Soluciòn

1. El 1 de enero del 2017, se presenta la siguiente informaciòn acumulada del año 2016

Patrimonio
Capital en acciones ordinarias compuesto por 120 000 acciones con un valor a la par de 10 u.m. ca
Prima de emisión de acciones
Reserva de opciones sobre acciones
Ganancias acumuladas
Patrimonio total

Contabilizaciòn

1.
Codigo Cuenta
110505 Caja general
3105 Capital en acciones
320505 prima en colocaciòn de acciones
330515 Reserva para readquisiciòn de acciones
370501 Ganancias acumuladas
Sumas iguales

2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinari

Codigo Cuenta
110505 Caja general
320505 Prima en colocacion de acciones
Sumas iguales
El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones a pa
3.

Codigo Cuenta
370501 Utilidades acumuladas
3105 capital en acciones
Sumas iguales
anualmente (La tasa de interés de mercado para este t
4.

Codigo Cuenta
110505 Caja general
290502 Acciones preferentes por pagar
Sumas iguales

Interes al 31 de diciembre del 2016

Codigo Cuenta
 5305 Intereses
290502 Acciones preferentes por pagar
Sumas iguales

5.
El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo para la irrevocabi
concesión (31 de diciembre de 2017). El valor razonable de las opciones en la fecha de concesió
50.000 u.m. por las opciones consolidadas cedidas a los empleados en un periodo anterior, y q

Codigo Cuenta
530540 Gastos por pagos basados en acciones
330515 Reserva para readquisiciòn de acciones
sumas iguales

6. El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones

Codigo Cuenta
330516 Acciones propias readquiridas
110505 Caja general
Sumas iguales

7.
periodo vencido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su totalidad, a
hasta el vencimiento. Es improbable que el tenedor realice la conversión. En el momento de la emis
opción de conversión es del 4 por c

Calculos:
Valor deuda $ 1,000,000
Tiempo en años 3
Tasa de interes 4%
Valor presente $ 888,996.36

Interés: $ 1,000,000 3%

Intereses anuales $ 30,000

Tiempo en años 3
Tasa de
Valor interesde la anualidad
presente 4%
por intereses al finalizar los tres $ 83,252.73
años

Concepto um
Importe del bono $ 1,000,000
Valor presente del principal al
Valor presente $ 888,996.36
final de 3 años del interes al final
de los 3 años $ 83,252.73
Componente del pasivo valor del
$ 972,249.09
bono
Componente del patrimonio $ 27,750.91

20X5 = 30 000 ÷ 1,04 28 846

Valor presente del pago por intereses al 31 de diciembre de 20X6 = 30 000 ÷ 1,04^2
 Registro contable a 31 de diciembre de 2017

Codigo Cuenta
110505 Caja General
33 Bono convertible (patrimonio)
291001 Bono convertible por pagar
Sumas Iguales

8. El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017.

Codigo Cuenta
110505 Caja General
360501 Utilidad del ejercicio
Sumas iguales

9. El 15ordinarias
120.000 acciones de enero de
al 2018 declara
finalizar un al
el año dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas
31 de diciembre
del 2018
Codigo Cuenta
370501 Ganancias acumuladas
2905 Dividiendo por pagar
Sumas iguales

10. El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerd

Codigo Cuenta
143536 Mercancia No Fabricada Por la Empresa
240801 IVA
236540 Retefuente 2,5%
236810 Reteica 11,4/1000
220501 Proveedores
Sumas iguales
El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pa
11. operaciones similares es del 5%. (Realiza asientos que se con

Codigo Cuenta
143536 Mercancia No Fabricada por la Empresa
240801 IVA
236540 Retefuente 2,5%
236810 Reteica 11,4/1000
220501 Proveedores
Sumas iguales

Valor de la $ 23,079,200
Tiempo en 15
 Tasa de int 5%

Valor
presente
de la
deuda $ 21,713,714.68

Calculo de los intereses

Valor futuro= valor presente x (1+i)^ n

Valor futuro= 21.713.714 (1+0,05)^ 15/12 = 23.079.200

Interes= valor futuro - valor presente

Interes= 23.079.200 - 21.713.714= 1.365.485 valor de los intereses al cabo de 15 meses

Interes mensual= 1.365.485/15= 91.032

Total intereses a 31 de diciembre de 2017= 91.032 x 9 = 819.808

Contabilización
31 de Diciembre de 2017. Por los intereses de 2017 (9 meses).
Codigo Cuenta
530520 Intererses
220501 Proveedores
Sumas iguales

12. El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:

Devengados
-      Salario básico 35.000.000 u.m
-      Auxilio de Trasporte 830.000 u.m
-      Horas extras y recargos 2.520.000 u.m
-      Comisiones 6.500.000 u.m

Deducibles
-      Descuentos por Libranza 950.000 u.m.
-      Fondo de Solidaridad 400.000 u.m.
-      Aporte ARP 0.522
-      Descuentos de Salud y Pensión legales a la fecha

Información Adicional
aquellos que cumplan 15 años.

Sueldo
35,000,000
básico
El 15% de los empleados llevan
más de 15 años 5,250,000
 El 45% de los empleados entre
10 y 15 años 15,750,000
El 40% lleva entre 5 y 10 años 14,000,000
El 5% lleva entre 1 y 5 años 1,750,000
Total prima 36,750,000

Reconocimiento inicial de la prima anual por quinquenio

Codigo Cuenta
510542 Gasto beneficios a los empleados
261095 Provision beneficios a los empleados largo plazo
Sumas iguales

Información De Terceros

Registro de la nomina

CODIGO CUENTA TERCERO DEBITO

510506 Sueldo basico NIT 11.111.111 35,000,000
510527 Auxilio de transporte NIT 11.111.111 830,000

Horas extras y
510515 NIT 11.111.111 2,520,000
recargos
510518 Comisiones NIT 11.111.111 6,500,000

Salud Total NIT

237005 Aporte a EPS 4%
800.130.907-4

Aporte fondo de Protección NIT.

238030
pensiones 4% 800.229.739-0

Aporte fondo de
Protección NIT.
23803005 solidaridad
800.229.739-0
pensional 1%

237030 Libranzas
250505 Salario por pagar
Sumas iguales 44,850,000

Apropiaciones de nomina y parafiscales

codigo cuenta tercero debito
Aporte
administradora de Positiva NIT
510568 riesgos laborales 229,784
860.011.153-6
ARL 0,522%
Aporte EPS 8,5%
Salud Total NIT
3,741,700
800.130.907-4
510569
 Aporte fondo de
pensiones y/o Protección NIT.
510570 cesantias 12% 5,282,400
800.229.739-0

Aporte caja de
compensacion COMPENSAR
510572 familiar 4% NIT 1,760,800
860.066.942-7

510575 Aporte ICBF 3% 1,320,600

510578 Aporte SENA 2% 880,400
237005 Aporte EPS
237006 Aporte ARL
Aporte a caja de
237010 compensacion
237010 Aporte ICBF
237010 Aporte SENA
Fondo de
238030 pensionesy/o
cesantías
Sumas iguales 13,215,684

codigo cuenta debito credito

510530 Cesantias 8,33% 3,736,005
Interes de 448,500
510533 censantias 1%
510536 Prima de servicios 8 3,736,005
510539 Vacaciones 4,17% 1,459,500
251010 Cesantias 3,736,005

251501 448,500
Interes de cesantias
252501 Vacaciones 1,459,500
252001 Prima 3,736,005
Sumas iguales 9,380,010 9,380,010
 Soluciòn
n acumulada del año 2016

Patrimonio
ones con un valor a la par de 10 u.m. cada una

Contabilizaciòn

Cuenta Debito
$ 24,300,000

cciones
òn de acciones

$ 24,300,000

ro de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.000 u.m

Cuenta Debito
ja general $ 120,000
ocacion de acciones
$ 120,000
ón gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganancias acumuladas (valor a la par de 10 u.m)

Cuenta Debito
es acumuladas 1.220.000
l en acciones
1.220.000
a tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es del 6%).

Cuenta Debito
ja general $ 250,000
eferentes por pagar
$ 250,000

2016

Cuenta Debito
ntereses $ 7,500
eferentes por pagar
$ 7,500

pleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la concesión de tres años a partir de la fecha de
de las opciones en la fecha de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones de
los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los
empleados en 2017.

Cuenta Debito
os basados en acciones $ 50,000
adquisiciòn de acciones
$ 50,000

embre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción.

Cuenta Debito
ropias readquiridas $ 14,000
ja general
$ 14,000

préstamo es convertible en su totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier momento
la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin
opción de conversión es del 4 por ciento anual.

$ 30,000 por año

8 846
bre de 20X6 = 30 000 ÷ 1,04^2
Cuenta Debito
ja General $ 1,000,000.00
ertible (patrimonio)
vertible por pagar
$ 1,000,000.00

.000 para 2017.

Cuenta Debito
ja General $ 2,000,000
d del ejercicio
$ 2,000,000.00

o de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre de 2017.

Cuenta Debito
ias acumuladas $ 60,000
ndo por pagar
$ 60,000

0.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2017.

Cuenta Debito
abricada Por la Empresa $ 7,500,000
IVA $ 1,425,000
fuente 2,5%
ca 11,4/1000
oveedores
$ 8,925,000
a por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de interés de mercado para
s es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre de 2017).

Cuenta Debito
abricada por la Empresa $ 20,000,000
IVA $ 3,800,000
fuente 2,5%
ca 11,4/1000
oveedores
$ 23,800,000
Cuenta Debito
ntererses $ 819,808
oveedores
$ 819,808

otales para su registro son los siguientes:

Cuenta Debito
cios a los empleados $ 36,750,000
a los empleados largo plazo
$ 36,750,000

CREDITO

1,760,800

1,760,800

400,000

950,000
39,978,400
44,850,000

credito
 3,741,700
229,784
1,760,800
1,320,600
880,400

5,282,400

13,215,684
 u.m
$ 1,200,000
$ 4,800,000
$ 300,000
$ 18,000,000
$ 24,300,000

Credito

$ 1,200,000
$ 4,800,000
$ 300,000
$ 18,000,000
$ 24,300,000

0 u.m

Credito

$ 120,000
$ 120,000
uladas (valor a la par de 10 u.m)

Credito

1.220.000
1.220.000
6%).

Credito

$ 250,000
$ 250,000

Credito
 $ 7,500
$ 7,500

a concesión de tres años a partir de la fecha de

ás, un gasto de pagos basados en acciones de
7, se relaciona con servicios prestados a los

Credito

$ 50,000
$ 50,000

ón.

Credito

$ 14,000
$ 14,000

n 250 acciones ordinarias en cualquier momento

de interés de mercado para una deuda similar sin
 Credito

$ 27,751
$ 972,249.00
$ 1,000,000.00

Credito

$ 2,000,000
$ 2,000,000.00

izado el 31 de diciembre de 2017.

Credito

$ 60,000
$ 60,000

Credito

$ 187,500
$ 82,800
$ 8,654,700
$ 8,925,000
15 meses. El tipo de interés de mercado para
de 2017).

Credito

$ 500,000
$ 220,800
$ 23,079,200
$ 23,800,000
 Credito

$ 819,808
$ 819,808
 Credito

$ 36,750,000
$ 36,750,000

39,978,400