Grupo 106012 - 86 - Ejercicio Practico Impuestos Nacionales

Fase 4
Ejercicio Práctico en Impuestos Nacionales
Presentado por:
Eduardo Hernández Perdomo
Edwin Jair Montañez Gutiérrez
Lucy Francy Ramírez
Eymi Paola Roa Coca
Grupo: 106012_86
Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD
Tutora Paola Andrea Meneses
Fundamentación Tributaría
Noviembre de 2021
INTRODUCCIÓN
Los impuestos nacionales son aquellos gravámenes establecidos sobre toda venta de
bienes y servicios que se causen dentro del territorio nacional. Teniendo en cuenta lo
anterior, en las siguientes paginas se va a desarrollar la guía de actividades, Fase 4, en
donde encontraremos, en primer lugar, una presentación en Prezi sobre aquellos lo referido
a Impuesto Sobre las Ventas establecido en la Ley 1943 de diciembre 28 de 2018.
De otra parte, se presentará, la contabilización de hechos económicos según un caso
práctico y, finalmente, los formularios de IVA y Rete fuente diligenciados según el caso
práctico.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
 Identificar claramente la aplicación de los impuestos de IVA y Retención en la
fuente respecto de la transacción económica realizada
OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Determinar claramente los topes de Ley para la aplicación de impuestos
Nacionales
 Conocer los hechos económicos que generan la aplicación del tributo
 Definir las tarifas que se deben aplicar dependiendo de la transacción que se
efectúe
 Conocer los agentes responsables de efectuar la aplicación y pago de los
impuestos nacionales
DESARROLLO DEL TRABAJO
1. Presentación en Prezi sobre impuestos sobre las ventas:
Link: https://prezi.com/view/Y8tyCbUU3ilaLDoGU55F/
2. Contabilización de hechos económicos, ejercicio práctico, anexo 1.
FUNDAMENTACION TRIBUTARIA 106012
ANEXO 1
Ejercicio práctico en Impuestos Nacionales

El Colegio Liceo Pedagógico Santo Domingo Savio, dentro de su objeto social tiene facultades
para vender elementos deportivos, uniformes, útiles, textos Escolares, juegos didácticos e
instrumentos musicales,
La institución Educativa realizó unas transacciones donde se registran operaciones de IVA y

Retención en la Fuente, para el periodo comprendido de enero 2 al 28 de febrero del 2021,
realizará la cancelación del respetivo impuesto; no olvide el sistema de causación o devengo,
revisar las tarifas y realizar la respectiva retención así:

1. Enero 15. El colegio vende 50 uniformes para educación física por un valor de $2.550.000
CONTABILIZACION
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
130505 CLIENTES NACIONALES 2,550,000.00
COMERICO AL POR MENOR
413524 2,550,000.00
PRENDAS DE VESTIR
SUMAS IGUALES 2,550,000.00 2,550,000.00
110505 CAJA 2,550,000.00

2. Enero 16. Se vende en el colegio 45 uniformes de diario para grados de preescolar por valor
de $ 3.740.000.
CONTABILIZACION
413524 3,740,000.00
PRENDAS DE VESTIR
SUMAS IGUALES 3,740,000.00 3,740,000.00
110505 CAJA 3,740,000.00

3. Enero 16. El colegio vende 37 Kit playeros para los estudiantes de Pre jardín y Jardín por
valor de $ 1.250.000 IVA Incluido
CONTABILIZACION
VENTA DE ARTICULOS
413530 1,050,420.17
DEPORTIVOS
IMPUESTO A LAS VENTAS
240801 199,579.83
GENERADO
SUMAS IGUALES 1,250,000.00 1,250,000.00
110505 CAJA 1,250,000.00

4. Enero 17. El colegio vende 90 Kit de libros para los estudiantes de los grados 1, 2,3, y 4 de
primaria por valor de $ 8.600.000
CONTABILIZACION
413528 VENTA DE TEXTOS ESCOLARES 8,600,000.00
SUMAS IGUALES 8,600,000.00 8,600,000.00
110505 CAJA 8,600,000.00

5. Enero 19, El colegio vende 32 guitarras para los estudiantes de los grados 3,4, y 5 por valor
de $ 3.700.000 Más IVA.
CONTABILIZACION
VENTA INSTRUMENTOS
413558 3,700,000.00
MUSICALES
240801 703,000.00
GENERADO
SUMAS IGUALES 4,403,000.00 4,403,000.00
110505 CAJA 4,403,000.00

6. Enero 22, El colegio vende por concepto de Uniformes el valor de $3.150.000
correspondiente a 62 uniformes de diario
CONTABILIZACION
413524 3,150,000.00
PRENDAS DE VESTIR
SUMAS IGUALES 3,150,000.00 3,150,000.00
110505 CAJA 3,150,000.00

7. Enero 23, El colegio vende 21 Balones a los estudiantes del grado 5 por valor de $16.000
cada uno más IVA.
CONTABILIZACION
130505 CLIENTES NACIONALES 399,840.00
413530 VENTA ARTICULOS DEPORTIVOS 336,000.00
240801 63,840.00
GENERADO
SUMAS IGUALES 399,840.00 399,840.00
110505 CAJA 399,840.00
130505 CLIENTES NACIONALES 399,840.00

8. Enero 24, El colegio vende $ 3.100.000 por la venta de útiles escolares
CONTABILIZACION
413528 VENTA DE TEXTOS ESCOLARES 3,100,000.00
SUMAS IGUALES 3,100,000.00 3,100,000.00
110505 CAJA 3,100,000.00

9. Enero 26, El colegio vende $ 4.300.000 IVA incluido, por la venta de Instrumentos
Musicales a los estudiantes de la institución.
CONTABILIZACION
VENTA INSTRUMENTOS
413558 3,613,445.38
MUSICALES
240801 686,554.62
GENERADO
SUMAS IGUALES 4,300,000.00 4,300,000.00
110505 CAJA 4,300,000.00

10. Enero 29. Se vende 29 Kit playeros para los estudiantes de Transición por valor de
$950.000 más IVA.
CONTABILIZACION
VENTA DE ARTICULOS
413530 950,000.00
DEPORTIVOS
240801 180,500.00
GENERADO
SUMAS IGUALES 1,130,500.00 1,130,500.00
110505 CAJA 1,130,500.00

11. Febrero 3. Pagó al Psicólogo del colegio la suma de $ 1.700.000 por sus honorarios en el
acompañamiento con los estudiantes. El Psicólogo no declara.
CONTABILIZACION
511095 HONORARIOS OTROS 1,700,000.00
RETENCION EN LA FUENTE
236515 170,000.00
HONORARIOS
233525 HONORARIOS POR PAGAR 1,530,000.00
SUMAS IGUALES 1,700,000.00 1,700,000.00
110505 CAJA 1,530,000.00

12. Febrero 5. Se realizan compras de material didáctico a la papelería Escolares por valor de $
3.550.000 de pesos

CONTABILIZACION
MERCANCIAS NO FAB. POR LA
143501 3,550,000.00
EMPRESA
RETENCION EN LA FUENTE POR
236540 88,750.00
COMPRAS
220501 PROVEEDORES 3,461,250.00
SUMAS IGUALES 3,550,000.00 3,550,000.00
220501 PROVEEDORES 3,461,250.00
110505 CAJA 3,461,250.00

13. Febrero 10. Se compran elementos de aseo a la señora Blanca González, ella no declara y
es régimen simplificado. Por valor de $970.000
CONTABILIZACION
519525 ELEMENTOS DE ASEO 970,000.00
OTROS COSTOS Y GASTOS POR
233595 970,000.00
PAGAR
SUMAS IGUALES 970,000.00 970,000.00
233595 970,000.00
PAGAR
110505 CAJA 970,000.00

14. Febrero 15. Se cancela honorarios a la Contadora por valor de $2.000.000 más IVA, ella
declara Iva y Rete fuente.
CONTABILIZACION
HONORARIOS - ASESORIA
511030 2,000,000.00
FINANCIERA
240802 380,000.00
DESCONTABLE
236515 220,000.00
HONORARIOS
SUMAS IGUALES 2,380,000.00 2,380,000.00
110505 CAJA 2,160,000.00
15. Febrero 16. Se cancela el arriendo del colegio, a la señora Jazmín Lozano, ya que este no
cuenta con sede propia, por valor de $ 5.000.000, la propietaria de la planta física declara.
CONTABILIZACION
512010 ARRENDAMIENTOS 5,000,000.00
236530 175,000.00
ARRENDAMIENTOS
233525 ARRENDAMIENTOS POR PAGAR 4,825,000.00
SUMAS IGUALES 5,000,000.00 5,000,000.00
110505 CAJA 4,825,000.00

16. Febrero 17. Se cancela a una señora que fue contratada para realizar el mantenimiento de
la Piscina la suma de $ 1.250.000. No declarante.
CONTABILIZACION
519595 OTROS 1,250,000.00
236525 75,000.00
SERVICIOS
SERVICIO MANTENIMIENTO POR
233535 1,175,000.00
PAGAR
SUMAS IGUALES 1,250,000.00 1,250,000.00
233535 1,175,000.00
PAGAR
110505 CAJA 1,175,000.00

17. Febrero 22. La institución Educativa cancela a una empresa de transporte el valor del
$350.000 por el envío de un material pedagógico.
CONTABILIZACION
TRANSPORTES, FLETES Y
513550 350,000.00
ACARREOS
236525 3,500.00
SERVICIOS
233545 346,500.00
ACARREOS
SUMAS IGUALES 350,000.00 350,000.00
233545 346,500.00
ACARREOS
110505 CAJA 346,500.00
18. Febrero 23. La Institución Educativa, cancela por el pago de vigilancia a un prestador de
servicio por la vigilancia nocturna el valor de $ 1.350.000 más IVA (tener en cuenta el A.I.U).
CONTABILIZACION
513505 ASEO Y VIGILANCIA 1,350,000.00
240802 25,650.00
DESCONTABLE
233595 1,375,650.00
PAGAR
SUMAS IGUALES 1,375,650.00 1,375,650.00
233595 1,375,650.00
PAGAR
110505 CAJA 1,375,650.00

19. Febrero 24. La Institución Educativa, cancela por el alquiler del Gimnasio para el
entrenamiento físico de los estudiantes de baloncesto el valor de $ 1.990.000 mensuales al
Gimnasio Relax Gym.
CONTABILIZACION
512010 ARRENDAMIENTOS 1,990,000.00
236530 69,650.00
ARRENDAMIENTOS
SUMAS IGUALES 1,990,000.00 1,990,000.00
110505 CAJA 1,920,350.00

20. Febrero 25. Se cancela al jardinero el mantenimiento de sus servicios prestados durante el
mes por valor de $ 400.000
CONTABILIZACION
519595 OTROS 400,000.00
236525 24,000.00
SERVICIOS
233535 376,000.00
PAGAR
SUMAS IGUALES 400,000.00 400,000.00
233535 376,000.00
PAGAR
110505 CAJA 376,000.00

21. Febrero 27: Se compra pupitres nuevos para los estudiantes del grado 10 y 11 por valor de
$4.200.000 más IVA, se cancela de contado. Realizar las transacciones
CONTABILIZACION
152405 MUEBLES Y ENSERES 4,200,000.00
240802 798,000.00
DESCONTABLE
236540 105,000.00
COMPRAS
233595 4,893,000.00
PAGAR
SUMAS IGUALES 4,998,000.00 4,998,000.00
233595 4,893,000.00
PAGAR
110505 CAJA 4,893,000.00

22. Febrero 28: Se compra el valor de $ 2.500.000 IVA más IVA, una nevera para la cafetería
de la Institución Educativa.
CONTABILIZACION
152001 NEVERA CAFETERIA 2,500,000.00
152001 NEVERA CAFETERIA - IVA 475,000.00
236540 62,500.00
COMPRAS
233595 2,912,500.00
PAGAR
SUMAS IGUALES 2,975,000.00 2,975,000.00
233595 2,912,500.00
PAGAR
110505 CAJA 2,912,500.00

23. Febrero 28: Compra a Almacenes Éxito S.A. (gran contribuyente autorretenedor) un
televisor para la sala de profesores, la factura tiene un costo por valor de $3.760.000 Más IVA
CONTABILIZACION
EQUIPO PROCESAMIENTO DE
152805 3,760,000.00
DATOS
IVA EQUIPO PROCESAMIENTO DE
152805 714,400.00
DATOS
233595 4,474,400.00
PAGAR
SUMAS IGUALES 4,474,400.00 4,474,400.00
233595 4,474,400.00
PAGAR
110505 CAJA 4,474,400.00

24. Febrero 28: Se compran 6 computadores portátiles Online Ltda, por valor de $1.860.000
cada uno.
CONTABILIZACION
152805 11,160,000.00
DATOS
152805 2,120,400.00
DATOS - IVA
236540 RETEFUENTE COMPRAS 279,000.00
233595 13,001,400.00
PAGAR
SUMAS IGUALES 13,280,400.00 13,280,400.00
233595 13,001,400.00
PAGAR
110505 CAJA 13,001,400.00
3. Formulario IVA y Rete Fuente.
Declaración del impuesto sobre las ventas ─ IVA Privada 300

1. Año 2 0 2 1 3. Período 0 1
4. Número de formulario
Por una Colombia honesta
5. Número de identificacion tributaria ─NIT─ 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
9 0 0 5 6 9 7 4 5 7
d ec laran te
Dato s de l
12 . Có d ig o de
11. Razón social direcció n s eccional
LICEO PEDAGOGICO SANTO DOMINGO SAVIO 1 1
24. Periocidad de la declaración, marque "X" Bimes tral X Cuatrimestral Anual S i e s una c o rre c c ió n ind iq ue : 2 5. Cód igo 26 . Nro . d e fo rmulario anterio r
Po r op eraciones g ravad as al 5 % 27 0 En venta d e cerveza d e p rod ucció n nacio nal o impo rtad a 62 0
Po r op eraciones g ravad as a la tarifa general 28 9,650,000 Po r venta d e g as eos as y s imilares 63 0
Impues to g enerado
A. I. U. po r op eracio nes g ravadas (b as e gravab le
es p ecial)
29 0 En venta d e licores , ap eritivo s , vino s y s imilares 5 % 64 0
En retiro d e inventario p ara activos fijo s , co nsumo ,
Po r exp ortació n d e b ienes 30 0 muestras g ratis o do nacio nes
65 0
IVA recup erad o en d evolucio nes en compras anulad as ,
Po r exp ortació n d e s ervicios 31 0 res cind idas o res ueltas
66 0
Po r ventas a s o ciedad es d e comercializació n
internacio nal
32 CONCLUSIONES
0
TOTA L D E IM P U ES TO GEN ER A D O P OR
OP ER A C ION ES GR A V A D A S (SUME DEL 58 AL
67 1,834,000
Po r ventas a zo nas francas 33 0 Po r imp ortacio nes g ravad as a la tarifa d el 5 % 68 0
Po r juego s de suerte y azar 34 0 Po r imp ortacio nes g ravad as a la tarifa g eneral 69 0
In g re s o s
Po r op eraciones exentas (artículos 477, 4 78 y 48 1 del De b ienes y s ervicios g ravad o s p ro venientes d e zo nas
ET)
35 0 francas
70 0
Po r venta d e cerveza de p rod ucción nacional o
imp ortada
36 0 Po r co mp ras d e b ienes g ravado s a la tarifa d el 5 % 71 0
Generalmente se logró comprender los conceptos

0
Po r venta d e g as eos as y s imilares
y marco normativo de los impuestos798,000
37 Po r co mp ras d e b ienes g ravado s a la tarifa g eneral 72
Liqu idació n privada (co ntinu ac ió n)
Po r venta d e licores, aperitivo s, vino s y similares 38 0 Po r lico res , ap eritivo s , vinos y s imilares 73 0
Impues to des co ntable
Po r op eraciones excluid as 39 9,440,000 Po r servicios g ravad o s a la tarifa del 5 % 74 0

nacionales como el IVA, al consumo 11,700,000
y rete fuente, siendo un poco más enfáticos en el406,000
Po r op eraciones no g ravadas 40 Po r servicios g ravad o s a la tarifa general 75
TOTA L D E IN GR ES OS B R U TOS (SUME DEL Des cuento del IVA en exp loració n d e hid ro carb uro s
27 AL 4 0)
41 30,790,000 (artículo 4 85-2 d el ET)
76 0
impuesto al valor agregado, logrando comprender de manera efectiva la aplicación de

Devolucio nes en ventas anuladas , res cindid as o TOTA L D EL IM P U ES TO P A GA D O O
res ueltas
42 0 F A C TU R A D O (SUME DEL 6 8 AL 76 )
77 1,204,000
TOTA L D E IN GR ES OS N ETOS R EC IB ID OS IVA retenid o p or s ervicio s p res tado s en Co lo mbia po r no
D U R A N TE EL P ER Í OD O (4 1 - 42 )
43 30,790,000 do miciliad o s o no res identes
78 0
IVA res ultante po r d evo lucio nes en ventas anuladas ,
De b ienes g ravad os a la tarifa d el 5 % 44 0 79 0
acuerdo con los ejercicios desarrollados y su0 normatividad vigente.
res cind idas o res ueltas
Ajuste de imp ues tos d es contab les (p érd id as , hurto o
De b ienes g ravad os a la tarifa g eneral 45
cas tigo de inventario s )
80 0
De b ienes y s ervicio s g ravado s provenientes de TOTA L D E IM P U ES TOS D ES C ON TA B LES
Impo rtaciones
zo nas francas
46 0 (SUME DEL 77 AL 79 Y RESTE EL 8 0)
81 1,204,000
S A LD O A P A GA R P OR EL P ER Í OD O F IS C A L
De b ienes no gravad os 47 0 (6 7 - 8 1. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0 )
82 630,000
De b ienes excluid os , exento s y no g ravad o s S A LD O A F A V OR D EL P ER Í OD O F IS C A L
p rovenientes de zo nas francas
48 0 (8 1 - 6 7. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0 )
83 0
De s ervicios 49 0 Saldo a favor d el períod o fis cal anterio r 84 0
 Se logro identificar y aprender el proceso

De b ienes g ravad os a la tarifa d el 5 % 0 para la aplicación del IVA y retención en
50 Retenciones p or IVA q ue le p racticaron 85 0
Co mpras
S A LD O A P A GA R P OR IM P U ES TO (8 2 - 84 - 8 5. SI EL
De b ienes g ravad os a la tarifa g eneral 51 4,200,000 RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
86 630,000
Nacio nales
0 0
la fuente a través de asientos contable y diligencia de sus respectivos formatos.
De s ervicios gravad os a la tarifa d el 5 % 52 Sancio nes 87
TOTA L D E S A LD O A P A GA R (8 2 - 84 - 8 5 + 8 7). SI EL
2,135,000
De s ervicios gravad os a la tarifa g eneral 53
RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0 )
88 630,000
De b ienes y s ervicio s excluido s , exento s y no TOTA L D E S A LD O A F A V OR (8 3 + 84 + 8 5 - 8 7). SI EL
g ravado s
54 1,700,000 RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0 )
89 0
 Logramos determinar los topes de

TOTA L D E C OM P R A S E IM P OR TA C ION ES
B R U TA S (SUM E DEL 44 AL 54)
la ley para la aplicación de impuestos nacionales.
8,035,000 55
Saldo a favor s us cep tible de devolució n y/o co mp ens acio n p o r el
presente p erío do
90 0
Contro l de saldo s
Devolucio nes en comp ras anulad as, res cind idas o Saldo a favor s us cep tible de ser devuelto y/o comp ens ad o a
res ueltas en es te p eríod o
56 0 imp utar en el p erío do sig uiente
91 0
TOTA L D E C OM P R A S N ETA S Saldo a favor s in d erecho a d evo lución y/o compensación
57 8,035,000 92 0
 Logramos comprender e identificar0 las diferentes tarifas que se pueden efectuar
R EA LIZA D A S D U R A N TE EL P ER Í OD O (55 -
A la tarifa d el 5 % 58
sus cep tib le d e ser imp utado en el s ig uiente p eríod o
TOTA L D E S A LD O A F A V OR A IM P U TA R A L
P ER Í OD O S IGU IEN TE (8 9 - 9 0)
93 0
Liqu id ac ió n
A la tarifa g eneral 59 1,834,000 1 0 4 0

p rivad a
Impues to
g enerado
Anticipos de
B imes tre
Bime s tre
según el producto o servicio que se preste.

régimen
pagado,
Sob re A. I. U. en op eraciones g ravad as (b ase

0 0 0
IVA
60 2 5
g ravable es p ecial)
En juego s d e suerte y azar 61 0 3 0 6 0
101. Nro. de identificación signatario 102. DV To t a l d e ant ic ip o s d e IV A , ré g ime n s imp le 10 0 0
9 81. Có d igo de rep res entació n 9 9 7 . E s p a c io e xc lu s iv o p a ra e l s e llo d e la e nt ida d re c a u da do ra
Firma del declarante o d e q uien lo rep res enta (F ec ha efe ctiva de la tra ns a cc ió n)
9 8 0 . P a g o To t a l $ 630,000
EYMI P AOLA R OA C OC A 996. Es pac io para el núme ro inte rno de la Dia n / Adhe s ivo
9 82 . Có d ig o d e co ntad or o reviso r fis cal
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Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350
1. año 2 0 2 1 0 2
4. Número de formularo
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT)
6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
9 0 0 5 6 9 7 4 5 - 7
11. Razón social 12. Cod
Direccion
LICEO PEDAGOGICO SANTO DOMINGO SAVIO 11
90. Autorretenedores Persons Jurídicas exonerados de
Si es una corrección indique:
25.Código 26. No. Formulario anterior aportes (art. 114 E.T.) 91. Tarifa
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta
Rentas de trabajo 27 - 52 -
Rentas de pensiones 28 - 53 -
Honorarios 29 3,700,000 54 390,000
Comisiones 30 - 55 -
Servicios 31 2,000,000 56 103,000
Rendimientos financieros e intereses 32 - 57 -
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 6,990,000 58 245,000
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 59 -
Dividendos y participaciones 35 - 60 -
Compras 36 21,410,000 61 535,000
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 62 -
Contratos de construcción 38 - 63 -
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 64 -
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 65 -
Otros pagos sujetos a retención 41 - 66 -
Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 - 67

-
Ventas 43 - 68
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 69
-
Comisiones 45 - 70
-
Servicios 46 - 71
-
Rendimientos financieros 47 - 72
-
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (Hidrocarburos y demás productos mineros) 48 73
Otros Conceptos 49 - 74
-
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50 - 75
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 77
Total retenciones renta y complementarios 78 1,273,000

Retenciones practicadas por otros impuestos
A titulo de IVA
A responsables del impuesto sobre las ventas 79 -

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 80
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 81 -
Total retenciones I.V.A. 82 -
Retenciones impuesto de timbre nacional 83
Retención contribución laudos arbitrales 84
Total retenciones 85 1,273,000

Total
Más Sanciones 86
-
Total retenciones más sanciones 87
1,273,000
85. No. Indentificación signatario 86. DV
997. Espacio exclusivo para el sello

981. Código Representación de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 1,273,000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades
Coloque el timbre de la m‡quina

registradora al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional
CONCLUSIONES
En lo general se logró comprender los conceptos y marco normativo de los impuestos
nacionales como el IVA, el impuesto al consumo y Retención en la Fuente, siendo un poco
más enfáticos en el impuesto al valor agregado, logrando comprender de manera efectiva la
aplicación de acuerdo con los ejercicios desarrollados y su normatividad vigente.
Se logro identificar y aprender el proceso para la aplicación del IVA y retención en la
fuente a través de asientos contable y diligencia de sus respectivos formatos.
Se hizo posible identificar los topes de la ley para la aplicación de impuestos nacionales.
Se logro comprender e identificar las diferentes tarifas que se pueden efectuar según el
producto o servicio que se preste.

BIBLIOGRAFÍA
Vlex Colombia, (2020). Estatuto Tributario artículo 512-1 a 512-14 Impuesto Nacional al
Consumo.
https://app-vlex-com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/#search/jurisdiction:CO/
El+Estatuto+Tributario+Nacional/WW/vid/57643735
Vlex Colombia, (2020). Estatuto Tributario. Libro Tercero Impuesto sobre las Ventas.
https://app-vlex
-com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/#search/jurisdiction:CO/El+Estatuto+Tributario
+Nacional/WW/vid/57643735
Vlex Colombia, (2020). Estatuto Tributario. Libro Quinto. Título III, Sanciones e
Intereses Moratorios artículo 634 a 682. https://app-vlex-
com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/#search/jurisdiction:CO/
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Ley 2010 (2019). Artículo 27 a 29 correspondiente al Impuesto Nacional al Consumo.
https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%202010%20DEL
Ley 1819 (2016). Artículo 173 Modifíquese el artículo 420 del Estatuto tributario
correspondiente al Impuestos sobre las Ventas.
http://es.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%201819%20DEL
Ley 2010 (2019). Artículo 1 a 26 correspondiente al Impuestos sobre las Ventas.
https://dapre.presidencia.gov.co/normativa/normativa/LEY%202010%20DEL
Mazerosky, H., and R. Portillo. Aplicación del impuesto al valor agregado, El Cid Editor |
apuntes, 2009. ProQuest Ebook Central. (Pp. 4 – 17). https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/29074
DIAN. (2017) Concepto Unificado sobre Procedimiento Tributario Régimen Tributario
Sancionatorio. https://www.dian.gov.co/impuestos/Reforma%20Tributaria
%20Estructural/Concepto%20Unificado%20Sobre%20Procedimiento
%20Tributario%20y%20R%C3%A9gimen%20Tributario%20Sancionatorio.pdf
Estrada, Y. L. (2020). Impuestos Nacionales.
https://repository.unad.edu.co/handle/10596/31722

Grupo 106012 - 86 - Ejercicio Practico Impuestos Nacionales

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Fase 4

Ejercicio Práctico en Impuestos Nacionales

Eduardo Hernández Perdomo

Edwin Jair Montañez Gutiérrez

Lucy Francy Ramírez

Eymi Paola Roa Coca

Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD

Tutora Paola Andrea Meneses

anterior, en las siguientes paginas se va a desarrollar la guía de actividades, Fase 4, en

a Impuesto Sobre las Ventas establecido en la Ley 1943 de diciembre 28 de 2018.

De otra parte, se presentará, la contabilización de hechos económicos según un caso

 Identificar claramente la aplicación de los impuestos de IVA y Retención en la

fuente respecto de la transacción económica realizada

 Determinar claramente los topes de Ley para la aplicación de impuestos

 Conocer los hechos económicos que generan la aplicación del tributo

 Definir las tarifas que se deben aplicar dependiendo de la transacción que se

 Conocer los agentes responsables de efectuar la aplicación y pago de los

1. Presentación en Prezi sobre impuestos sobre las ventas:

2. Contabilización de hechos económicos, ejercicio práctico, anexo 1.

FUNDAMENTACION TRIBUTARIA 106012

Ejercicio práctico en Impuestos Nacionales

La institución Educativa realizó unas transacciones donde se registran operaciones de IVA y

Declaración del impuesto sobre las ventas ─ IVA Privada 300

Por una Colombia honesta

Generalmente se logró comprender los conceptos

Po r op eraciones excluid as 39 9,440,000 Po r servicios g ravad o s a la tarifa del 5 % 74 0

impuesto al valor agregado, logrando comprender de manera efectiva la aplicación de

 Se logro identificar y aprender el proceso

 Logramos determinar los topes de

A la tarifa g eneral 59 1,834,000 1 0 4 0

según el producto o servicio que se preste.

Sob re A. I. U. en op eraciones g ravad as (b ase

9 82 . Có d ig o d e co ntad or o reviso r fis cal

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Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350

Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5

Honorarios 29 3,700,000 54 390,000

Servicios 31 2,000,000 56 103,000

Rendimientos financieros e intereses 32 - 57 -

Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 6,990,000 58 245,000

Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 59 -

Compras 36 21,410,000 61 535,000

Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 62 -

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 64 -

Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 65 -

Otros pagos sujetos a retención 41 - 66 -

Contribuyentes exonerados de aportes (art. 114-1 E.T.) 42 - 67

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51 - 76

Total retenciones renta y complementarios 78 1,273,000

A responsables del impuesto sobre las ventas 79 -

Retención contribución laudos arbitrales 84

Total retenciones 85 1,273,000

997. Espacio exclusivo para el sello

Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina

En lo general se logró comprender los conceptos y marco normativo de los impuestos

nacionales como el IVA, el impuesto al consumo y Retención en la Fuente, siendo un poco

más enfáticos en el impuesto al valor agregado, logrando comprender de manera efectiva la

aplicación de acuerdo con los ejercicios desarrollados y su normatividad vigente.

Se logro identificar y aprender el proceso para la aplicación del IVA y retención en la

fuente a través de asientos contable y diligencia de sus respectivos formatos.