1:

NIA 265
NTC ISO – 19011
 2:
ÍNDICE

1. Norma Internacional de Auditoria (NIA) ------------------------------------------------------------ 3

1.1. ¿De qué trata? Y/o objetivo? 3

2. CARACTERISTICAS 3

3. NTC- ISO 19011 4

3.1. ¿De qué trata? Y/o objetivo? 4

4. PRINCIPIOS 4

4.1. Integridad 4

4.2. Presentación Imparcial 4

4.3. Presentación Imparcial 4

4.4. Confidencialidad 5

4.5. Independencia 5

4.6. Enfoque Basado en la Evidencia 5

4.7. Enfoque Basado en Riesgos 5

4.8. Software Para Auditorias 5

5. ETAPAS DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO ----------------------------------------------------- 6

5.1. Planeación de la auditoría 6

5.2. Asignación del equipo auditor 6

5.3. Ejecución de la auditoría 6

5.4. Preparación del informe 7

5.5. Distribución del informe 7

5.6. Seguimiento de las acciones 7

6. AUDITORIA Y CONTROL APLICADO EN LA EMPRESA 8

7. Bibliografía 11
 3:
Norma Internacional de Auditoria (NIA)

Puntualiza la responsabilidad que tiene el

auditor de comunicar adecuada y
asertivamente al encargado o quien haga
sus veces de director, de la empresa
auditada; sobre las deficiencias en el
control interno identificadas durante la
auditoria de estados financieros.

CARACTERISTICAS

Esta norma va enfocada en las responsabilidades que tiene el auditor en el momento de

encontrar deficiencias en el control interno, durante la ejecución del proceso de auditoría.

Esta norma detalla las deficiencias identificadas que el auditor debe comunicar a los
responsables, y no limita otras deficiencias que prueben.

En este proceso de auditoría, según el juicio del auditor se da mayor importancia a las
novedades identificadas que disminuyeron la atención de los responsables de la
organización.

El auditor debe dejar por escrito todas las deficiencias encontradas, dándolas a conocer a
los responsables, la información debe ser clara para la realización de las mejoras.

Se enfoca principalmente en los procesos financieros de una organización.

 4:
NTC- ISO 19011

Proporciona orientación sobre la gestión

de un programa de auditoría, sobre la
planificación y la realización de auditorías
de sistemas de gestión, así como sobre la
competencia y la evaluación de un auditor
y un equipo auditor.

PRINCIPIOS

1. Integridad

El personal encargado de auditoria debe realizar su trabajo de un modo ético, siendo

honestos y responsables

2. Presentación Imparcial

Durante una auditoría, los hallazgos, conclusiones y los informes, deben mostrar con
veracidad y exactitud las actividades de auditoría. Es importante que, durante la auditoría,
se informe de cualquier inconveniente que tenga un carácter significativo

3. Presentación Imparcial

La auditoría de debe llevar a cabo con el cuidado correspondiente, teniendo en cuenta la

importancia de la tarea a desarrollar y la confianza que el cliente o partes interesadas
 5:
4. Confidencialidad

Lo que se quiere determinar es que un auditor en ningún caso pueda usar la información
de un modo inapropiado y para su propio beneficio o del cliente, o de una manera que dañe
los intereses del auditado.

5. Independencia

Los auditores deben ser independientes en el mayor de los casos, y en todo momento
deberían trabajar sin influencias. En el caso de las auditorías internas, los auditores deberían
de llevar a cabo sus actividades de un modo independiente, sin que influya la función que
se audite.

6. Enfoque Basado en la Evidencia

En todo momento, las evidencias de una auditoría deben ser verificables, de modo general
deberían fundamentarse en muestras de la información que esté disponible en el momento
de la auditoría, ya que esta tiene lugar en un momento concreto y con recursos limitados.

7. Enfoque Basado en Riesgos

Se basa en la planificación, ejecución y presentación de informes de auditoría con la

finalidad de garantizar que las auditorías se concentran en temas de importancia para el
cliente al que se le está desarrollando la auditoría y para lograr los objetivos del programa
de auditoría.

8. Software Para Auditorias

A través de la plataforma tecnológica ISOTools, la gestión de las auditorías internas y

externas de una organización se ve facilitada y agilizada. ISOTools permite fijar el
cronograma de las auditorías y planificar las acciones a desarrollar para cumplir con él, sean
cuales sean las normas de referencia utilizadas. Esto ayuda a la integración de los diferentes
sistemas de gestión que la organización tenga implementados. Además, cualquiera de los
hallazgos detectados durante la realización de las auditorías puede quedar registrado junto
con el informe generado y se pueden planificar las acciones correctivas que deban aplicarse
dando seguimiento y solución a las no conformidades abiertas. Este planteamiento se basa
en la lógica del ciclo PHVA (Planear – Hacer – Verificar – Actuar, de los Sistemas de Gestión
ISO, con lo que ISOTools está diseñado para hacer más efectivo el manejo de la
documentación, mejorar la comunicación y reducir tiempos y costos de estos sistemas, a la
vez que la organización puede centrarse en recorrer paso a paso su camino hacia la
excelencia.
 6:
ETAPAS DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

1. Planeación de la auditoría

Se toman los datos recopilados en la etapa anterior y se crea un plan de auditoría, que debe
ser acordado con el cliente.

Se tiene en cuenta lo siguiente:

⯈ Objetivos, alcance y criterios de la auditoría.

⯈ Unidades y áreas que serán auditadas dentro de la empresa.
⯈ Funcionarios encargados de la calidad de los procesos.
⯈ Aspectos prioritarios.
⯈ Tiempo y duración de las inspecciones: fechas y lugares.
⯈ Cronograma de reuniones.
⯈ Requerimientos confidenciales.
⯈ Estructura y entrega del informe final.

2. Asignación del equipo auditor

Auditor líder: se asegura de que se cumpla el plan de auditoría, de que las actividades sean
efectivas y de que se mantenga el alcance definido previamente.

Auditores: son los encargados de planear y desarrollar las tareas asignadas, además,
recopilan y analizan las evidencias, extraen las conclusiones, documentan los resultados y
redactan los informes.

3. Ejecución de la auditoría

Esta fase de la auditoría interna comienza con una reunión de apertura, en la que se
presentan los miembros del equipo y se revisa el plan.

Posteriormente se analiza la información recolectada por el equipo auditor y se evalúa si

los criterios del plan de auditoría se están cumpliendo cabalmente.
 7:
Después de que se recopila toda la evidencia, los auditores se reúnen con la gerencia y con
los responsables de las funciones auditadas. En esta reunión se presentan los resultados, se
resuelven los desacuerdos y se plantean las conclusiones.

4. Preparación del informe

El objetivo final de la auditoría interna es divulgar los resultados obtenidos. En esta fase de
la auditoría se elabora el informe, que debe contener las informaciones que fueron
predeterminadas en el plan inicial de auditoría.

5. Distribución del informe

Cuando ya esté preparado y aprobado el informe final, una copia de este debe ser enviada
al responsable de la sección correspondiente

6. Seguimiento de las acciones

Cuando no haya conformidad con el informe final, se plantean y se registran las acciones
correctivas. Estas deben ser notificadas al encargado, director o contador de la empresa
para que haga el trámite correspondiente y las resuelva en el tiempo estipulado.

Es una buena práctica también incluir en el proceso de auditoría una lista de chequeo que
ayude a identificar los aspectos más críticos.
 8:
AUDITORIA Y CONTROL APLICADO EN LA EMPRESA

Razón Social Cooperativa especializada de ahorro y

crédito Crediservir
NIT 890505363-6
Dirección (Cúcuta) Carrera 12 N° 10-00
Municipio Ocaña, Norte de Santander
Página Web https://www.crediservir.coop/
Teléfono 60 (7) 569 44 44
Sector Económico SECTOR FINANCIERO
Actividad Económica COOPERATIVA DE AHORROS Y CREDITOS

QUIENES SOMOS

CREDISERVIR es una persona jurídica de primer grado, de derecho privado, empresa asociativa sin
ánimo de lucro, con actividad especializada en ahorro y crédito, de responsabilidad Ltda., de número de
asociados y de patrimonio social variable e ilimitado, sujeta a las leyes que rigen al Sector de la
Economía Solidaria, la doctrina del Cooperativismo, los presentes Estatutos y se denomina
COOPERATIVA ESPECIALIZADA DE AHORRO Y CRÉDITO CREDISERVIR la cual podrá identificarse con la
sigla "Crediservir".

El domicilio principal de CREDISERVIR es el municipio de Ocaña, Departamento Norte de Santander,

República de Colombia, su ámbito de operaciones comprende todo el territorio Nacional y podrá ejercer
la actividad financiera estableciendo sucursales en cualquier parte del país.

MISION

Brindar servicios financieros ágiles y oportunos para cumplir sus sueños.

 9:
VISION

Ofrecer servicios financieros innovadores de fácil acceso, que permitan ampliar la cobertura y fortalecer
la base social.

PRINCIPIOS COOPRATIVOS

1. Adhesión voluntaria y abierta.

2. Gestión democrática por partes de los asociados.
3. Participación económica de los asociados.
4. Autonomía, autodeterminación, autogobierno e independencia.
5. Educación, formación e información.
6. Cooperación entre cooperativas.
7. Intereses de la comunidad

VALORES CORPORATIVOS

1. Confianza
2. Protección del medio ambiente
3. Honestidad
4. Innovación

SERVICIOS

• Crédito de ahorro
• Crédito de libre inversión
• Crédito de estudio
• Línea CDTA
• Línea verde
• Línea avanzar
 10
APLICACIÓN DE LA NIA 265 Y LA NTC- ISO 19011
:
NIA 265

• La cooperativa Crediservir aplica la NIA 265, principalmente cuando se encuentran deficiencias en el

control interno de la empresa, en las auditorias, se busca encontrar y comunicar las falencias en los
procesos y comunicar al gerente para que se tomen las correctivas necesarias en los procesos.
• Al momento de realizar la auditoria se verifican todos los procesos de la Cooperativa

• El auditor debe contar con la lista de chequeo para llevar a cabo la auditoria dentro de la cooperativa.

ISO 19011
 Se aplica cuando se realiza la implementación, mantenimiento y mejora de los estándares de los
productos y servicios, optimizando el proceso de facturación y demás actividades.

Analice la situación o momento en los que se aplica la NIA 265 y la NTC-

ISO 19011 en la empresa

NIA 265
 Cuando se verifican los resultados encontrados en la documentación de los procesos que se llevan a cabo
en la cooperativa.

ISO 19001
 Se ve aplicada en las auditorias que les realiza los diferentes entes reguladores y de control.

Analice la situación o momento en los que se aplica la NIA 265 y la NTCISO 19011 en la
empresa y defina las características de cada situación.

• Lo primero que se debe hacer en el momento de realizar la auditoria es reunirse con el representante de
la organización en este caso el gerente quien es con el que buscará la información necesaria y se definirá
el cronograma de la auditoria, y de qué manera se obtendrá la información que se requiere para llevar
con éxito el proceso.
• En esta auditoria está enfocada en saber cómo se manejan cada uno se los procesos desarrollados por la
cooperativa y el cumplimiento de cada uno de los estándares de certificación que los rigen.
 11
Bibliografía
:
http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/12%20-%20NIA%20260.pdf

https://www.cecep.edu.co/documentos/calidad/norma-iso-19011-2018.pdf

https://www.crediservir.coop/