1.

Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 2016 (Registrar en un comprobante contra Ca

Patrimonio u.m.
Capital en acciones ordinarias compuesto por 120 000 1.200.000
acciones con un valor a la par de 10 u.m. cada una
Prima de emisión de acciones 4.800.000
Reserva de opciones sobre acciones 300.000
Ganancias acumuladas 18.000.000
Patrimonio total 24.300.000

CODIGO
110505
310505
320505
330515
370501
TOTALES

2.El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m.

CODIGO
110505
320505
TOTALES

3.El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganancias acumuladas.

CODIGO
370501
310505
TOTALES

4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un
interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

CODIGO
 110505
290502
TOTALES

CODIGO
530520
290502
TOTALES

5. El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación)
de 2017). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados
empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los empleados en 20

CODIGO
530540
330515
TOTALES

6.El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

CODIGO
330516
110505
TOTALES

7. El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimi
tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinaria
realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin o

CODIGO
110505
291001
3320
TOTALES

8. El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017.

CODIGO
110505
360601
TOTALES
9. El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el

El dividendo para los accionistas se declara después de 31 de diciembre de

diciembre de 2017, la entidad no tenía la obligación presente de pagar el d
dividendo debería ser revelado en

CODIGO
370501
2905
TOTALES

10. El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octub

CODIGO
143554
240801
236540
236010
220501
TOTALES

11. El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo d
5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).

CODIGO
143554
240801
236540
236810
220501
TOTALES

Codigo
1er interes 530520
220501
Total

12. El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:
Devengados
- Salario básico 35.000.000 u.m
- Auxilio de Trasporte 830.000 u.m
- Horas extras y recargos 2.520.000 u.m
- Comisiones 6.500.000 u.m
12. El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:
Devengados
- Salario básico 35.000.000 u.m
- Auxilio de Trasporte 830.000 u.m
- Horas extras y recargos 2.520.000 u.m
- Comisiones 6.500.000 u.m

Deducibles
- Descuentos por Libranza 950.000 u.m.
- Fondo de Solidaridad 400.000 u.m.
- Aporte ARP 0.522
- Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha

Información De Terceros a Utilizar

- NIT General Para Empleados (Un solo total) 11.111.111

- Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0
- Todos en Salud Total NIT 800.130.907-4
- Todos en Positiva ARL NIT 860.011.153-6
- Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7

Información Adicional
La empresa otorga una prima anual por quinquenio, década y 15 años a los empleados sobre su salario básico consistente e
para aquellos que cumplen 10 años y 3 salarios básicos para aquellos que cumplan 15 años.

El 15% de los empleados llevan más de 15 años

El 45% de los empleados entre 10 y 15 años
El 40% lleva entre 5 y 10 años
El 5% lleva entre 1 y 5 años

CODIGO
510506
510527
510515
Nomina 510518
237030
238030
238030
237005
2505
TOTALES

Codigo
Registro provision nomina 510542
 261095
Total

CODIGO
Apropiacion seguridad social y parafiscales 510569
510570
510572
510568
510575
510578
237010
237010
238030
237005
237010
237006
TOTALES

Pago nomina Codigo

2505
111005
Total

CODIGO
Provision prestaciones sociales 510530
510533
510536
510539
251010
251501
252501
252001
TOTALES
formación acumulada del año 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-2017)

o u.m.
mpuesto por 120 000 1.200.000
10 u.m. cada una
4.800.000
ones 300.000
18.000.000
24.300.000

CUENTA DEBE HABER

Caja general $ 24,300,000
Capital autorizado $ 1,200,000
Prima en colocacion de acciones $ 4,800,000
Reserva para readquisicion de acciones $ 300,000
Utilidades acumuladas $ 18,000,000
TOTALES $ 24,300,000 $ 24,300,000

ordinarias adicionales por 120.000 u.m.

CUENTA DEBE HABER

Caja general $ 120,000
Prima en colocacion de acciones $ 120,000
TOTALES $ 120,000 $ 120,000

ratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganancias acumuladas.

CUENTA DEBE HABER

Utilidades acumuladas $ 1,220,000
Capital autorizado $ 1,220,000
TOTALES $ 1,220,000 $ 1,220,000

preferentes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anua
to es del 6%).

CUENTA DEBE HABER

 Caja general $ 250,000
Bonos en circulacion $ 250,000
TOTALES $ 250,000 $ 250,000

CUENTA DEBE HABER

Intereses $ 7,500
Bonos en circulacion $ 7,500
TOTALES $ 7,500 $ 7,500

es a los empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión de tres años a partir de la fecha de concesió
la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas c
ntabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los empleados en 2017.

CUENTA DEBE HABER

Gastos manejo y emision de bonos $ 50,000
Reserva para readquisicion de acciones $ 50,000
TOTALES $ 50,000 $ 50,000

ciones propias a 70 u.m. por acción.

CUENTA DEBE HABER

Acciones propias readquiridas $ 14,000
Caja general $ 14,000
TOTALES $ 14,000 $ 14,000

nvertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a periodo v
nvertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbab
ión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del 4 por ciento anual.

CUENTA DEBE HABER

Caja general $ 1,000,000
Bonos obligatoriamente convertibles $ 972,249
Bono convertible $ 27,751
TOTALES $ 1,000,000 $ 1,000,000

nancia de 2.000.000 para 2017.

CUENTA DEBE HABER

Caja general $ 2,000,000
Utilidad del ejercicio $ 2,000,000
TOTALES $ 2,000,000 $ 2,000,000
o de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre de 2017.

El dividendo para los accionistas se declara después de 31 de diciembre de 2017 (final del periodo sobre el que se informa). Por consig
diciembre de 2017, la entidad no tenía la obligación presente de pagar el dividendo y, por ende, no reconoce un pasivo en dicha fecha.
dividendo debería ser revelado en las notas a los estados financieros.

CUENTA DEBE HABER

Ganancias acumuladas $ 60,000
Dividendo por pagar $ 60,000
TOTALES $ 60,000 $ 60,000

nta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2017.

CUENTA DEBE HABER

M/CIA no fabricada por la empresa $ 7,500,000
Iva descontable $ 1,425,000
Retencion en la fuente $ 187,500
Reteica $ 82,800
Proveedores nacionales $ 8,654,700
TOTALES $ 8,925,000 $ 8,925,000

para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de interés de mercado para operacione
diciembre de 2017).

CUENTA DEBE HABER

M/CIA no fabricada por la empresa $ 20,000,000
Iva descontable $ 3,800,000
Retencion en la fuente $ 500,000
Reteica $ 220,800
Proveedores nacionales $ 23,079,200
TOTALES $ 23,800,000 $ 23,800,000

Cuenta Debe Haber

Intereses $ 819,808
Proveedores nacionales $ 819,808
Total $ 819,808 $ 819,808

na del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:

.m
u.m
u.m
m
m.
m.

fecha

) 11.111.111
9.739-0

42-7

enio, década y 15 años a los empleados sobre su salario básico consistente en 1 salario básico para aquellos que hayan trabajado 5 años
básicos para aquellos que cumplan 15 años.

CUENTA DEBE HABER

Sueldos $ 35,000,000
Auxilio de transporte $ 830,000
Horas extras y recargos $ 2,520,000
Comisiones $ 6,500,000
Libranzas $ 950,000
Fondo de cesantias Y/O pensiones - Fondo de solidaridad $ 400,000
Fondo de cesantias Y/O pensiones $ 1,760,800
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS $ 1,760,800
Salarios por pagar $ 39,978,400
TOTALES $ 44,850,000 $ 44,850,000

Cuenta Debe Haber

Primas extralegales $ 36,750,000
 Obligaciones laborales - otras $ 36,750,000
Total $ 36,750,000 $ 36,750,000

CUENTA DEBE HABER

Aportes a entidades promotoras de salud, EPS $ 3,741,700
Aporte a fondo de pensiones Y/O cesantias $ 5,282,400
Aportes cajas de compensacion de familiar $ 1,760,800
ARP $ 229,784
ICBF $ 1,320,600
SENA $ 880,400
SENA $ 880,400
ICBF $ 1,320,600
Fondo de cesantias Y/O pensiones $ 5,282,400
Aportes a entidades promotoras de salud, EPS $ 3,741,700
Aportes al ICBF,SENA y CAJAS DE COMPENSACION $ 1,760,800
ARP $ 229,784
TOTALES $ 13,215,684 $ 13,215,684

Cuenta Debe Haber

Salarios por pagar $ 39,978,400
Bancos $ 39,978,400
Total $ 39,978,400 $ 39,978,400

CUENTA DEBE HABER

Cesantias $ 3,736,005
Intereses de cesantias $ 448,321
Prima de servicios $ 3,736,005
Vacaciones $ 1,459,500
Cesantias $ 3,736,005
Intereses de cesantias $ 448,321
Vacaciones $ 1,459,500
Prima de servicios $ 3,736,005
TOTALES $ 9,379,831 $ 9,379,831
)

del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de

n de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre
e 50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los

os. El interés se paga anualmente a periodo vencido con una

momento hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor
ersión es del 4 por ciento anual.
 re de 2017.

el periodo sobre el que se informa). Por consiguiente, al 31 de

r ende, no reconoce un pasivo en dicha fecha. No obstante, el
s estados financieros.

l tipo de interés de mercado para operaciones similares es del

ico para aquellos que hayan trabajado 5 años, 2 salarios básicos

15% $ 5,250,000
45% $ 15,750,000
40% $ 14,000,000
5% $ 1,750,000

Total primas $ 36,750,000