.00) (48,000.00)
Utilidad Bruta 54,000.00 68,000.00 82,000.00
ISR 25% 13,500.00 17,000.00 20,500.00
Utilidad Neta 40,500.00 51,000.00 61,500.00
Depreciacón 96,000.00 72,000.00 48,000.00
Inversión (240,000.00)
Flujo Neto de Fondos (240,000.00) 136,500.00 123,000.00 109,500.00

DETERMINACIÓN DEL VAN

Tasa rendimiento 28%
FORMULA P= S (1+i/m)^-mr 0.78 0.61 0.48
Flujo Neto Actualizado 28% (240,000.00) 106,640.63 75,073.24 52,213.67

FORMULA P= S (1+0.25/1)^-1(años) 0.80 0.64 0.51

Flujo Neto Actualizado 25% (240,000.00) 109,200.00 78,720.00 56,064.00

FORMULA P= S (1+0.36/1)^-1(años) 0.74 0.54 0.40

Flujo Neto Actualizado 36% (240,000.00) 100,367.65 66,500.87 43,530.87

TIR = R1+(R2-R1) VAN+

(VAN+)-(VAN-)

TIR = 0.25 + (0.36-0.25) 43,305.60

(43,305.6 - (-1,538.81))

TIR= 0.25 +(0.11) 43,305.60

44,844.41

TIR= 0.25 +(0.11) 0.97

TIR= 0.25 + 0.11

TIR= 0.36

OTRO CASO: Si los INGRESOS BAJAN un 5% cual sería el VAN Y LA TIR

AÑOS AÑOS AÑOS
0 1 2 3
VENTAS -5% 475,000.00 475,000.00 475,000.00
Costo 50% (237,500.00) (237,500.00) (237,500.00)
Gastos (100,000.00) (110,000.00) (120,000.00)
Depreciación (96,000.00) (72,000.00) (48,000.00)
Utilidad Bruta 41,500.00 55,500.00 69,500.00
ISR 25% 10,375.00 13,875.00 17,375.00
Utilidad Neta 31,125.00 41,625.00 52,125.00
Depreciacion 96,000.00 72,000.00 48,000.00
Inversión (240,000.00)
Flujo Neto de Fondos (240,000.00) 127,125.00 113,625.00 100,125.00

DETERMINACIÓN DEL VAN

Tasa rendimiento 28%
FORMULA P= S (1+i/m)^-mr 0.78 0.61 0.48
Flujo Neto Actualizado 28% (240,000.00) 99,316.41 69,351.20 47,743.32

FORMULA P= S (1+0.25/1)^-1(años) 0.80 0.64 0.51

Flujo Neto Actualizado 25% (240,000.00) 101,700.00 72,720.00 51,264.00

FORMULA P= S (1+0.31/1)^-1(años) 0.76 0.58 0.44

Flujo Neto Actualizado 31% (240,000.00) 97,041.98 66,211.18 44,537.79

TIR = R1+(R2-R1) VAN+

(VAN+)-(VAN-)

TIR = 0.25 + (0.31-0.25) 21,165.60

(21,165.60 - (-2,794.78))

TIR= 0.25 +(0.06) 21,165.60

23,960.38

TIR= 0.25 +(0.06) 0.88

TIR= 0.25 + 0.05

TIR= 0.30
 CALCULO DEPRECIACIÓN M
AÑO AÑO VIDA UTIL
4 VAN +, VAN -
500,000.00 1 4
(250,000.00) 2 3
(130,000.00) 3 2
(24,000.00) 4 1
96,000.00
24,000.00
72,000.00
24,000.00

96,000.00

0.37
35,762.79 29,690.32 VAN

0.41
39,321.60 43,305.60 VAN+

0.29
28,061.80 (1,538.81) VAN -

a el VAN Y LA TIR
AÑOS
4 VAN +, VAN -
475,000.00
(237,500.00)
(130,000.00)
(24,000.00)
83,500.00
20,875.00
62,625.00
24,000.00

86,625.00

0.37
32,270.33 8,681.25 VAN

0.41
35,481.60 21,165.60 VAN+

0.34
29,414.27 (2,794.78) VAN-
LO DEPRECIACIÓN MAQUINARIA (metodo numero digitos)
FORMULA FACTOR VALOR ACTIVO DEPRECIACIÓN
(4(4+1)) /2
10 0.4 240,000.00 96,000.00
10 0.3 240,000.00 72,000.00
10 0.2 240,000.00 48,000.00
10 0.1 240,000.00 24,000.00