INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N°:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

L EQUIPO DE TRABAJO

106007_

IDENTIFICACIÓN (C.C.)
Introducción
Objetivos
Política de Pasivos bajo NIIF PLENAS NIC 37
NAS NIC 37
 PASIVOS

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efec

1. Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en

Patrimonio
Capital en acciones ordinarias compuesto por
120 000 acciones con un valor a la par de 10
u.m. cada una
Prima de emisión de acciones
Reserva de opciones sobre acciones
Ganancias acumuladas
Patrimonio total

Código
310505
320505
330515
370501
110505
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 1 en el parágrafo 106 se dice que una entidad presentará un estado d
cambios en el patrimonio debe incluir: El resultado integral total del periodo. Para cada componente de
reconocidos según la NIC 8. Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los importes

2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m.

Código
320505
110505
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 en el parágrafo 16 apartado b se dice que los derechos, opciones
de los instrumentos de patrimonio propio de la entidad por un importe fijo de cualquier moneda son ins
opciones para compra de acciones de forma proporcional a todos los propietarios existentes de la mism

3. El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ga

Código
370501
310505
Sumas iguales
Explicación registro: En la NIC 33 en el parágrafo 28 se dice que en una capitalizacion de beneficios
acciones ordinarias a los accionistas actuales sin exigir contraprestación alguna. Por tanto, el número d
recursos. El número de acciones ordinarias en circulación, antes de la operación en cuestión, se ajusta
como si la citada operación hubiera ocurrido al principio del primer periodo sobre el que se presente in
4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de
anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

Número de acciones
50,000

Código
290502
110505
Sumas iguales

Cálculo de los intereses

Valor de las acciones
Tasa de interes
Meses desde la emisión hasta el 31 de
Diciembre
Anual (Meses)
Total intereses

Registro 31 de Diciembre de 2017

Código
530520
290502
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 parágrafo GA25 se dice que una acción preferente que contemple
financiero, porque el emisor tiene la obligación de transferir activos financieros al tenedor de la acción.
Debido a que las acciones preferentes son reconocidas como pasivo financiero, el dividendo de éstas
del periodo se reconocen.

5. El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevoc
concesión (31 de diciembre de 2017). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesió
Código
530540
330515
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIIF 2, en el parágrafo 12 se dice que las acciones que se conceden a los
efectivo y otras prestaciones para los mismos. El valor razonable debe ser medido de los intrumentos d
acordado y no como parte de la retribución básica.
6. El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

Número de acciones

Código
330516
110505
Sumas iguales

Explicación de registro: En la NIC 32, en el parágrafo 33 menciona que si una entidad readquiere su
sin reconocer ninguna perdida o ganancia. Sin embargo para readquirir esas acciones previamente la

periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad
hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la e

Valor presente del bono

Valor del bono
Tasa de intereses
Numero de periodos
Valor presente

Valor presente del interes

Valor del interes
Tasa de interes
Número de periodos
Valor presente del interes

Valor presente de los 3 pagos de los intereses

Concepto
Valor presente del pago por interés al 31 de
Diciembre de 2012 (30000/1.04)
Valor presente del pago por interés al 31 de
Diciembre de 2012 30000/(1.04)˄2
Valor presente del pago por interés al 31 de
Diciembre de 2012 (30000/1.04)˄3
Total intereses

Cálculo del bono convertible

Concepto
Importe del bono
Valor presente al final de los 3 años
 Valor presente del interes al final de los 3
años

Valor presente del pasivo, valor razonable

del componente del pasivo del valor del bono

Valor residual, Valor razonable del

componente del patrimonio

Código
331095
291001
110505
Sumas iguales
VALOR PRESENTE

Explicación registro: En la NIC 32 , en el parágrafo 29 se menciona que una entidad reconocerá por
financiero para la entidad y conceda una opción al tenedor del mismo para convertirlo en un instrumen

8. El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017.

Código
360501
110505
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 1 en el parágrafo 106 se menciona que una entidad presentará un es
mostrando de forma separada los importes totales atribuibles a los propietarios de la controladora y los

9. El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinario

Dividendo

Código
370501
2905
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 en el parágrafo GA37 se menciona que los eventuales dividendos
reconocerán como distribuciones de resultados.
10. El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se ac

Código
143505
240801
236540
236805
220501
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 37 en el parágrafo 11 menciona que los acreedores comerciales con
la entidad y además han sido objeto de facturación o acuerdo formal con el proveedor.

11. El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el p
operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017

Código
143505
240801
236540
236805
220501
Sumas iguales

Liquidación de intereses
Valor de la compra
Plazo (Meses)
Tasa de interes
Valor presente de la deuda

Cálculo de los intereses

Valor final
Valor presente
Intereses al final de los 15 meses
Intereses mensuales
Intereses al 31 de Diciembre

Registro de los intereses del 1 de Abril al 31 de Diciem

Código
530520
220501
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 12 en el parágrafo 2 se menciona que el impuesto a las ganancias inc
las ganancias sujetas a imposición. El impuesto a las ganancias incluye otros tributos, tales como las r
asociada o acuerdo conjunto sobre las distribuciones de la entidad que informa.
Explicación registro: En la NIC 12 en el parágrafo 2 se menciona que el impuesto a las ganancias inc
las ganancias sujetas a imposición. El impuesto a las ganancias incluye otros tributos, tales como las r
asociada o acuerdo conjunto sobre las distribuciones de la entidad que informa.

12. El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son l

Devengados
Salario básico
Auxilio de transporte
Horas extras y recargos
Comisiones

Deducibles
Descuentos por libranza
Fondo de solidaridad
Aporte ARP 0.522
Descuentos de salud y pensión legales a la
fecha

Información de terceros a utilizar

NIT General para empleados (Un solo total) 11.111.111
Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0
Todos en Salud Total NIT. 800.130.907-4
Todos en Positiva ARL NIT. 860.011.153-6
Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7
hayan trabajado 5 años, 2 salarios básicos para aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos pa
El 15% de los empleados llevan más de 15 años
El 45% de los empleados entre 10 y 15 años
Cálculo prima anual
Prima por antigüedad laboral
15% llevan mas de 15 años
45% llevan entre 10 y 15 años
40% llevan entre 5 y 10 años
5% llevan entre 1 y 5 años
Total prima

Registro prima por antigüedad laboral

Código
510542
261095
Sumas iguales

Registro nómina
Código
510506
510527
510515
510518
237005
 238030
237030
237045
230505
Sumas iguales

Registro apropiaciones y parafiscales

Código
510568
510569
510570
510572
510575
510578
237005
237006
237010
237010
237010
238030
Sumas iguales

Registro prestaciones sociales

Código
510530
510533
510536
510539
251010
251501
252501
252001
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 19 en el parágrafo 8 menciona los beneficios a corto plazo a los emp
social. En el parágrafo 9 menciona que la contabilización de los beneficios a corto plazo a los emplead
hipótesis actuarial para medir las obligaciones o los costos correspondientes y por tanto no existe posib
beneficios a corto plazo a los empleados se miden sin descontar los importes resultantes.
 PASIVOS

suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empresa, se desglosan las siguientes op

la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-2017)

u.m

Nombre Débito
Capital autorizado
Prima en colocación de acciones
Reserva para readquisición de acciones
Utilidades acumuladas
Caja general
Sumas iguales

n el parágrafo 106 se dice que una entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio tal como se requie
r: El resultado integral total del periodo. Para cada componente de patrimonio, los efectos de la aplicación retroac
da componente del patrimonio, una conciliación entre los importes en libros al inicio y al final del periodo.

000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m.

Nombre Débito
Prima en colocación de acciones
Caja general
Sumas iguales

en el parágrafo 16 apartado b se dice que los derechos, opciones o certificados de opciones para compra de acc
opio de la entidad por un importe fijo de cualquier moneda son instrumentos de patrimonio si la entidad ofrece los
e forma proporcional a todos los propietarios existentes de la misma clase de sus instrumentos de patrimonio no

una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganancias acumuladas.

Nombre Débito
Utilidades acumuladas
Capital autorizado
Sumas iguales
en el parágrafo 28 se dice que en una capitalizacion de beneficios o una emisión gratuita, así como en un desdob
actuales sin exigir contraprestación alguna. Por tanto, el número de acciones ordinarias en circulación aumentar
inarias en circulación, antes de la operación en cuestión, se ajustará por el cambio proporcional en el número de
ocurrido al principio del primer periodo sobre el que se presente información financiera.
0 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un dividendo fijo del
mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

Valor acciones Valor total acciones

$5 $ 250,000

Nombre Débito
Bonos en circulación
Caja general
Sumas iguales

Cálculo de los intereses

$ 250,000
6%

6
12
$ 7,500

Registro 31 de Diciembre de 2017

Nombre Débito
Intereses
Bonos en circulación
Sumas iguales

parágrafo GA25 se dice que una acción preferente que contemple su rescate en una fechaespecífica o a voluntad
obligación de transferir activos financieros al tenedor de la acción.
es son reconocidas como pasivo financiero, el dividendo de éstas se acumula durante los meses en este caso 6 m

ede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión d
17). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pa
Nombre Débito
Gastos manejo y emisión de bonos
Reserva para readquisición de acciones
Sumas iguales

en el parágrafo 12 se dice que las acciones que se conceden a los empleados hacen parte de su paquete de rem
s mismos. El valor razonable debe ser medido de los intrumentos de patrimonio concedidos. Estas acciones son c
bución básica.
quiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

Valor acciones Valor total acciones

Nombre Débito
Acciones propias readquiridas
Caja general
Sumas iguales

32, en el parágrafo 33 menciona que si una entidad readquiere sus intrumentos de patrimonio propios, esos intru
ancia. Sin embargo para readquirir esas acciones previamente la entidad tuvo que haber creado una reserva par

al del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones
le que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de m

Valor presente del bono

Valor presente del interes

presente de los 3 pagos de los intereses

Valor

Cálculo del bono convertible

 Nombre Débito
Otras
Bonos obligatoriamente convertibles en acciones
Caja general
Sumas iguales

en el parágrafo 29 se menciona que una entidad reconocerá por separado los componentes de un instrumento f
una opción al tenedor del mismo para convertirlo en un instrumento de patrimonio de la entidad.

ene una ganancia de 2.000.000 para 2017.

Nombre Débito
Utilidad del ejercicio
Caja general
Sumas iguales

n el parágrafo 106 se menciona que una entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio donde se mu
portes totales atribuibles a los propietarios de la controladora y los atribuibles a las participaciones no controlado

un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre d

Acciones Total

Nombre Débito
Utilidades acumuladas
Dividendo por pagar
Sumas iguales

en el parágrafo GA37 se menciona que los eventuales dividendos pagados se relacionarán con el componente d
resultados.
cías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2017.

Nombre Débito
Mercancias no fabricadas por la empresa
Impuesto sobre las ventas por pagar
Retención en la fuente
Impuesto de industria y comercio retenido
Nacionales
Sumas iguales

en el parágrafo 11 menciona que los acreedores comerciales con cuentas por pagar por bienes o servicios que h
de facturación o acuerdo formal con el proveedor.

a mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses. El ti
Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).

Nombre Débito
Mercancias no fabricadas por la empresa
Impuesto sobre las ventas por pagar
Retención en la fuente
Impuesto de industria y comercio retenido
Nacionales
Sumas iguales

Liquidación de intereses

Cálculo de los intereses

$0
$0
$0
$0
$0

Registro de los intereses del 1 de Abril al 31 de Diciembre de 2017

Nombre Débito
Intereses
Nacionales
Sumas iguales

en el parágrafo 2 se menciona que el impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales
El impuesto a las ganancias incluye otros tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan po
as distribuciones de la entidad que informa.
en el parágrafo 2 se menciona que el impuesto a las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales
El impuesto a las ganancias incluye otros tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se pagan po
as distribuciones de la entidad que informa.

ida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:

u.m

u.m

Información de terceros a utilizar

eral para empleados (Un solo total) 11.111.111
en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0
odos en Salud Total NIT. 800.130.907-4
dos en Positiva ARL NIT. 860.011.153-6
solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7
ásicos para aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos para aquellos que cumplan 15 años.
de 15 años
15 años
Cálculo prima anual
Base Valor prima

Total prima

Registro prima por antigüedad laboral

Nombre Débito
Primas extralegales
Otras
Sumas iguales

Registro nómina
Nombre Débito
Sueldos
Auxilio de transporte
Horas extras y recargos
Comisiones
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
 Fondos de cesantías y/o pensiones
Libranzas
Fondos
Salario por pagar
Sumas iguales

Registro apropiaciones y parafiscales

Nombre Débito
Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
Aportes a fondos de pensiones y/o cesantías
Aportes a cajas de compensación familiar
Aportes ICBF
SENA
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS
Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP
Aportes cajas de compensación
Aportes al ICBF
Aportes al SENA
Fondos de cesantías y/o pensiones
Sumas iguales

Registro prestaciones sociales

Nombre Débito
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Vacaciones
Prima de servicios
Sumas iguales

en el parágrafo 8 menciona los beneficios a corto plazo a los empleados, entre los que se incluyen sueldos, sala
ue la contabilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es generalmente inmediata, puesto que no e
igaciones o los costos correspondientes y por tanto no existe posibilidad alguna de ganancias o pérdida actuarial
ados se miden sin descontar los importes resultantes.
 an las siguientes operaciones financieras:

Caja a 1-01-2017)

Crédito

o tal como se requiere en el párrafo 10. Ese estado de

la aplicación retroactiva o la reexpresión retroactiva
del periodo.

Crédito

para compra de acciones para adquirir una cantidad fija

la entidad ofrece los derechos, opciones o certificados de
os de patrimonio no derivados propios.

Crédito
 como en un desdoblamiento de acciones, se ofrecen
irculación aumentará sin que haya un incremento en los
nal en el número de acciones ordinarias en circulación,

dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero

Crédito

Crédito

pecífica o a voluntad del tenedor, contiene un pasivo

ses en este caso 6 meses en un costo financiero y al final

) de la concesión de tres años a partir de la fecha de

más, un gasto de pagos basados en acciones de
Crédito

e su paquete de remuneración, en adición a un sueldo en

Estas acciones son concedidas como parte de un bono
 Crédito

o propios, esos intrumentos se deducen del patrimonio,

ado una reserva para tal fin.

r, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento

asa de interés de mercado para una deuda similar sin
 Crédito

de un instrumento financiero que genere un pasivo

ad.

Crédito

monio donde se muestre el resultado integral del periodo

iones no controladoras.

31 de diciembre de 2017.

Crédito

on el componente de patrimonio y de acuerdo con ello se

 ubre de 2017.

Crédito

nes o servicios que han sido suministrados o recibidos por

o de 15 meses. El tipo de interés de mercado para

Crédito

Crédito

ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con

s, que se pagan por parte de una entidad subsidiaria,
ya sean nacionales o extranjeros, que se relacionan con
s, que se pagan por parte de una entidad subsidiaria,

5 años.

Salario básico Total

Crédito

Crédito
 Crédito

Crédito

cluyen sueldos, salarios y aportaciones a la seguridad

ata, puesto que no es necesario plantear ninguna
s o pérdida actuariales. Además, las obligaciones por
La empresa tiene la siguiente información:

Número de bonos emitidos

Valor nominal por unidad en pesos colombianos
Tasa anual cupón vencida a pagar por el bono
La tasa de mercado a la fecha de emisión de una deuda similar sin opción de
conversión en aciones
Fecha de emisión de los bonos convertibles
Fecha de redención de los bonos convertibles

1. Diligenciar el cuadro sobre la emisión, pago de intereses y principal, determinando valor presente.

Descripción de la operación Años

Cobro del cupón sobre el valor del bono primer año 1
Cobro del cupón sobre el valor del bono segundo año 2
Cobro del cupón sobre el valor del bono tercer año 3

Sumatoria VP cupones (intereses a valor presente)

Devolución del principal en la fecha del vencimiento ( a valor presente) 3
Componente pasivo financiero, valor del bono
Ingreso por la emisión de los bonos del 31/12/2017
Compomente patrimonial, derecho a conversión en acciones
 1. Resumen operación:
1,000 Ingreso emisión
1,000 Flujos cupon año a año(interes)
3% Períodos en que recibe cupón
4.0% Año 1
31/12/2017 Año 2
31/12/2019 Año 3

minando valor presente.

Fecha Intereses Tasa descuento 4%

31/12/2017 - VP = 30000/(1 + 0,4)^1
31/12/2018 - VP =30000/(1 + 0.4)^2
31/12/2019 - VP = 30000/(1 + 0.4)^3

- - VP = 1.000.000/(1 + 0.4)^3
 Diligenciar el campo según la información del ejercicio
Diligenciar el campo según la información del ejercicio

31/12/2017
31/12/2018
31/12/2019

Valor presente
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Política de Ingresos NIIF 15
15
 Solución
Ingresos ordinarios procedentes de contratos con clientes NIIF 15
contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones
de
Loslos pasivos,
ingresos quela NIIF
bajo dan como
15 seresultado
reconocen aumentos
según se del patrimonio
satisfagan lasy obligaciones
no están relacionados con laslo
de desempeño,
cual puede
brindarle ser, bienosea
productos a lo largo
servicios. del tiempo estas
Normalmente o en un punto específico
obligaciones del tiempo.
se encuentran descritas en los
contratos
De acuerdorespectivos, en cuyo
con el párrafo 22 decaso se denominan
la NIIF obligaciones
15, una obligación de desempeño
de desempeño es unexplícitas.
compromiso NIIFo 15
considera distinto.
promesa de transferir A)alElcliente:
cliente puede beneficiarse del bien o servicio independientemente, es
decir, por el uso individual del activo. B)El compromiso de la entidad de transferir el bien o servicio
patrón dees
al cliente transferencia
identificableal cliente. En general,
por separado este compromisos
de otros numeral se refiere
del acontrato
aquellos bienes o servicios
que se transfieren al cliente a lo largo de un período de tiempo. En este sentido, deben cumplir
CONTRATO ENTRE UNAD Contable S.A.S y DURI SAS

Identificación de los componentes del contrato:

El 1 de enero de 2017 UNAD Contable S.AS celebra un contrato con DURI S.A.S NIT
832.006.963-3
Qué producto para proveerle
le vende UNADeContable
instalarleauna máquina
DURI SAS?: con los Contable
UNAD siguientesletres componentes
vende :
a DURI SAS
Qué servicios le vende UNAD Contable
una máquina por 220.437.000 mas IVA a DURI SAS?: UNAD Contable le vende a DURI SAS
dos servicios de mantenimiento de la máquina: el 1 de julio de 2017 y el 1 de enero de 2018 cada
(DURI
uno porSAS) tiene la mas
25.000.000 obligación
IVA contractual de pagar a 350.000.000 u.m. el 1 de enero de 2018.
(Esto quiere decir que Unad Contable vende la máquina y la prestación de servicios a DURI SAS a
Cálculo del precio de las transacciones o Valor total del contrato
FECHA CONCEPTO

UNAD Contable Vende máquina a DURI SAS por

1-Jan-17
220.437.000 mas IVA

Interes 5% sobre el valor de la maquina vendida a

1-Jul-17
crédito a DURI SAS
UNAD Contable (primer
realiza semestre
el primer 2017)
mantenimiento a DURI
1-Jul-17
sas por 25.000.000 mas IVA
valor total de la maquina mas los intereses del primer
31-Dec-17
semestre
Unad mas elrealiza
Contable valor del primer mantenimiento:
el segundo mantenimiento a
1-Jan-18
DURI sas
Valor total del contrato quepor 25.000.000
DURI mas IVA
SAS se compromete (*obligación
contractual) a pagar a UNAD Contable el 1 de enero de 2018
consiste en hacerse cargo de las consecuencias que surgen para el deudor por haberse obligado
voluntariamente, con respecto a su acreedor en virtud de un contrato. En otras palabras, son
aquellas obligaciones que tienen por fuente una relación jurídica contractual atraves de un
CONTABILIZACION AÑO 2017

01 enero 2017. Registro compra de la maquina. (A UNAD Contable SAS la máquina la cuesta
170.000.000 u.m. más IVA; Valor que se pagó en esa misma fecha de contado)

UNAD Contable compra a un proveedor una maquina y paga de contado, luego vende a DURI
SAS por 220.437.000 mas IVA

CODIGO CUENTA DEBITO

Mercancias no fabricadas por
143554
la empresa
240801 IVA
220501 Proveedores
Sumas iguales
1 de enero de 2017. Comprobante de egreso por pago de la maquina comprada. (Unad
Contable paga al proveedor de contado el mismo dia)

CODIGO CUENTA DEBITO

220501 Proveedores
111005 Bancos
Sumas iguales

El cliente tiene la *obligación contractual de pagar a 350.000.000 u.m. el

01 enero de2018: Registro del pago que hace DURI SAS a UNAD Contable (Aquí DURI SAS le
paga a UNAD Contable la maquina, los servicios e intereses y queda debiendo un saldito de
195.333)
CODIGO CUENTA DEBITO
111005 Bancos
130505 Clientes
Sumas iguales

La tasa vigente en el sector para un crédito a un año otorgado a clientes comerciales es del 5%
semestral:

01/07/2017. Intereses que debe pagar DURI SAS a UNAD Contable POR EL SALDO A PAGAR
A UNAD CONTABLE

CODIGO CUENTA DEBITO

130505 Clientes
421005 Ingresos por intereses
Sumas iguales

El 1 de Julio se pagan 15.000.000 más IVA por el asesor para el mantenimiento de la máquina. A
DURI S.A.S se le cobran 25.000.000 más IVA por ese servicio. (Igual para el segundo
mantenimiento):

1 de julio de 2017 . Primer mantenimiento cobrado a DURI S.AS

CODIGO CUENTA DEBITO

130505 Clientes
240801 IVA
Ingresos por el servicio de
423565
mantenimiento
Sumas iguales

Costo del servicio del primer mantenimiento

CODIGO CUENTA DEBITO
524515 Costo del mantenimiento
240802 IVA
 233595 Acreedores varios
Sumas iguales

CONTABILIZACION AÑO 2018

1 de enero de 2018 . Segundo mantenimiento cobrado a DURI S.AS

CODIGO CUENTA DEBITO
130505 Clientes
240801 IVA
Ingresos por el servicio de
423565
mantenimiento
Sumas iguales

Costo del servicio del segundo mantenimiento

CODIGO CUENTA DEBITO
524515 Costo del mantenimiento
240802 IVA
233595 Acreedores varios
Sumas iguales

Al 1 de enero de 2017, el precio de venta de contado de una máquina del modelo vendido al DUR
S.A.S es de 220.437.000
CODIGO CUENTA DEBITO
130505 Clientes
240802 IVA
Ingresos por venta de
413554
maquinaria
Sumas iguales

Costo de ventas de la maquina vendida

CODIGO CUENTA DEBITO
613554 Costo de ventas
Mercancias no fabricadas por
143554
la empresa

Sumas iguales
con clientes NIIF 15
ivos, o bien como disminuciones
asy obligaciones
no están relacionados con laslo
de desempeño,
ecífico del tiempo.
se encuentran descritas en los
de desempeño
sempeño es unexplícitas.
compromiso NIIFo 15
rvicio independientemente, es
dad de transferir el bien o servicio
sfiere
del acontrato.
aquellos (ver
bienes
NIIFo 15,
servicios
párr.
. En este sentido, deben cumplir
S y DURI SAS

o con DURI S.A.S NIT

siguientesletres
Contable componentes
vende a DURI SAS:
Contable le vende a DURI SAS
017 y el 1 de enero de 2018 cada
00 u.m. el 1 de enero de 2018.
stación de servicios a DURI SAS a
r total del contrato
VALOR

a el deudor por haberse obligado

trato. En otras palabras, son
contractual atraves de un
7

table SAS la máquina la cuesta

ha de contado)

de contado, luego vende a DURI

A

CREDITO
 aquina comprada. (Unad

CREDITO

000 u.m. el 1 de enero de 2018.

NAD Contable (Aquí DURI SAS le

ueda debiendo un saldito de

CREDITO

clientes comerciales es del 5%

table POR EL SALDO A PAGAR

CREDITO
CALCULAR EL INTERES SOBRE EL SADO POR COBRAR

l mantenimiento de la máquina. A
gual para el segundo

CREDITO

CREDITO
8

CREDITO

CREDITO

áquina del modelo vendido al DURI

CREDITO

ndida
CREDITO
POR COBRAR
 Comparativo de NIIF PLENAS Y SECCIONES

Se le solicita realizar un cuadro comparativo entre las NIIF Plenas y las NIIF para PYMES do
criterios y pueda otorgar un ejemplo de estas diferencias. (DE PASIVO

Enlaces de consulta:

NIC 37 (NIIF PLENAS). Provisiones, pasivos contingentes y activos

Concepto
contingentes

Alcance

Reconocimiento

Medición en el
momento del
reconocimiento
Medición posterior al
reconocimiento
inicial

Información a
Revelerar

NIIF 15 (NIIF PLENAS). Ingresos de actividades ordinarias procedentes

Concepto
de contratos con clientes

Alcance

Reconocimiento

Medición en el
momento del
reconocimiento

Medición posterior al
reconocimiento
inicial

Información a
Revelerar
PLENAS Y SECCIONES PYMES

IF Plenas y las NIIF para PYMES donde se describan las diferencias de

o de estas diferencias. (DE PASIVOS E INGRESOS)

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIIF%2015%20-%20Ingres

https://www.youtube.com/watch?v=lMGHfkNIp0s

http://www.niifsuperfaciles.com/memorias/recursos/NIC/22-NIIF-para-las-PYMES-(Norma)_2009-PASIVOS%20Y%20PATR

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%2037%20-%20Provisi

https://www.gerencie.com/nic-37-reconocimiento-de-provisiones.html
http://www.niifsuperfaciles.com/memorias/recursos/NIC/23-NIIF-para-las-PYMES-(Norma)_2009-INGRESOS%20DE%20AC

https://actualicese.com/ciclo-niif-para-pymes-ingresos-actividades-ordinarias/

https://www.youtube.com/watch?v=Q0VEQsbT8lc

Sección 22 para PYMES. Pasivos y patrimonio

Sección 23 para PYMES: Ingresos de actividades ordinarias
009-INGRESOS%20DE%20ACTIVIDADES%20ORDINARIAS.pdf
Evidencias SIIGO
Conclusiones
Bibliografía