INTEGRANTES DEL EQUIPO DE TRABAJO

GRUPO N°:

ESTUDIANTE (Apellidos y Nombres)

ANA VICTORIA RAMIREZ MALDONADO

L EQUIPO DE TRABAJO

106007_160

IDENTIFICACIÓN (C.C.)

52,346,754
Introducción
Objetivos
Política de Pasivos bajo NIIF PLENAS NIC 37
NAS NIC 37
 PASIVOS

Con el propósito de suministrar información detallada sobre las transacciones que efectúa la empre

1. Presenta a 1° de Enero de 2021 la siguiente información acumulada del año 2020 (Registrar en

Patrimonio u.m
Capital en acciones ordinarias compuesto por
120 000 acciones con un valor a la par de 10
u.m. cada una
Prima de emisión de acciones
Reserva de opciones sobre acciones
Ganancias acumuladas
Patrimonio total

Código Nombre
310505 Capital autorizado
320505 Prima en colocación de acciones
Reserva para readquisición de
330515
acciones
370501 Utilidades acumuladas
110505 Caja general
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 1 en el parágrafo 106 se dice que una entidad presentará un estado d
párrafo 10. Ese estado de cambios en el patrimonio debe incluir: El resultado integral total del periodo.
aplicación retroactiva o la reexpresión retroactiva reconocidos según la NIC 8. Para cada componente
al inicio y al final del periodo.

2. El 1° de febrero de 2021 emite 3.000 acciones ordinarias adicionales por 125.000 u.m.

Código Nombre
320505 Prima en colocación de acciones
110505 Caja general
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 en el parágrafo 16 apartado b se dice que los derechos, opciones
adquirir una cantidad fija de los instrumentos de patrimonio propio de la entidad por un importe fijo de c
entidad ofrece los derechos, opciones o certificados de opciones para compra de acciones de forma pr
clase de sus instrumentos de patrimonio no derivados propios.

3. 30 de junio de 2021 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un valor a la par de
valor a la par pagadero anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento
 Número de acciones Valor acciones
50,000 $5

Código Nombre
290502 Bonos en circulación
110505 Caja general
Sumas iguales

Cálculo de los intereses

Valor de las acciones $ 250,000
Tasa de interes 6%
Meses desde la emisión hasta el 31 de
Diciembre 6
Anual (Meses) 12
Total intereses $ 7,500

Registro 31 de Diciembre de 2021

Código Nombre
530520 Intereses
290502 Bonos en circulación
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 parágrafo GA25 se dice que una acción preferente que contemple
contiene un pasivo financiero, porque el emisor tiene la obligación de transferir activos financieros al te
Debido a que las acciones preferentes son reconocidas como pasivo financiero, el dividendo de éstas
costo financiero y al final del periodo se reconocen.

4. El 31 de diciembre de 2020 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevoc
a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2021). El valor razonable de las opciones e
gasto de pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a lo
contabilizan en 2021, se relaciona con servicios prestados a los empleados en 2021.

Código Nombre
530540 Gastos manejo y emisión de bonos
Reserva para readquisición de
330515 acciones
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIIF 2, en el parágrafo 12 se dice que las acciones que se conceden a los
en adición a un sueldo en efectivo y otras prestaciones para los mismos. El valor razonable debe ser m
acciones son concedidas como parte de un bono acordado y no como parte de la retribución básica.

5. El 31 de diciembre de 2021 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

 Número de acciones Valor acciones
200 $ 70

Código Nombre
330516 Acciones propias readquiridas
110505 Caja general
Sumas iguales

Explicación de registro: En la NIC 32, en el parágrafo 33 menciona que si una entidad readquiere su
deducen del patrimonio, sin reconocer ninguna perdida o ganancia. Sin embargo para readquirir esas a
reserva para tal fin.

6. El 31 de diciembre de 2021 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La
paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es conve
acciones ordinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor r
préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin opción de conversión es del

Valor presente del bono

Valor del bono 1000000
Tasa de intereses 4%
Numero de periodos 3
Valor presente $ 888,996

Valor presente del interes

Valor del interes $ 30,000
Tasa de interes 4%
Número de periodos 3
Valor presente del interes $ 83,253

Valor presente de los 3 pagos de los intereses

Concepto Valor
Valor presente del pago por interés al 31 de
28,846
Diciembre de 2021 (30000/1.04)
Valor presente del pago por interés al 31 de
27,737
Diciembre de 2022 30000/(1.04)˄2
Valor presente del pago por interés al 31 de
26,670
Diciembre de 2023 (30000/1.04)˄3
Total intereses 83,253

Cálculo del bono convertible

Concepto Bono
Importe del bono $ 1,000,000
 Valor presente al final de los 3 años $ 888,996
Valor presente del interes al final de los 3
$ 83,253
años

Valor presente del pasivo, valor razonable

$ 972,249
del componente del pasivo del valor del bono

Valor residual, Valor razonable del

$ 27,751
componente del patrimonio

Código Nombre
331095 Otras
Bonos obligatoriamente convertibles en
291001 acciones
110505 Caja general
Sumas iguales
VALOR PRESENTE

Explicación registro: En la NIC 32 , en el parágrafo 29 se menciona que una entidad reconocerá por
que genere un pasivo financiero para la entidad y conceda una opción al tenedor del mismo para conv

7. El 31 de diciembre de 2021 obtiene una ganancia de 2.000.000

Código Nombre
360501 Utilidad del ejercicio
110505 Caja general
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 1 en el parágrafo 106 se menciona que una entidad presentará un es
resultado integral del periodo mostrando de forma separada los importes totales atribuibles a los propie
participaciones no controladoras.

8. El 15 de enero de 2021 declara un dividendo de $1. por acción para accionistas ordinarios par

Dividendo Acciones
$ 1.0 120,000

Código Nombre
370501 Utilidades acumuladas
360501 Utilidad del ejercicio
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 32 en el parágrafo GA37 se menciona que los eventuales dividendos
y de acuerdo con ello se reconocerán como distribuciones de resultados.
Explicación registro: En la NIC 32 en el parágrafo GA37 se menciona que los eventuales dividendos
y de acuerdo con ello se reconocerán como distribuciones de resultados.

9. El 1 de marzo de 2021 mercancías para la venta por $7.500.000. más IVA, los cuales se acuerd

Código Nombre
Mercancias no fabricadas por la
143505 empresa
240801 Impuesto sobre las ventas por pagar
236540 Retención en la fuente
Impuesto de industria y comercio
236805 retenido
220501 Nacionales
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 37 en el parágrafo 11 menciona que los acreedores comerciales con
suministrados o recibidos por la entidad y además han sido objeto de facturación o acuerdo formal con

10. El 1 de abril de 2021 se compra mercancía para la venta por valor de $20.000.000 más IVA, el
interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a

Código Nombre
Mercancias no fabricadas por la
143505 empresa
240801 Impuesto sobre las ventas por pagar
236540 Retención en la fuente
Impuesto de industria y comercio
236805 retenido
220501 Nacionales
Sumas iguales

Liquidación de intereses
Valor de la compra $ 23,160,000
Plazo (Meses) 15
Tasa de interes 5%
Valor presente de la deuda $ 21,789,734

Cálculo de los intereses

Valor final $ 23,800,000
Valor presente $ 21,789,734
Intereses al final de los 15 meses $ 2,010,266
Intereses mensuales $ 134,018
Intereses al 31 de Diciembre $ 1,072,142
 Registro de los intereses del 1 de Abril al 31 de Diciembre de 202
Código Nombre
530520 Intereses
220501 Nacionales
Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 12 en el parágrafo 2 se menciona que el impuesto a las ganancias inc
que se relacionan con las ganancias sujetas a imposición. El impuesto a las ganancias incluye otros tri
pagan por parte de una entidad subsidiaria, asociada o acuerdo conjunto sobre las distribuciones de la

11. El 31 de diciembre de 2021 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son l

Devengados u.m
Salario básico $ 35,000,000
Auxilio de transporte $ 830,000
Horas extras y recargos $ 2,520,000
Comisiones $ 6,500,000
TOTAL DEVENGADO $ 44,850,000
Deducibles u.m
Descuentos por libranza $ 950,000
Fondo de solidaridad $ 400,000
Aporte ARP 0.522 $ 229,784
Descuentos de salud y pensión legales a la
fecha $ 3,521,600
TOTAL DEDUCIBLES $ 5,101,384
Información de terceros a utilizar
NIT General para empleados (Un solo total) 11.111.111
Todos en Pensiones Protección NIT. 800.229.739-0
Todos en Salud Total NIT. 800.130.907-4
Todos en Positiva ARL NIT. 860.011.153-6
Pago solo Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7

aquellos que cumplan 15 años.

El 15% de los empleados llevan más de 15 años
Cálculo prima anual
Prima por antigüedad laboral Base
15% llevan mas de 15 años
45% llevan entre 10 y 15 años
$ 35,000,000
40% llevan entre 5 y 10 años
5% llevan entre 1 y 5 años
Total prima

Registro prima por antigüedad laboral

Código Nombre
510542 Primas extralegales
261095 Otras
 Sumas iguales

Registro nómina
Código Nombre
510506 Sueldos
510527 Auxilio de transporte
510515 Horas extras y recargos
510518 Comisiones
Aportes a entidades promotoras de
237005 salud, EPS
238030 Fondos de cesantías y/o pensiones
237030 Libranzas
237045 Fondos
250505 Salario por pagar
Sumas iguales

Registro apropiaciones y parafiscales

Código Nombre
Aportes a administradoras de riesgos
510568 profesionales, ARP
Aportes a entidades promotoras de
510569 salud, EPS
Aportes a fondos de pensiones y/o
510570 cesantías
Aportes a cajas de compensación
510572 familiar
510575 Aportes ICBF
510578 SENA
Aportes a entidades promotoras de
237005 salud, EPS
Aportes a administradoras de riesgos
237006 profesionales, ARP
237010 Aportes cajas de compensación
237010 Aportes al ICBF
237010 Aportes al SENA
238030 Fondos de cesantías y/o pensiones
Sumas iguales

Registro prestaciones sociales

Código Nombre
510530 Cesantías (8,33%)
510533 Intereses sobre cesantías (1%)
510536 Prima de servicios (8,33%)
510539 Vacaciones (4,17%)
251010 Cesantías
251501 Intereses sobre cesantías
252501 Vacaciones
252001 Prima de servicios
 Sumas iguales

Explicación registro: En la NIC 19 en el parágrafo 8 menciona los beneficios a corto plazo a los emp
aportaciones a la seguridad social. En el parágrafo 9 menciona que la contabilización de los beneficios
puesto que no es necesario plantear ninguna hipótesis actuarial para medir las obligaciones o los costo
de ganancias o pérdida actuariales. Además, las obligaciones por beneficios a corto plazo a los emplea
PASIVOS

nes que efectúa la empresa, se desglosan las siguientes operaciones financieras:

el año 2020 (Registrar en un comprobante contra Caja a 1-01-2021)

Débito Crédito
$ 1,200,000
$ 4,800,000

$ 300,000
$ 18,000,000
$ 24,300,000
$ 24,300,000 $ 24,300,000

ad presentará un estado de cambios en el patrimonio tal como se requiere en el

integral total del periodo. Para cada componente de patrimonio, los efectos de la
. Para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los importes en libros

or 125.000 u.m.

Débito Crédito
$ 125,000
$ 125,000
$ 125,000 $ 125,000

e los derechos, opciones o certificados de opciones para compra de acciones para

ad por un importe fijo de cualquier moneda son instrumentos de patrimonio si la
a de acciones de forma proporcional a todos los propietarios existentes de la misma

con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un dividendo fijo del 6% sobre el
este tipo de instrumento es del 6%).
 Valor total acciones
$ 250,000

Débito Crédito
$ 250,000
$ 250,000
$ 250,000 $ 250,000

e de 2021
Débito Crédito
$ 7,500
$ 7,500
$ 7,500 $ 7,500

preferente que contemple su rescate en una fechaespecífica o a voluntad del tenedor,

ir activos financieros al tenedor de la acción.
ro, el dividendo de éstas se acumula durante los meses en este caso 6 meses en un

n periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión de tres años

onable de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un
onsolidadas cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se
dos en 2021.

Débito Crédito
$ 50,000

$ 50,000
$ 50,000 $ 50,000

es que se conceden a los empleados hacen parte de su paquete de remuneración,

alor razonable debe ser medido de los intrumentos de patrimonio concedidos. Estas
de la retribución básica.

por acción.
 Valor total acciones
$ 14,000

Débito Crédito
$ 14,000
$ 14,000
$ 14,000 $ 14,000

na entidad readquiere sus intrumentos de patrimonio propios, esos intrumentos se

argo para readquirir esas acciones previamente la entidad tuvo que haber creado una

inal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se

y el préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250
robable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del
ón de conversión es del 4 por ciento anual.
 Débito Crédito
$ 27,751

$ 972,249
$ 1,000,000
$ 1,000,000 $ 1,000,000

a entidad reconocerá por separado los componentes de un instrumento financiero

edor del mismo para convertirlo en un instrumento de patrimonio de la entidad.

Débito Crédito
$ 2,000,000
$ 2,000,000
$ 2,000,000 $ 2,000,000

entidad presentará un estado de cambios en el patrimonio donde se muestre el

les atribuibles a los propietarios de la controladora y los atribuibles a las

cionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre de 2021.

Total
$ 120,000

Débito Crédito
$ 120,000
$ 120,000
$ 120,000 $ 120,000

os eventuales dividendos pagados se relacionarán con el componente de patrimonio

os eventuales dividendos pagados se relacionarán con el componente de patrimonio

VA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2021.

Débito Crédito

$ 7,500,000
$ 1,425,000
$ 187,500

$ 52,500
$ 8,685,000
$ 8,925,000 $ 8,925,000

eedores comerciales con cuentas por pagar por bienes o servicios que han sido
ción o acuerdo formal con el proveedor.

$20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de

tos que se consideren a 31 de diciembre de 2021).

Débito Crédito

$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000

$ 140,000
$ 23,160,000
$ 23,800,000 $ 23,800,000

Para realizar este ejercicio debe leer la Nota #1 del mensaje aclaratorio que subí al foro el
 31 de Diciembre de 2021
Débito Crédito
$ 1,072,142
$ 1,072,142
$ 1,072,142 $ 1,072,142

puesto a las ganancias incluye todos los impuestos, ya sean nacionales o extranjeros,
ganancias incluye otros tributos, tales como las retenciones sobre dividendos, que se
re las distribuciones de la entidad que informa.

es para su registro son los siguientes:

prima anual
Valor prima Salario básico Total
$ 15,750,000 $ 5,250,000 $ 21,000,000
$ 31,500,000 $ 15,750,000 $ 47,250,000
$ 14,000,000 $ 14,000,000 $ 28,000,000

$ 61,250,000 $ 35,000,000 $ 96,250,000

dad laboral
Débito Crédito
$ 61,250,000
$ 61,250,000
 $ 61,250,000 $ 61,250,000

a
Débito Crédito
$ 35,000,000
$ 830,000
$ 2,520,000
$ 6,500,000

$ 1,760,800
$ 1,760,800
$ 950,000
$ 400,000
$ 39,978,400
$ 44,850,000 $ 44,850,000

arafiscales
Débito Crédito

$ 229,784

$ 3,741,700

$ 5,282,400

$ 1,760,800
$ 1,320,600
$ 880,400

$ 3,741,700

$ 229,784
$ 1,760,800
$ 1,320,600
$ 880,400
$ 5,282,400
$ 13,215,684 $ 13,215,684

sociales
Débito Crédito
$ 3,736,005
$ 448,500
$ 3,736,005
$ 1,835,634 En este ejercicio la base para cálcular las vacaciones es el sala
$ 3,736,005
$ 448,500
$ 1,835,634
$ 3,736,005
 $ 9,756,144 $ 9,756,144

os a corto plazo a los empleados, entre los que se incluyen sueldos, salarios y
bilización de los beneficios a corto plazo a los empleados es generalmente inmediata,
as obligaciones o los costos correspondientes y por tanto no existe posibilidad alguna
a corto plazo a los empleados se miden sin descontar los importes resultantes.
1 del mensaje aclaratorio que subí al foro el día 16 de noviembre.
base para cálcular las vacaciones es el salario ordinario, ósea los 35000.000, le recomiendo corregirlo.
La empresa tiene la siguiente información:

Número de bonos emitidos

Valor nominal por unidad en pesos colombianos
Tasa anual cupón vencida a pagar por el bono
La tasa de mercado a la fecha de emisión de una deuda similar sin opción de
conversión en aciones
Fecha de emisión de los bonos convertibles
Fecha de redención de los bonos convertibles

1. Diligenciar el cuadro sobre la emisión, pago de intereses y principal, determinando valor presente.

Descripción de la operación Años

Cobro del cupón sobre el valor del bono primer año 1
Cobro del cupón sobre el valor del bono segundo año 2
Cobro del cupón sobre el valor del bono tercer año 3

Sumatoria VP cupones (intereses a valor presente)

Devolución del principal en la fecha del vencimiento ( a valor presente) 3
Componente pasivo financiero, valor del bono
Ingreso por la emisión de los bonos del 31/12/2021
Compomente patrimonial, derecho a conversión en acciones
 1. Resumen operación:
1,000 Ingreso emisión
1,000 Flujos cupon año a año(interes)
3% Períodos en que recibe cupón
4.0% Año 1
31/12/2021 Año 2
31/12/2023 Año 3

minando valor presente.

Fecha Intereses Tasa descuento 4%

31/12/2021 30,000 VP = 30000/(1 + 0,4)^1
31/12/2022 30,000 VP =30000/(1 + 0.4)^2
31/12/2023 30,000 VP = 30000/(1 + 0.4)^3

- 1,000,000 VP = 1.000.000/(1 + 0.4)^3

 1,000,000 Diligenciar el campo según la información del ejercicio
30,000 Diligenciar el campo según la información del ejercicio

31/12/2021
31/12/2022
31/12/2023

Valor presente
28,846.15
27,736.69
26,669.89
-
-
83,252.73
888,996.36
972,249.09
1,000,000.00
27,750.91
Política de Ingresos NIIF 15
15
 Solución
Ingresos ordinarios procedentes de contratos con clientes NIIF 15

Los ingresos son “incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del período
contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones
de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están relacionados con las
aportaciones de los propietarios de la entidad” (ver Marco conceptual de las NIIF, párr. 4.25, lit. a))

Los ingresos bajo la NIIF 15 se reconocen según se satisfagan las obligaciones de desempeño, lo
cual puede ser, bien sea a lo largo del tiempo o en un punto específico del tiempo.

Las obligaciones de desempeño son los compromisos que la entidad tiene con sus clientes de
brindarle productos o servicios. Normalmente estas obligaciones se encuentran descritas en los
contratos respectivos, en cuyo caso se denominan obligaciones de desempeño explícitas. NIIF 15
párrafo 24.

De acuerdo con el párrafo 22 de la NIIF 15, una obligación de desempeño es un compromiso o

promesa de transferir al cliente:

1. Un bien o servicio que es distinto, o un grupo de bienes o servicios que también se

considera distinto. A) El cliente puede beneficiarse del bien o servicio independientemente, es
decir, por el uso individual del activo. B)El compromiso de la entidad de transferir el bien o servicio
al cliente es identificable por separado de otros compromisos del contrato. (ver NIIF 15, párr.
29)

2. Una serie de bienes o servicios distintos que son sustancialmente iguales y que tienen el mismo
patrón de transferencia al cliente. En general, este numeral se refiere a aquellos bienes o servicios
que se transfieren al cliente a lo largo de un período de tiempo. En este sentido, deben cumplir
con alguno de los requerimientos del párrafo 35 de la NIIF 15.

CONTRATO ENTRE UNAD Contable S.A.S y DURI SAS

Identificación de los componentes del contrato:

El 1 de enero de 2021 UNAD Contable S.AS celebra un contrato con DURI S.A.S NIT
832.006.963-3 para proveerle e instalarle una máquina con los siguientes tres componentes :

Qué producto le vende UNAD Contable a DURI SAS?: UNAD Contable le vende a DURI SAS
una máquina por $220.437.000 mas IVA

Qué servicios le vende UNAD Contable a DURI SAS?: UNAD Contable le vende a DURI SAS
dos servicios de mantenimiento de la máquina: el 1 de julio de 2021 y el 31 de diciembre de 2021
cada uno por $25.000.000 mas IVA
 En qué fecha DURI SAS le paga todo (maquina y servicios) a UNAD Contable?: El cliente
(DURI SAS) tiene la obligación contractual de pagar a 350.000.000 u.m. el 1 de enero de 2021.
(Esto quiere decir que Unad Contable vende la máquina y la prestación de servicios a DURI SAS a
crédito. Tasa de interes 5%)

Cálculo del precio de las transacciones o Valor total del contrato

FECHA CONCEPTO
UNAD Contable Vende máquina a DURI SAS por
1-Jan-21
$224.667.000 mas IVA
Interes 5% sobre el valor de la maquina vendida a
1-Jul-21
crédito a DURI SAS (primer semestre 2021)

UNAD Contable realiza el primer mantenimiento a DURI

1-Jul-21
sas por $25.000.000 mas IVA

Interes segundo semestre 2021: se calculan sobre el

valor total de la maquina mas los intereses del primer
31-Dec-21
semestre mas el valor del primer mantenimiento:
(224667.000+11.233.350+29.750.000)x5%

Unad Contable realiza el segundo mantenimiento a

31-Dec-21
DURI sas por $25.000.000 mas IVA
Valor total del contrato que DURI SAS se compromete (*obligación
contractual) a pagar a UNAD Contable el 1 de enero de 2018

*Obligación contractual: La responsabilidad contractual es una forma de responsabilidad civil que

consiste en hacerse cargo de las consecuencias que surgen para el deudor por haberse obligado
voluntariamente, con respecto a su acreedor en virtud de un contrato. En otras palabras, son
aquellas obligaciones que tienen por fuente una relación jurídica contractual atraves de un
contrato.

CONTABILIZACION AÑO 2021

01 enero 2021. Registro compra de la maquina. (A UNAD Contable SAS la máquina la cuesta
1
170.000.000 u.m. más IVA; Valor que se pagó en esa misma fecha de contado)

UNAD Contable compra a un proveedor una maquina y paga de contado, luego vende a DURI
SAS por 224.667.000 mas IVA

CODIGO CUENTA DEBITO

Mercancias no fabricadas por
143554 170,000,000
la empresa
240801 IVA 32,300,000
220501 Proveedores
Sumas iguales 202,300,000
 1 de enero de 2021. Comprobante de egreso por pago de la maquina comprada. (Unad
Contable paga al proveedor de contado el mismo dia)

CODIGO CUENTA DEBITO

220501 Proveedores 202,300,000
111005 Bancos
Sumas iguales 202,300,000

2 El cliente tiene la *obligación contractual de pagar a 350.000.000 u.m. el

01 enero de 2021: Registro del pago que hace DURI SAS a UNAD Contable (Aquí DURI SAS le
paga a UNAD Contable la maquina, los servicios e intereses

CODIGO CUENTA DEBITO

111005 Bancos 350,000,000
130505 Clientes
Sumas iguales 350,000,000

La tasa vigente en el sector para un crédito a un año otorgado a clientes comerciales es del 5%
3
semestral:

01/07/2021. Intereses que debe pagar DURI SAS a UNAD Contable por el primer semestre de
2021 por la maquina que se le vendio. (224.667.000) x 5%)

CODIGO CUENTA DEBITO

130505 Clientes 13,367,686
421005 Ingresos por intereses
Sumas iguales 13,367,686

31/12/2021. Intereses que debe pagar DURI SAS a UNAD Contable por el segundo semestre
de 2021

CODIGO CUENTA DEBITO

130505 Clientes 15,523,571
421005 Ingresos por intereses
Sumas iguales 15,523,571

El 1 de Julio se pagan $15.000.000 más IVA por el asesor para el mantenimiento de la máquina.
4 A DURI S.A.S se le cobran 25.000.000 más IVA por ese servicio. (Igual para el segundo
mantenimiento):

1 de julio de 2021 . Primer mantenimiento cobrado a DURI S.AS

 CODIGO CUENTA DEBITO
130505 Clientes 29,750,000
240801 IVA
Ingresos por el servicio de
423565
mantenimiento
Sumas iguales 29,750,000

Costo del servicio del primer mantenimiento

CODIGO CUENTA DEBITO
524515 Costo del mantenimiento 15,000,000
240802 IVA 2,850,000
233595 Acreedores varios
Sumas iguales 17,850,000

CONTABILIZACION AÑO 2022

31 de diciembre de 2021 . Segundo mantenimiento cobrado a DURI S.AS

CODIGO CUENTA DEBITO
130505 Clientes 29,750,000
240801 IVA
Ingresos por el servicio de
423565
mantenimiento
Sumas iguales 29,750,000

Costo del servicio del segundo mantenimiento

CODIGO CUENTA DEBITO
524515 Costo del mantenimiento 15,000,000
240802 IVA 2,850,000
233595 Acreedores varios
Sumas iguales 17,850,000

Al 1 de enero de 2021, el precio de venta de contado de una máquina del modelo vendido al DUR
5
S.A.S es de 224.667.000
CODIGO CUENTA DEBITO
130505 Clientes 267,353,730
240802 IVA
Ingresos por venta de
413554
maquinaria
Sumas iguales 267,353,730

Costo de ventas de la maquina vendida

CODIGO CUENTA DEBITO
613554 Costo de ventas 170,000,000
Mercancias no fabricadas por
143554
la empresa
Sumas iguales 170,000,000
con clientes NIIF 15

roducidos a lo largo del período

ivos, o bien como disminuciones
y no están relacionados con las
ptual de las NIIF, párr. 4.25, lit. a))

as obligaciones de desempeño, lo
ecífico del tiempo.

entidad tiene con sus clientes de

se encuentran descritas en los
de desempeño explícitas. NIIF 15

sempeño es un compromiso o

vicios que también se

rvicio independientemente, es
dad de transferir el bien o servicio
s del contrato. (ver NIIF 15, párr.

ente iguales y que tienen el mismo

fiere a aquellos bienes o servicios
. En este sentido, deben cumplir

S y DURI SAS

o con DURI S.A.S NIT

siguientes tres componentes :

Contable le vende a DURI SAS

Contable le vende a DURI SAS

021 y el 31 de diciembre de 2021
 UNAD Contable?: El cliente
00 u.m. el 1 de enero de 2021.
stación de servicios a DURI SAS a

r total del contrato

VALOR

267,353,730

13,367,687

29,750,000

15,523,571

29,750,000

forma de responsabilidad civil que

a el deudor por haberse obligado
trato. En otras palabras, son
contractual atraves de un

table SAS la máquina la cuesta

ha de contado)

de contado, luego vende a DURI

A

CREDITO

202,300,000
202,300,000
aquina comprada. (Unad

CREDITO

202,300,000
202,300,000

000 u.m. el 1 de enero de 2018.

NAD Contable (Aquí DURI SAS le

CREDITO

350,000,000
350,000,000

clientes comerciales es del 5%

table por el primer semestre de

CREDITO

13,367,686
13,367,686

table por el segundo semestre

CREDITO

15,523,571
15,523,571

el mantenimiento de la máquina.
(Igual para el segundo
 CREDITO

4,750,000
25,000,000
29,750,000

CREDITO

17,850,000
17,850,000

a DURI S.AS
CREDITO

4,750,000
25,000,000
29,750,000

CREDITO

17,850,000
17,850,000

áquina del modelo vendido al DURI

CREDITO

42,686,730
224,667,000
267,353,730

ndida
CREDITO

170,000,000
 170,000,000

muy bien, el ejercicio está bien elaborado

 Comparativo de NIIF PLENAS Y SECCIONES

Se le solicita realizar un cuadro comparativo entre las NIIF Plenas y las NIIF para PYMES do
criterios y pueda otorgar un ejemplo de estas diferencias. (DE PASIVO

Enlaces de consulta:

NIC 37 (NIIF PLENAS). Provisiones, pasivos contingentes y activos

Concepto
contingentes

Alcance

Reconocimiento

Medición en el
momento del
reconocimiento
Medición posterior al
reconocimiento
inicial

Información a
Revelerar

NIIF 15 (NIIF PLENAS). Ingresos de actividades ordinarias procedentes

Concepto
de contratos con clientes

Alcance

Reconocimiento

Medición en el
momento del
reconocimiento

Medición posterior al
reconocimiento
inicial

Información a
Revelerar
PLENAS Y SECCIONES PYMES

IF Plenas y las NIIF para PYMES donde se describan las diferencias de

o de estas diferencias. (DE PASIVOS E INGRESOS)

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIIF%2015%20-%20Ingres

https://www.youtube.com/watch?v=lMGHfkNIp0s

http://www.niifsuperfaciles.com/memorias/recursos/NIC/22-NIIF-para-las-PYMES-(Norma)_2009-PASIVOS%20Y%20PATR

https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIC%2037%20-%20Provisi

https://www.gerencie.com/nic-37-reconocimiento-de-provisiones.html
http://www.niifsuperfaciles.com/memorias/recursos/NIC/23-NIIF-para-las-PYMES-(Norma)_2009-INGRESOS%20DE%20AC

https://actualicese.com/ciclo-niif-para-pymes-ingresos-actividades-ordinarias/

https://www.youtube.com/watch?v=Q0VEQsbT8lc

Sección 22 para PYMES. Pasivos y patrimonio

Sección 23 para PYMES: Ingresos de actividades ordinarias
009-INGRESOS%20DE%20ACTIVIDADES%20ORDINARIAS.pdf
Evidencias SIIGO
Conclusiones
Bibliografía